Будут ли проверки малого бизнеса в 2023 году в россии

1 октября правительство РФ утвердило особенности проверок для бизнеса на 2023 год.

Компании и ИП, включенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, до конца 2023 года вряд ли привлекут внимание органов власти. Прийти к ним могут, если раньше были жалобы или если они уже привлекались к административному наказанию, например за неисполнение предписания контролирующего ведомства.

У крупных компаний, которые работают с опасными объектами и гидротехникой и ведут высокорискованную деятельность, больше шансов столкнуться с проверками.

Кроме проверок, к бизнесу могут прийти с профилактическим визитом, то есть просто побеседовать — без штрафов и наказаний.

Рассказываем обо всем подробнее.

Как зарабатывать на своем деле

Лучшие материалы о бизнесе в вашей почте каждую неделю. Бесплатно

Какому бизнесу грозят проверки в 2023 году

Шанс, что к бизнесу придут с проверкой, зависит от категории риска, к которой отнесена фирма или ИП. Есть компании, для которых в 2023 году ничего не изменится. С любыми проверками к ним по-прежнему могут прийти.

К ним относятся:

Компании и ИП чрезвычайно высокого и высокого риска.
Компании и ИП, работающие с опасными производственными объектами второго класса опасности.
Компании и ИП, работающие с гидротехническими сооружениями второго класса.

У каждого контролирующего органа есть свои критерии классификации компаний по рискам. Для одного органа бизнес может быть связан с высоким риском, а для другого — нет.

Например, Роскомнадзор относит к компаниям высокого риска тех, кто оказывает услуги связи и в пределах трех лет получил штраф за ведение деятельности с грубым нарушением лицензионных требований. Или тех, кто не соблюдает требования о локализации персональных данных на территории России.

Для Росприроднадзора компании с высоким риском — те, что негативно влияют на окружающую среду. Например, добывающие полезные ископаемые.

Если предприниматель предлагает услугу отбеливания зубов и делает это без лицензии, Роспотребнадзор может оштрафовать ИП, присудить категорию значительного риска и включить в список объектов контроля для плановых проверок.

Компании с высокой категорией риска чаще всего крупные. Но такую категорию могут присвоить и малому бизнесу.

Роскомнадзор включил в список контроля в области связи многих предпринимателей. Источник: rkn.gov.ru

Шанс попасть в список компаний и ИП с высоким риском возрастает, если бизнес привлекался к административной ответственности за последние три года. Или если контролирующее ведомство выдало предписание об устранении нарушений, но они так и не были устранены.

Чтобы не подпадать под дополнительные проверки, выполняйте рекомендации, которые вам выдают.

Какие проверки запретили

Бизнес периодически проверяют разные государственные ведомства: Роструд, Роспотребнадзор, МЧС и другие.

Это может быть документарная проверка, когда изучают документы компании. Или выездная, когда инспекторы приезжают на территорию компании или ИП и смотрят на разные аспекты их работы.

Проверка может быть плановой, то есть по заранее установленному графику, или внеплановой — например, по жалобе клиента.

С внеплановыми проверками все по-прежнему — они полностью не отменены, но ограничены. Их могут провести, если есть жалобы сторонних лиц. Например, Роскомнадзор может прийти с проверкой внепланово, если поступило десять и больше жалоб. Или могут прийти из трудовой инспекции по жалобе сотрудника.

Внеплановые проверки происходят внезапно. Предупреждают о них за 24 часа.

Запрет на 2023 год касается именно плановых проверок. В 2023 году у большинства компаний и ИП их не будет.

Узнать, включен ли ваш бизнес в график плановых проверок на конкретный год, можно в разделе «Поиск проверок» на сайте Генпрокуратуры. На 2023 год пока ничего не намечено, информация появится в начале следующего года.

А также информацию о проверках на 2023 год в январе — феврале можно будет найти на сайтах надзорных органов. Вот их список:

Роскомнадзор.
Ростехнадзор.
Роспотребнадзор Москвы.
Росприроднадзор.
Росстандарт.
Россельхознадзор.
Ространснадзор.
Росавиация.

На сайте Генпрокуратуры можно узнать, какие плановые проверки будут у вашей компании в течение года. Просто введите ИНН. Источник: proverki.gov.ru

Если кликнуть на номер мероприятия, можно узнать подробности о проверке. Почему она проводится, когда будет проходить и в каком виде. Источник: proverki.gov.ru

Кроме плановых проверок в 2023 году отменили некоторые контрольные мероприятия, обычно их устраивают без предупреждения. Вот какие мероприятия не могут проводить.

Контрольные закупки. Это когда инспектор под видом обычного покупателя приобретает у вас товар или услугу, чтобы проверить, что вы работаете, не нарушая закон. Исключение — контрольная закупка для проверки правильности применения ККТ, если в ходе негласного выездного обследования торговой точки инспекторы заподозрят неладное.

Мониторинговые закупки. Похожи на контрольные, но сразу после совершения сделки полученный товар или услугу могут отдать на экспертизу.

Выборочный контроль. Обследование продукции на качество. Например, инспектор Роспотребнадзора может приехать в магазин и проверить условия хранения колбасы. А также отправить некоторые из продуктов на экспертизу.

Рейдовый осмотр. Проверка того, как несколько лиц эксплуатируют производственные объекты совместно. Например, Ростехнадзор может проверить объекты нефтегазового комплекса.

С какими проверками могут прийти к бизнесу в 2023 году

Проверки, в отношении которых не действует риск-ориентированный подход, по-прежнему проводятся. Например, те, что относятся к постоянному государственному контролю — скажем, проверка промышленной безопасности, объектов электросетевого хозяйства или оборудования, работающего под высоким давлением.

Налоговые проверки в 2023 году тоже могут быть. Выездные — по месту работы бизнеса, камеральные проверки отчетности — в офисе налоговой.

От выездных налоговых проверок до 3 марта 2025 года освобождены ИТ-компании. Такая проверка может быть, только если ее назначил руководитель налоговой.

Что такое профилактический визит и кому он грозит

Надзорные ведомства также могут прийти с профилактическим визитом. В отличие от плановых проверок, такой визит не грозит штрафами и наказаниями. Инспектор просто беседует и дает рекомендации.

Профилактический визит выполняют ведомства федерального и региональных уровней — например, Роскомнадзор или Ростехнадзор. Муниципальные органы власти с профилактическим визитом прийти не могут.

Профилактический визит может быть обязательным и необязательным.

Обязательный — визит, от которого отказаться нельзя. Прийти с таким визитом в 2023 году могут только к образовательным организациям — государственным и муниципальным школам, детским садам и колледжам, которые относятся к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска. Частному бизнесу это не грозит.

Об обязательном визите предупредят минимум за пять дней до даты проведения. По итогам профилактического визита бизнесу могут выдать предписание об устранении нарушений — его придется исполнить.

Необязательный — визит, участие в котором добровольное. Стать его инициатором может контролирующее ведомство или сам бизнес.

Если с необязательным визитом приходит ведомство, от него можно отказаться не позднее чем за три рабочих дня до даты визита. Отказы от профилактических визитов должны быть мотивированными. Будет нелишним документально подтвердить, что компания временно не может принять профилактический визит.

Например, отказ можно подтвердить:

листком нетрудоспособности ответственного работника;
уведомлением о проведении профилактического визита в компании другим органом власти.

Перед любым визитом бизнесу должны отправить уведомление.

Кто может сам попросить о профилактическом визите

Любые компании или ИП могут попросить регулятора прийти с визитом. Это нужно, если бизнес хочет проверить, все ли он делает по закону. Профилактический визит — своего рода консультация с инспектором органа власти.

Бизнесу тут важно знать, что после профилактического визита к нему могут прийти и с проверкой — если инспектор решит, что она нужна.

Обращаться с такой просьбой лучше, когда нет радикального несоблюдения законодательства. Например, не стоит приглашать Роскомнадзор, если вы собираете персональные данные на сайте, но храните их на серверах за пределами России. Сначала постарайтесь сами выполнить требования закона, а уже потом зовите госорганы — для уточнения деталей.

Если бизнес включен в план проверок на 2023 год, можно попросить о проведении профилактического визита. Прислать обращение с просьбой нужно более чем за два месяца до проведения запланированного контрольно-надзорного мероприятия. Если проверка должна быть у вас в начале 2023 года, отправить запрос на профилактический визит нужно уже в этом году.

Бизнес, который не включен в план проверок на 2023 год, тоже может подать заявку на профилактический визит. Например, небольшой производитель молочной продукции, не имевший ранее проблем с Роспотребнадзором, вряд ли будет стоять в плане проверок. Поэтому можно звать Роспотребнадзор с профилактическим визитом, если это необходимо.

Форма приглашения на профилактический визит может быть любой. Как именно отправить приглашение, зависит от региона и органа, который вы хотите пригласить. Контакты для отправки заявки ищите на сайте ведомства. Например, вот контакты Гострудинспекции по Курской области.

Оформить профилактический визит можно и на госуслугах. Для этого нужно сначала выбрать категорию, например «Контроль в сфере образования» или «Муниципальный земельный контроль», и далее конкретную услугу — «Профилактический визит».

Могут ли прийти с проверкой до конца 2022 года

Новые правила распространяются на 2023 год. До конца 2022 года действуют старые правила, по которым прийти с проверками могут к более широкому списку компаний.

С плановыми проверками в 2022 году могут прийти:

К организациям чрезвычайно высокого риска. Например, тем, кто работает с детьми или занят водоснабжением.
К производственным объектам, отнесенным ко второму классу опасности. Например, могут проверить организации, которые бурят и добывают нефть, газ и газовый конденсат.
К компаниям, занимающимся содержанием, разведением и убоем свиней — с ветеринарным контролем.
К организациям, которые содержат и используют гидротехнические сооружения второго класса: дамбы, шлюзы.

Ждет ли вас плановая проверка в этом году, можно узнать на сайте Генпрокуратуры.

К другим компаниям и ИП до конца 2022 года могут прийти с обязательным профилактическим визитом. Отказаться от него нельзя.

Внеплановые проверки и контрольные мероприятия до конца 2022 года также могут быть проведены после согласования с прокуратурой РФ. На это должна быть причина. Вот возможные варианты:

Компания или предприниматель причинили вред жизни или тяжкий вред здоровью человека. Например, в большой партии детского талька были обнаружены примеси асбеста.
Что-то угрожает обороне страны. Например, хакеры провели атаки на важные объекты инфраструктуры, поэтому необходимо расследовать утечку данных.
Руководитель или замруководитель налоговой службы распорядился проверить, как компания либо ИП использует контрольно-кассовую технику.

Без согласования с прокуратурой внеплановые проверки тоже могут быть — если такое поручение издаст президент РФ, председатель правительства РФ или прокурор. А также если произошло что-то серьезное. Например, на рынок попало фальсифицированное лекарство и его надо изъять из аптек.

Что нужно запомнить

В 2023 году число проверок и других контрольных мероприятий сократится.
У малого и среднего бизнеса шансов попасть на проверку меньше. Большинство проверок будет у крупных предприятий, которые относятся к высоким категориям риска.
Количество профилактических визитов может вырасти. Это просто беседа, без последствий в виде штрафов и санкций. Но к ним тоже нужно готовиться. Я бы рекомендовала воспринимать их как репетицию проверки.
Отказаться от профилактического визита можно, если он добровольный. Но отказы должны быть объяснены. От обязательного профилактического визита отказаться нельзя.
Компании или ИП могут сами пригласить орган власти с профилактическим визитом — если хотят проверить, что в их работе все по закону.

Новости, которые касаются бизнеса, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @t_biznes.

Источник

В следующем году малый и средний бизнес не потревожат проверками. Рассказываем хорошие новости и про организации, к которым всё-таки могут прийти контролирующие органы.

Мораторий на проверки продлили на 2023 год — Постановление Правительства РФ от 01.10.2022 г. Мера коснётся компании и ИП, которые входят в реестр малого и среднего предпринимательства (МСП). Однако, есть исключения.

Кого продолжат проверять в 2023 году

В 2023 году проверки коснутся предприятий, которые:

имеют высокий или чрезвычайно высокий риск;
работают с опасными производственными объектами второго класса опасности;
используют гидротехнические сооружения второго класса.

Для остальных административная нагрузка останется минимальной. Но это не значит, что правил не существует. За нарушения обязательно проверят, причём основательно и со всеми вытекающими.

К категории высокого риска относятся предприниматели, которые нарушали административные правила в течение трёх последних лет. Чем больше проступков, тем выше шанс получить проверку.

Степень риска зависит и от ведомства — у каждого свои критерии. Например, Роскомнадзор руководствуется Постановлением Правительства РФ от 29.06.2021 г. № 1045.

Росприроднадзор следит за организациями, которые наносят вред окружающей среде. Лесозаготовителям, добытчикам полезных ископаемых могут назначить проверку, несмотря на мораторий.

Чаще это относится к крупному бизнесу, но даже маленьким и средним фирмам иногда присваивают высокую группу риска. Данные уточняют на сайте профильного ведомства или консультируются по телефону горячей линии.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Что запретили, а что оставили

Мораторий распространяется на плановые проверки Роскомнадзора, Ростехнадзора, МЧС, трудовой инспекции и других ведомств. Мера действует на документарные и выездные мероприятия.

Внеплановые проверки сохранили, но с оговорками. Контролирующие органы придут по жалобам, указанию федерального органа или прокуратуры. Например, Роскомнадзор проверит магазин, если получит более десяти жалоб от покупателей.

Также мораторий ограничивает проведение:

контрольных и мониторинговых закупок;
выборочного контроля;
рейдового осмотра.

Продолжат действовать меры постоянного государственного контроля — ст. 97 Закона от 31.07.2020 г. № 248-ФЗ. Эти мероприятия актуальны для крупных промышленных предприятий, МСП переживать не стоит.

Налоговая служба продолжит камеральный и выездной контроль. До 03.03.2025 г. от проверок ФНС освободили только ИТ-компании, которые прошли аккредитацию в Минцифры РФ — письмо от 24.03.2022 г. № СД-4-2/3586@.

Профилактические визиты для всех

Профилактический визит — «дружеская» беседа с сотрудником контролирующего органа. Специалист рассказывает о существующих нормах и даёт рекомендации по их соблюдению. Даже если он найдёт нарушения, штрафа не будет. Но на организацию составят предписание, по которому придётся устранить недочёты.

Профилактические визиты бывают:

Обязательные — отказаться нельзя. В 2023 их будут проводить в образовательных учреждениях, которые связаны с государством или муниципалитетами.
Необязательные — разрешено отказаться, но как минимум за три дня до назначенной даты. Отказ лучше чем-то мотивировать — например, листком нетрудоспособности ответственного сотрудника.

О мероприятии предупреждают за пять рабочих дней. Организациям и ИП разрешено запрашивать профилактический визит по собственной инициативе. Но после него могут назначить внеплановую проверку, если найдут серьёзные нарушения.

Коротко

Мораторий на проверки малого и среднего бизнеса продлили на 2023 год. Но мера не распространяется на предприятия из групп высокого и чрезвычайно высокого риска.
Бизнес освободили от плановых контрольных мероприятий. Внеплановые проверки будут проводить по жалобам клиентов или сотрудников.
Мораторий не распространяется на меры постоянного государственного контроля.
Налоговая служба продолжит камеральный и выездной контроль. До 03.03.2025 г. от проверок освободили только ИТ-компании.
Ведомства продолжат проводить профилактические визиты, по результатам которых бизнес не штрафуют за нарушения. Однако, оставляют предписания и обязывают устранить недочёты.

Статья актуальна на

08.12.2022

Источник

Главная
Правовые ресурсы
«Горячие» документы
Постановление Правительства РФ от 01.10.2022 N 1743 «О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 10 марта 2022 г. N 336»

Постановление Правительства РФ от 01.10.2022 N 1743 «О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 10 марта 2022 г. N 336»

Плановые контрольные (надзорные) мероприятия, плановые проверки будут осуществляться только в отношении объектов контроля, отнесенных к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска, опасным производственным объектам II класса опасности, гидротехническим сооружениям II класса.

Предусмотрено, что контролируемое лицо вправе обратиться в контрольный (надзорный) орган с просьбой о проведении профилактического визита. Это необходимо сделать не позднее чем за 2 месяца до даты начала проведения планового контрольного (надзорного) мероприятия. В таком случае контрольный (надзорный) орган включит профилактический визит в программу профилактики рисков причинения вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям на 2023 год.

Также в 2023 году не будут проводиться плановые контрольные (надзорные) мероприятия в отношении государственных и муниципальных учреждений дошкольного и начального общего образования, основного общего и среднего общего образования.

Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

Перейти в текст документа »

Больше документов и разъяснений по антикризисным мерам — в системе КонсультантПлюс.

Зарегистрируйся и получи пробный доступ

Дата публикации на сайте: 03.10.2022

Поделиться ссылкой:

Источник

Максим Демеш

10 января 2023

766

Изменения для бизнеса в 2023 году коснутся плановых проверок, отчетности, сроков уплаты налогов, правил расчетов страховых взносов и других аспектов. Разберем подробнее, чего ждать предпринимателям.

Оглавление

Отмена плановых проверок
Единый налоговый платеж
Единый социальный фонд
Изменения по УСН
Изменения по ЕСХН и ПСН
НДФЛ за сотрудников
Дистанционные и разъездные работники
Возможность перехода на АУСН
Заключение

Отмена плановых проверок

На 2023 год продлен мораторий на плановые проверки для малого бизнеса (Постановление Правительства РФ №1743 от 01.10.2022). Узнать, есть ли компания в графике, можно по ее ИНН в сервисе «Поиск проверок» на сайте Генеральной прокуратуры Российской Федерации. Согласно графику, проверки касаются в основном крупного бизнеса. Также плановых проверок не избежать предприятиям, принадлежащим к категории чрезвычайно высокого и высокого риска, опасным производственным объектам 2 класса опасности, гидротехническим сооружениям. Законом постановлено, что компания имеет право обратиться в надзорный орган и попросить о проведении профилактического визита. Обращение следует направить не позднее чем за 2 месяца до даты начала проверки.

Мораторий на плановые проверки установлен в отношении государственных и муниципальных учреждений дошкольного, общего начального, основного и среднего образования.

Внеплановые проверки будут проводиться, но с ограничениями. То есть, надзорный орган вправе нанести предпринимателю визит, если на него поступила жалоба, но обязательно должен предупредить о посещении за 24 часа.

Также сохранены камеральные и выездные проверки. Что касается аккредитованных IT-компаний, их будут проверять по поручению руководителя ФНС или его заместителя.

Единый налоговый платеж

Что изменится для бизнеса в 2023 году в плане налоговых платежей? Все налоги и взносы остаются прежними, но уплачиваются в виде единого налогового платежа. То есть, предприниматель перечисляет общую сумму на единый налоговый счет, а ФНС распределяет ее на нужды. Порядок распределения денежных средств следующий:

1. Недоимки — полностью или частично не уплаченные налогоплательщиком обязательные платежи, налоги или другие сборы, подлежащие обязательному взысканию.
2. Текущие платежи по взносам, налогам, сборам.
3. Задолженность по пеням.
4. Задолженность по процентам.
5. Долги по штрафам.

Если после уплаты всех налогов и сборов на счету останутся деньги, их можно вернуть, подав заявку по шаблону, утвержденному Приказом ФНС РФ № ЕД-7-8/389@ от 11.05.2022. Если денег не хватит на погашение текущих задолженностей, будут начислены пени.

Единый социальный фонд

Серьезные изменения намечаются и по страховым взносам. В 2023 году Пенсионный Фонд и ФСС объединяются в Единый социальный фонд России. Посмотрим, что именно изменится.

В 2022 году бизнес уплачивал 4 вида взносов:

на обязательные пенсионное страхование;
медицинское страхование;
случай времени нетрудоспособности материнства;
травматизм.

В 2023-ем первые три объединяются в общий платеж, который составляет 30% от заработной платы сотрудника. Полученная сумма переводится в налоговую. Взносы на травматизм также платятся в Единый социальный фонд, но в виде отдельного платежа — от 0,2 до 8,5% от суммы заработной платы (зависит от класса профессионального риска).

Объединение фондов запустило реформу обязательного соцстрахования. Теперь расширяется круг страхователей, а больничные придется оплачивать сотрудникам на договорах гражданско-правового характера. Меняются сроки уплаты взносов, отменяются многие отчетные формы.

Изменения по УСН

Налог по УСН в 2023 году уплачивается до 28 числа месяца, следующего после отчетного периода (квартала). Изменились и сроки сдачи итоговой декларации — ее нужно направить в ФНС до 25 марта (организациям) или 25 апреля (ИП). В 2023 году меняются коэффициента-дефлятора, используемого для расчета критериев, подходящих для УСН. Он равен 1,257. Соответственно, применять «упрощенку» могут компании, у которых:

доход за год не больше 188,55 млн руб.;
доход за 9 месяцев, предшествующих переходу на УСН, не превышает 41,41 млн руб.

Отметим, что последнее требование выдвигается к организациям, ИП оно не касается.

Работать на «упрощенке» больше не смогут ювелиры — они переходят на ОСНО. Остальные критерии для УСН остаются неизменными.

Изменения по ЕСХН и ПСН

2023 году ЕСХН оплачивается до 28 марта года, следующего за отчетным. Что касается даты оплаты авансового платежа за полугодие, она не изменилась. Заплатить авансовый платеж надо до 25 июня. Изменен срок подачи налоговой декларации по ЕСХН — отправлять ее в налоговую нужно до 25 марта года, следующего за отчетным периодом.

Для предпринимателей, использующих патентную систему налогообложения, серьезных изменений в 2023 году не предусмотрено. Единственное, ювелиры больше не смогут работать на патенте — они принудительно переходят на ОСНО.

НДФЛ за сотрудников

Изменения для бизнеса в 2023 году коснутся также тех, у кого в штате есть наемные сотрудники. В отношении НДФЛ:

меняются сроки перечисления налога в бюджет (до 28 числа каждого месяца);
отчетность по НДФЛ придется сдавать по новой форме и в другие сроки;
налог удерживается с каждой выплаты работнику, включая аванс по зарплате;

НДФЛ можно перечислять за счет средств налогового агента.

Дистанционные и разъездные работники

В планах Минфина урегулировать налоговые правила для удаленных сотрудников и специалистов, занятых деятельностью разъездного характера. Это позволит скорректировать правила уплаты НДФЛ и налога на прибыль по доходам и компенсациям этих работников. Таким образом, для дистанционки предлагают ввести нормативы компенсаций, не облагающихся НДФЛ и взносами. Что касается разъездных сотрудников, в планах нормировать суточные, освобождаемые от взносов. Кроме того, финансисты хотят официально считать для НДФЛ доход работников, которые трудятся за границей, доходом от российских источников. На данный момент поправки не утверждены, а только находятся на этапе рассмотрения.

Возможность перехода на АУСН

В 2023 году организации и ИП из Москвы, Калужской и Московской области, Татарстана могут перейти на новый режим налогообложения — АУСН. Подать заявку для перехода нужно было до конца 2022 года.

Цель внедрения АУСН — упростить работу бизнеса. Вести расчет налогов будет ФНС, взяв за ориентир данные банка и онлайн-касс налогоплательщика. Ставка налога повышается — 8% на объекте налогообложения «Доходы» и 20% на «Доходы минус расходы». Налоговым периодом признается календарный месяц. Уплачивать налог нужно тоже ежемесячно. Также нужно вести учет доходов и расходов в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения отличается от привычной УСН сокращением страховых взносов. Работодатель платит их только от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Фиксированная сумма — 2 040 рублей в год, независимо от численности сотрудников. Другие взносы платить не нужно.

Заключение

Как всегда, положительных изменений в 2023 году больше для малого бизнеса, чем для крупных предприятий. Цель Правительства РФ — создать благоприятную почву для успешного развития небольших компаний и позволить им удержаться на плаву. Крупный бизнес по традиции «отдувается» по полной, как в плане уплаты налогов, так и в отношении проверок и наказаний.

Эксперт

Директор по развитию компании «Мультикас». Более 7 лет опыта в области внедрения онлайн-касс, учетных систем ЕГАИС и Маркировки товаров для розничных организаций и заведений питания.

Максим Демеш

md@kassaofd.ru

Нужна помощь с бухгалтерским обслуживанием?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем решить все вопросы.

Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции

В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования

Понравилась статья? Поделись ею в соцсетях.

Также читают:

Льготы для малого бизнеса в 2022 году

Экономический кризис и Россия уже много лет идут рука об руку. Правительство в целях поддержки экономики разрабатывает разнообразные методы поддержки бизнеса. Одной из них являются льготы малого бизнеса, которые в…

611
Узнать больше

Налоговые проверки бизнеса в 2022 году

Мораторий на налоговые проверки малого и среднего бизнеса до конца 2022 года вступил в силу согласно распоряжению правительства РФ. Мораторий распространяется не на всех и касается только плановых проверок. Бухгалтерское…

700
Узнать больше

Онлайн-кассы для малого бизнеса

К середине 2019 года онлайн-кассы для малого бизнеса станут обязательным элементом для всех. Таковы требования уточненного в ноябре 2017 года Федерального закона 54-ФЗ. Отныне предприниматели, принявшие решение установить онлайн-кассу для…

919
Узнать больше

Пошаговая инструкция по открытию своего бизнеса с нуля

Наверняка, каждый задавался вопросом, как открыть малый бизнес с нуля. И это неудивительно ― перспектива всю жизнь работать «на дядю» не прельщает. Если вы новичок или/и располагаете небольшим стартовым капиталом,…

743
Узнать больше

Источник

ПН	ВТ	СР	ЧТ	ПТ	СБ	ВС
		1	2	3	4	5
6	7	8	9	10	11	12
13	14	15	16	17	18	19
20	21	22	23	24	25	26
27	28	29	30	31

Календарь документов работает только для информации об избранных документах. Для системного поиска перейдите в раздел «Поиск по всем документам».

Плановые проверки бизнеса и штрафы за нарушения при работе с ККТ

Заканчивается 2022 год, перестают действовать некоторые ограничения и послабления надзорных мероприятий для поддержки бизнеса в кризис. Среди них и мораторий на проверки контрольно-кассовой техники (ККТ).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Рассказываем подробнее, что изменится в 2023 году, останется ли мораторий на внеплановый контроль и какой будет штраф за нарушения в использовании контрольно-кассовой техники.

Как проводились проверки в 2022 году

В марте 2022 года было введено временное ограничение на плановые и внеплановые проверки владельцев касс, чтобы поддержать бизнес. Правительством было опубликовано постановление № 336, в котором сказано, что до 31 декабря 2022 года вводится ограничение не только на проведение проверок, но и на выдачу предписаний и привлечения к административной ответственности.

Плановые проверки проводились только в отношении предприятий, которые входили в категорию чрезвычайного риска. ФНС могла проводить внеплановые проверки касс только с разрешения прокуратуры и по следующим причинам:

при поступлении многочисленных жалоб от сторонних лиц;
по истечении срока исполнения предписания об устранении ранее выявленных нарушений.

При поступлении многочисленных жалоб на организацию инспекторы ФНС согласовывали визит с прокуратурой, и проводили проверку по месту нахождения налогоплательщика или по месту установки ККТ (даже в жилых помещениях).

В ходе проверки принимались решения о назначении штрафных санкций.

Если по результатам проверки не было выявлено серьёзных нарушений, то инспектор просто фиксировал всю информацию о визите в акте и выдавал предостережение.

При выявлении серьёзных нарушений надзорный орган выдавал уже предписание об устранении нарушений. Их необходимо было устранить в течение 90 дней, иначе контролируемое лицо привлекалось к административной ответственности.

Мораторий на проверки ККТ в 2023

В этом году с соответствующим письмом на продление ограничений проверок к правительству обратились представители малого и среднего бизнеса. На что Минэкономразвития в своём письме от 15 ноября 2022 года № Д24и-37133 указало, что не считает целесообразным продление моратория на проведение надзорных мероприятий на 2023 год.

Отсрочка на плановые проверки применения ККТ и полноты учёта выручки будет прекращена 31 декабря 2022 года. И с 2023 года все проверки возобновятся и будут проводиться в общем порядке.

Какие организации планово проверят в 2023 году

Инспекторам надзорных органов разрешили проверять по графику только те предприятия, которые ведут высокорисковую деятельность.

К ним относятся:

компании и ИП чрезвычайно высокого и высокого риска;
организации, чья деятельность связана с опасными производственными объектами второго класса опасности;
работающие с гидротехническими сооружениями второго класса.

Каждый контролирующий орган имеет свою классификацию компаний по рискам. Например, к высокому риску относятся те организации, которые получили и не выполнили требования предписания ФНС или получили административный штраф за ведение торговой деятельности с нарушением или неприменением ККТ.

Орган может оштрафовать предпринимателя и включить в список объектов контроля для плановых проверок. Чаще высокую категорию риска присваивают крупным компаниям, но могут присвоить и малому бизнесу. Категории присваиваются в соответствии с законом от 31.07.2020 № 248-ФЗ «О государственном надзоре и муниципальном контроле в РФ».

Шанс приобрести категорию высокого риска возрастает при привлечении бизнеса к административной ответственности за последние три года. Или если у бизнеса имеется предписание от контролирующего органа об устранении нарушений, которые так и не были устранены. Поэтому, чтобы не попасть под дополнительные проверки, необходимо выполнять все рекомендации.

Компании и ИП из реестра субъектов малого и среднего бизнеса вряд ли привлекут внимание органов власти. К ним могут прийти, если раньше на них поступали жалобы или они уже привлекались к административному наказанию.

Кроме проверок, контролирующие органы могут прийти с профилактическим визитом без штрафов и наказаний. Визит проводится в форме беседы по месту осуществления деятельности или с использованием видеоконференции. Инспектор не вправе выдавать предписания об устранении нарушений требований действующего законодательства, но может просто дать рекомендации.

Такие профилактические визиты могут проводиться по просьбе организаций, в отношении которых планируется проверка. Такое обращение необходимо делать не позднее, чем за два месяца до даты начала проверки. Тогда инспектор включает визит в программу профилактики рисков на 2023 год. И профилактический визит будет проведён за месяц до даты назначенной проверки.

Профилактическое посещение предприятий проводят ведомства федерального и региональных уровней. Например, Роскомнадзор или Ростехнадзор. Муниципальные органы власти с профилактическим визитом прийти не могут (п. 1 постановления Правительства № 1743).

Профилактический визит может быть обязательным и необязательным:

Обязательный визит, от которого отказаться нельзя. В 2023 году такой визит может быть запланирован только к образовательным организациям – государственным и муниципальным школам, детским садам и колледжам, которые попали в категорию чрезвычайно высокого и высокого риска.

Частному бизнесу это не грозит. О таком визите предупредят минимум за 5-7 дней до даты его проведения.

Необязательный визит, который предполагает добровольное участие. Стать его инициатором может контролирующее ведомство или сам бизнес. Перед визитом бизнесу отправят уведомление. После его получения, но не позднее, чем за 3 рабочих дня до даты визита, от необязательного профилактического визита можно отказаться.

Отказы от профилактических визитов должны быть мотивированными. И лучше подготовить документальное подтверждение о невозможности проведения визита в компании (например, листком нетрудоспособности ответственного работника).

Но профилактическое посещение не освобождает от проверок, поэтому если инспектор решит, что она нужна, то к бизнесу придут с проверкой.

Чего ожидать от проверки

Контрольные мероприятия будут проводиться руководителем налоговой службы, его заместителем или инспектором. Будут проверять документацию, наблюдать за деятельностью. Могут быть выездные обследования, когда инспекторы приезжают на территорию компании или ИП и смотрят на разные аспекты их работы. Например, смотрят на применение касс в онлайн-торговле, проверяют, высылается ли чек покупателю.

Также не исключаются внеплановые проверки с контрольной закупкой, если поступят жалобы сторонних лиц о невыдаче чека.

Узнать, включён ли ваш бизнес в график плановых проверок на конкретный год, можно в разделе «Поиск проверок» на сайте Генпрокуратуры. На 2023 год пока ничего не внесено, данные появятся в начале года.

Минэкономразвития также пояснило о нюансах проведения контрольной закупки. После объявления о проведении контрольной закупки деньги возвращаются проверяющему, кроме некоторых случаев:

утрата у приобретённого товара потребительских свойств;
возмещение проверяемым лицом расходов, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) в рамках контрольной закупки.

В свою очередь, проверяющий должен вернуть приобретённые во время проведения контрольной закупки товары, за исключением вышеназванных случаев.

Нужно иметь в виду, что при контрольной закупке правила о невозможности возврата некоторых видов товаров, установленные законодательством о защите прав потребителей, не работают. Товар приобретается не для потребительского использования и сразу возвращается продавцу после объявления о проведении контрольной закупки.

Для того чтобы избежать внеплановых проверок ФНС, проверяйте свои чеки в Личном кабинете онлайн-сервиса Астрал.ОФД – сервис для передачи фискальных документов, который соответствует необходимым критериям для удобной работы пользователя, а функции личного кабинета позволяют контролировать статусы фискальных документов, проводить мониторинг и аналитику данных.

Статусы фискальных документов могут стать причиной дополнительных проверок со стороны ФНС, во время которых могут быть выявлены более серьёзные нарушения. Поэтому использование сервиса помогает своевременно обнаружить ошибки до прихода специалистов налоговой и скорректировать чеки.

Какой ожидать штраф за нарушения в применении ККТ

Если инспектор во время проверки выявляет случаи неприменения онлайн-кассы при расчётах, то нарушения будут идти по статье 14.5 ч. 2 КоАП.

При проверке может быть выявлено несколько административных правонарушений, которые объединяют, чтобы контролируемое лицо получило одно наказание за все нарушения. В ч. 2 ст. 3.5 КоАП предусмотрен административный штраф, кратный сумме ущерба, причинённого в результате нарушения при работе с ККТ.

Нарушения могут быть следующие:

используемая касса не соответствует установленным требованиям 54-ФЗ;
несоблюдение сроков, порядка и условий регистрации (перерегистрации) ККТ;
нарушение кассовой дисциплины;
онлайн-касса не прошла фискализацию;
ошибки в фискальном документе;
отсутствие договора с ОФД.

Если при проверке обнаружится, что мимо кассы проведено 5 и более расчётов, то сумма ущерба будет равна сумме таких расчётов. Исходя из этого, надзорный орган будет назначать штраф. А если сумма неучтённых расходов превысила 1 миллион рублей, то налоговая служба может приостановить деятельность бизнеса на 90 суток.

При уплате штрафа за административное правонарушение не позднее 20 дней со дня его постановления контролируемое лицо может внести только половину суммы. Указанное положение КоАП используется и при нарушениях в сфере применения контрольно-кассовой техники.

Штраф за неприменение ККТ можно заменить на предупреждение

Согласно поправкам ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП, штраф заменяется на предупреждение, если нарушение совершено впервые и не привело к последствиям в виде причинения вреда или возникновения угрозы жизни и здоровью людей, объектам культурного наследия, безопасности государства. Если такие последствия имеются, то сначала будет проводиться проверка со взаимодействием (ч. 3.1 ст. 28.1 КоАП).

Также предприниматель сможет избежать штрафа на первый раз, если сам сообщит налоговой службе о сумме, которая прошла мимо кассы, и отправит в ФНС чеки коррекции. Но сделать это нужно раньше, чем налоговая сама обнаружит. Поэтому бизнесу необходимо отслеживать правильное и своевременное проведение кассовых операций, проверять чеки и прохождение платежей по кассе, чтобы вовремя формировать чеки коррекции.

Для соблюдения этих требований воспользуйтесь онлайн-сервисом Астрал.ОФД, который передаёт данные, чеки в ФНС и ЦРПТ в соответствии с требованиями законодательства. Сервис отправляет электронные чеки по SMS/Email со статусом доставки, бесплатно передаёт информацию в систему маркировки товаров «Честный ЗНАК». И имеет круглосуточную поддержку клиентов, чтобы оперативно решать вопросы, которые касаются бесперебойной работы онлайн-касс.

Чем прозрачнее вести бизнес и соблюдать все требования, тем меньше будет жалоб, проверок от налоговой и штрафов.

Источник

Бизнес ждет много нововведений: отменится большинство плановых проверок, произойдут изменения в отчетности и сроках уплаты налогов, правилах расчета страховых взносов и пособий, появится единый налоговый счет, вступит в силу новый порядок возмещения НДС.

Отмена проверок
Единый налоговый платеж
Возможность перехода на АУСН
Новые критерии перехода на УСН
Изменения в НДФЛ для работодателей
Единый социальный фонд
Новые сроки уплаты налогов и отчетности

Правительство РФ утвердило новые правила проверок бизнеса на 2023 год (Постановление Правительства РФ от 01.10.2022 № 1743). Плановые документарные проверки практически полностью отменены. Узнать, есть ли бизнес в графике, можно по ИНН в сервисе «Поиск проверок». В основном такие проверки касаются крупного бизнеса.

Под исключение попали компании и ИП с категорией чрезвычайно высокого и высокого риска. Критерии риска у каждого ведомства свои. Обычно к такому риску относят бизнес, деятельность которого может навредить окружающей среде и обществу, например, компания, которая добывает полезные ископаемые. Еще в категорию риска добавляют предприятия, оштрафованные за работу с нарушением лицензий, или бизнес, которому выдали предписание на устранение каких-то нарушений, но оно было проигнорировано.

expert

Оценить финансовое состояние и узнать о предстоящих проверках ФНС, ПФР, ФСС, Роспотребнадзора, трудовой инспекции и т.д.

Узнать больше

Внеплановые проверки сохранены, но с ограничениями — проверять будут по жалобам, предупреждать о визите инспекторов за 24 часа. Проверить бизнес может налоговая — сохранены и выездные, и камеральные проверки. Исключение составляют аккредитованные IT-компании, их могут проверять только по поручению руководителя или заместителя налоговой.

В 2022 году механизм единого налогового счета для организаций и ИП работал в добровольном порядке. С 1 января он станет обязательным.

ЕНП — это уплата нескольких налогов и взносов одним платежным поручением. Идея в том, что бизнесу не нужно уточнять, налог это, сбор, взнос или пени— достаточно просто перечислить деньги, а налоговая уже сама будет распределять деньги.

Согласно ст. 45.2 НК РФ, порядок распределения будет такой:

сначала недоимки — начиная с наиболее ранней даты ее выявления;
после налоги, авансовые платежи по налогам, сборы, страховые взносы;
пени;
проценты;
штрафы.

Деньги, которые налоговая не распределила, можно вернуть: подать заявление по шаблону (утвержден Приказом ФНС России от 11.05.2022 № ЕД-7-8/389@), подождать решения до 15 дней. Если налоговая подтвердит возврат денег, то их начислят в течение месяца.

Для организаций и ИП Москвы, Московской области, Татарстана, Калужской области с 2023 года есть возможность перейти на новый налоговый режим — начать применять автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН)(п. 1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Для этого до конца 2022 года нужно подать уведомление в ИФНС.

Идея АУСН — в упрощении работы предпринимателя. Например, считать налоги будет ИФНС, ориентируясь на данные банка и онлайн-касс налогоплательщика. Но при этом увеличивается ставка налога — на «доходах» она составляет 8%, на объекте налогообложения «доходы минус расходы» — 20%. Налоговым периодом будет месяц, платить тоже нужно ежемесячно. А еще вести учет доходов и расходов в онлайн-кабинете на сайте ФНС.

В отличие от обычной УСН, бизнес на автоматизированной упрощенке платит страховые взносы только от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — 2 040 руб. в год, независимо от количества сотрудников. Платить привычные ОПС, ОМС, ВНиМ, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников и за самого предпринимателя не нужно.

В 2023 году изменятся коэффициенты-дефляторы, с помощью которых рассчитываются критерии для работы на «упрощенке». Теперь он равен 1.257, а значит, применять УСН может бизнес, который:

получил за календарный год не более 188,55 млн руб.;
за девять месяцев года перед переходом на УСН получил не более 41,41 млн руб. дохода; для ИП такое ограничение не ставится.

В остальном критерии перехода те же: ИП и организации могут применять УСН, если у них нет филиалов, остаточная стоимость основных средств составляет не более 150 млн руб., доля участия других юрлиц — не больше 25%, а численность персонала — не более 100 человек.

Сдайте декларацию по УСН в несколько кликов. Контур.Бухгалтерия напомнит об уплате налогов, проведет расчет, заполнит и проверит декларацию.

Попробовать

Дополнен перечень бизнесов, которые не могут применять УСН — теперь в него включены организации и предприниматели, которые производят ювелирные изделия и торгуют изделиями из драгметаллов.

В 2023 году меняется порядок расчета и сроков уплаты НДФЛ для работодателя.

Дата признания дохода в виде зарплаты раньше считалась последним днем месяца. Сейчас — день выплаты зарплаты. Поэтому удерживать налог нужно при каждой выплате сотруднику, как с аванса, так и с остатка зарплаты. Аналогичные правила действуют для отпускных и больничных.

НДФЛ нужно будет оплатить одним платежом, в срок до 28 числа каждого месяца. Еще нужно подать уведомления об исчисленном налоге в ИФНС, до 25 числа текущего месяца. Особое правило — для периода удержания НДФЛ с 23 по 31 декабря срок перечисления и подачи уведомления не позже последнего рабочего дня календарного года. Исчисленный и удержанный налог за период с 1 по 22 января перечисляется не позднее 28 января. Уведомление можно подать через личный кабинет налогоплательщика.

Вести учет НДФЛ, формировать и сдавать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через удобный веб-сервис.

Узнать больше

Меняется срок предоставления расчетов по форме 6-НДФЛ:

За первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее 25 числа месяца, следующего за периодом.
За год — не позднее 25 февраля следующего года.
За 12 месяцев 2022 года расчет нужно предоставить не позднее 27 февраля 2023 года.

Кроме того, с 2023 года разрешено уплачивать НДФЛ за счет собственных, а не только удержанных средств.

В 2023 году ПФР и ФСС будут объединены в единый Социальный фонд России. До этого года бизнес платил четыре вида взносов: на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и материнства, на травматизм. Теперь первые три объединяются в единый платеж и составляют 30%, их перечисляют в налоговую. Взносы на травматизм платят также в фонд, они составляют 0,2—8,5% — в зависимости от класса профессионального риска.

Меняется порядок оплаты взносов для работников по договорам ГПХ — раньше за них нужно было платить только пенсионные и медицинские взносы, теперь к ним добавляются взносы на ВНиМ и травматизм.

Форма для отчетности тоже поменяется: СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС объединят в ЕФС-1.

С 2023 года устанавливается единый срок уплаты большинства налогов и предоставления отчетности. Налоговые декларации нужно сдать не позднее 25 числа. Например, декларацию по УСН компании будут подавать до 25 марта вместо 31, а ИП — до 25 апреля вместо 30.

Оплачивать налоги, то есть перечислять деньги на налоговый счет, нужно до 28 числа — в этот месяц налоговая спишет деньги. В числе налогов: НДС, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, транспортный налог, налог на имущество организаций, УСН.

Источник