Частные компании с ограниченной ответственностью не могут привлекать деньги

Расчёты организации с контрагентами и работниками в основном проводятся в безналичном порядке, это удобно, просто и не требует оформления кассовых операций. Но в некоторых ситуациях компании нужны именно наличные, поэтому и возникает вопрос — как обналичить деньги с ООО?

Как снять наличность с расчётного счёта на хозяйственные нужды

Если говорить о снятии денежных средств с расчётного счёта ООО на хозяйственную деятельность, то здесь нет никаких проблем. Существует указание Центробанка от 11 марта 2014 г. № 3210-У, в котором расписано, как обналичить средства, соблюдая кассовую дисциплину. Чтобы получить наличные с расчётного счёта юридического лица в кассе банка, директору или главбуху надо заполнить платёжное поручение или чековую книжку. Далее они приходуются в кассу компании по приходному кассовому ордеру (ПКО). При снятии денег с расчётного счёта общества придётся уплатить банковскую комиссию, которая может достигать 2% от суммы.

Когда специфика вашего бизнеса позволяет получать оплату наличностью, необязательно сдавать всю выручку в банк, можно хранить её в кассе или сейфе в пределах самостоятельно установленного лимита на конец рабочего дня.

Деньги предприятия из кассы выдаются по расходному кассовому ордеру, причём, если это именно наличная выручка, то она может расходоваться только на определённые цели (указание ЦБ от 9 декабря 2013 г. № 5348-У), такие как:

• зарплата;
• оплата товаров, работ, услуг;
• выдача работникам под отчёт (хозяйственные нужды, командировки и пр.).

Важно: в отличие от индивидуального предпринимателя, собственник общества с ограниченной ответственностью не вправе снять с расчётного счёта или взять из кассы деньги на свои личные нужды. Активы принадлежат обществу, как юридическому лицу, а не учредителям.

Именно поэтому, говоря про обналичивание денежных средств ООО, часто имеют в виду не просто получение наличности для хозяйственных нужд, а вывод денег для передачи их собственнику в личных целях. Вот в этом вопросе и предлагаем разобраться подробнее.

Как участнику легально получить прибыль от бизнеса

1. Получение дивидендов. Это единственный ответ на вопрос, как вывести деньги с компании легально. Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли общества, которая распределяется между участниками не чаще раза в квартал. Ставка налога на дивиденды для физических лиц в 2023 году здесь такая же, как при выплате зарплаты – 13%. Дивиденды нельзя выплатить сразу из имеющейся наличной выручки, а можно лишь снять со счёта и получить в кассе банка. Проще перевести эту сумму на платёжную карту физлица, чем выдавать наличными.
2. Получение зарплаты. Большая часть коммерческих организаций управляется одним из участников. Если фирма успешно работает, то зарплата топ-руководителей может быть очень высокой. Конечно, без налогов и здесь не обойтись. С зарплаты и премий директора удерживается 13% НДФЛ плюс на суммы выплат начисляются страховые взносы. Зарплата может выдаваться из кассы, в том числе из наличной выручки, или переводиться на карту директора.

Как видим, оба способа получить деньги с ООО связаны с выплатой учредителем дополнительных налогов: на дивиденды и зарплату. А до этого доходы организации облагаются согласно выбранному режиму. Например, с полученного миллиона рублей выручки фирма на УСН Доходы должна заплатить 6% и только после этого распределять прибыль. Тем не менее, такая ситуация не признается двойным налогообложением, ведь налогом на УСН облагается юридическое лицо, а не его участник.

Другие легальные способы обналичивания

Конечно, естественным будет вопрос — как вывести деньги с компании без дополнительных затрат? Если говорить о законных способах, которые не повлекут ответственность за уклонение от налогов, то их не существует. На практике широко применяются другие варианты распоряжения наличными средствами предприятия, однако их нельзя признать именно выводом денег из бизнеса.

1. Выдача подотчётных. Наличные из кассы под отчёт выдаются работникам, поэтому учредитель оформляется в штат организации. Полученную наличность он вправе тратить на хозяйственные расходы, командировки, закупку ТМЦ. Все произведённые затраты должны подтверждаться документально и соответствовать целевому назначению. То есть учредитель распоряжается наличными временно и должен отчитаться за них или вернуть неизрасходованную сумму.
2. Оформление беспроцентного займа. Учредитель может получить через ООО беспроцентный заём. Его, разумеется, надо будет вернуть в указанный в договоре срок. Кроме того, учредитель в этом случае получает материальную выгоду в размере той суммы процентов, которую он выплатил, если бы они взимались. Материальная выгода рассчитывается как 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, на эту сумму начислят НДФЛ – 35%. 
3. Оплата представительских расходов. Собственник, если он оформлен в штат, может получить деньги с ООО на представительские расходы: поездки, рестораны, гостиницы и даже на дорогую одежду. Главное – доказать перед налоговой инспекций, что эти расходы действительно имеют деловой, а не развлекательный характер.
4. Оказание управленческих услуг своей компании. Этот способ не является запрещённым, но находится под пристальным вниманием налоговых органов. Суть его заключается в том, что учредитель ООО, имея статус индивидуального предпринимателя, заключает гражданско-правовой договор на оказание управленческих услуг своей компании. Как правило, такие ИП работают на УСН Доходы, поэтому со своего вознаграждения управляющий платит всего 6% налога, что в два раза меньше налоговой ставки на дивиденды. Некоторые учредители не видят в этой схеме ничего криминального (ведь прямого запрета в законе на такой вариант нет), поэтому переводят себе в качестве вознаграждения всю прибыль компании. Это гарантированный способ оказаться под подозрением в уклонении от налогов и подмене трудовых отношений гражданско-правовыми. Если вы используете такой вариант, то надо правильно составлять договор на управление и обосновывать размер вознаграждения реальными высокими финансовыми показателями.

Все остальные способы вывода денег со счетов ООО считаются нелегальными. Мы категорически не советуем их использовать в связи с налоговой и уголовной ответственностью за незаконные способы вывода активов.

Компании могут снять наличные с р/с исключительно на бизнес-цели, но что делать, если деньги нужны лично директору или учредителю? Эксперты финансового портала Выберу.ру рассказали, как вывести деньги с расчетного счета ООО, не вызывая лишних вопросов со стороны контролирующих органов. Рассмотрим, в чём особенность вывода наличных денежных средств компании и какие легальные способы рекомендуется использовать в разных случаях.

Как снимать наличные с расчетного счета ООО — общие правила

Снятие наличных с расчетного счета ООО на хозяйственную деятельность и получение зарплаты регулируется указаниями Центрального банка РФ № 3210‑У о соблюдении кассовой дисциплины. Заполняется платежное поручение, передается в банк, который осуществляет выдачу. Деньги приходуются в кассу организации, далее кассир выдает наличные согласно установленным целям.

При приеме наличных их можно полностью не переводить на счет. Компания имеет право на установку лимита наличной выручки, который может остаться в кассе. Эти деньги разрешено использовать для выплаты зарплаты, оплаты товаров, услуг, выдачи под авансовый отчет.

Рекомендации, как обналичить деньги с расчетного счета и не вызвать лишних вопросов со стороны банковских сотрудников и налоговой службы:

• выводите деньги через несколько дней после их зачисления. Вывод средств сразу после поступления напоминает схемы обналичивания в обход законов;
• не снимайте за одну операцию крупные суммы — более 400 тысяч рублей. Лучше оформить несколько выводов — до 100 тысяч рублей для разных целей;
• сохраняйте документы, подтверждающие законность трат, где требуются наличные, — чеки, акты выполненных работ, договор купли/продажи и т. п.;
• отказывайтесь от незаконного обналичивания, даже если вам предлагают очень выгодные условия;
• оставляйте на р/с остаток денежных средств.

После открытия расчетного счета строго следуйте указаниям ЦБ РФ, налоговому законодательству, соблюдайте кассовую дисциплину, используйте только законные способы обналичивания. Тогда никаких претензий со стороны контролирующих органов не будет.

Как вывести деньги с расчетного счета ООО на законных основаниях

Есть несколько способов, как выводить деньги с расчетного счета ООО, не нарушая закон. Заказывайте выдачу наличных только для установленных законом целей и всегда оформляйте отчетную документацию.

Все перечисленные варианты позволяют законно обналичить нужную сумму, они проверены на практике. Рассмотрим каждый из них подробно.

Выплата зарплаты

Снятие денег с расчетного счета ООО на выдачу заработной платы, а также для проведения других выплат сотрудникам осуществляется после отправки в банк распоряжения на соответствующую сумму. Срок, в течение которого осуществляется выплата зарплаты сотрудникам, не может составлять более пяти рабочих дней, включая день снятия денежных средств с р/с (ст. 6.5 указания ЦБ РФ). На фактически выполненные выплаты зарплаты оформляется расходный ордер. Организация процесса получения наличности при снятии крупных сумм, проведение необходимых мероприятий по обеспечению их транспортировки, хранения и безопасной выдачи зарплаты лежит на владельцах бизнеса.

Для руководителя ООО это самый дорогой вариант вывода денежных средств. Для выплаты заработной платы учредителям ООО их необходимо оформить в штат. С заработной платы выплачивается 43% налогов и сборов — 13% НДФЛ + 30% страховые взносы в ПФ, ФСС, ОМС.

Снятие дивидендов

Учредители компании имеют право на снятие дивидендов с расчетного счета ООО. Выплаты дивидендов осуществляются после проведения общего собрания и принятия соответствующего постановления. Если компания создана единственным учредителем, достаточно его решения. Деньги выдаются учредителю и акционерам не чаще одного раза в три месяца. Процесс получения регулируется уставом ООО. Снять дивиденды можно только, если есть прибыль. Убыточные компании дивидендов не платят. Кроме того, действует ряд ограничений (14‑ФЗ ст.29). Выплаты нельзя проводить в следующих случаях:

• уставной капитал внесён не всеми учредителями или не весь;
• ООО находится в стадии банкротства;
• цена активов меньше, чем размер уставного капитала, или станет меньше, если выплатить дивиденды.

Получают дивиденды обычно на личный банковский счет, но их могут выдавать и наличными через кассу банка. При получении дивидендов акционер выплачивает НДФЛ в размере 13%. Отчисления в страховые фонды не осуществляются. В этом отношении данный вариант обналичивания выгоднее, чем перевод зарплаты, но при отсутствии прибыли он не работает.

Выдача денег под отчет

Один из самых популярных способов перевода денежных средств — выдача денег под авансовый отчет для хозяйственных расходов. Никаких налогов и сборов в этом случае не платится. Деньги тратятся напрямую на нужды предпринимателя. Чтобы не нарушить закон, необходимо помнить:

1. Подтверждайте целевое направление трат. Сумма, выданная под авансовый отчет и потраченная на предпринимательские цели, должна быть документально подтверждена. Сотрудник обязан составить отчет с отражением трат и приложить к нему чеки, счета, акты, накладные. Остаток, который не был потрачен, сдается в кассу компании или возвращается на счет.
2. Ограничивайте оплату. Учитывайте, что по одному договору запрещено оплачивать наличными более ста тысяч рублей. Несколько однотипных договоров налоговая инспекция может объединить в один, посчитав это нарушением.

Деньги под авансовый отчет выдаются с целью покупки расходных материалов в офис, чая, кофе, чистящих и моющих средств, продуктов питания и т. д.

Оформление займа

Компания имеет право оформить заем для любого из своих сотрудников или учредителей. Выдают заем обычно под проценты с условием возврата. Процентная ставка по договору займа устанавливается в размере 2/3 от ставки рефинансирования. Это позволяет заемщику не платить налог с дохода физических лиц, и налоговая служба не сможет предъявить компании претензии, обвинив в попытке снижения налога на прибыль.

Беспроцентный заем расценивается ФНС как материальная выгода, и в этом случае размер налога составит 35%.

При оформлении займа подписывается договор. В документе указывается, на какую сумму компания решила выдать займ, срок, в течение которого он должен быть возвращён, процентная ставка.

Как снять с расчетного счета займ ООО? Деньги снимаются по банковскому чеку, приходуются в кассе компании и выдаются по расходному ордеру.

ООО, получая проценты по займам, должны рассчитать и выплатить с них налог, поскольку это доход компании. Заемщик может не возвращать полученную сумму, если заключит с ООО соответствующий договор. Тогда он платит государству налог 13% с дохода физлиц.

Представительские расходы

В ООО легальны выплаты на представительские расходы. В них входят затраты на участие в экономических форумах, презентациях, организация официальных мероприятий, транспортные и ресторанные услуги, переводчик и т. д. Для законного получения средств на представительские расходы их объем не должен превышать 4% от общего фонда оплаты труда компании.

Командировочные расходы

Компания имеет право получения денежных средств со счета на выдачу командировочных. При поездке сотрудников в командировку им выдаются деньги. Расходы нужно будет подтвердить. Для подтверждения сотрудники должны сохранять билет, чеки, полученные при оплате в гостиницах, ресторанах, за транспортировку багажа, связь и т. д. Кроме того, сотрудники получают суточные — семьсот рублей за каждый день служебной командировки на территории РФ и не более двух с половиной тысяч рублей – за рубежом. Подтверждать целевые расходы при получении суточных не нужно. Сотрудник может распоряжаться доходом на своё усмотрение.

Способы снятия наличных

Рассмотрим самые популярные способы, как снять наличные с расчетного счета компании.

Бизнес-карта

Владелец бизнеса, директор или бухгалтер, кто распоряжается наличными и р/с, могут заказать одну или несколько корпоративных карт. Бизнес-карта выдается к расчетному счету. С её помощью можно получать деньги в любых банкоматах, а также осуществлять безналичные платежи и переводы.

Корпоративные карты бывают именными, но могут быть и без указания владельца. Если учредитель распоряжается расчетным счетом, он может установить на карту лимит, выше которого снять наличные или произвести оплату нельзя. Такая же возможность есть у лиц, имеющих право управления счетом. Доступ к настройкам карты обеспечивается онлайн через интернет-банк или мобильное приложение.

Преимущество использования бизнес-карт:

• круглосуточный доступ к деньгам;
• отсутствует банковская комиссия или она минимальна, если снимать деньги в рамках лимита, установленного по выбранному тарифному плану;
• контроль расходов и вывода наличных с помощью программ дистанционного банковского обслуживания.

Сотрудник, получивший карту и осуществляющий финансовые операции, обязан сохранять документы, подтверждающие целевое расходование средств.

Чековая книжка

Для законного получения наличных можно использовать чековую книжку. Она выдается при открытии р/с по запросу владельца счета. Для получения наличных заполняется страничка из книжки с указанием цели оформления чека — куда пойдут деньги. На чеке обязательны подписи директора и главного бухгалтера. Если это один человек, то чек расписывается два раза. Чек передается операционисту, затем в кассу, где выдаются деньги.

Преимущества чековой книжки:

• высокая степень безопасности. Без личного визита в банк и подписей на чеках деньги со счета не вывести;
• дополнительная проверка. Операционист сверит подпись на чеке и на образце, оформленном при открытии расчетного счета. При малейшем подозрении банк заблокирует операцию для проверки.

При проведении операции с чеком банковскими сотрудниками взимается комиссия. Её размер зависит от условий договора.

По договору займа

Компания имеет право оформить займ у своего учредителя. Взять деньги в долг можно на любые цели, в том числе без их указания. В договоре прописываются условия выдачи заемных средств и способ их возврата. ООО принимает заемные средства по акту, операция отражается в бухгалтерском учете. По истечении срока договора учредитель получает деньги безналичным переводом на любой банковский счет, на карту или наличными в кассе организации. Способ получения должен соответствовать договору займа или дополнительному соглашению, если оно было принято.

Способ обналичивания с расчетного счета ООО через ИП

Индивидуальные предприниматели имеют право снимать деньги на любые нужды со своего расчетного счета. Зачастую для вывода денег ООО используют ИП, который оказывает компании услуги или является управляющим. Используя такой способ обналичивания, важно грамотно составлять договор на оказание услуг или на управление, чтобы не привлечь внимание контролирующих органов.

При использовании индивидуальных предпринимателей на аутсорсинге заключается договор на оказание услуг. Зачастую ООО привлекают таким образом бухгалтеров, клининговые компании, рекламные ИП. Снизить внимание налоговиков может то, что индивидуальный предприниматель, с которым вы работаете, оказывает услуги и другим организациям.

Никогда не выводите всю прибыль компании на счета ИП за оказание им услуг. На расчетном счете всегда должен оставаться остаток.

Принимая на работу управляющим ИП, укажите в договоре его функции, обязанности, проверьте, чтобы они не дублировали работу других сотрудников. Предприниматель не должен быть аффилирован с учредителями компании, главным бухгалтером, другими лицами, имеющими право принимать бизнес-решения в данной организации. Укажите в договоре причину привлечения именно этого лица к работе, его опыт, образование, квалификацию. Распишите порядок расчета вознаграждения.

Для приема на работу в качестве управляющего ИП внесите такую возможность в устав компании.

Как отразить вывод средств в учете

При обналичивании потребуется отражать финансовые операции в бухучете. Делать это необходимо следующим образом:

Бухгалтерия ООО обязана точно учитывать любое движение денежных средств – как наличных, так и безналичных. Кассовая дисциплина является важным фактором соблюдения действующего законодательства и позволяет пройти налоговую проверку без особых последствий.

Последствия незаконного снятия денег с р/с

Можно ли снять деньги с расчетного счета ООО и нарушить закон? Да. Не рекомендуем использовать нелегальные варианты обналичивания и оформления кассовых выплат. Уклоняясь от безналичных расчетов, стремясь выводить наличные, ООО может попасть под несколько статей Уголовного кодекса Российской Федерации — 199, 199.1, 327, 171, 174, 174.1. По данным статьям на компанию может быть наложен штраф до миллиона рублей, генеральному директору угрожает дисквалификация, принудительные работы и даже лишение свободы. Кроме того, при большом масштабе нарушений под ответственность попадают учредители, главные бухгалтеры, другие сотрудники, любые физические лица, если доказывается их участие в незаконных схемах.

Популярные вопросы

Что такое Частная компания?

Частная компания – это фирма, находящаяся в частной собственности. Частные компании могут выпускать акции и иметь акционеров, но их акции не торгуются на публичных биржах и не выпускаются посредством первичного публичного предложения (IPO). В результате частным фирмам не нужно выполнять строгие требования Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC) к подаче документов для публичных компаний . В целом акции этих предприятий менее ликвидны, и их оценку сложнее определить.

Как работает частная компания

Частные компании иногда называют частными компаниями. Существует четыре основных типа частных компаний: индивидуальные предприятия, корпорации с ограниченной ответственностью (LLC), S-корпорации (S-corps) и C-корпорации (C-corps) – все они имеют разные правила для акционеров, участников и налогообложения.

Все компании в США начинаются как частные компании. Частные компании различаются по размеру и охвату, включая миллионы индивидуальных предприятий в США и десятки  стартапов- единорогов по всему миру. Даже такие американские фирмы, как Cargill, Koch Industries, Deloitte и PricewaterhouseCoopers с годовым доходом более 25 миллиардов долларов, подпадают под действие частной компании.

Однако оставаться частной компанией может затруднить сбор денег, поэтому многие крупные частные фирмы в конечном итоге предпочитают выходить на биржу через IPO. В то время как частные компании действительно имеют доступ к банковским займам и определенным видам финансирования за счет акционерного капитала, государственные компании часто могут с большей легкостью продавать акции или привлекать деньги посредством размещения облигаций.

Типы частных компаний

Индивидуальные предприниматели передают собственность компании в руки одного человека. Индивидуальное предприятие не является собственным юридическим лицом; его активы, пассивы и все финансовые обязательства полностью ложатся на отдельного владельца. Хотя это дает человеку полный контроль над решениями, это также повышает риск и затрудняет сбор денег. Партнерские отношения  – еще один тип формы собственности для частных компаний; они разделяют аспект неограниченной ответственности индивидуального предпринимательства, но включают как минимум двух владельцев.

Компании с ограниченной ответственностью (LLC) часто имеют несколько владельцев, которые разделяют собственность и ответственность. Эта структура собственности объединяет некоторые преимущества товариществ и корпораций, включая сквозное налогообложение доходов и ограниченную ответственность без необходимости регистрации.

S-корпорации и C-корпорации похожи на публичные компании с акционерами. Однако эти типы компаний могут оставаться частными, и им не нужно представлять ежеквартальные или годовые финансовые отчеты. Корпорации S могут иметь не более 100 акционеров и не облагаются налогом на свою прибыль, в то время как корпорации C могут иметь неограниченное количество акционеров, но подлежат двойному налогообложению.

Преимущества и недостатки частных компаний

Высокая стоимость IPO – одна из причин, по которой многие небольшие компании остаются частными. Публичные компании также требуют большего раскрытия информации и должны регулярно публиковать финансовые отчеты и другие документы. Эти документы включают годовые отчеты (10-K), квартальные отчеты (10-Q), основные события (8-K) и отчеты доверенных лиц.

Еще одна причина, по которой компании остаются частными, – это сохранение семейной собственности. Многие из крупнейших частных компаний сегодня принадлежат одним и тем же семьям на протяжении нескольких поколений, например, вышеупомянутая Koch Industries, которая осталась в семье Кох с момента ее основания в 1940 году. Оставаться частной означает, что компания не должна отвечать перед своими обязанностями. публичные акционеры или выбрать других членов совета директоров. Некоторые семейные компании стали публичными, и многие сохраняют семейную собственность и контроль за счет двухклассовой структуры акций , что означает, что семейные акции могут иметь больше прав голоса .

Выход на фондовый рынок – это последний шаг для частных компаний. IPO стоит денег и требует времени для создания компании. Сборы, связанные с размещением на бирже, включают регистрационный сбор SEC, сбор за регистрацию в Регулирующий орган финансовой индустрии (FINRA), сбор за листинг на фондовой бирже и деньги, уплачиваемые андеррайтерам предложения.

«Бизнес мой, значит и деньги мои, трачу как хочу» — это ошибочное убеждение дорого обошлось многим предпринимателям. Даже ИП при определенных условиях могут заблокировать счет, а учредитель ООО вообще не имеет права просто так отправить часть выручки себе на карту.

В этой статье мы разобрались с тем, кто и на что может тратить деньги компании, как законно забрать деньги с ООО, что можно купить на деньги ООО и какие санкции предусмотрены за нарушение законного порядка вывода средств.

• Кому принадлежат деньги бизнеса
• На что можно тратить деньги с предпринимательского счета
• Как законно вывести деньги с расчетного счета
• Ответственность за нарушение законного порядка вывода средств

Кому принадлежат деньги бизнеса

Деньги ООО принадлежат компании как юридическому лицу, а не директору или учредителям. Чтобы получить свою долю прибыли или снять наличные со счета, нужно придерживаться установленного законом порядка, иначе у налоговой возникнут вопросы.

У ИП все проще: деньги принадлежат предпринимателю. Он вправе забрать их в любой момент и использовать на свое усмотрение, но и тут есть ограничения.

На что можно тратить деньги с предпринимательского счета

На что можно потратить деньги ООО

Все расходы ООО должны быть обоснованы, то есть, иметь отношение к его деятельности. Вы можете оплатить деньгами фирмы:

• мебель и технику. Это могут быть не только компьютеры и принтеры, но и, например, кофеварка, если она предназначена для офисной кухни;
• транспортные средства: легковые и грузовые автомобили, спецтехнику. Дополнительный плюс покупки автомобиля на фирму — уменьшение налога на прибыль. В течение срока полезного использования машины ее стоимость будет списываться равными долями. Обслуживание техники и ее эксплуатацию (например, бензин) также можно оплачивать со счета компании;
• представительские расходы ООО. Банкеты и мероприятия с участием клиентов, инвесторов и партнеров можно оплатить со счета, но эти затраты не должны превышать 4% ФОТ за налоговый период (год).
  По закону к таким расходам относятся транспортное обеспечение, питание в ресторанах и кейтеринг, оплата услуг переводчиков и т.п. Для обоснования необходимы приказ и отчеты по расходам;
• поездки за счет компании. Если директор едет на обучение или конференцию — это командировка, ее можно оплатить со счета ООО. Также можно оплатить само обучение;
• телефоны, канцелярские товары, безлимитные чай, кофе и печеньки, на которые клюют сотрудники при найме. Все это необходимо для бизнеса, а значит, вы имеете право платить со счета организации.

За счет перечисленных расходов можно уменьшить налогооблагаемую базу, но важно хранить все чеки и накладные.

На что можно потратить деньги ИП

Индивидуальный предприниматель может свободно тратить деньги с расчетного счета на любые нужды.

Если вы применяете УСН «Доходы минус расходы», то не все расходы с предпринимательского счета сможете использовать при расчете налогооблагаемой базы. Нужно вести «Книгу учета доходов и расходов» и вносить туда только те расходы, которые соответствуют критериям
ст. 346.16 Налогового кодекса. Важно хранить первичные документы, подтверждающие связанные с бизнесом траты, в течение четырех лет.

Как законно получить деньги с расчетного счета ООО или ИП

Расчетный счет ООО

Закон позволяет снять наличные на хозяйственные нужды ООО с расчетного счета при условии соблюдения кассовой дисциплины (
указание Центробанка от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Директор или главный бухгалтер должны заполнить платежное поручение или чековую книжку, а потом оприходовать деньги в кассу компании по приходно-кассовому ордеру. Придется заплатить банку комиссию в размере до 10% от суммы.

Деньги из кассы, как и средства со счета, собственник не может использовать в личных целях. Есть два легальных способа передать деньги ООО учредителю:

1. Выплата дивидендов. Доля чистой прибыли компании выплачивается собственникам не чаще раза в квартал. С этих денег удерживается налог: 13% для резидентов, 15% для нерезидентов. Дивиденды можно перевести со счета ООО на счет или карту физлица либо получить в кассе банка и выдать наличными.
2. Выплата заработной платы. Если владелец оформлен в своей компании, скажем, директором, он получает зарплату. С оклада и премий удерживаются НДФЛ и страховые взносы. С 2021 года ставка НДФЛ для работников, доходы которых за год превышают 5 миллионов рублей,
   повысится до 15%.

Оба способа связаны с уплатой дополнительных налогов. Это не считается двойным налогообложением, потому что с доходов организации налоги платит юридическое лицо, а с зарплаты или с дивидендов — физическое.

Другие легальные способы выдать учредителю деньги с расчетного счета ООО:

1. Оплата хозяйственных нужд, командировочных расходов, закупка товарно-материальных ценностей. Наличные выдаются из кассы под отчет, все расходы должны быть подтверждены документально, а остаток нужно вернуть в кассу.
2. Выдача беспроцентного займа. Юрлицо с этой суммы налоги не платит, а вот получатель займа должен уплатить в бюджет подоходный налог с экономии на процентах — 35% от ⅔ ставки рефинансирования ЦБ РФ.
3. Оказание услуг своей компании. Если учредитель зарегистрирован как ИП, он может оказывать ООО услуги и получать за них деньги. Это не запрещено, но может привлечь внимание налогового инспектора. Чтобы доказать законность сделки, нужно иметь договор и акт оказания услуг.

Больше о том, как забрать деньги с ООО и ничего не нарушить, читайте в статье «Как снять деньги с расчетного счета ООО: инструкция для собственника».

Расчетный счет ИП

Если вы зарегистрированы как индивидуальный предприниматель, то можете тратить деньги с расчетного счета на любые нужды.

Снимать также можно, привязав к счету бизнес-карту. Если вы часто снимаете крупные суммы, банк, в соответствии с Федеральным законом
«О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 N 115-ФЗ, может поинтересоваться, на что вы планируете их потратить. Пока вопрос рассматривается, вам имеют право заблокировать счет. Нужно будет предоставить договоры с контрагентами, акты выполненных работ и прочие документы. Если откажетесь, придется открывать счет в другом банке, выводить деньги с повышенным процентом или оставить их и использовать для расчетов с налоговой и прочими госструктурами.

Как легально забрать деньги со счета ИП

Есть три способа вывести деньги с расчетного счета ИП:

• получить наличные в банке;
• перевести средства на личный счет или банковскую карту;
• снять в банкомате с бизнес-карты, привязанной к расчетному счету.

Вы также можете расплачиваться за личные покупки бизнес-картой — это разрешено.

Как не нужно делать

• Не снимайте сумму целиком сразу после поступления. Также важно, чтобы снятия составляли не более 50% ежемесячных расходов по счету. Иначе сотрудники банка могут заинтересоваться вашей деятельностью и заблокировать счет на время проверки.
• Переводить деньги с предпринимательского счета на карты физлиц не запрещено. Но, отправляя суммы регулярно одним и тем же людям, вы рискуете привлечь внимание налогового инспектора. Он решит убедиться, что речь не идет о трудовых отношениях, и вашей обязанностью будет доказать обратное. Не сможете — будете платить налоги, взносы и штрафы.
• Даже разовый перевод физлицу может стать причиной проблем, если сумма большая. Сотрудники банка вправе инициировать проверку на предмет того, не занимаетесь ли вы обналичкой. Храните документы — они помогут отбиться от обвинений и сохранить доброе имя.

Чтобы распоряжаться прибылью ИП, не нарушая закон, изучите наш бесплатный чек-лист «Как вывести деньги с расчетного счета ИП»!

Ответственность за нарушение законного порядка вывода средств

Все снятия денег и оплаты со счета ООО должны быть обоснованы и подкреплены документами. ИП тоже необходимо придерживаться определенного порядка снятия средств, иначе может заинтересоваться налоговая или банк посчитает ненадежным контрагентом и заблокирует счет.

По какой причине банк может заблокировать счет ООО или ИП

В соответствии с
115-ФЗ, банк может заблокировать расчетный счет ООО или ИП по следующим причинам:

1. Недоплата налогов. Если вы заплатили в казну меньше, чем 0,9% от оборота по счету, это вызовет подозрения.
2. Сомнительные операции. Признаки: нетипичный или запутанный характер сделки, отсутствие экономического смысла или очевидной цели, вывод денег из страны.
3. Подозрительные снятия наличных со счета. Снимая деньги слишком часто, помногу, а также выводя всю сумму сразу после получения, вы можете спровоцировать блокировку счета и внутреннюю проверку.
4. Недостоверная информация о компании в реестре ИП или юрлиц. О любых изменениях (новые коды ОКВЭД, изменение адреса, смена руководителя и т.д.) нужно сразу уведомлять банк.
5. Переводы денег на счета физлиц не в рамках зарплатного проекта. Если таких оплат будет много, придется представить банку документы, подтверждающие расходы.
6. Работа «не с теми людьми». Иногда счет блокируют не по вине его владельца, а из-за недобросовестного контрагента (например, если приходит оплата от компании из банковского черного списка). Внимательно
   проверяйте тех, с кем сотрудничаете!

Если сотрудникам банка что-то не понравилось, они имеют право на время заморозить счет и проверить вашу деятельность. Придется предоставить документы, подтверждающие, что все операции законны, после чего вам вернут доступ к деньгам.

Заблокировать счет может не только банк, но и налоговая. О том, почему так происходит, можно ли пользоваться «замороженными» деньгами и как все исправить, наша статья «Блокировка расчетного счета налоговой или банком: как не лишиться доступа к деньгам фирмы».

Ответственность за нарушение правил распоряжения деньгами фирмы

Главное правило при оплате с расчетного счета ООО — храните первичные документы, подтверждающие покупку. И будьте готовы объяснить инспекторам, какое отношение расходы имели к деятельности фирмы. Если их сочтут необоснованными, то доначислят налоги и сборы.

ИП, применяющему режим УСН 15%, нужно иметь под рукой документы, касающиеся расходов на бизнес-цели. Личные покупки налоговой обычно не интересны.

За вывод денег через фиктивное ИП вас могут привлечь к ответственности по
ст.187 УК РФ. Предусмотрено наказание в виде принудительных работ на срок до пяти лет, лишения свободы на срок до шести лет со штрафом от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода за период от года до двух.

Резюме

• Деньги на счете ООО — это деньги компании, а не собственников. Все, что вы оплачиваете с расчетного счета компании, должно предназначаться для ее нужд. Эти расходы можно учесть при расчете налогов для уменьшения налогооблагаемой базы.
• Деньги на счете ИП — это деньги предпринимателя, можете распоряжаться ими по своему усмотрению. Но будьте готовы подтвердить, что тратите их на себя, а не обналичиваете или платите «черные» зарплаты.
• Собственники ООО могут получать часть прибыли компании в виде дивидендов или зарплаты. С этих сумм придется заплатить НДФЛ, а с зарплаты — еще и отчисления в фонды. Деньги с банковского счета ООО также можно снять, выдав наличные на хозяйственные нужды, командировку или закупку ТМЦ, выписав беспроцентный займ или оплатив ИП услуги по договору.
• ИП может получить деньги в банке, снять в банкомате с бизнес-карты, перевести на личный счет. Но все это не обязательно — оплачивать личные покупки можно напрямую с расчетного счета.
• Если деньги, по мнению банка или налоговой, выведены с нарушениями законного порядка, счет ООО или ИП могут заблокировать, а вам придется доказывать свою невиновность. Для этого нужно хранить документы, подтверждающие получение денег и расходы.
• Если налоговая сочтет расходы необоснованными, вам доначислят налоги и сборы. Будьте готовы пояснить, для чего приобретались каждый товар или услуга, оплаченные со счета.
• Вывод денег через ИП на основании фиктивных сделок влечет за собой уголовную ответственность. Платить со счета ООО на счет ИП за товары или услуги можно, но нужно иметь договор и документы, подтверждающие оплату.

Вот такие вот они типичные учредители ООО. В нашем случае даже типажи из любимой всем классики очень схожи с нами (расшифровка внизу статьи).

А теперь по сути вопроса.

Остап Бендер знал четыреста сравнительно честных способов отъема денег у населения. Интересно, что бы он делал на месте учредителя российского ООО? Нам вот известны всего шесть честных или сравнительно честных способов вывода денег из компании, да и те связаны с дополнительными расходами.

Надо признать, что проблема получения дохода от бизнеса, если это формат юридического лица, действительно существует. Деньги учредителя, которые он внёс в уставный капитал, ему, как физическому лицу, уже не принадлежат, так же, как и заработанная фирмой прибыль. Возможно, что после изучения этого вопроса ваш выбор при регистрации бизнеса склонится на сторону ИП, хотя и у него есть свои минусы.

1. Выплата дивидендов. Это единственный кристально чистый и прозрачный способ получить прибыль от бизнеса. Но для этого надо соблюсти следующие корпоративные процедуры:

1. Рассчитать по данным бухучёта чистые активы организации. Если активы меньше, чем уставный капитал, то выводить здесь попросту нечего.
2. Созвать собрание учредителей (единственный участник решает вопрос самостоятельно) и подписать протокол об утверждении бухгалтерской отчётности, а также решения о распределении прибыли и срока выплаты дивидендов.
3. В утверждённый срок выплатить дивиденды учредителю, предварительно удержав НДФЛ в размере 13%. Если за последние 12 месяцев собственник компании находился на территории России менее 183 дней, то ставка НДФЛ составит 15%.

Распределять дивиденды можно не чаще, чем раз в квартал, но можно разделить распределённую сумму на три месяца и выплачивать каждый месяц. В этом нет особого смысла, просто если хочется получать доход ежемесячно, то такая возможность есть.

2. Получение зарплаты. Существенно более дорогой способ, зато гарантирующий ежемесячный доход (если, конечно, есть из чего платить зарплату).  Для этого учредитель должен оформить себя в штат по трудовому договору. Должность, как правило, директорская, но можно и рангом пониже.

Здесь есть определённый нюанс: если руководителем является единственный учредитель, то гарантированы споры с госорганами на тему права/обязанности заключать с собой трудовой договор от имени фирмы. Удивительно, но по этому вопросу у чиновников уже больше десяти лет нет единого мнения: одни требуют договор заключать, а другие считают, что у единственного учредителя нет права платить самому себе зарплату.  Суды, как правило, всегда голосуют за право собственника взять себя в штат, платить зарплату и получать впоследствии пенсию.

Если спорить ни с кем не хочется, можно назначить в директоры жену, тёщу или любое другое доверенное лицо, которое согласится, не споря с вами, расписываться там, где вы скажете.  Самого же себя оформить замом. Другой вариант – взять кого-то в партнёры с минимальной долей в уставном капитале. Когда участников хотя бы двое, спора о возможности заключать трудовой договор с руководителем-учредителем уже не возникает. Наоборот, появляется обязанность оформить директора официально.

Но вернёмся к экономической составляющей. На зарплату надо начислить и уплатить за счёт фирмы страховые взносы в размере 30% (в ПФР – 22%; ФОМС – 5,1%; в ФСС – 2,9%). Далее удержать с зарплаты 13% подоходного налога, это уже за счёт директора. Итого, чтобы учредитель ООО получил в руки 100 000 рублей, в бюджет в виде налогов и взносов надо отдать около 49 000 рублей (т.е. +49% сверху).

В целом, этот способ нельзя назвать именно получением денег от бизнеса. Работа есть работа, даже если на самого себя. Плюс потери при таком способе составляют почти 50%. А это очень много.

3. Передача управления компанией учредителю-ИП. Выгодный и законный вариант, который очень не любят налоговые инспекторы. Суть его в том, что учредитель регистрирует ИП и оказывает услуги по управлению собственной фирме. Если предприниматель выбрал ту же самую упрощёнку с налоговой ставкой 6%, то здесь мы имеем существенную экономию на страховых взносах и НДФЛ. Да, ИП тоже платит за себя взносы, но они намного меньше, чем 30% от зарплаты, а подоходный налог на УСН не платят вовсе. Дополнительно, за счет правильного порядка уплаты страховых взносов, можно уменьшать рассчитанный налог к уплате.

И всё бы хорошо, но бюджет при этом «недополучает» значительные суммы. Мы взяли это слово в кавычки, потому что НК РФ позволяет снижать налоговую нагрузку всеми законными методами, а этот способ – законный. Учредитель-ИП честно оказывает управленческие услуги и честно платит с полученных доходов налоги.

Увы, фискалы считают иначе, поэтому будут всеми силами пытаться доказать, что здесь налицо подмена трудовых отношений гражданско-правовыми. Если докажут, то все выплаты пересчитают плюс выставят штраф. Так что, способ хорош, но с высокими рисками. Большое значение здесь имеет правильно составленный договор на оказание услуг по управлению, грамотная отчётность руководителя, положительная динамика развития самой организации.

4. Одолжить деньги у компании. По-другому это называется получение беспроцентного займа.  Строго говоря, заём – это долг, который рано или поздно надо вернуть. Тем не менее, способ очень популярен в ситуации, когда дивиденды нельзя выплатить, а деньги учредителю нужны срочно.  Срок договора займа можно продлевать несколько раз, поэтому это долг из категории – отдашь, когда сможешь. А что будет, если не смог и не отдал? Ничего страшного, долг организация простит, но учредителю придется заплатить с суммы займа те же самые 13% НДФЛ, как и при получении дивидендов.

Дополнительно здесь набегает ещё небольшая сумма в виде подоходного налога на экономическую выгоду (формулу приводить здесь не будем, но это намного выгоднее, чем кредитоваться в банке). И главное — прощать долг собственнику может только успешная фирма. Если невозвращенный заём мешает рассчитаться с партнёрами, работниками или бюджетом, ждите разборок с налоговиками.

Прямо скажем, результативность двух последних способов получить деньги от бизнеса зависит от искусности вашего бухгалтера и лояльности проверяющих. Кроме того, учредитель обязательно должен быть оформлен в штат.

5. Получить деньги под отчёт. Предполагается, что денежные средства организации могут тратиться только на цели, связанные с предпринимательской деятельностью. Разумеется, все расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены (квитанции, чеки, счета, накладные, договоры). То есть, деньги получить можно, но за их расходование надо отчитаться. Как именно? Поинтересуйтесь у грамотного бухгалтера.

6. Представительские расходы. За счёт компании можно купить автомобиль, поесть в хорошем ресторане, заказать гостиницу класса люкс и даже купить себе дизайнерскую одежду. Фирма платит, а ваш бухгалтер должен объяснить проверяющим, как шелковые носки директора с вышитой монограммой помогают делать деньги. Если серьёзно, у представительских расходов должна быть деловая цель, а цель у коммерческой структуры одна – получить прибыль. То есть, если вы докажете, что не просто пускали контрагентам пыль в глаза, а проводили переговоры, заключили протокол о намерениях или договор, то расходы могут признать обоснованными. Минус способа в том, что именно деньги таким образом не получить, только определённый перечень услуг или вещей, которые остаются собственностью компании.

Напоследок расскажем, как не стоит выводить деньги из фирмы, потому что это:

• рискованно;
• незаконно;
• невыгодно.

Сомнительный. Вывод денег через конторы по обналичиванию. ООО заключает с такой конторой фиктивный договор по оказанию услуг или поставке товаров. На основании договора выставляется счёт, который ООО оплачивает безналом, ведь наличные расчёты между коммерческими субъектами ограничены суммой в 100 000 рублей. Затем деньги возвращаются обратно наличными, но уже в руки самого учредителя.

Прежде всего, здесь существует огромный риск, что деньги просто не вернут. Да, можно делать это через проверенных людей, но даже при их искреннем намерении отдать деньги, расчётный счёт конторы может быть заблокирован банком, а все участники схемы привлечены к уголовной ответственности. Про то, что это незаконно, и говорить не будем, налицо —  уход от налогов.

С точки зрения выгоды этот способ тоже весьма сомнителен. Как шутят знающие бизнесмены – обнал нынче дорог, дешевле платить налоги. Даже если участников обналички ещё никто не накрыл (а рано или поздно это происходит в большинстве случаев), то подсчитаем, во что это обойдется.

ООО перевело «некой конторе» миллион рублей за якобы поставленные товары. Контора, если она какое-то время хочет выглядеть легальной, должна заплатить с этой суммы налог 6% (это если на УСН). Комиссия на получение наличных в банках разная, возьмем скромную – 2%. Плюс около 5% получает за услуги сам обнальщик. Итого, имеем те же самые 13%, что и с дивидендов, но уже с огромным риском. Смысл?

Вот, собственно, и всё, что нам известно о получении денег из ООО. Будем рады обсудить в комментариях, как это происходит у вас на практике, и, возможно, узнать что-то новенькое.

Другие статьи из нашего блога на Хабре:

• Нужны ли книжные советы начинающим предпринимателям?
• Сколько зарабатывает программист в Москве по мнению ФНС
• Развеиваем мифы о том, что учредители не отвечают своим имуществом по долгам ООО

Как вам предложенные варианты?

Проголосовали 589 пользователей.

Воздержались 138 пользователей.

Многие собственники обществ с ограниченной ответственностью задаются вопросом «как снять деньги с расчетного счета ООО?». Напомним, что заработанные компанией в форме ООО деньги не являются собственностью учредителей, в отличии например, от индивидуальных предпринимателей, которые могут использовать их на личные нужды.

В случае общества с ограниченной отвественностью, заработанные фирмой средства — это доход компании, только она может им распоряжаться. В данном материале попробуем разобраться как в рамках существующего законодательства собственники могут распоряжаться деньгами.

Очень важно

В материале описаны только легальные, соответстующие нормам существующего законодательства, способы распоряжения средствами ООО.

Перед тем, как обналичить счет ООО или перевести деньги на карту руководителю, собственнику или сотруднику, нужно получить для этого документально подтвержденные основания. Кроме того, необходимо отразить переводы в отчетности, на некоторые – начислить налоги.

Обратите внимание

Еще недавно термин «обналичить» применялся к незаконному выводу денег. Путь, как обналичить счет ООО, как правило, был один: через оформление фиктивных договоров на товары или услуги. С развитием электронной отчетности, контроля движений средств по счетам, пользоваться подобными схемами стало слишком рискованно.

Как снять наличность с расчётного счёта ООО

Сразу нужно отметить, что «снять наличность» в данном случае не обязательно понимать буквально. Конечно, можно получить в банке наличные деньги, но законом предусмотрен перевод средств на личную карту сотрудника даже в том случае, если ему нужно будет их тратить на нужды компании. Оплату картой подтверждают чеками или проведенными платежными поручениями с банковского счета.

Обратите внимание

Основная статья, определяющая ответственность за незаконное обналичивание денег – 199 УК РФ. За уклонение от уплаты налогов она предусматривает штраф 100-300 тысяч рублей, до двух лет принудительных работ, лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью до трех лет, лишение свободы до двух лет.

Вариантов, как обналичить расчетный счет ООО, немало, зависят они от цели получения денег. Целью обналичивания может быть:

• поощрение или поддержка сотрудников в сложной ситуации;
• расходы на нужды компании;
• получение собственниками доходов от бизнеса.

В зависимости от конкретной цели, выбирают способ, как снять деньги с расчетного счета ООО, не вызвав при этом вопросов и претензий ФНС.

Выдача заработной платы

Если деньги нужны для поощрения сотрудников, то проще всего сделать это с помощью заработной платы: оклада, премии. Дополнительные поощрения, как правило, делают с помощью премиальных выплат. Также сотруднику может быть выделена материальная помощь на рождение ребенка или в связи с тяжелой жизненной ситуацией.

Обратите внимание

Раз в год каждому сотруднику компания может выделить материальную помощь, не облагаемую подоходным налогом, в размере 4000 рублей.

Чтобы не вызвать подозрений ФНС, для выплаты премии должны соблюдаться следующие условия:

1. Положение о премировании предусмотрено коллективным трудовым договором. Если его нет, нужно разработать и выпустить внутренний нормативный акт.
2. Для начисления премиальных обозначены четкие критерии. Показатели могут быть конкретными или прогрессивными.
3. Для премирования сотрудника руководитель подписывает приказ.

Выплата дивидендов

Самый доступный способ того, как снять наличность с расчетного счета ООО для получения денег собственниками – выплата дивидендов. Правда, формально в ООО дивидендов нет, так как нет акций, выплаты заработанных денег собственникам – распределение прибыли.

Дивиденды получить можно только из чистой прибыли, после уплаты налогов. Соответственно, рассчитать сумму, доступную для выплаты, можно после формирования отчетности – раз в квартал. Деньги делят между участниками общества пропорционально долям.

С выплачиваемых сумм удерживают 13% подоходного налога, несмотря на то, что налог на прибыль уже уплачен. За прибыль платит компания, за полученные дивиденды – физическое лицо.

Обратите внимание

Выплачивая дивиденды ежеквартально, важно следить за тем, чтобы в году прибыль компании оказалась положительной и не получилось перерасхода средств.

Выдача командировочных

Командировочные – еще один способ поощрить сотрудника и снять наличные со счета ООО. Для начисления денег за командировку, необходимо подтвердить ее факт билетами, чеками из гостиницы.

ФНС может попросить обосновать необходимость направления сотрудника в конкретный город или страну. Выглядят подозрительными, например, заграничные командировки и счета из отелей на морском побережье, если международная деятельность компанией не ведется.

Обратите внимание

Положение о начислении командировочных, порядке компенсации дороги, проживания, расходов, должны быть прописаны в коллективном трудовом договоре или определены локальным нормативным актом. Чтобы заплатить командировочные одному из собственников компании, необходимо его официальное трудоустройство.

Выдача денег подотчет

Подотчетные средства выдаются только сотруднику компании на хозяйственные и иные нужды, при этом стоимость каждой покупки не должна превышать 100 тысяч рублей. За все траты необходимо отчитываться – представлять в бухгалтерию чеки или накладные. Приобретенное имущество бухгалтер ставит на баланс.

Обычно такие траты привлекают внимание налоговых инспекторов. Важно суметь объяснить необходимость той или иной покупки на нужды компании, и подтвердить факт ее совершения.

Выдача по договору займа

Учредитель компании может не брать кредит в банке, а попросить выдать ему необходимую сумму и оформить ее как заем по договору. При этом важно учитывать:

• Срок возврата займа не ограничен.
• Беспроцентные займы облагаются налогом 35% на получение материальной выгоды.
• Процентная ставка по займу не должна быть меньше 2/3 ставки рефинансирования, иначе получение денег считается материальной выгодой и попадает под налог.
• Через какое-то время долг можно простить, однако получившее его физическое лицо должно заплатить налог на доход.

Выдача на представительские расходы

Во многом представительские расходы схожи с подотчетными, но их цель иная – развитие компании. Сюда относят расходы на рекламу, участие в выставке, деловой ужин в ресторане, поход в театр с иногородними партнерами и т.п. Обязательно предоставление в бухгалтерию чеков, подтверждающих траты.

Получить деньги на представительские расходы может только сотрудник компании. Если учредитель им не является, то легально обналичить деньги ООО под этим предлогом не получится.

Оплата услуг за управление фирмой

Как правило, учредитель, управляющий компанией, получает заработную плату как руководитель. Возможен и иной вариант: управление делами учредителем, зарегистрированным как ИП, по договору ГПХ.

Если ИП оплачивает налог по УСН «Доходы» в размере 6%, то, на первый взгляд, это – самый простой способ обналичить деньги с расчетного счета ООО. Однако налоговая инспекция следит за подобными схемами, уйти от налогов и постоянно выводить так прибыль компании не удастся.

Обратите внимание

Оплата услуг за управление фирмой не вызовет нареканий со стороны ФНС, если применяется, например, на время отпуска или болезни руководителя, в тяжелой ситуации, в отчетный период или во время проведения важной сделки, сложных и ответственных работ.

Какие документы нужны, чтобы снять деньги с расчетного счета ООО

Не все компании могут работать с наличными, поэтому взять выручку из кассы не всегда получится. Кроме того, использовать кассовую наличность можно только на зарплату, хозрасходы, оплату товаров, работ или услуг. В остальных случаях нужно снять наличные в банке или перевести деньга на расчетный счет.

Как снять наличность с расчетного счета ООО в банке:

1. В обслуживающем банке при открытии счета оформляют карточку с образцами подписей доверенных лиц.
2. В чековой книжке заполняют чек. В нем указывают цели и суммы, которые подлежат выдаче.
3. С чеком и паспортом доверенное лицо приезжает в банк, оформляет получение средств у сотрудника, получает деньги в кассе.

За выдачу наличных банк удерживает комиссию, как правило, 1-3% от суммы. Размер комиссии зависит от тарифного плана банка и указанной цели.

Как отчитываться за деньги, снятые со счета ООО

Если обналичить деньги с расчетного со счета ООО, отчитаться за них нужно по соответствующей цели форме. Важно, чтобы были необходимые документы:

• Для обоснования выделения денег.
• Для подтверждения факта снятия денег в банке или перевода на карту.
• Для подтверждения целевого использования.

Обратите внимание

По закону снимать деньги со счета ООО можно, но важно правильно отчитываться за траты, если они идут на компанию, или платить налоги за получение дохода, если деньгами пользуются физлица.

О чем стоит помнить

• За незаконное обналичивание денег предусмотрена уголовная ответственность.
• Снять деньги со счета ООО законно можно на зарплату, дивиденды, командировочные, подотчет или представительские нужды, по договору займа.
• Перед тем, как снять деньги с расчетного счета ООО, нужно документально обосновать действия. За расход необходимо отчитаться, подтвердив траты чеками, приходными документами, накладными и квитанциями.
• Сколько можно снять со счета ООО, зависит от цели, лимиты ограничиваются разными документами.

Любые операции с обналичкой привлекают внимание службы безопасности банка и ФНС. Перед тем, как снимать деньги со счета ООО, нужно тщательно подготовить документы, которые могут запросить при проверке.

Прибыль компании – это еще не личные доходы ее владельцев, а прибыль юридического лица. Просто так воспользоваться этими деньгами не могут даже полноправные хозяева. Сначала нужно, чтобы деньги фирмы стали личными деньгами учредителей. Есть несколько способов это сделать, расскажем о каждом из них.

В этой статье не будет советов, как обхитрить налоговую, потому что рано или поздно игры в кошки-мышки приводят к проблемам с контролерами. Расскажем только о полностью легальных способах вывести деньги с ООО и приведем расчеты, во что обойдется тот или иной способ.

Способ первый: распределение прибыли

Или попросту говоря дивиденды. Хотя правильнее все-таки говорить о распределении прибыли, потому что именно так это звучит в законе от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», а дивиденды выплачивают акционерные общества. Но поскольку в обиходе понятие дивидендов употребляют и по отношению к ООО, мы будем пользоваться привычным термином.

Между участниками распределяют чистую прибыль, оставшуюся у компании после уплаты всех налогов, соразмерно долям участников. Если участник один – он получает всю прибыль единолично.

С денег, которые причитаются учредителям, нужно удержать 13% НДФЛ несмотря на то, что компания уже заплатила один раз налог с прибыли в соответствии со своей системой налогообложения. Именно поэтому этот способ вывода прибыли – самый дорогой.

Чуть выгоднее дела обстоят с УСН «Доходы минус расходы», т.к. налог с прибыли не 20%, а 15%. Тогда с тех же 800 тысяч прибыли в бюджет ушло бы 208,4 тысячи, а это 36 рублей на каждые 100 рублей чистого дохода владельца.

Примеры для УСН 6% и ЕНВД будут не показательными, т.к. на этих режимах при налогообложении не учитываются расходы, а для дивидендов берут прибыль по бухгалтерскому балансу, где расходы учитываются.

Порядок выплаты дивидендов

Прежде всего, у организации должна быть составлена бухгалтерская отчетность, из которой видно, что чистая прибыль есть. В противном случае дивиденды выплачивать нельзя. Также нельзя распределять прибыль чаще, чем раз в квартал.

Распределять можно как прибыль текущего года (строка 2400 отчета о финансовых результатах), так и накопленную прибыль за прошлые годы (строка 1370 бухгалтерского баланса). Учредители сами решают, какую сумму прибыли распределить – всю или только часть.

Чтобы распределять прибыль каждый квартал, нужно быть уверенными, что год закончите тоже с прибылью. В противном случае может возникнуть ситуация, что по итогам квартала была прибыль, ее распределяли, а по итогам года – убыток. Тогда уже выплаченные суммы будут считаться не дивидендами, а безвозмездными выплатами, и нужно будет сделать поправки в бухучете.

Если чистая прибыль есть, учредители оформляют протокол с решением о распределении прибыли. В нем указывают, какую часть направить на выплаты и прописывают суммы, полагающиеся каждому участнику. Если учредитель один, он оформляет решение единственного участника. Бухгалтерия перечисляет учредителям причитающиеся суммы с расчетного счета за вычетом НДФЛ.

Подробнее о порядке начисления и выплаты дивидендов учредителям в 2019 году

Способ второй: заключение трудового договора с учредителем

Подходит в случае, когда учредитель официально трудоустроен в собственной компании, например, директором. Тогда он как обычный сотрудник получает заработную плату и премии.

На первый взгляд, способ не слишком выгоден, т.к. с зарплаты и премий не только удерживают НДФЛ, но и начисляют страховые взносы, а это минимум еще 30% (не считая взносов «на травматизм» в ФСС, которые варьируются от 0,2% до 8,5%).

Но картина меняется, если все рассчитать, ведь и зарплату, и взносы компания может включать в расходы, тем самым уменьшая налогооблагаемую прибыль. Таким образом, компания на ОСНО сэкономит 20% от затрат за зарплату, премии и взносы.

Для компании на упрощенке «Доходы минус расходы» выгода будет чуть меньше, т.к. она уменьшает налогооблагаемую прибыль не на 20%, а на 15% от затрат на заработную плату и взносы. В этом случае каждые 100 рублей «на руки» обойдутся компании в 27,1 рублей. Но и это почти в полтора раза дешевле, чем выплата дивидендов.

В этих расчетах мы не учли регрессию по страховым взносам. Когда годовой доход работника достигает 1 150 000 рублей, взносы на пенсионное страхование до конца года начисляют по ставке не 22%, а 10%, а взносы на социальное страхование после достижения дохода 865 000 рублей до конца года не начисляют совсем (лимиты приведены для 2019 года, с каждым годом они растут). С этого момента и до конца года вывод прибыли через зарплату и премии обходится компании еще дешевле, ведь страховых взносов нужно платить меньше.

Фиктивное трудоустройство учредителя только ради получения денег – опасная и незаконная затея. В компании должны быть кадровые документы и прочие доказательства, что учредитель там работает.

Кстати, выплаты учредителю можно делать не только по трудовому договору, но и по гражданско-правовому без записи в трудовой книжке, если он на договорной основе оказывает фирме какие-либо услуги.

Вывод денег из ООО через управляющее ИП

Чтобы руководить фирмой и получать за это деньги, не обязательно числиться в штате. Компания может заключить договор на оказание услуг по управлению с другой организацией, ИП или физлицом. Возможность передавать функции единоличного исполнительного органа стороннему управляющему закреплена в статье 42 закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Самый выгодный вариант – если управляющим будет ИП на УСН 6% и в этом статусе будет управлять фирмой по договору. В этой ситуации фирма не только не переплатит по налогам, но даже сэкономит.

В этом примере компания на ОСНО, а управляющий – на УСН 6%. Приведем экономию при других комбинациях:

• фирма на ОСНО, ИП тоже на ОСНО – экономия 7 тысяч;
• фирма на ОСНО, ИП на УСН15% – экономия 5 тысяч;
• фирма на УСН 15%, ИП тоже на УСН 15% – 0 рублей;
• фирма на УСН 15%, ИП на УСН 6% – 9 тысяч.

При любой комбинации этот способ вывода денег оказывается выгоднее, чем дивиденды или выплаты по трудовому договору, потому что фактически деньги выводятся без налогов, а организация оказывается еще и в плюсе. К тому же ИП без проблем могут выводить наличные со своего счета.

Но этот способ еще один из самых рискованных, хоть и законный.

Дело в том, что налоговики могут заподозрить, что под ИП «маскируется» штатный директор. Если это докажут, договор с ИП могут переквалифицировать в трудовой и доначислить НДФЛ и страховые взносы.

Чтобы этого не произошло, договор со сторонним управляющим нужно составить так, чтобы из него было видно:

• какие именно функции выполняет управляющий. Общая формулировка «управление организацией» не годится, нужно прописать функции более детально. Например, участвует в совещаниях с такой-то периодичностью, в переговорах с контрагентами, представляет интересы компании в госорганах и т.д. Договор – это в своем роде должностная инструкция управляющего, где видны все его функции, при этом из должностных инструкций штатных руководящих сотрудников нужно убрать дублирующие функции;
• из чего складывается вознаграждение. Нельзя просто указать сумму, нужна детализация и понятная методика расчета. Каждую оплату должен сопровождать отчет, из которого видно, какую работу проделал управляющий и какая сумма полагается за каждый пункт;
• требования к опыту, образованию и квалификации управляющего, и цель его привлечения.

Договор с ИП можно заключить не только на управление компанией, но и по другому поводу, например, аренда, передача интеллектуальных прав и т.д. Главное, чтобы услуги были реальными, обоснованными и документально-подтвержденными.

Выдача займа с возвратом

Компания может выдать своему учредителю заем. Безвозвратные займы – незаконная схема, поэтому будем говорить только о возвратных.

Заем может быть процентным и беспроцентным. Но имейте в виду, что беспроцентные займы не так уж и выгодны, потому что в этом случае заемщик должен платить 35% налога с материальной выгоды. Материальную выгоду считают исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ. Не приводя сложных расчетов скажем, что это примерно 1,6% от суммы займа при ставке рефинансирования 7%.

Выгоднее выдавать займы под процент, близкий к 2/3 от ставки рефинансирования, чтобы не платить налог с материальной выгоды. Но нужно помнить, что проценты – это доход компании, и с них нужно платить налог.

Компания может простить заем, заключив соглашение о прощении долга. Но в этом случае заемщик должен заплатить 13% с невозвращенной суммы, потому что это считается доходом.

«Беспроцентный займ учредителю в 2019 году: налоговые последствия»

Деньги под отчет и представительские расходы

Это нельзя назвать полноценным и универсальным способом выводить прибыль. Это, скорее, возможность покрывать кое-какие расходы учредителей деньгами фирмы, если есть возможность обосновать такие расходы деловыми целями.

Например, руководитель может взять деньги под отчет и купить себе смартфон, обосновав, что он нужен ему для работы. За подотчетные деньги нужно будет отчитаться чеками и документами на покупку.

Как представительские расходы можно провести поездку или ужин в ресторане, но опять-таки нужно суметь доказать налоговикам деловую цель таких расходов.

Нельзя сделать вывод, что какой-то из перечисленных способов всегда выгоднее, безопаснее и лучше других. Все зависит от конкретной ситуации, и лучше всего комбинировать эти способы, используя выгоды каждого.

Мы подскажем наиболее выгодные и безопасные способы вывода прибыли и не только, предоставим подробные расчеты и поможем провести мероприятия по оптимизации налоговой нагрузки на бизнес.