Если компания предполагает реализовать актив или употребить его в рамках он отражается как

Для грамотного распределения финансов и накопления капитала необходимо иметь базовые знания об активах и пассивах. Грамотное применение полученных знаний помогает достичь поставленных финансовых целей — накопить нужную сумму, улучшить материальное положение или приобрести жилье.

Что такое актив и пассив

Есть две основные трактовки понятий активов и пассивов. Если говорить о бизнесе и бухгалтерии, эти термины обозначают важную часть экономического баланса, отражающее положение компании. Актив в этом случае — оборотный и основной капитал предприятия, а пассив — уставной капитал компании, всевозможные привлеченные средства и долговые обязательства.

Более доступное для понимания простых людей определение дал успешный инвестор Роберт Кийосаки:

• Активы — все то, что приносит своему владельцу доход. Другими словами, это положительный денежный поток;
• Пассивы — отрицательный денежный поток. Это все то, на что человек тратит деньги без возможности получить доход.

Есть много разновидностей активов, так как этот термин применим к любым средствам, генерирующим постоянный финансовый доход.

Важно! В повседневной жизни очень важно соблюдать правильный баланс активов и пассивов. Это значит, что расходы не должны превышать доходы, а для этого нужно держать под контролем личный бюджет и корректировать его в случае необходимости.

Активы

Так называют любые вложения в успешные проекты, приобретение ценных бумаг, стоимость которых со временем увеличивается. Описать все разновидности активов невозможно, но можно выделить несколько наиболее популярных вариантов:

• Банковские вклады. Деньги, помещенные на депозитный счет, дают регулярную прибыль в виде процентов;
• Акции. Можно зарабатывать на продаже акций в период увеличения их стоимости;
• Облигации. Получение прибыли осуществляется путем регулярных выплат;
• Недвижимость. Владелец дома или квартиры может получать доход в виде арендной платы или зарабатывать на повышении стоимости квадратных метров;
• Материальные ценности. К этой категории относятся предметы старины и искусства, драгоценные металлы, цифровая валюта. 

В целом к личным активам можно отнести все ценности, которыми владеет человек. Пассивами можно назвать все имеющиеся задолженности в любом виде.

Пример. Человек приобретает автомобиль. После покупки машина становится пассивом. Если владелец идет работать таксистом, авто становится активом — источником прибыли.

Активы можно классифицировать по степени их ликвидности. Ликвидность — показатель того, насколько быстро имеющиеся ценности перевести в денежный эквивалент. Самыми популярными по уровню ликвидности считаются следующие активы:

• Наиболее ликвидные (банковские вклады);
• Быстро реализуемые (приобретенные товары реализуются с наценкой);
• Медленно реализуемые (прибыль, образующаяся при росте стоимости акций и других ценных бумаг);
• Труднореализуемые (коллекционные предметы, антиквариат).

Активами с самой низкой ликвидностью можно считать собственность, реализация которой требует внушительных временных (а иногда и финансовых затрат). Ярким примером является недвижимость в небольших населенных пунктах и неблагополучных районах крупных городов. Точно так же недвижимость в хорошем месте будет расти в цене, пользоваться спросом среди арендаторов и приносить прибыль.

Пассивы

Пассивом можно назвать любые виды займов, кредитные карты и убыточный бизнес, требующий регулярных денежных вложений при отсутствии прибыли. Кредит, который был взят для покупки туристической путевки, бытовой техники или нового телефона — тоже пассив. В эту категорию попадают автомобили и дома в собственности, за обслуживание которых приходится регулярно платить.

Важно! Любые деньги, которые человек берет в долг, являются отрицательным денежным потоком. Речь идет не только о кредите, который был оформлен в банке и предполагает выплату процентов. Пассивом являются даже те денежные средства, которые дают в долг родственникам и знакомым.

Структура актива и пассива предприятия

Непременным атрибутом при ведении бухгалтерской деятельности компании является баланс. Он делится на две части — актив и пассив. Все финансовые операции заносятся в одну из этих частей. Согласно основам бухгалтерского дела, актив обязательно должен равняться пассиву. Классическая структура баланса представлена в таблице ниже.

Структура Актива

Внеоборотные активы:

• Основные средства
• Нематериальные активы
• Финансовые вложения

Оборотные активы:

• Денежные средства
• Материально-производственные запасы
• Дебиторская задолженность
• Финансовые вложения

Структура Пассива

Капитал и резервы:

• Нераспределенная прибыль
• Заемные средства
• Кредиторская задолженность

Внеоборотными активами называют такие активы, которые планируется использовать для получения прибыли в течение периода более 12 месяцев. Оборотные активы предполагается превратить в деньги в период менее 12 месяцев.

Классификация внеоборотных активов

Все внеоборотные активы предприятия делятся на несколько видов. Самый крупный и значимый из них — основные средства. К ним относятся:

• Здания различного назначения (офисы, склады);
• Транспорт;
• Производственное оборудование;
• Земельные участки;
• Производственный инвентарь.

Все эти активы составляют основу предприятия, позволяют организовывать производственный процесс и реализовывать продукцию.

Также к внеоборотным активам относятся следующие виды ценностей:

1. Нематериальные активы. В эту группу входят объекты интеллектуальной собственности — патенты на изобретения и промышленные образцы, авторские права, товарные знаки.
2. Долгосрочные финансовые вложения. Это деньги, вложенные в стартапы или другие компании, ценные бумаги и государственные облигации.

У компании могут быть и другие внеоборотные активы. К этой группе относятся объекты незавершенного строительства, творческие разработки и прочее.

Классификация оборотных активов

Все оборотные активы также подразделяются на виды.

1. Денежные средства. Сюда относятся счета компании в банках, наличные средства в кассе.
2. Материально производственные запасы — инвентарь, материалы, товары и готовая продукция.
3. Дебиторская задолженность — право на получение денежных средств от контрагентов или должников. Например, магазин покупает у производителя партию товара. Плата за него и будет дебиторской задолженностью.
4. Финансовые вложения — инвестиции в ценные бумаги других предприятий, банковские вклады, выдаваемые займы.

Чтобы отнести тот или иной объект имущества к тому или иному виду активов, нужно проанализировать его назначение (использование при производстве, последующая продажа), источник поступления (собственное производство, поступление из сторонних источников).

Классификация пассивов

Пассив всегда отражает обязательства, которые берет на себя организация в ходе своей деятельности. Обязательства могут быть краткосрочными и долгосрочными. В первом случае взятые обязательства (например, оплата партии сырья) нужно погасить в течение 1 года с момента составления бухгалтерского баланса. Во втором случае подразумевается частичное погашение задолженности в течение длительного времени (например, кредит в банке).

Существует три категории обязательств организации:

1. Мнимые пассивы. Их всегда отражают в бухгалтерском учете, но при этом фактически они отсутствуют. Учитывают их для расчета точной стоимости чистых активов.
2. Скрытые пассивы. Эта разновидность обязательств, которые фактически отсутствуют, но при этом отражаются в структуре налоговых и кредитных платежей. Они появляются из-за несвоевременного списания налоговых и кредитных задолженностей.
3. Фактические — все те обязательства, которые есть по факту. При исполнении обязательств по этим пассивам (например, внесение ежемесячного платежа по кредиту) компания лишается части активов.

Примеры актива в бухгалтерском учете

Каждой компании для осуществления своей деятельности нужны средства и предметы труда. Примером такого актива может стать автомобиль. Чаще всего он выступает в роли внеоборотного актива. С его помощью можно получать прибыль (перевозить грузы) или использовать для нужд персонала (привозить сотрудников к месту работы).

Пример пассива в бухгалтерском учете

Наличие собственных средств — большое преимущество для любого предприятия, показатель стабильности компании. Однако без заемных средств обычно тоже не обойтись, и это нормально. Например, компания берет кредит на аренду помещения и закупку сырья для производства продукции. Если товар удается реализовать и получить прибыль, компания направляет полученные средства для погашения долга.

Как управлять активами и пассивами

При составлении бюджета (будь то семья или бизнес) нужно учитывать все источники дохода и статьи расходов. Эти сведения помогут правильно распределить средства: часть денег направить на текущие нужды, часть — инвестировать. Стратегия распределения бюджета позволит не только обеспечить нужный уровень благосостояния, но и вложить часть средств в прибыльные проекты с разной доходностью. Речь идет не только о банковских вкладах, но и о более рискованных способах заработка (покупке-продаже ценных бумаг).

Чтобы выработать личную финансовую стратегию, нужно выяснить для себя несколько основных моментов:

1. Определение точной суммы, необходимой для обслуживания имеющихся пассивов (кредиты, образование, транспорт, питание);
2. Оптимизация полученной суммы. В каждом бюджете присутствуют траты, от которых можно отказаться без значительного ущерба качеству жизни. Это могут быть частые походы в кино и кафе, спонтанный шопинг, заказ готовой еды на дом и т.д.
3. Далее нужно рассчитать и спрогнозировать активы. Здесь отмечаются все имеющиеся источники дохода — прибыль от сдачи недвижимости, пособия, заработная плата и премии.
4. Выявление разницы между активами и пассивами.

Важно! Для реализации успешной финансовой стратегии необходимо получать больше, чем тратить. Если в результате анализа имеющихся данных выясняется, что категория пассивов превышает активы — денежного кризиса не миновать.

Следующим шагом станет составление пошагового плана действий по увеличению доходов и снижению расходов. Оптимальным решением станет приобретение новых активов на деньги, полученные от работы активов имеющихся. Любые действия нужно совершать после тщательного анализа возможных рисков.

Заключение

Активы и пассивы давно перестали быть исключительно бухгалтерскими терминами. Грамотное распределение личных финансов между ними поможет увеличить капитал и не погрязнуть в долговых обязательствах. Базовые знания об этих понятиях будут полезны всем — начинающим инвесторам, бизнесменам и даже домохозяйкам.