Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу
Перспективы и риски арбитражных споров и споров в суде общей юрисдикции. Ситуации, связанные со ст. 14.1. КоАП РФ
1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 14.17.1 настоящего Кодекса, —
(в ред. Федерального закона от 29.07.2017 N 265-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.
(в ред. Федерального закона от 22.06.2007 N 116-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна), —
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до двух тысяч пятисот рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой; на должностных лиц — от четырех тысяч до пяти тысяч рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой.
(в ред. Федерального закона от 22.06.2007 N 116-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
3. Осуществление предпринимательской деятельности с нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией), —
(в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 408-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей; на должностных лиц — от трех тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц — от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей.
(в ред. Федеральных законов от 22.06.2007 N 116-ФЗ, от 27.07.2010 N 239-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
4. Осуществление предпринимательской деятельности с грубым нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией), —
влечет наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в размере от четырех тысяч до восьми тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток; на должностных лиц — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от ста тысяч до двухсот тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.
(часть 4 в ред. Федерального закона от 29.12.2015 N 408-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Примечание. Утратило силу. — Федеральный закон от 08.06.2015 N 140-ФЗ.
(см. текст в предыдущей редакции)
Примечания:
1. Понятие грубого нарушения устанавливается Правительством Российской Федерации в отношении конкретного лицензируемого вида деятельности.
2. Лицо освобождается от административной ответственности при выявлении факта совершения им действий (бездействия), содержащих признаки состава административного правонарушения, предусмотренного настоящей статьей или статьями 15.1, 15.3 — 15.6, 15.11, 15.25 настоящего Кодекса, при условии, если это лицо является декларантом или лицом, информация о котором содержится в специальной декларации, поданной в соответствии с Федеральным законом от 8 июня 2015 года N 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», и если такие действия (бездействие) связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями и (или) с совершением валютных операций и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в специальной декларации.
(в ред. Федерального закона от 18.07.2019 N 178-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
3. Примечание 2 применяется также в отношении лица, являющегося декларантом или лицом, информация о котором содержится в специальной декларации, поданной в ходе третьего и (или) четвертого этапов декларирования в соответствии с Федеральным законом от 8 июня 2015 года N 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
(п. 3 введен Федеральным законом от 18.07.2019 N 178-ФЗ; в ред. Федерального закона от 04.03.2022 N 31-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(примечания введены Федеральным законом от 08.06.2015 N 140-ФЗ)
Дата публикации: 11.06.2021 11:43
Летний курортный сезон на Кубани уже стартовал. ИФНС России по городу-курорту Геленджику напоминает, что бизнес нужно регистрировать. Даже если у вас скромный доход или совсем нет прибыли. Всё, что попадает под понятие «предпринимательская деятельность» будет законным только после регистрации в налоговом органе. Иначе — административный штраф, а в некоторых случаях и уголовная ответственность.
Зарегистрироваться в качестве ИП просто. Документы, необходимые для государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, могут быть представлены лично не только в ЕРЦ Краснодара, но и в офисы МФЦ.
В регистрирующий орган документы можно направить по почте, онлайн с помощью сервиса «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» или через мобильное приложение «Личный кабинет индивидуального предпринимателя».
Обращаем внимание, при предоставлении документов в электронном виде государственная пошлина за совершение юридически значимых действий не взимается, также как и в том случае, если документы направлены в регистрирующий орган нотариусом или через офисы МФЦ.
Напомним, что с 1 июля 2020 г. в Краснодарском крае введен новый налоговый режим для самозанятых – налог на профессиональный доход. Преимущество этой системы заключается в том, что ставка здесь гораздо меньше: для работы с физическими лицами предусмотрен налог в размере 4%, для юридических лиц и ИП – 6%. Помимо прочего, нет необходимости регистрировать контрольно-кассовую технику, сдавать отчетность и высчитывать налог.
То есть граждане, у которых нет наемных работников, сдающие свою квартиру или комнату в аренду, могут зарегистрироваться как самозанятые и оплачивать налог на профессиональный доход.
Чтобы официально стать самозанятым, в налоговую инспекцию обращаться необязательно, нужно зарегистрироваться в мобильном приложении «Мой налог» или личном кабинете на официальном сайте ФНС России.
Предпринимательская деятельность без регистрации в 2023 году
- 01 октября 2021
- Просмотров:
Если вы планируете заниматься коммерческой деятельностью, вам необходимо встать на налоговый учет в ФНС. Без регистрации юридического лица это можно сделать двумя способами: в качестве индивидуального предпринимателя или самозанятого.
Содержание:
- Что такое предпринимательская деятельность
- Какая деятельность считается незаконной
- Какая ответственность может грозить в 2023 году
- Кто такие самозанятые?
Для ведения любой предпринимательской деятельности нужно зарегистрироваться в налоговой. Без открытия ИП или регистрации в качестве самозанятого коммерческая деятельность будет нелегальной. За нарушение правил регистрации и ведение незаконной предпринимательской деятельности установлена ответственность вплоть до уголовной.
1. Что такое предпринимательская деятельность
Предпринимателькая деятельность это — самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Чтобы разобраться, относится ли ваша деятельность к предпринимательской, оцените следующие признаки:
- Самостоятельная. Это значит, что торговля, оказание услуг и иные сделки по поручению, например, работодателя предпринимательской деятельностью не считаются;
- Осуществляемая на свой риск. То есть, ответственность, риски материальных потерь и прочего несете именно вы;
- Систематическая. Этот критерий отсекает разовые сделки, например, продажу вашего личного автомобиля или переоформление на другое лицо авиабилетов, если у вас отменилась поездка;
- Направленная на получение прибыли. Важно именно намерение получить доход, а не фактическое наличие прибыли.
Сослаться на то, что вы не открывали ИП, а значит, ваша деятельность не является предпринимательской, не получится. В ст. 23 ГК РФ установлено, что при фактическом ведении коммерческой деятельности к физлицу применяются те же требования, что и к зарегистрированным индивидуальным предпринимателям.
Станьте ИП онлайн с Тинькофф — это бесплатно!
Сервис сформирует пакет документов, а сотрудник поможет подать их онлайн. Также Тинькофф откроет вам расчетный счет на выгодных условиях.
Не подходит онлайн-подача? Наш сервис подготовит все документы для регистрации ИП. Просто заполните анкету, а затем скачайте и распечатайте документы. Любой вариант — бесплатен!
2. Какая деятельность считается незаконной
Если вы определились, что ваша деятельность считается предпринимательской, убедитесь, что ведете ее легально. Незаконной коммерческая деятельность признается в следующих случаях:
- Вы не встали на налоговый учет;
- Нарушены правила регистрации, в том числе срок постановки на учет;
- При регистрации были предоставлены заведомо ложные сведения;
- Для ведения деятельности не получены необходимые лицензии и разрешения;
- После регистрации в качестве ИП утрачено право работать в таком статусе, но с учета предприниматель не снялся. Это может произойти, если, например, вы поступили на государственную службу.
3. Какая ответственность может грозить в 2023 году
Ответственность предусмотрена именно за отсутствие регистрации в качестве ИП, для не вставших на учет самозанятых она не установлена. Но учтите, что если вы работаете на себя в сфере, в которой по закону можно стать самозанятым, и не зарегистрировались ни в каком качестве, вас ждет наказание как за отсутсвие регистрации как предпринимателя.
За такие нарушения существует ответственность следующих видов:
- Налоговая. За нарушение сроков регистрации — штраф 10 000 руб., за работу без регистрации — 10% от полученных доходов (но не менее 40 000 руб.);
- Административная: штраф от 500 до 2000 руб.;
- Уголовная: штраф, исполнительные работы или арест. К уголовной ответственности могут привлечь, если полученный доход превысил 2 250 000 руб. или ущерб на эту сумму был причинен иным образом (это считается крупным ущербом). В таком случае штраф составит до 300 000 руб. (или сумму дохода за два года), также суд может назначить исправительные работы (до 480 часов) и даже арест на срок до 6 месяцев. В случае особо крупного ущерба (от 9 000 000 руб.) или совершения преступления организованной группой, штраф вырастет до 500 000 руб., а вместо ареста могут присудить лишение свободы на срок до 5 лет.
4. Кто может зарегистрироваться в качестве самозанятого
Самозанятые — это физлица, получающие доходы напрямую от заказчика (без работодателя) и не имеющие наемного персонала. Они регистрируются в налоговой в упрощенном порядке, не ведут налоговую отчетность, а профессиональный налог платят по ставкам: 4% с дохода от работы с физлицами и 6% при получении выручки от организаций и ИП. Кроме того, самозанятые освобождены от уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды.
Самозанятые могут вести лишт определённые виды деятельности. Единого перечня нет, но есть ограничения. НПД не применяется в следующих областях:
- Перепродажа товаров и имущественных прав;
- Торговля подакцизными товарами;
- Добыча и реализация полезных ископаемых;
- Торговля товарами с обязательной маркировкой;
- Деятельность в рамках простого товарищества или доверительного управления;
- Курьерские и аналогичные услуги;
- Деятельность в рамках агентских, комиссионных и т.п. договоров.
Кроме того, самозанятыми не могут стать следующие категории лиц:
- Арбитражные управляющие
- Государственные и муниципальные служащие
- Адвокаты
- Нотариусы
- Оценщики
Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно при соблюдении следующих условий:
- Ваш доход не превышает 2 400 000 руб. в год;
- У вас нет наёмных сотрудников;
- Ваш вид деятельности не запрещен для самозанятых.
Закон не запрещает зарегистрированным ИП по отдельным видам деятельности также вставать на учет в качестве самозанятых.
Не всегда оказание услуг по-дружески за определенную плату, а также ведение бизнеса сулит только доход и прибыль. Согласно законодательству РФ, за ведение незаконной предпринимательской деятельности предусмотрены штрафные санкции и уголовное наказание, вплоть до лишения свободы.
Нарушение ФЗ РФ может быть по незнанию правовых моментов, а также умышленно, с целью обогащения. В зависимости от формы нарушений, суммы прибыли и длительности периода самовольного предпринимательства, гражданин может быть подвергнут административной и уголовной ответственности.
Незаконная предпринимательская деятельность подразумевает получение дохода от реализации товаров, работ и услуг без регистрации в ИФНС и уплаты налогов. Если такие факты будут выявлены правоохранительными или налоговыми органами, гражданину грозят меры уголовной, административной или иной ответственности.
Извлечение дохода не всегда рассматривается как предпринимательская деятельность, требующая регистрации. Если гражданин оформлен по трудовому договору и получает зарплату на предприятии, он не относится к предпринимателям. Также не будет считаться предпринимательством разовая продажа вещей и предметов, если она не является основным и единственным источником заработка гражданина.
Любой гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в Федеральной налоговой службе.
Бытует мнение, что налоговые органы заинтересуются предпринимателем лишь в том случае, когда он заработает серьёзную сумму. На деле это не так. Даже если человек время от времени рассылает самодельную бижутерию, получая оплату наложенным платежом, он должен быть готов к персональному вниманию со стороны налоговой. Понести наказание за незаконную предпринимательскую деятельность можно и с мизерным доходом. От размера доходов зависит тяжесть наказания: по достижении некоторой суммы административная ответственность за незаконное предпринимательство перерастает в уголовную.
Однако некоторые виды деятельности подлежат лицензированию в соответствии с Федеральным законом от 04.05.2011 № 99 «О лицензировании отдельных видов деятельности» (деятельность в сфере медицины; перевозки пассажиров; заготовки, хранения, переработки и реализации лома черных и цветных металлов), а отсутствие таковой на осуществление указанных законом видов деятельности влечет административное, а в некоторых случаях и уголовное наказание.
Так, ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ установлена административная ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица в виде штрафа от 500 до 2 000 рублей.
Частями 2, 3 и 4 ст. 14.1 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за осуществление: деятельности без специального разрешения (лицензии), когда такое разрешение (лицензия) обязательны; предпринимательской деятельности с нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией); предпринимательской деятельности с грубыми нарушениями требований и условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией).
Совершение этих правонарушений индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами влечет наложение таких видов административного наказания как: штраф, конфискация изготовленной продукции, орудий производства и сырья, административное приостановление деятельности.
В случае если при осуществлении незаконной деятельности нанесен крупный ущерб государству, организациям или гражданам, либо деяние совершено организованной группой, либо с извлечением дохода в крупном и особо крупном размере, виновному грозит уголовная ответственность по ст. 171 УК РФ.
При этом доходом в данном случае является выручка от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления незаконной предпринимательской деятельностью без вычета произведенных лицом расходов, связанных с осуществлением незаконной предпринимательской деятельности.
В качестве наказаний УК РФ предусматривает штраф, обязательные работы, арест, принудительные работы, а также лишение свободы на срок до 5 лет.
Выявлять факт незаконного предпринимательства могут сотрудники полиции, ФСБ, налоговой службы. Для этого проводятся плановые и внеочередные проверки торговых точек, рынков, офисных помещений. Также будут рассматриваться документы по сделкам, совершенным с участием граждан. Если постоянная деятельность или сделка носит коммерческий характер, а у гражданина отсутствует статус ИП, будут составлены процессуальные документы – акты, протоколы, постановления о возбуждении дела.
Для разграничения уголовной и административной ответственности будет доказываться размер дохода, полученного от незаконного ведения бизнеса. Для этого проводится экспертиза стоимости имущества, оценка условий сделки, запрашиваются выписки по счетам и картам подозреваемого.
В ряде случаев, закон допускает конфискацию продукции и средств производства, если они использовались для ведения противоправной деятельности. Конфискованное имущество будет обращено в доход государства, либо уничтожено.
Если незаконная предпринимательская деятельность повлекла причинение имущественного или физического вреда, наказание будет наступать по соответствующим нормам ГК РФ, КоАП РФ и УК РФ. При этом будет взыскан и штраф за ведение бизнеса без регистрации в ИФНС.
Отдел по надзору за соблюдением
прав предпринимателей
прокуратуры края
Ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность
Не всегда оказание услуг по-дружески за определенную плату, а также ведение бизнеса сулит только доход и прибыль. Согласно законодательству РФ, за ведение незаконной предпринимательской деятельности предусмотрены штрафные санкции и уголовное наказание, вплоть до лишения свободы.
Нарушение ФЗ РФ может быть по незнанию правовых моментов, а также умышленно, с целью обогащения. В зависимости от формы нарушений, суммы прибыли и длительности периода самовольного предпринимательства, гражданин может быть подвергнут административной и уголовной ответственности.
Незаконная предпринимательская деятельность подразумевает получение дохода от реализации товаров, работ и услуг без регистрации в ИФНС и уплаты налогов. Если такие факты будут выявлены правоохранительными или налоговыми органами, гражданину грозят меры уголовной, административной или иной ответственности.
Извлечение дохода не всегда рассматривается как предпринимательская деятельность, требующая регистрации. Если гражданин оформлен по трудовому договору и получает зарплату на предприятии, он не относится к предпринимателям. Также не будет считаться предпринимательством разовая продажа вещей и предметов, если она не является основным и единственным источником заработка гражданина.
Любой гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в Федеральной налоговой службе.
Бытует мнение, что налоговые органы заинтересуются предпринимателем лишь в том случае, когда он заработает серьёзную сумму. На деле это не так. Даже если человек время от времени рассылает самодельную бижутерию, получая оплату наложенным платежом, он должен быть готов к персональному вниманию со стороны налоговой. Понести наказание за незаконную предпринимательскую деятельность можно и с мизерным доходом. От размера доходов зависит тяжесть наказания: по достижении некоторой суммы административная ответственность за незаконное предпринимательство перерастает в уголовную.
Однако некоторые виды деятельности подлежат лицензированию в соответствии с Федеральным законом от 04.05.2011 № 99 «О лицензировании отдельных видов деятельности» (деятельность в сфере медицины; перевозки пассажиров; заготовки, хранения, переработки и реализации лома черных и цветных металлов), а отсутствие таковой на осуществление указанных законом видов деятельности влечет административное, а в некоторых случаях и уголовное наказание.
Так, ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ установлена административная ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица в виде штрафа от 500 до 2 000 рублей.
Частями 2, 3 и 4 ст. 14.1 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за осуществление: деятельности без специального разрешения (лицензии), когда такое разрешение (лицензия) обязательны; предпринимательской деятельности с нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией); предпринимательской деятельности с грубыми нарушениями требований и условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией).
Совершение этих правонарушений индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами влечет наложение таких видов административного наказания как: штраф, конфискация изготовленной продукции, орудий производства и сырья, административное приостановление деятельности.
В случае если при осуществлении незаконной деятельности нанесен крупный ущерб государству, организациям или гражданам, либо деяние совершено организованной группой, либо с извлечением дохода в крупном и особо крупном размере, виновному грозит уголовная ответственность по ст. 171 УК РФ.
При этом доходом в данном случае является выручка от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления незаконной предпринимательской деятельностью без вычета произведенных лицом расходов, связанных с осуществлением незаконной предпринимательской деятельности.
В качестве наказаний УК РФ предусматривает штраф, обязательные работы, арест, принудительные работы, а также лишение свободы на срок до 5 лет.
Выявлять факт незаконного предпринимательства могут сотрудники полиции, ФСБ, налоговой службы. Для этого проводятся плановые и внеочередные проверки торговых точек, рынков, офисных помещений. Также будут рассматриваться документы по сделкам, совершенным с участием граждан. Если постоянная деятельность или сделка носит коммерческий характер, а у гражданина отсутствует статус ИП, будут составлены процессуальные документы – акты, протоколы, постановления о возбуждении дела.
Для разграничения уголовной и административной ответственности будет доказываться размер дохода, полученного от незаконного ведения бизнеса. Для этого проводится экспертиза стоимости имущества, оценка условий сделки, запрашиваются выписки по счетам и картам подозреваемого.
В ряде случаев, закон допускает конфискацию продукции и средств производства, если они использовались для ведения противоправной деятельности. Конфискованное имущество будет обращено в доход государства, либо уничтожено.
Если незаконная предпринимательская деятельность повлекла причинение имущественного или физического вреда, наказание будет наступать по соответствующим нормам ГК РФ, КоАП РФ и УК РФ. При этом будет взыскан и штраф за ведение бизнеса без регистрации в ИФНС.
Отдел по надзору за соблюдением
прав предпринимателей
прокуратуры края
Это вообще законно? Риски и штрафы за незаконное предпринимательство
Деятельность без регистрации, постановки на учет и оформления разрешительной документации, в частности, лицензий — это незаконное предпринимательство. Если вы нарушаете правила, штрафов не избежать. ФНС найдет способ вывести злостного нарушителя на «чистую воду».
Что относится к предпринимательской деятельности?
Предпринимательство — это установленный вид деятельности систематического характера. Основная его цель — это получение чистой прибыли от реализации товаров собственного производства или услуг.
Выделяют ряд критериев, подтверждающих факт ведения предпринимательской деятельности:
- Самостоятельность. Человек самостоятельно решает, чем будет заниматься и с чего получать доход. Например, работая в кондитерском магазине, сотрудник реализует товар руководителя (он решает какой ассортимент предоставлять). А при самостоятельной выпечке тортов, человек реализует продукцию собственного производства.
- Наличие четкой цели — получение прибыли. Например, подвезти друга на дачу — это дружеская помощь. А если услуга предоставляется за деньги, как в такси, то это предпринимательская деятельность. Под критерий предпринимательства услуга попадает в том случае, если ее предоставляют на регулярной основе.
- Систематичность. Это означает, что деятельность человека должна регулярно приносить прибыль. Реализация товара через доску объявления — это доход от продажи собственного имущества. А если человек реализует продукцию собственного производства на постоянной основе — это предпринимательская деятельность.
Чтобы не нарушить закон, деятельность нужно оформить. Многие люди не хотят заниматься государственной регистрацией своего дела. Им кажется,что это сложно, дорого и отнимет массу времени. Хотя на деле, зарегистрировать собственный бизнес сейчас не представляет труда.
Можно стать самозанятым, тогда можно работать на себя официально, правда есть ряд значительных ограничений по выручке, работникам, видам деятельности. Можно стать ИП или открыть ООО, выступив в качестве учредителя и руководителя. Сама регистрация будет быстрой и бесплатной, если знать, куда обратиться.
В Бланке — мобильном банке для бизнеса, регистрация займет 5 дней, эксперты заполнят все документы и передадут их в ИФНС. Это бесплатно.
Новый бизнес ждет и особый подарок — первый год работы в Бланке с бесплатным обслуживанием и высокими лимитами на переводы физлицам и снятие наличных.
Но вернемся к ситуации, когда бизнес не зарегистрирован, а деятельность уже ведется. ФНС регулярно проводит контрольные закупки. Так чаще всего и находят незарегистрированных продавцов, но есть и другие варианты.
Как ФНС определяет незаконную деятельность?
Как ФНС выявляет нарушителей? На самом деле все просто — есть ряд признаков, указывающих на ведение незаконной деятельности, которые легко обнаружить:
- Получение денежных средств на личный банковский счет. Часто — от разных лиц и на регулярной основе.
- Предоставление данных клиентами, которые совершали покупки или оформляли услуги у конкретного лица. Например, покупатель обратился в службу защиты прав потребителей, т. к. ему не выдали чек.
- Ведение рекламных кампаний. Легко отслеживается в соцсетях, объявлениях, по билбордам. Сейчас распространение рекламы хотят еще жестче регламентировать и скрыть информацию о рекламодателе будет невозможно.
- Выставление товаров в открытом виде (на витринах). Если вы открыли ларек, выставили товар и продаете его — очевидно, что вы ведете торговую деятельность.
- Регулярные оптовые закупки. ФНС вправе получать информацию по счетам любого гражданина, особенно если есть подозрения, что он ведет незаконную предпринимательскую деятельность. Если вы постоянно делаете закупки на оптовых базах, переводите деньги ИП и ООО, которые являются поставщиками товаров для перепродажи, то у налоговиков возникнет вопрос — для чего вам такое количество товаров, которые вы явно не можете потребить сами?
- Заключение договоров на аренду помещений. Аренда гаража или квартиры конечно вряд ли вызовет подозрения. А вот аренда склада, магазина, площадей в торговый центрах и на рынках точно заинтересует проверяющих.
Что будет, если ФНС выявит факт незаконной деятельности? В зависимости от типа нарушения, назначается штраф.
Какие штрафы предусмотрены?
При выявлении факта нарушения, назначается штраф, его размер зависит от вида ответственности:
1. Налоговое законодательство (часть 3 статьи 122 НК) не предусматривает ответственности за ведение незаконной деятельности, при этом за период незаконной деятельности и получения дохода вам будут насчитаны налоги. Причем, исходя из общей системы налогообложения.
- При неуплате налогов необходимо будет заплатить 20% от суммы рассчитанного. Но при доказанном факте незаконной деятельности (человек нарочно уклонялся от обязательств), размер штрафа увеличивается до 40%. при этом надо будет заплатить и сами налоги — налог на прибыль (20%) и НДС (20%).
- За отсутствие регистрации — 10 000 рублей, а в случае ведения незаконной деятельности — 10% от общей суммы дохода.
2. Административная ответственность (часть 1 статьи 14.1 КоАП):
- реализация товаров и услуг без регистрации — штраф до 2 000 рублей.
- реализация товаров и услуг без лицензии — штраф до 2 500 рублей.
3. Уголовная ответственность (статья 171 УК). Привлекать к данной ответственности могут только в тех случаях, если доход от незаконного ведения бизнеса превышает 2,25 миллиона рублей. Виды штрафов:
- обязательная выплата в размере 300 000 рублей;
- исправительные работы в течение 20 суток;
- лишение свободы сроком до полугода.
Размер штрафа полностью зависит от вида ответственности и может варьироваться с учетом особых обстоятельств каждой конкретной ситуации.
Важно! Если в судебном порядке будет определен особо крупный доход, полученный в ходе ведения незаконной предпринимательской деятельности, размер штрафа может достигать 500 000 рублей или 5 лет лишения свободы.
За что еще можно получить штраф? Топ-3 причины:
- отсутствие лицензионного соглашения, даже при наличии регистрации юридического лица;
- намеренное уклонение от уплаты налогов, при наличии регистрации;
- причинение вреда другим лицам, особенно в крупном размере.
Наконец, при выявлении факта незаконной деятельности, сохраняется высокая вероятность получения санкций от пожарной инспекции и Роспотребнадзора. Также вас могут оштрафовать за продажу товаров без использования онлайн-кассы, без маркировки и т. п.
Открой счет в Бланке для бизнеса, который предлагает все необходимое для ведения любой деятельности и удобной работы с покупателями. Бесплатная бухгалтерия для ИП на УСН — это возможность снять с себя заботу по расчету налогов и ведению учета. А также можно подключить все современные способы оплаты: куайринг, интернет-эквайринг и торговый эквайринг.
Как избежать наказания?
Все просто — нужно зарегистрироваться, встать на учет и получить лицензию (при необходимости).
А как поступить, если штраф уже получен? Можно попробовать доказать собственную невиновность, а также непричастность к предпринимательской деятельности. Конечно, если действительно злого умысла в ваших действиях не было.
Например:
- при оптовой закупке можно доказать, что товары были приобретены для личных нужд;
- продукция на витрине — это презентация работ мастера, выставочные образцы, не предназначенные к продаже;
- услуга была оказана с целью получения опыта, а не денежной выгоды.
Доказательство отсутствия вины — это возможность уменьшения штрафа, а не полной его отмены. При повторном выявлении факта незаконной деятельности, заплатить сумму штрафа придется в полном объеме.
