Результаты поиска
Найдено записей: 0
(за 0 секунд)
Внимание!
Выборка ограничена первыми 0 записями. Пожалуйста, уточните параметры поиска.
Чтобы просмотреть полную выборку, выгрузите результаты поиска в Excel, нажав кнопку «Экспорт в Excel».
Вы искали:
Изменить параметры поиска
Уважаемый пользователь!
По заданным параметрам не найдено сведений в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.
Попробуйте изменить параметры поиска.
Реестр малого бизнеса: что это такое и зачем он нужен
В России сведения о малых (в т. ч. микро-) и средних предприятиях вносятся в специальный реестр малого и среднего бизнеса, который размещен на официальном сайте ФНС. У организаций и ИП до сих пор немало вопросов по его формированию и функционированию.
Подробно рассказываем и отвечаем на самые популярные из них.
Что это за реестр
По закону о развитии предпринимательства от 2007, единый реестр субъектов малого и среднего бизнеса – это размещенная в открытом доступе база данных о субъектах малого и среднего бизнеса.
При обращении к ней вы можете подтвердить принадлежность к малому бизнесу по ИНН, ОГРН или наименованию.
Обычно статус субъекта малого (среднего) предпринимательства не требуется доказывать каким-либо специальным документом. Хватит документов, которые указывают на соблюдение условий отнесения их к таковым (налоговой и бухгалтерской отчетности, сведений о среднесписочной численности работников и т. д.).
Однако при обращении за государственной поддержкой при наличии требования вновь созданные организации, включенные в реестр, должны подтвердить статус заявлением, составленным по форме, утв. приказом Минэкономразвития № 113 от 10.03.2016.
Реестр МСП ведет ФНС, он находится на ее официальном сайте.
Размещенные сведения о предприятиях малого и среднего бизнеса являются общедоступными в течение 5 календарных лет, следующих за годом их размещения.
Формируется автоматически с использованием сведений:
-
из ЕГРЮЛ и ЕГРИП;
-
о среднесписочной численности работников;
-
из предоставленных в налоговую инспекцию деклараций за предыдущий календарный год и других данных.
Какая информация хранится в реестре
База данных МСП содержит большой объем сведений: не только о категории субъекта предпринимательства (микро-, малое или среднее предприятие), но и о видах деятельности организации (ИП), производимой продукции, полученных лицензиях, участии в закупках товаров, работ, услуг для нужд органов государственной власти, органов местного самоуправления и отдельных видов юридических лиц.
Причем одни сведения включаются в обязательном порядке, а другие организация (ИП) добавляет добровольно:
|
Обязательная информация |
Добровольная информация |
|
Наименование (Ф.И.О.) |
Сведения о производимой продукции |
|
ИНН |
Сведения о контрактах о 44-ФЗ, 223-ФЗ |
|
Место нахождения (место жительства) |
Сведения об участниках программ партнерства |
|
Дата внесения сведений |
|
|
Категория субъекта |
|
|
Указание на вновь созданное юрлицо (ИП) |
|
|
Коды ОКВЭД |
|
|
Сведения о лицензиях |
Как пользоваться реестром субъектов МСП
Проверить, включена ли ваша организация (ИП) в реестр предприятий малого и среднего бизнеса, можно через специальный сервис на сайте ФНС с помощью функции поиска.
В меню поиска есть вкладки обычного, расширенного поиска и поиска по списку ИНН.
Во вкладке «Обычный поиск» мы можем узнать: малый или средний бизнес по ИНН у контрагента.
В поисковой строке вводим ИНН (ОГРН, наименование) организации или фамилию, имя, отчество (ОГРНИП) индивидуального предпринимателя и нажимаем кнопку «Найти».
Проверить можно не только себя, но и контрагента. Использование базы данных МСП представляет собой еще один инструмент контроля в целях проявления должной осмотрительности при выборе контрагента.
Во вкладке «Расширенный поиск» проверить, к какому бизнесу относится предприятие, удобнее, т. к. здесь больше возможностей: по типу, категории субъекта, региону, дате включения, видам деятельности, продукции, наличию лицензий и т. д.
Так выглядит страница расширенного поиска на сайте ФНС, когда мы открываем реестр малого бизнеса по ИНН, ОГРН или наименованию:
Как выглядит выписка из реестра
Выписка из базы МСП по форме выглядит, почти как выписка из ЕГРЮЛ о малом и среднем бизнесе, по размерам – значительно меньше.
Чтобы скачать выписку с электронной подписью налогового органа, нажмите на название найденной организации, и выписка скачается на ваш компьютер.
Так выглядит выписка из реестра малого и среднего бизнеса, сохраненная с сайта ФНС:
Индивидуальные предприниматели, а также небольшие организации могут рассчитывать на различные льготы, которые государство предоставляет для развития малого бизнеса. Из настоящей статьи вы узнаете, что это за льготы, а также кто, когда и при каких условиях может на них рассчитывать в 2022 году.
Кто относится к субъектам МСП
Фраза «субъекты МСП» расшифровывается как «Субъекты малого и среднего предпринимательства». К ним относятся средние, малые и микропредприятия. Также на практике для обозначения данной категории лиц применяется другая аббревиатура — СМП. Она расшифровывается как «Субъекты малого предпринимательства». В дальнейшем мы будем использовать данные термины как синонимы.
Проверить, относится ли ваша организация/ИП к малому или среднему бизнесу
Важно
Все субъекты малого и среднего предпринимательства должны быть включены в специальный реестр, который ведет ФНС. Этот реестр находится в открытом доступе на сайте налоговой службы по адресу https://rmsp.nalog.ru.
Критерии малого предприятия 2022: таблица
Основные критерии СМП приведены в Федеральном законе от 24.07.07 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (далее — Закон № 209-ФЗ). Согласно статье 4 этого закона, ими могут быть индивидуальные предприниматели, ООО, кооперативы, а также крестьянские (фермерские) хозяйства.
В таблице приведены показатели деятельности, при выполнении которых налогоплательщик становится субъектом малого и среднего предпринимательства.
|
Категория |
Среднесписочная численность за предыдущий год |
Доход за предыдущий год без НДС по данным налогового учета |
Прочие ограничения (для ООО) |
|---|---|---|---|
|
Микропредприятие |
не более 15 человек |
не более 120 млн руб. |
|
|
Малое предприятие |
не более 100 человек |
не более 800 млн руб. |
|
|
Среднее предприятие |
не более 250 человек (до 1 000 человек — для легкой промышленности, до 1 500 человек — для общепита) |
не более 2 млрд руб. |
Общие для всех субъектов малого и среднего бизнеса показатели по доле участия определяются ежегодно. Их нарушение сразу же приводит к утрате соответствующего статуса.
Ограничения по доходу и среднесписочной численности применяются кумулятивно за три года. Это означает, что изменение категории субъекта МСП или утрата статуса происходит только в том случае, если как минимум один из этих критериев не соблюдается на протяжении трех лет подряд (п. 4 ст. 4 Закона № 209-ФЗ, п. 1 письма ФНС от 18.08.16 № 14-2-04/0870@, письмо Минэкономразвития от 11.04.16 № Д28и-913).
Например, компания или ИП утратит статус СМП (перейдет в другую категорию) с 2022 года, если в течение каждого из трех предыдущих лет (2019, 2020 и 2021 гг.) были превышены показатели по доходу и (или) численности работников. Если хотя бы в одном из перечисленных годов соблюдались оба параметра, то статус в 2022 году сохраняется.
Категория субъекта МСП определяется в соответствии с наибольшим по значению условием (п. 3 ст. 4 Закона № 209-ФЗ). Например, если ООО соответствует по численности микропредприятию, но его доход превышает 800 млн руб. (но менее 2 млрд руб.), то оно будет считаться средним.
Узнать ОКВЭДы, систему налогообложения и доходы вашего контрагента
Что дает статус субъекта малого предпринимательства
Включение организации или ИП в реестр субъектов малого бизнеса дает возможность пользоваться различными льготами и мерами государственной поддержки. Данные привилегии установлены на федеральном, региональном и местном уровнях.
Причем, речь идет не только о налоговых льготах. Перечень преференций, которые полагаются субъектам малого предпринимательства, гораздо шире. К ним относятся льготы при сдаче отчетности и ведении бухгалтерского учета, дополнительная защита денежных средств на счетах и др.
Льготы для малых предприятий
Рассмотрим основные послабления и преимущества, которые предоставляются субъектам малого и среднего бизнеса.
Бухгалтерский учет и отчетность
Значительная часть льгот касается бухгалтерского учета. Так, практически все малые предприятия (кроме тех, кто подлежит обязательному аудиту, микрофинансовых организаций, жилищных кооперативов и прочих субъектов, названных в п. 5 ст. 6 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ о бухучете) могут вести упрощенный бухучет и сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность. В ее состав в большинстве случаев входит всего две формы (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах). Некоторые организации (НКО и получатели бюджетных средств) должны также заполнять отчет о целевом использовании средств.
При ведении упрощенного бухучета предусмотрен целых ряд послаблений (информация Минфина № ПЗ-3/2015). Перечислим наиболее важные. Так, можно не создавать резерв на оплату отпусков; исправлять как несущественные любые ошибки в бухучете, даже если они выявлены после утверждения отчетности; не применять ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» и ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»; не переоценивать основные средства и нематериальные активы и не отражать обесценение НМА; не переоценивать финансовые вложения и не проверять их на обесценение. Также при данном способе бухучета можно учитывать проценты по любым займам, в том числе полученным для покупки инвестиционных активов, как прочие расходы, а запасы оценивать на отчетную дату по фактической себестоимости.
Также см. «Учетная политика организации: образцы на 2022 год, как составить, примеры».
Бесплатно получить образец учетной политики и вести бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО
Важно
Вести упрощенный бухучет может непосредственно руководитель организации. Для этого ему надо издать соответствующий приказ (п. 3 ст. 7 Закона № 402-ФЗ о бухучете).
Помимо этого, малое предприятие может принять решение об использовании для целей бухучета кассового метода (п. 20 Типовых рекомендаций по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, утв. приказом Минфина от 21.12.98 № 64н).
Справка
Индивидуальные предприниматели в принципе не обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухотчетность, даже в упрощенном виде (подп. 1 п. 2 ст. 6 Закона № 402-ФЗ о бухучете).
Кассовые операции
Указанием Банка России от 11.03.14 № 3210-У для малых предприятий установлен упрощенный порядок ведения кассовых операций. Он предполагает освобождение таких организаций и ИП от необходимости утверждать лимит остатка наличных.
На основании этого же указания ЦБ РФ индивидуальные предприниматели имеют дополнительные «кассовые» льготы — они могут не оформлять приходные и расходные кассовые ордера и не вести кассовую книгу.
Также см. «Кассовые операции: как небольшой фирме организовать учет наличных денег» и «Кассовая дисциплина у ИП: как предпринимателю работать с наличными деньгами».
Бесплатно вести кассовую книгу в электронном виде
Налоговые льготы
Налоговые преференции для СМП устанавливаются на федеральном, региональном и местном уровнях.
В частности, на выплаты работникам сверх МРОТ данные организации начисляют страховые взносы по пониженным тарифам. А именно: по пенсионным взносам 10%, по медицинским — 5%, по взносам «на больничные» — 0%. Скорее всего, в 2023 году будет действовать другие льготы по взносам (см. «Объединение ПФР и ФСС: какие новшества ожидают страхователей»). Также возможно введение льгот по уплате региональных и местных налогов (налога на имущество, земельного и транспортного налогов), а также льготных ставок по налогу на прибыль (в части, зачисляемый в региональных бюджет), единому налогу в рамках УСН.
Трудовые отношения
Субъекты малого бизнеса, у которых работают не более 35 (в сфере розничной торговли и бытового обслуживания — не более 20) человек, могут заключать с ними срочные трудовые договоры (ст. 59 ТК РФ). Переоформлять эти договоры в бессрочные при утрате работодателем статуса МСП, или при превышении указанного числа работников не нужно. В последнем случае с новыми работниками (36-м (21-м) и последующими) следует заключать договоры на неопределенный срок.
Составить и распечатать трудовой договор
Внимание!
Микропредприятия вправе не составлять правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, положение о премировании и другие локальные нормативные акты, а также график сменности. Условия, которые обычно прописываются в этих документах, нужно включить непосредственно в трудовой договор. Для этого лучше применить специальную типовую форму договора (постановление правительства РФ от 27.08.16 № 858).
Административная ответственность
Для субъектов МСП установлена привилегия, обязывающая контролеров заменять практически любой административный штраф на предупреждение.
Льгота действует, если нарушение совершено впервые и им не был причинен имущественный вред, а также вред (либо угроза его причинения) жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, историческим и культурным памятникам, безопасности государства и при этом не было угрозы возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера (п. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ). Виды правонарушений, при совершении которых невозможна замена штрафа на предупреждение, перечислены в пункте 2 статьи 4.1.1 КоАП РФ.
Страхование вкладов
Счета и вклады микропредприятий и малых предприятий включены в систему обязательного страхования (п. 1 ст. 5.1 Федерального закона от 23.12.03 № 177-ФЗ). Если банк, в котором находятся деньги такой компании или ИП, лишится лицензии, либо Центробанк введет мораторий на удовлетворение требований кредиторов данного банка, можно будет получить страховое возмещение. Его размер равен сумме, которая была на счетах, но не более 1 400 000 руб. по всем счетам в одном банке. Подробнее см. «Деньги в «проблемном» банке: когда и как ИП, малые предприятия и физлица смогут вернуть деньги со счетов и вкладов».
Статистическая отчетность
Для субъектов малого и среднего предпринимательства значительно сокращено количество форм, представляемых в органы статистики. В частности, они не сдают Сведения о неполной занятости и движении работников, Сведения о просроченной задолженности по заработной плате, Сведения об объеме платных услуг населению по видам и многие другие.
Справка
Некоторое формы статистической отчетности предназначены специально для субъектов МСП. Например, № ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия». А вот форму № П˗5(м) «Основные сведения о деятельности организации» субъекты МСП не сдают, хотя распространено заблуждение, что данная форма является чуть не основным статистическим отчетом для небольших организаций.
Остальную статистическую отчетность субъекты малого и среднего предпринимательства сдают в особом порядке. Соответствующая обязанность возникает в рамках сплошного (в отношении всех СМП) или выборочного (в отношении указанных Росстатом организаций и ИП) статистического наблюдения. При этом сплошное исследование малого бизнеса проводится один раз в 5 лет (п. 2 ст. 5 Закона № 209-ФЗ). Так, в 2021 году СМП должны были отчитаться о своей деятельности за 2020 год (см. «Сплошное статистическое наблюдение за малым бизнесом: Росстат напомнил, когда и как надо отчитываться»).
Заполнить и сдать всю отчетность в Росстат по актуальным на сегодня формам через интернет
Выборочное статистическое наблюдение проводится в отношении тех субъектов, которые попали в перечень, ежегодно определяемый Росстатом (п. 3 ст. 5 Закона № 209-ФЗ). Информацию о том, нужно ли конкретному субъекту сдавать статотчетность, по каким формам и с какой периодичностью, можно уточнить на сайте Росстата (https://websbor.gks.ru/online/info). Также см. «Отчетность в статистику (Росстат) по ИНН: как узнать, какие отчеты сдавать».
Государственный заказ
Компании и ИП, получившие статус субъектов малого и среднего предпринимательства, могут участвовать в госзакупках на особых условиях. Для них проводят специальные тендеры. Сумма обеспечения заявки для малых и средних предприятий ниже, а продавцы — субъекты МСП с хорошей репутацией могут и вовсе не обеспечивать контракт.
Кроме того, срок оплаты контракта, стороной которого выступает малое или среднее предприятие, меньше, чем для «обычных» участников закупок. Деньги нужно выплатить не позднее 7 рабочих дней со дня подписания заказчиком документа о приемке поставленного товара (выполненной работы, оказанной услуги) по договору или его этапу (п. 14.3, 28 и 32.1 Положения, утв. постановлением правительства РФ от 11.12.14 № 1352). За нарушение этого срока заказчик может быть оштрафован на сумму до 100 тыс. руб. (ч. 9 ст. 7.32.3 КоАП РФ).
Также см. «Госзакупки по 44‑ФЗ: что малому бизнесу с июля 2019 года надо учитывать при участии в торгах» и «Как участвовать в тендерах начинающему».
Получать уведомления о торгах для малого и среднего бизнеса
Особенности деятельности малого предприятия
Такие нюансы могут возникать из-за применения налогоплательщиком тех или иных льгот.
Например, если малое предприятие решит использовать кассовый метод при ведении бухучета, то в этом случае в учете фактически не будет отражена дебиторская задолженность. А значит, следить за данным параметром придется на основании информации из других источников.
Кроме того, нужно помнить, что кассовый метод в бухучете вовсе не равнозначен кассовому методу для целей УСН. Так, полученные суммы авансов не формируют бухгалтерские доходы, тогда как при УСН они будут доходом в момент поступления на счет или в кассу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Соответственно, такие расхождения тоже нужно учитывать, чтобы не занизить сумму налога или авансовых платежей по нему.
В заключение отметим, что все субъекты малого и среднего предпринимательства должны периодически проверять наличие информации о них в специальном реестре, который ведет ФНС. Исправить неверные сведения можно через форму на сайте службы. И, конечно, необходимо отлеживать основные критерии, которые дают право считаться СМП в 2022 году — выручку, среднесписочную численность и ограничения по составу участников.
Внесение сведений о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях, отвечающих условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и исключение таких сведений из указанного реестра осуществляются Федеральной налоговой службой на основании:
- • сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей;
- • представленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, сведений о доходе, полученном от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, сведений, содержащихся в документах, связанных с применением специальных налоговых режимов в предшествующем календарном году;
- • сведений, представленных лицами, определенными пунктом 2 статьи 6 Федерального закона от 29 декабря 2015 года № 408-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (поставщики);
- • сведений, представленных юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (субъекты малого и среднего предпринимательства).
Ведение единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства осуществляется Федеральной налоговой службой.
На портале ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС, Вы можете бесплатно получить в карточке контрагента сведения, о включении юридического лица или индивидуального предпринимателя в реестр субъектов МСП, получить данные о категории организации, численности сотрудников.
В карточке компании, полученной при поиске, содержится вся открытая официальная информация о компаниях РФ, в том числе данные из реестра субъектов МСП.
Для получения данных из реестра МСП (категория организации, количество сотрудников), и поиска контрагента (ЮЛ или ИП) по ИНН/ОГРН(ИП)/ОКПО или другим реквизитам, воспользуйтесь поисковой строкой:
Как искать подробнее…
К субъектам малого и среднего предпринимательства относятся хозяйственные общества, хозяйственные партнерства, производственные кооперативы, потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации и соответствующие определенным условиям.
Предельные значения средней численности работников для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства
| Категории субъектов малого и среднего предпринимательства | Предельные значения средней численности работников |
|---|---|
| Микропредприятия | от 1 до 15 человек включительно |
| Малые предприятия | от 16 до 100 человек включительно |
| Средние предприятия | от 101 до 250 включительно |
Предельные значения выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предшествующий календарный год без учета налога на добавленную стоимость для каждой категории
| Категории субъектов малого и среднего предпринимательства | Предельные значения «выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предшествующий год без учета налога на добавленную стоимость» |
|---|---|
| Микропредприятия | 120 млн. рублей |
| Малые предприятия | 800 млн. рублей |
| Средние предприятия | 2000 млн. рублей |
Категория субъекта малого или среднего предпринимательства определяется в соответствии с наибольшим по значению из этих условий.
Полная информация об Организациях доступна в Премиум доступе.
Желаем Вам плодотворной, комфортной работы на портале, используя поиск организаций и получения сведений из реестра МСП!
Ваш ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС.РФ.
С малого бизнеса спрос меньше, чем с крупного: учёт проще, налоги ниже, есть специальные льготы. Но какой бизнес является малым, а какой крупным? Какую классификацию предлагает закон и какие именно преимущества получают предприниматели?
Кто относится к малому и среднему бизнесу
Главные критерии по закону — доходы и количество работников.
| Доходы | Численность работников | |
|---|---|---|
| Микропредприятия | < 120 млн рублей в год | < 16 человек |
| Малые предприятия | < 800 млн рублей в год | < 101 человека |
| Средние предприятия | < 2 млрд рублей в год | 101-250 человек |
| Крупный бизнес | Ещё больше |
Количество сотрудников определяют по среднесписочной численности из отчёта РСВ за прошедший год. Доход определяют по поданным декларациям.
МСП (малые и средние предприятия) — это все, кроме крупного бизнеса: микропредприятия, малые и средние. Малый бизнес — это малые и микропредприятия.
Для юрлиц есть дополнительный критерий: собственниками должны быть физлица или другой российский малый бизнес. Максимальная доля крупного и иностранного бизнеса в малом — 49%. А если собственник государство, общественные или религиозные организации, максимум — 25%.
Из последнего правила есть исключения, но очень редкие — см. ст. 4 209-ФЗ.
Зачем нужен реестр МСП
Реестр — перечень малых и средних предприятий, который ведёт ФНС. Компании из реестра спокойно применяют льготы, положенные небольшому бизнесу. Перечень обновляется автоматически на основе отчётности и данных от госорганов, это происходит каждый год до 10 августа.
Чтобы попасть в реестр, не нужно подавать заявление. Но стоит проверить, что ваша компания есть в перечне и никакой ошибки не произошло. Особенно бдительным стоит быть, если компания была близка к нарушению одного из критериев или становилась малым предприятием, а потом снова микро.
Реестр МСП
Если в реестре ошибка, сообщите налоговой, она её исправит. Для этого подайте заявку на сайте реестра.
Какие есть льготы для МСП
Пониженные страховые взносы
Работодатели платят за сотрудников огромное количество страховых взносов — в сумме 30%. Для малого бизнеса сделали поблажку: с части зарплаты свыше МРОТ достаточно заплатить 15% взносов по п. 2.1 ст. 427 НК РФ:
- на обязательное пенсионное страхование — 10%;
- на обязательное медицинское страхование — 5%;
- на обязательное социальное страхование — 0%.
Кто может сэкономить на взносах за сотрудников
Мораторий на плановые проверки
Запрещены плановые проверки трудовой инспекции и других неналоговых ведомств. Исключение — компании с высоким уровнем риска. Классификацию рисков каждое ведомство определяет самостоятельно. У малого бизнеса обычно низкий уровень риска, поэтому опасаться стоит в первую очередь внеплановых проверок по жалобам сотрудников и покупателей.
Страхование вкладов
Вклады малого бизнеса застрахованы, каждый — на 1,4 млн рублей. Если с банком что-то случится, например, он обанкротится или лишится лицензии, вы не потеряете свои деньги. Страхование касается и ИП и юрлиц.
Компенсация банковских комиссий
Предприниматели имеют возможность принимать оплату по системе быстрых платежей (СБП). Покупатель вводит номер телефона предпринимателя или сканирует QR-код — и предприниматель получает деньги без использования терминала эквайринга или модуля оплаты на сайте.
При получении денег через СБП предприниматель должен заплатить комиссию. Но до конца 2021 года государство будет компенсировать её полностью — Постановление Правительства РФ от 30.06.2021 № 1103.
Субсидии
Подробные условия получения грантов и субсидий можно посмотреть на официальных сайтах регионов и муниципалитетов или в соответствующих разделах сайта «Мой бизнес». Например, субсидии для предпринимателей Краснодарского края можно посмотреть на сайте «Малый бизнес Кубани».
Государство предоставило субъектам МСП возможность получить льготные кредиты по ставкам 3%, 7,25% и 9,25% в рамках национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы». Кроме того, малые предприниматели при соблюдении определённых условий могут претендовать на получение грантов для развития своей деятельности и реализации новых проектов.
Бизнесмены, пострадавшие от пандемии, могут рассчитывать на субсидии от государства — такая поддержка выделятся на федеральном, региональном и муниципальном уровнях.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Квоты по госзакупкам
Государство обязывает госзаказчиков закупать не меньше 15% от годового объёма закупок у компаний малого бизнеса. С 1 января 2022 года минимальный объём закупок товаров и услуг вырастет до 25%, а предельные сроки оплаты по госконтрактам сократятся с 15 до 7 дней и с 30 до 15 рабочих дней по другим договорам.
Кроме того, для представителей МСП проводятся торги без представителей крупного бизнеса. На этих торгах сумма обеспечения заявки ниже, а срок оплаты контракта короче, чем в обычных закупках.
Статья актуальна на
26.05.2022
Бизнесу выгодно быть субъектом МСП: отчетность проще, налоги ниже, предусмотрена господдержка. Только за 2021 год реестр МСП увеличился на 200 тысяч организаций и ИП, сейчас в нем 5 млн 800 тысяч субъектов. По каким критериям определяется масштаб бизнеса и как попасть в реестр МСП, разобрали в статье.
Кто такие субъекты МСП
Субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) — это компании и ИП, которые входят в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (п. 1 ст. 3 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»). В реестр могут попасть хозяйственные общества (ООО и АО), товарищества, партнерства, производственные и потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства. Субъекты МСП делятся на микропредприятия, малые предприятия и средние.
Проверить компанию в Фокусе
Попробовать бесплатно
Критерии отбора в реестр МСП
В законе есть условия, которые позволяют организациям и ИП получить статус субъекта МСП. Основные критерии — количество сотрудников и размер дохода. Для хозяйственных обществ, товариществ и партнерств есть дополнительные условия, чтобы попасть в реестр. Подробно рассмотрим каждый из критериев.
1. Количество работников
Максимальная среднесписочная численность работников (ССЧ) микропредприятия — 15 человек, малого предприятия — 100, среднего — 250. Но есть исключения. Предельная ССЧ увеличивается до 1000 сотрудников, если фирма занимается легкой промышленностью: производит одежду, кожу, ткани. А в организации с основным видом деятельности в сфере общественного питания — до 1500 человек. Количество работников рассчитывается за предыдущий календарный год.
Чтобы посчитать ССЧ за год, нужно сложить ССЧ сотрудников за каждый месяц и разделить сумму на 12. ССЧ за месяц считаем путем сложения количества трудоустроенных людей за каждый календарный день месяца. Учитываются только те сотрудники, которые работают по трудовому договору. Сведения об ССЧ работников указывают на первой странице расчета по страховым взносам (РСВ). Документ подают в налоговую раз в год.
2. Размер дохода
Доход микропредприятия не должен быть больше 120 млн рублей, малого предприятия — 800 млн рублей, среднего — 2 млрд рублей. Суммируется прибыль по всем видам деятельности компании за предыдущий календарный год.
Если ИП работает без сотрудников, к субъектам МСП он причисляется только исходя из размера дохода.
3. Структура капитала или определенный вид деятельности компании
Общество, партнерство, товарищество должно соответствовать еще одному из условий:
- Акции АО относятся к высокотехнологичному (инновационному) сектору экономики. Ценные бумаги признаются такими по Постановлению Правительства от 22.02.2012 № 156.
- Организация использует результаты интеллектуальной деятельности: программы для ЭВМ, изобретения, промышленные образцы, базы данных, ноу-хау. Исключительные права на них должны принадлежать научным или образовательным организациям — участникам (учредителям) такой фирмы.
- Компания — участник «Сколково».
- Участники общества или партнерства оказывают государственную поддержку инновационной деятельности. Список таких компаний утвержден распоряжением Правительства РФ от 25.07.2015 № 1459-р. Сейчас в перечне только два юрлица: «РОСНАНО» и Фонд инфраструктурных образовательных программ. Попасть в список могут госкорпорации и ПАО, половиной акций которых владеет государство.
- В ООО участвуют только общероссийские общественные объединения инвалидов и их территориальные подразделения. При этом половина работников компании — инвалиды, а на зарплату им уходит 25% фонда оплаты труда.
Если среди участников общества или товарищества Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, благотворительные фонды, общественные или религиозные организации, их доля не должна быть больше 25%. Доля участия иностранных компаний и юрлиц — не субъектов МСП не может превышать 49% акций или уставного капитала. Если таких участников в организации нет, критерий соблюден.
Все ИП на патенте относятся к микропредприятиям, независимо от указанных условий.
Категория субъекта МСП определяется по критерию, показатель которого больше. Например, в ООО работает 14 человек. По этому признаку общество относится к микропредприятию. При этом за прошлый год фирма заработала 170 млн рублей. По размеру дохода компания соответствует категории малого предприятия. Организация будет числиться в реестре как малое, а не микропредприятие.
Чтобы определить категорию субъекта МСП, в расчет берут показатели размера дохода и ССЧ работников за прошлый год. Как быть компаниям, которые только что зарегистрировались? У них еще нет таких сведений. По закону вновь созданные организации и ИП в первый год считаются микропредприятиями. 10 июля следующего года запись о том, что бизнес вновь создан или зарегистрирован, удаляют из реестра. На основании показателей прошлого года категорию бизнеса могут сохранить или изменить (с микропредприятия на малое или среднее). Если компания перестанет отвечать нужным критериям, ее исключат из реестра МСП.
Проверьте вашего контрагента на благонадежность
Попробовать бесплатно
Что такое реестр МСП
Реестр субъектов МСП — совокупность сведений об организациях и ИП, которые соответствуют критериям субъектов МСП (п. 1 ст. 4.1 209-ФЗ). Реестр ведет налоговая. Он содержит следующую информацию:
- название организации или ФИО ИП,
- ИНН,
- адрес,
- категорию субъекта МСП,
- дату, когда сведения появились в реестре,
- ССЧ работников компании,
- ОКВЭД,
- лицензии,
- отметка «вновь зарегистрировано или создано»,
- производство фирмой инновационной или высокотехнологичной продукции,
- контракты в сфере госзакупок и с отдельными видами юрлиц по 223-ФЗ,
- статус компании — «социальное предприятие».
Реестр размещается на сайте налоговой. На первой странице опубликована общая статистика по количеству субъектов МСП. Также можно быстро проверить, состоит ли компания в реестре. Для этого введите ОГРН, ОГРНИП, ИНН, название организации или ФИО ИП в строку поиска. Выберите дату, на которую нужно показать информацию. Если в этот период предприятие было в реестре МСП, сервис покажет это.
Можно подобрать список фирм по определенным критериям: по категории, месту регистрации, виду деятельности и другое. Чтобы скачать выписку из реестра в формате PDF, кликните на название организации.
Входит ли контрагент в реестр МСП, можно посмотреть и при проверке компании в Контур.Фокусе. Категория предприятия отображается под названием на карточке организации в сервисе. При клике на категорию открываются подробности. Так, можно посмотреть, когда компания была включена в реестр. Информация поступает в сервис напрямую из первоисточника и обновляется каждый месяц.
Под категорией предприятия отображаются данные о среднесписочной численности сотрудников. Кликнув на этот показатель, вы можете посмотреть, как менялось количество работников в организации по годам.
Проверить компанию в Фокусе
Попробовать бесплатно
Как данные попадают в реестр
Чтобы попасть в реестр, фирме или ИП не нужно подавать документы в ФНС или писать заявление. Налоговая анализирует данные из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, деклараций, РСВ. Также закон обязывает госорганы и организации предоставлять данные о потенциальных субъектах МСП в ФНС. Вот некоторые из них:
- биржи — перечень АО, акции которых отнесены к высокотехнологичному (инновационному) сектору экономики,
- управляющая компания «Сколково» — реестр участников проекта,
- Минпромторг — перечень юрлиц, работающих в сфере легкой промышленности,
- держатели реестров АО — сведения об АО, отвечающих признакам субъектов МСП,
- аудиторы — информацию об ООО, в которых участвуют иностранные юрлица, при этом отвечающих признакам субъектом МСП,
- Общероссийские общественные объединения инвалидов — данные об ООО, в которых участвуют только объединения инвалидов.
Если компания или ИП соответствует условиям, информация появится в реестре автоматически.
Когда обновляются данные в реестре
До ноября 2020 года сведения в реестре обновлялись раз в год 10 августа. Закон изменили, теперь данные обновляются ежемесячно до десятого числа. Каждый месяц первого числа налоговая анализирует данные о вновь созданных и зарегистрированных компаниях и ИП, а также изменениях в сведениях об организациях. Если информация обновилась, реестр корректируется. Но есть исключения. Информация о том, что предприятие является социальным, обновляется только раз в год 10 июля. Ежегодно в эту же дату из реестра у фирм и ИП исключается пометка «вновь созданное или зарегистрированное».
Реестр в интернете также обновляется десятого числа каждого месяца. Данные доступны пять лет.
Как попасть в реестр МСП
Чтобы попасть в реестр МСП, не нужно подавать заявление. Информация о компаниях и ИП, которые соответствуют критериям, попадает в него автоматически. Однако бывает, что бизнес соответствует всем признакам субъекта МСП, но не состоит в реестре. Такое может случиться, если госорганы вовремя не представили списки лиц в налоговую или произошел технический сбой.
Если вашей компании нет в реестре, хотя бизнес относится к МСП, вот инструкция:
- На сайте реестра МСП найдите раздел «Вас нет в реестре или данные некорректны?» или откройте его по прямой ссылке. Введите в строку поиска ОГРН, ОГРНИП или ИНН.
- Заполните данные о компании или ИП. Укажите систему налогообложения, ССЧ работников, доход за прошлый год, долю участия РФ и иностранных компаний. Не забудьте написать адрес электронной почты, на который придет ссылка. Только после перехода по ссылке сообщение сформируется и отправится в налоговую.
- Подождите 15 рабочих дней. В этот срок налоговая рассматривает обращения. Если компания или ИП действительно соответствует критериям субъекта МСП, ФНС внесет запись в реестр. Статус заявки вы можете отслеживать по ее номеру.
Дополнительно в реестр можно добавить сведения о контрактах, заключенных по 44-ФЗ и 223-ФЗ, инновационной или высокотехнологичной продукции, о включении в перечень участников программ партнерства между субъектами МСП и заказчиками закупок. Это можно сделать в том же разделе. Единственное и важное отличие — для этого нужна КЭП.
Причины исключения из реестра МСП
Налоговая исключает фирмы и ИП из реестра МСП один раз в год 10 июля. Причин может быть несколько:
- Бизнес не представил сведения в налоговую. Компании и ИП обязаны подавать в налоговую РСВ и декларации. На основании этих данных фирма или ИП автоматически включаются в реестр МСП. Если информации нет, сделать это невозможно. Поэтому налоговая исключит лицо из реестра. Чтобы такого не произошло, сдавайте отчетность вовремя.
- Предприятие больше не соответствует критериям субъекта МСП. Например, количество сотрудников в компании за год возросло до 253. Или доходы составили 2 млрд 200 тысяч рублей.
Возможна и другая ситуация. В ООО «Ромашка» 60% доли уставного капитала принадлежало А. П. Иванову, 40% — И. И. Сидорову. «Ромашка» входит в реестр МСП. В марте Иванов продал свою долю ООО «Василек», которое не является субъектом МСП. Поскольку теперь долей больше 49% владеет компания — не субъект МСП, «Ромашку» исключат из реестра.
Налоговая может изменить категорию субъекта МСП, если количество работников или размер дохода меняются. Изменения должны наблюдаться три года подряд. Если в 2020 в компании было 14 работников, а в 2021 — 20, фирма останется микропредприятием. Но если в 2018 года работало 14 человек, в 2019 — 20, 2020 — 23, 2021 — 25, то 10 июля 2022 года налоговая изменит категорию «микропредприятие» на «малое предприятие».
Проверить компанию в Фокусе
Попробовать бесплатно
Плюсы нахождения в реестре МСП
Субъекты МСП могут рассчитывать на налоговые льготы и другие преференции. Разобрали основные преимущества для бизнеса.
Пониженные налоговые ставки
- обязательное медицинское страхование — 5%
- обязательное пенсионное страхование — 10%
- обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0% (п. 2.1 ст. 427 НК РФ).
Аренда госимущества на льготных условиях
Субъекты МСП могут арендовать землю, недвижимость, оборудование безвозмездно или по более низким ставкам. Перечень госимущества установлен в Распоряжении Росимущества от 29.10.2021 № 501-р. После двух лет аренды у арендатора появляется право преимущественной покупки. Имущество можно приобрести по рыночной цене в рассрочку на пять лет. Подробный порядок указан в 159-ФЗ.
Государственные и муниципальные гарантии
Если субъект МСП заключает кредитный договор, он может попросить госорган быть гарантом по обязательству. Это значит, если бизнес не сможет выполнить обязательства по договору (например, вернуть заемные деньги), гарант сделает это за него (ст. 17.1 209-ФЗ, ст. 115 Бюджетного кодекса РФ).
Замена штрафа на предупреждение
Чтобы бизнес мог рассчитывать на предупреждение вместо штрафа, есть определенные условия: это первое административное правонарушение, оно выявлено во время проверки, в статье КоАП нет наказания в виде предупреждения, не было причинения вреда и имущественного ущерба, а также угрозы причинения вреда жизни, безопасности государства. (ст. 4.1.1 и ст 3.4 КоАП). Соблюдаться должны все эти признаки.
Субсидии и инвестиции из бюджета
Малый и средний бизнес может получить субсидии для компенсации расходов на выпуск акций. Еще государство компенсировало компаниям часть расходов, связанных с введением режима нерабочих дней (ст. 17 209-ФЗ, ст. 78 Бюджетного кодекса РФ).
Преимущества при заключении закупок
Некоторые заказчики обязаны заключать контракты с субъектами МСП в объеме не меньше 25% (п. 5 Постановления Правительства РФ от 11.12.2014 № 1352, ст. 30 44-ФЗ). Это должно увеличить число участников таких контрактов среди субъектов МСП.
Упрощенный бухучет
Малые предприятия могут использовать упрощенные формы бухгалтерского баланса (ч. 4 ст. 6 402-ФЗ) и вести бухучет по простой системе (Информация Минфина России № ПЗ-3/2015). А еще имеют право не проводить обязательный аудит бухгалтерской отчетности (пп. а п. 4 ч.1 ст. 5 307-ФЗ).
Сокращенные сроки проверок
На малом предприятии проверка не может длиться больше 50 часов, на микро — 15 (вместо 10 рабочих дней по общему правилу). В 2022 году некоторые плановые проверки малых предприятий не будут проводиться совсем: прокурорские, в сфере лицензионного контроля, образования, здравоохранения, транспорта и другие.
Меньше кадровых документов
Микропредприятиям можно не принимать локальные нормативные акты для работников, а трудовые договоры с сотрудниками заключать по типовой форме.
Входить в реестр МСП выгодно для бизнеса. Чтобы попасть в число субъектов, не нужно подавать дополнительные заявления или обращаться в налоговую. Важно вовремя сдавать отчетность и не допускать ошибок в документах. Тогда компания сможет рассчитывать на налоговые льготы и другие меры поддержки.
Проверить компанию в Фокусе
Попробовать бесплатно
.jpg)
Малый бизнес в России пользуется особыми, предназначенными только для него, льготами. Государство идёт на то, чтобы уменьшить налоговую и административную нагрузку малого бизнеса, получая взамен рост занятости населения и снижение социальной напряжённости. Что означает определение «субъекты малого предпринимательства» и кто к ним относится в 2023 году?
Читайте также: льготы для IT-компаний.
Субъект малого предпринимательства – это российская коммерческая организация или индивидуальный предприниматель, которые нацелены на получение прибыли. В эту категорию также попадают:
- крестьянские (фермерские) хозяйства;
- производственные и сельскохозяйственные кооперативы;
- хозяйственные партнерства.
Некоммерческая организация, а также унитарное муниципальное или государственное учреждение не является субъектом малого бизнеса.
Кто относится к субъектам МСП
Критерии отнесения к субъектам малого предпринимательства в 2023 году устанавливает государство. Основные требования, при соблюдении которых возможно отнесение бизнесмена к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП), касаются численности работников и размера получаемого дохода.
Кто является МСП, т.е. относится к субъектам малого предпринимательства, определяет закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ в статье 4. Укажем эти критерии в таблице.
|
Категория субъекта МСП |
Доход за год |
Среднесписочная численность работников |
|---|---|---|
|
Микропредприятие |
120 млн рублей |
не более 15 человек |
|
Малое предприятие |
800 млн рублей |
не более 100 человек |
|
Среднее предприятие |
2 млрд рублей |
не более 250 человек |
В отношении индивидуальных предпринимателей действуют такие же критерии разделения на категории бизнеса: по годовой выручке и численности работников. Если у ИП нет работников, то его категория МСП определяется только по размеру выручки. А всех предпринимателей, работающих только на патентной системе налогообложения, относят к микропредприятиям.
Государственный реестр субъектов МСП
С середины 2016 года действует Единый реестр субъектов малого и среднего бизнеса. На портале Федеральной налоговой службы размещён перечень, в которой включены все субъекты малого и среднего предпринимательства РФ. Сведения о субъектах МСП вносятся в реестр автоматически, на основании данных из ЕГРЮЛ, ЕГРИП и налоговой отчётности.
В открытом доступе находится следующая обязательная информация:
- наименование юридического лица или полное имя ИП;
- ИНН налогоплательщика и его место нахождения (жительства);
- категория, к которой относятся субъекты малого и среднего предпринимательства (микро, малое или среднее предприятие);
- сведения о кодах деятельности по ОКВЭД;
- указание на наличие лицензии, если вид деятельности бизнесмена относится к лицензируемым.
Кроме того, по заявлению бизнесмена, относящегося к субъектам малого и среднего предпринимательства, в реестр можно внести дополнительные сведения:
- о производимой продукции и ее соответствии критериям инновационной или высокотехнологичной;
- о включении субъекта МСП в программы партнёрства с государственными заказчиками;
- о наличии контрактов, заключённых в качестве участника госзакупок;
- полную контактную информацию.
Чтобы передать в Единый реестр эти данные, надо авторизоваться в сервисе передачи информации с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи.
После формирования официального реестра субъекты малого бизнеса больше не обязаны подтверждать документами, что соответствуют этому статусу для участия в программах господдержки. Раньше для этого требовалось предоставлять годовую бухгалтерскую и налоговую отчётность, отчёт о финансовых результатах, сведения о среднесписочной численности работников.
Проверить сведения, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства, и их достоверность можно, сделав в Реестре запрос информации по ИНН или наименованию. Если вы обнаружите, что данных о вас нет или они недостоверны, то надо направить оператору Реестра заявку на проверку сведений.
Что даёт статус субъекта малого бизнеса
Как мы уже говорили, государство создаёт для микро- и малого бизнеса особые льготные условия предпринимательской деятельности, преследуя следующие финансовые и социальные цели:
- обеспечить выход из тени и самозанятость лиц, оказывающих услуги населению, занятых мелким производством, работающим по типу фриланса;
- создать новые рабочие места и снизить за счет роста благосостояния населения социальную напряжённость в обществе;
- уменьшить расходы из бюджета на пособия по безработице, медицинскому страхованию и пенсионному обеспечению официально неустроенных лиц;
- развить новые виды деятельности, особенно в сфере инновационных производств, не требующих значительных затрат.
Проще всего этих целей можно добиться, сделав процедуру госрегистрации простой и быстрой, снизив административное давление на бизнес, уменьшив налоговую нагрузку. Кроме того, на деятельности начинающих предпринимателей хорошо сказывается целевое финансирование в виде безвозвратных субсидий.
Основной перечень преференций для субъектов малого предпринимательства выглядит так:
-
Налоговые льготы.
Специальные режимы налогообложения (УСН, ЕСХН, ПСН) позволяют работать на сниженной налоговой ставке. С 2016 года региональные власти вправе дополнительно снижать налоги на ЕНВД (с 15% до 7,5%) и на УСН Доходы (с 6% до 1%). На УСН Доходы минус Расходы возможность снижать ставку с 15% до 5% существует уже не первый год. Кроме того, до 2024 года продлена программа налоговых каникул для ИП на УСН и ПСН, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующего регионального закона.
-
Финансовые льготы.
Это прямая финансовая господдержка в виде грантов и безвозмездных субсидий, выдаваемых в рамках общероссийских программ. Финансирование можно получить на возмещение затрат по лизингу; процентов по займам и кредитам; на участие в конгрессно-выставочных мероприятиях; проектов по софинансированию.
-
Административные льготы.
Здесь имеются в виду такие послабления, как упрощённый бухучёт и кассовая дисциплина, надзорные каникулы (ограничение количества и продолжительности проверок), возможность оформлять с работниками срочные трудовые договоры. При участии в госзакупках действует специальная квота для представителей малого бизнеса – не менее 15% совокупного годового объёма закупок государственные и муниципальные учреждения обязаны производить у них. При получении кредитов поручителями малого бизнеса выступают государственные гарантийные организации.
