Как задекларировать доход от дивидендов иностранных компаний тинькофф

Если вы торгуете на бирже, вам надо платить налоги с доходов.

Обычно все вопросы с налоговой за инвестора решает его налоговый агент — чаще всего это брокер и депозитарий. Это могут быть как две отдельные компании, связанные между собой договором, так и одна компания, у которой есть лицензии на брокерскую и депозитарную деятельность одновременно.

Налоговый агент — дальше для краткости я буду называть его брокером — рассчитывает ваши доходы, учитывает понесенные расходы, удерживает налог и подает сведения в налоговую.

В большинстве случаев этого достаточно и заполнять налоговую декларацию самостоятельно инвестору не нужно. Но бывают и исключения. О них эта статья.

Ситуация 1

Если вы получили дивиденды по иностранным бумагам

Дивиденды по ценным бумагам иностранных компаний, например «Эпла» или «Фейсбука», — это доход от источников за рубежом. По таким доходам брокер в РФ не выступает налоговым агентом. Отчитываться по ним нужно самостоятельно в любом случае, это не зависит от того, куда пришел доход: на брокерский счет, на банковский счет или на индивидуальный инвестиционный счет.

Дивиденды в России облагаются по ставке 13%. Если иностранное государство удержало налог с ваших дивидендов, а у России с этим государством есть соглашение об избежании двойного налогообложения, то «иностранный» налог можно зачесть в счет уплаты российского НДФЛ и доплатить в России разницу.

Если вы торгуете американскими акциями и подписывали у своего брокера форму W-8BEN, с дивидендов по акциям американских компаний в США будет удерживаться 10%. Если у вас есть подтверждение уплаты налога в США, то можно зачесть эти 10% и доплатить в России только 3% — разницу между 13%, подлежащими уплате «у нас», и 10%, уже уплаченными «у них».

Если вы не подписывали форму W-8BEN, с дивидендов в США будет удерживаться налог 30%. Хотя 30%, удержанные «у них», больше, чем 13%, подлежащие уплате «у нас», доход в виде дивидендов все равно надо задекларировать. Если есть подтверждение уплаты налога в США, то доплачивать сверху ничего не придется, но вернуть разницу между 30% и 13% не получится.

Если вы торгуете иностранными акциями, выпущенными не в США, они облагаются налогом по законам той страны, в которой зарегистрированы. Форма W-8BEN для них не действует.

Если все эти сведения есть в отчете вашего брокера, можно просто использовать его, Минфин разрешает. По американским акциям обычно пользуются формой 1042-S — ее используют американские компании, чтобы сообщить в Службу внутренних доходов США (IRS) о выплаченном доходе и удержанном с него налоге.

Форму предоставляют все иностранные компании, в том числе брокеры, если они выплачивают доходы и выступают по ним налоговыми агентами. Но и эта форма не содержит всей информации, которая требуется по российскому налоговому кодексу.

Моя подруга Евгения в ноябре 2018 года получила дивиденды по иностранным акциям — 0,49 $. Брокер выдал ей уведомление о выплате дохода и брокерский отчет. В обоих документах нет сведений, которые нужны для зачета налога в России, поэтому Евгения по закону заплатила налог со всей полученной в виде дивидендов суммы — с 0,49 $.

ИФНС может не зачесть налог, уплаченный за рубежом, если у вас не будет документа с полным набором перечисленных в налоговом кодексе сведений. Тогда НДФЛ придется заплатить со всей суммы полученных дивидендов. Окончательное решение о возможности зачесть налог примет налоговый инспектор, который будет проверять вашу декларацию.

Если документы на иностранном языке, ИФНС может запросить нотариально заверенный перевод, но на практике может подойти и самостоятельный перевод.

Как рассчитать налог. Считаем так:

1. Пересчитайте сумму дохода в рубли по курсу ЦБ на дату зачисления средств на брокерский или банковский счет.
2. Посчитайте 13% от суммы дохода, округлите до целого рубля, менее 50 копеек отбросьте. Например, 1 рубль 49 копеек округляются до 1 рубля, а 1 рубль 50 копеек — до 2 рублей.
3. Пересчитайте сумму удержанного налога в рубли по курсу ЦБ на дату уплаты налога за рубежом. Сумму округлите до целого рубля.
4. Рассчитайте сумму, которую нужно доплатить в России.

Сумма налога по российскому законодательству:

9003,22 Р × 13% = 1170 Р

Сумма уплаченного за рубежом налога — 14,6 $ по курсу на 17.05.2018:

62,3033 × 14,6 = 910 Р

Сумма налога к доплате в РФ:

1170 − 910 = 260 Р

Я покажу оба примера заполнения.

В программе «Декларация» вам нужен раздел «Доходы за пределами РФ». Чтобы он стал активен, на первой вкладке нужно отметить галочкой пункт «Имеются доходы в иностранной валюте».

Заполнять будем для Петра из нашего примера. Источник выплаты — эмитент. Код дохода для дивидендов — 1010.

ЦБ устанавливает курс доллара США с точностью до четырех знаков после запятой. В программе «Декларация» нельзя указать больше двух знаков после запятой, поэтому я вношу курс за 100 $.

После этого из программы можно сформировать файл XML и отправить его в налоговую через личный кабинет налогоплательщика. Если личного кабинета нет, можно распечатать декларацию на бумаге, подписать ее и отнести в свою налоговую инспекцию.

В интернете декларацию нужно заполнять в личном кабинете налогоплательщика. С 2019 года интерфейс личного кабинета изменился, поэтому я покажу, как заполнить декларацию на примере 2021 года. Курс доллара вырос, поэтому цифры на примерах будут отличаться.

Источник выплаты — эмитент. Вид дохода — 1010 — дивиденды. По иностранным акциям вычет не применяется, так и выбирайте: «не предоставлять вычет».

После этого отправьте декларацию, нажав на кнопку «Подтвердить и отправить». Налог на основании декларации нужно будет заплатить не позднее 15 июля.

Ситуация 2

Если ваши ценные бумаги выкупил эмитент

При выкупе акций эмитент и брокер не выступают налоговыми агентами. Подавать декларацию они за вас не будут. Это нужно делать самостоятельно, даже если в результате выкупа вы понесли убытки: получили за счет выкупа меньшую сумму, чем потратили на изначальную покупку бумаг. Так тоже может быть.

Петр должен самостоятельно отчитаться об этом перед налоговой. Вот какие нужны документы:

1. Подтверждение суммы дохода: платежное поручение или выписка по банковскому счету.
2. Подтверждение расходов: отчет брокера за период с момента приобретения бумаг до момента списания бумаг при выкупе.

У некоторых брокеров можно заказать справку с изначальной стоимостью выкупленных бумаг — то есть с суммой расходов на их приобретение. У разных брокеров такая справка может называться по-разному, например «О стоимости выведенных ценных бумаг», «О балансовой стоимости». Справка особенно пригодится, если ценные бумаги вы покупали не одним пакетом, а разными сделками с разрывом по времени и считать расходы на приобретение по отчету брокера трудозатратно.

Закон не обязывает брокеров предоставлять клиентам такие справки, но большинство идут навстречу и готовят документы по запросу.

Как рассчитать налог. Доходы, полученные за выкупленные акции, можно уменьшить на расходы, понесенные на их приобретение. Нужно рассчитать расходы по отчету брокера или взять сумму из справки брокера. Налог — 13% от получившейся суммы.

В нашем примере доходы от выкупа акций Петра считаются так:

100 акций × 135,95 Р = 13 595 Р

Изначальные расходы на приобретение акций — 13 435 Р. Сумму налога считаем так:

(13 595 Р − 13 435 Р) × 13% = 21 Р

Как отразить это в декларации. В программе «Декларация» вам нужен раздел «Доходы, полученные в РФ». Источник выплаты — юридическое лицо, которое выкупило бумаги. В случае Петра из нашего примера — «Уралкалий».

Для обращающихся ценных бумаг используют код дохода 1530 и код вычета (расхода) 201. Для необращающихся бумаг используют код дохода 1531 и код вычета 202.

Заполним раздел данными из нашего примера.

В личном кабинете налогоплательщика, когда система предложит выбрать доходы, о которых вы хотите заявить в декларации, нужно выбрать вкладку «В пределах РФ».

В нашем примере: источник выплаты — «Уралкалий». Код дохода: 1530 — обращающиеся ценные бумаги. Код вычета: 201 — расходы по операциям с обращающимися бумагами.

Ситуация 3

Если вы получили на банковский счет суммы от погашения облигаций

Но иногда по заявлению клиентов такие доходы выплачиваются на банковский счет, минуя брокерский. Некоторые брокеры при этом не считают себя налоговым агентами, так как выплаты через брокерские счета не проходят. Рекомендую обязательно уточнить, какого мнения придерживается ваш брокер. От этого зависит, нужно ли вам самостоятельно отчитываться по таким доходам. Если ваш брокер считает себя налоговым агентом в отношении таких выплат — вам можно ничего не делать. Если не считает — заполняем декларацию.

Какие нужны документы:

1. Подтверждение суммы дохода: уведомление о выплате дохода или выписка по банковскому счету.
2. Подтверждение расходов: отчет брокера за период с момента приобретения облигаций по момент списания облигаций при погашении.

Если в отчете брокера не отражено основание списания облигаций (погашение), то дополнительно может потребоваться выписка по счету депо из депозитария. Также пригодится справка, в которой указаны суммы расходов на приобретение списанных со счета облигаций — если ваш брокер предоставляет такие справки. Это та же справка, о которой мы писали в предыдущем кейсе про выкуп бумаг.

В нашем примере доходы от погашения — 15 000 Р. Расходы на приобретение облигаций — 14 929 Р. Сумма налога:

(15 000 − 14 929) × 13% = 9 Р

Как отразить в декларации. В программе «Декларация» вам нужен раздел «Доходы, полученные в РФ». Источник выплаты — эмитент облигации.

Точно так же, как и в предыдущем примере, нужно определить, являются облигации обращающимися или не обращающимися на рынке на момент погашения. Если точно не знаете, спросите у своего брокера. Для обращающихся ценных бумаг используют код дохода 1530 и код вычета (расхода) 201. Для необращающихся бумаг используют код дохода 1531 и код вычета 202.

Заполним раздел данными из нашего примера.

После заполнения формируете файл XML и отправляете его через личный кабинет налогоплательщика. Если личного кабинета нет, распечатайте декларацию на бумаге, подпишите и отнесите в свою налоговую инспекцию.

Если заполнять декларацию в личном кабинете налогоплательщика, нужно выбрать вкладку «В пределах РФ».

В нашем примере источник выплаты — Минфин. Код дохода: 1530 — обращающиеся ценные бумаги. Код вычета: 201 — расходы по операциям с обращающимися бумагами.

Ситуация 4

Если вы получили купоны по еврооблигациям на банковский счет

У налогообложения еврооблигаций есть интересная особенность: если доход по купонам зачисляется на брокерский счет или на ИИС, налоговым агентом по такой выплате признается брокер. А вот если доход зачисляется на банковский счет, обязанность задекларировать доход и заплатить налог ложится на инвестора. Подробно об этом писал Минфин в специальном письме.

Пример. Допустим, 10 сентября 2018 года Петр получил на банковский счет купонный доход по 20 еврооблигациям «Газпрома» — Gaz Capital S.A. (XS0290580595) — на общую сумму 651 $. Ему нужно платить налог.

Как рассчитать налог. Нужно уплатить 13% от суммы полученного купона в рублях по курсу на дату получения дохода.

В нашем примере курс доллара на 10.09.2018 — 69,0286 Р за 1 $. Сумма дохода Петра в рублях — 44 937,61 Р. Сумма налога — 5842 Р.

Как отразить в декларации. В программе «Декларация» нужен раздел «Доходы за пределами РФ». Чтобы он стал активен, на первой вкладке нужно отметить галочкой пункт «Имеются доходы в иностранной валюте».

Источник выплаты — эмитент облигации. Код дохода 1530 или 1531 — в зависимости от того, обращающиеся у вас облигации или необращающиеся. Включать купон по облигациям в налоговую базу по операциям с ценными бумагами позволяет нам п. 7 ст. 214.1 НК РФ.

Дальше все аналогично примерам выше: загружаете и отправляете файл через кабинет налогоплательщика или относите декларацию на бумаге в ИФНС.

Если заполняете декларацию в личном кабинете налогоплательщика, нужно выбрать вкладку «За пределами РФ». После этого отправьте декларацию, нажав на кнопку «Подтвердить и отправить», а налог заплатите не позднее 15 июля.

Ситуация 5

Если вы продали валюту

У нас была отдельная статья о том, как платить налог с дохода от продажи валюты. Но в случае с торговлей на бирже может не быть чистой покупки и последующей продажи валюты. Обычно сначала вы покупаете доллары, на них — акции, акции потом продаете, получаете доллары и конвертируете их в рубли. В этом случае возникают две отдельные налоговые базы: доходы от торговли ценными бумагами и доходы от продажи валюты.

Если вы торгуете через российского брокера, он выступает налоговым агентом по доходам от купли-продажи ценных бумаг, а вам остается задекларировать только продажу валюты. Если торгуете через иностранного брокера, надо декларировать оба типа доходов самостоятельно.

Пример. Петр торгует ценными бумагами через российского брокера. 2 октября 2018 года Петр приобрел 3000 $ на бирже по курсу 65,3253 Р за доллар. На эти деньги он 23 ноября купил 100 акций Bank of America по 27,03 $ за акцию, а 28 ноября продал их по 28,34 $ за акцию. 20 декабря 2018 года Петр продал 2000 $ по курсу 68,3097 Р за доллар. Его доход по операциям с ценными бумагами — 11 919,61 Р, с него удержит налог брокер и отчитается об этом. Доход Петра от операций с валютой — 5968,8 Р, его нужно задекларировать самостоятельно.

Как рассчитать налог. Сумма полученного дохода — это сумма, вырученная от продажи иностранной валюты. В нашем случае это 136 619,4 Р. К доходам от продажи валюты можно применить имущественный налоговый вычет, не более 250 000 Р за год. Это удобно, когда объемы продажи валюты невелики. Сумму налога считаем так:

Сумма налога = (сумма дохода − сумма вычета) × 13%

В нашем случае сумма дохода меньше 250 000 Р, поэтому налога у Петра не возникает.

Вместо использования имущественного вычета доходы от продажи валюты можно уменьшить на расходы на ее приобретение. Это выгоднее, если вы продали большой объем валюты.

Сумма расходов — это сумма в рублях, затраченная на покупку валюты. В нашем случае:

2000 × 65,3253 = 130 650,6 Р

Сумма налога = (сумма дохода − сумма расходов) × 13%. Сумму налога считаем так:

(136 619,4 − 130 650,6) × 13% = 776 Р

Как отразить в декларации. Если заполняете декларацию 3-НДФЛ в программе «Декларация», нужен раздел «Доходы, полученные в РФ». Источник выплаты — брокер, через которого вы торговали валютой.

Есть несколько вариантов, как задекларировать такие операции.

Вариант первый: отражать операции с валютой по коду дохода 2900. Для этого кода не предусмотрена возможность применения вычета, поэтому отражаем в сумме дохода финансовый результат — прибыль. Такой вариант не подойдет, если вы используете имущественный вычет или если валюта продана с убытком.

Второй вариант: отразить операции с валютой по коду дохода 1520, применить к нему имущественный вычет до 250 000 Р — код вычета 906 — либо уменьшить сумму дохода на сумму расхода — код вычета 903.

Если не пользуетесь имущественным вычетом, а уменьшаете доходы на произведенные расходы, вместо кода вычета 906 выбирайте код вычета 903, а в графе «Сумма вычета» указывайте сумму этих расходов.

Далее все как обычно: отправляйте декларацию до 30 апреля и платите налог не позднее 15 июля.

Ситуация 6

Если вы торговали ценными бумагами через иностранного брокера

Какие нужны документы. Отчет брокера и перевод отчета на русский язык. Дополнительно в произвольной форме нужно предоставить расчеты и пояснения по рассчитанным суммам.

Как рассчитать налог. Каждую сделку продажи нужно пересчитать из валюты в рубли по курсу ЦБ на дату получения дохода. Дата получения дохода, то есть дата расчетов по сделке продажи, указана в отчете иностранного брокера.

Каждую сделку покупки ценных бумаг нужно пересчитать в рубли по курсу ЦБ на дату совершения расхода, то есть на дату расчетов по сделке покупки. Расходы на приобретение бумаг, которые еще не проданы на конец года, в расчете не участвуют.

Комиссии надо переводить в рубли по курсу на дату списания комиссии по отчету брокера. Налоговым кодексом предусмотрен пересчет в рубли отдельно доходов и расходов, а не общего финансового результата.

После этого определите финансовый результат в рублях по каждой сделке продажи ценных бумаг. Расходы учитываются по методу ФИФО, first in first out: первыми продаются те бумаги, которые были первыми куплены. Суммируйте финансовые результаты по сделкам, рассчитайте налог 13%.

Как отразить в декларации. В программе «Декларация» нужен раздел «Доходы за пределами РФ». Чтобы он стал активен, на первой вкладке отметьте галочкой пункт «Имеются доходы в иностранной валюте», а в личном кабинете налогоплательщика поставьте галочку напротив пункта «Доходы от источников за пределами Российской Федерации».

В декларации необходимо отразить отдельными строками доходы на каждую дату их получения, то есть на каждую дату, в которую происходили продажи бумаг. К каждой из этих дат нужно заполнить курс валют по данным Центрального банка.

Расходы не обязательно отражать отдельными датами. Все расходы надо разделить на группы в зависимости от того, к какому из типов инструментов они относятся: например, акции или фьючерсы. Пересчитанные в рубли расходы можно суммировать отдельно по каждому типу инструментов и отразить их общей суммой к любой дате получения дохода по этой группе инструментов.

Сумму налога к уплате программа рассчитает самостоятельно.

И напоследок

Если вы активно инвестируете и вам подходят сразу несколько случаев из моей статьи, не надо подавать отдельные декларации на каждую ситуацию: все доходы и все вычеты нужно включить в одну декларацию.

Не забудьте, что срок подачи декларации за 2020 год — не позднее 30 апреля 2021 года, а последний день уплаты налога на основании декларации — 15 июля 2021 года.

Многие боятся связываться с иностранными компаниями, потому что заполнение декларации кажется им сложным процессом. На самом деле процесс уплаты налога с дивидендов иностранных компаний несложный. Сейчас попробую вам подробно об этом рассказать.

Если у вас не подписана форма W8-BEN, то вы платите налог 30% и доплачивать ничего не нужно (хотя подать декларацию 3-НДФЛ все равно придется). Подробно о форме и о том, как платить меньше налогов, можно прочитать по ссылке.

Если же форма подписана и дивиденды приходят с вычетом 10%, то доплатить нужно 3%. Как это сделать? Давайте разбираться.

Шаг №1
Запрашиваем у брокера «Отчет о выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов за 2019 год». Сделать это можно в чате приложения брокера. Отчет можно запросить на электронную почту. Затягивать с этим шагом не стоит, так как брокер готовит отчет 15 дней, но, как правило, не укладывается в этот срок.

Дополнение от редакции Тинькофф Инвестиций: «Также одним из подтверждающих документов может выступать форма 1042-S. Брокер Тинькофф Инвестиции направляет своим клиентам ее на электронный адрес, как только к брокеру поступают данные от вышестоящего депозитария».

Шаг №2
Заполнить декларацию можно как в личном кабинете на сайте налоговой, так и в программе «Декларация 2019». Скачиваем на сайте налоговой. Устанавливаем на компьютер. Открываем.

 
Заполняем вкладку «Задание условий». По умолчанию выбрана нужная нам форма 3-НДФЛ.

 
Вводим название компании и выбираем страну регистрации эмитента. Например, TCS. Хоть это и российская компания, но торговля ее акциями проходит на Лондонской бирже, поэтому выбираем Великобританию, код — 826.

 
Вносим из справки данные об этой выплате. Дата выплаты (именно выплаты, а не отсечки) и дата уплаты налога совпадают, код валюты — 840 (доллар США), выбираем код дохода (для дивидендов — 1010), вводим сумму выплаты и налог, удержанный в иностранном государстве. В данном случае, при выплате дивидендов TCS, налог не удерживался. Оставляем пустое поле.

Ну вот и всё по дивидендам. Нажимаем «+» для добавления информации и вводим следующую выплату. И так по всей справке.

Если у вас иностранный брокер, который не берет налог при продаже акций, то вам необходимо внести в декларацию сведения о доходе, полученном при продаже акций. Для этого вам необходимо запросить отчет брокера за 2019-й, а также отчет за год, в котором была покупка акции (если не в 2019 году). Нажимаем «+» и добавляем сведения. Но в отличие от сведений о дивидендах код дохода будет 1530, и в поле «Вычеты» ставим код 201 и указываем сумму вычета (сумму покупки акций) в рублях. Курс доллара на дату покупки можно узнать на сайте ЦБ РФ.

Заплатил налоги — спи спокойно.

Автор: Антон Жуков, частный инвестор с пятилетним стажем, владелец телеграм-канала Финансовый грамотей

Мнение автора может не совпадать с мнением редакции Тинькофф Инвестиций

Мы решили разнообразить блог Тинькофф Инвестиций и дать слово инвесторам, которые являются нашими клиентами. Теперь мы регулярно будем публиковать тексты внешних авторов. Если у вас есть текст, вы хотите им поделиться и получить вознаграждение, пишите на [email protected]

Надо ли платить налог с доходов от торговли на бирже

По российскому законодательству доходы от инвестиций облагаются налогом по ставке 13%, а в отдельных случаях и 15%. НДФЛ платят в нескольких случаях:

1. При получении дохода от продажи ценной бумаги, если она продана дороже, чем куплена.
2. При поступлении дивидендов по акциям и купонов по облигациям.
3. С дохода от продажи иностранной валюты на бирже, если она была куплена дешевле, чем продана.

Если размер прибыли по ценным бумагам, которая получена в 2021 году и последующие годы, превысит 5 млн рублей, налоговая ставка на сумму превышения составит 15%.

Например, в 2021 году вы получили прибыль 8 млн рублей. С суммы 5 млн * 13% = 650 тысяч , а с 3 млн * 15% = 450 тысяч. Итого за 2021 год вы заплатите 1,1 млн рублей налогов.

Брокер самостоятельно удержит этот налог при выводе денег со счета:

• если у вас открыт ИИС, то при его закрытии, если выбран вычет типа А и не удержит, если выбран вычет по типу Б;
• если вы работаете с брокерским счетом, то НДФЛ спишут в момент перевода денег на карту Тинькофф Black. При зачислении денег на дебетовую карту вам придет сумма уже без комиссий брокера Тинькофф, которые были удержаны при покупке и продаже актива. Если в отчетном году вы не будете выводить деньги ни разу, налог спишется по итогам календарного года. Для этого нужно проверить, чтобы денег было достаточно. Если денег на счете не хватит, вам придет уведомление и в личный кабинет инвестора, и в личный кабинет Тинькофф банка.

Например, вы купили акцию за 4000 рублей и заплатили за сделку брокерскую комиссию по тарифу 0,3%. То есть 12 рублей. Через 4 месяца вы зафиксировали прибыль и продали эту же акцию за 6000 рублей. За сделку продажи брокер удержал комиссию по тому же тарифу в размере 18 рублей. Итоговая сумма налога по ставке 13% составит (6000 – 18 – 4000 – 12) * 13% = 256 рублей.

Обратите внимание, сумму удержанного налога вы увидите в перечне операций сразу при заключении сделки, но фактически она в тот момент списана не будет.

Как узнать размер налога

Если хотите узнать размер налога, который с вас удержат при выводе средств на карту или закрытии ИИС:

1. Откройте мобильное приложение Тинькофф Инвестиции.
2. Щелкните по значку шестеренка в правом углу главного экрана.
3. Перейдите в раздел «Отчеты».



4. Выберите первый пункт «Налоговый отчет». В нем вы увидите: сколько заработали, какой налог начислен и сколько будет удержано брокером. Здесь же указан и отчетный период, к примеру, за 2021 год.

Также налоговый отчет можно получить в личном кабинете через официальный сайт:

1. Откройте вкладку «Портфель».
2. Нажмите на нужный брокерский счет или ИИС.
3. Выберите поле «О счете».
4. Скачайте налоговый отчет в формате Excel.

Обратите внимание, рост цены на акцию, еще не означает, что вам придется платить по ней налог. Для определения налогооблагаемой базы доход должен быть зафиксирован. То есть акция продана, а прибыль зачислена на брокерский счет или ИИС. Если вы покупаете бумаги для долгосрочного хранения и не проводите никаких сделок с ними, налога на доходы от разницы в цене покупки и продажи не будет.

Облагаются ли налогом дивиденды по акциям и купоны по облигациям

Доходы по дивидендам от акций и купонам с облигаций подлежат обязательному налогообложению, независимо от того получены они на брокерский счет или ИИС. Тинькофф брокер автоматически удерживает налог в размере 13%, если это прибыль от российских акций и облигаций и деньги были зачислены на брокерский счет.

Если дивиденды приходят от иностранной компании, налог удержат в той стране, в которую вы инвестируете. Однако здесь несколько нюансов:

1. Налоговая ставка в стране эмитента может быть нулевой или меньше, чем в РФ. Тогда по российскому законодательству вы обязаны самостоятельно внести в ФНС разницу между налоговыми ставками.
2. Если в иностранном государстве с вас удержали налогов больше, чем 13%, вы все равно должны отчитаться по сумме дивидендов, которые получены из-за рубежа. Сделать это можно с помощью декларации 3-НДФЛ.

Сумму налога от дивидендов российских компаний, которые приходят на ИИС, спишут автоматически при их зачислении на счет. Налог с купона по облигациям как в рублях, так и в валюте удержат при закрытии ИИС, если применяется вычет по типу А (налог на взнос). Если же вы выбрали вычет по типу Б (налог на доходы), тогда НДФЛ не спишут ни с рублевых, ни с валютных купонов по облигациям.

Будет ли налог, если акции проданы дешевле, чем куплены

Если вы продадите акции дешевле, чем их купили, у вас возникнет убыток. С таких сделок налог платить не нужно, если сделка проходила в рублях. Для валютных активов другое условие. Там берут во внимание курс валюты на дату покупки ценной бумаги и дату продажи. Если курсовая разница от продажи убыточной акции выше, это посчитают доходом и налог придется заплатить. Для определения налогооблагаемой базы все доходы инвестора переводятся в рубли по курсу Банка России на дату сделки.

Например, вы купили акцию в январе 2020 года за 100 долларов при курсе 62 рубля, а продали в августе 2021 года за 90 долларов при курсе 73 рубля. В пересчете на рубли цена покупки 6200 рублей, а цена продажи 6570 рублей, то есть вы получили прибыль в размере 370 рублей. Из нее вычтут комиссию брокера, а с оставшейся суммы придется уплатить налог:

((90 * 73) – (90 * 0,3% * 73) – (100 * 62) – (100 * 0,3% * 73)) * 13% = 43 рубля

Размер налога округляется до целого числа. Если в значении получается 49 копеек округляют в меньшую сторону, если 50 – в большую.

Если иностранная акция продана дороже, чем куплена, но произошло падения курса валюты и при пересчете получается убыток, платить налог не нужно. Этот убыток и другие убытки, например, при продаже акций дешевле цены покупки, можно учесть при оплате налога в следующем отчетном периоде.

Обратите внимание, убыток – это зафиксированная величина. Если цена акции только падает, но вы ее не продаете – это не убыток. Впоследствии цена может подняться, и тогда вы получите прибыль, но ее также нужно зафиксировать, то есть продать актив и получить за него деньги на брокерский счет.

Как снизить налог с доходов от американских акций

Если вы инвестируете в американские ценные бумаги и получаете за это дивиденды, при их зачислении вам придет сумма с уже удержанным подоходным налогом. По законодательству США с вас спишут налог по ставке 30%. Но его размер можно снизить до 10%. Для этого подпишите форму W-8BEN и подтвердите, что вы не налоговый резидент США. Ставка 10% будет действовать как для брокерского счета, так и для ИИС, если они оба открыты у Тинькофф брокера. Если есть счета у других брокеров, у них придется отписывать документ повторно.

Скачать форму у Тинькофф брокера можно двумя способами:

1. В приложении Тинькофф Инвестиции в разделе «Настройки».
2. В личном кабинете на сайте на вкладке «Еще» в разделе «Профиль».

После того как скачаете документ, распечатайте его и подпишите. Отсканируйте форму или сфотографируйте в хорошем качестве, а затем отошлите ее брокеру или загрузите в личный кабинет. Рассмотрение подписанного документа может занять от 1 до 30 дней. Это связано с тем, что форму проверяет не только Тинькофф, но и биржа.

Подписывать форму W-8BEN понадобится каждые три года. Если ваш налоговый статус для США поменяется раньше, уведомите брокера Тинькофф об этом сразу, не ждите истечения трех лет.

Если форма принята, вы увидите уведомление в личном кабинете. С этого дня с вас будут списывать в США только 10%. Разницу 3% по налоговой ставке придется внести самостоятельно в российскую налоговую службу. Для этого подайте декларацию 3-НДФЛ. Все выплаты, которые идут в ФНС пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату операции.

Если вы не подписали форму W-8BEN до того, как с вас удержали налог 30% по дивидендам американской компании, брокер не компенсирует разницу. Сниженную ставку будут применять на все последующие выплаты, которые будут после даты утверждения документа брокером.

Форму W-8BEN подписывают только для снижения налоговой ставки при уплате НДФЛ с доходов, полученных в США. Она не распространяет свое действие на инвестиции в компании других государств.

Откуда брокер списывает налоги

Тинькофф брокер удерживает налоги с брокерского счета в рублях. Если на этом счете есть только валюта, нет рублей или их недостаточно для уплаты налогов, вам позвонят и оповестят об этом. Если деньги есть на дебетовой карте Тинькофф банка, их оттуда не спишут. Вам понадобится самостоятельно пополнить брокерский счет до конца января следующего года. Если вы этого не сделаете, то платить налоги придется самому. Заполнять или оформлять декларацию не потребуется. Тинькофф брокер подаст все документы. Останется только провести оплату в личном кабинете налогоплательщика.

Если у вас открыто несколько брокерских счетов, но вы ни с одного из них в течение года не выводили деньги на дебетовую карту, налоги спишут единой суммой за весь календарный год.

Как заплатить НДФЛ самому

Платить налог на доходы от инвестиций самостоятельно потребуется в нескольких случаях:

• вам поступили дивиденды по акциям иностранной компании, и возникла разница между налоговыми ставками РФ и той страны, куда вы инвестировали;
• вы получили доход от курсовой разницы при продаже валюты;
• у вас не было денег на счете на момент списания налога, поэтому брокер не смог его удержать в полном объеме.

В первом и во втором случае вы самостоятельно готовите и подаете декларацию 3-НДФЛ. В третьем за вас это сделает брокер.

Регистрация личного кабинета в ФНС

Открыть личный кабинет налогоплательщика в ФНС можно тремя способами:

1. Через учетную запись на портале Госуслуг.
2. С помощью квалифицированной электронной подписи.
3. В местном отделении Федеральной налоговой службы.

Входить в личный кабинет можно по логину и паролю, квалифицированной подписи или авторизованному аккаунту на Госуслугах. Логин личного кабинета – это ИНН физического лица. Подтвердить аккаунт на Госуслугах можно в МФЦ или через Тинькофф банк.

Мобильное приложение налогоплательщика доступно для скачивания на AppStore и Google Play.

Налоговую декларацию можно заполнить самому в личном кабинете налогоплательщика или обратиться в специализированные компании, которые помогают с подготовкой 3-НДФЛ. Если личного кабинета нет, подавать декларацию придется лично в свою ФНС.

Подсчет налога

Чтобы рассчитать налоговую базу учтите все суммы, с которых вы должны самостоятельно уплатить налог:

• разницу в налоговых ставках по дивидендам, полученным от зарубежных компаний;
• доход от курсовой разницы при сделках купли-продажи иностранной валюты.

И те, и другие доходы понадобится объединить и указать в одной налоговой декларации. Если есть право на имущественные и инвестиционные вычеты, они также должны быть в 3-НДФЛ. О том, как заплатить налог с дивидендов и подать 3-НДФЛ читайте в отдельной статье Бробанка.

Разница в налоговых ставках

Например, у вас 10 акций компании Coca-Cola, за которые вы в 2020 году получили 16,4 доллара дивидендов. Считают налог таким образом:

1. Все суммы дивидендов переведем в рубли по курсу Банка России на день поступления выплат на ваш брокерский счет. Официальный курс на дату можно посмотреть по этой ссылке.

Итого получено дивидендов на сумму 1193,385. При округлении до рубля получим сумму 1193.

1. Высчитаем размер налога по ставке 13%. То есть 1193 * 13% = 155 рублей.
2. Если у вас не подписана форма W-8BEN, и деньги на счет пришли уже за вычетом налога по ставке 30%, доплачивать в российскую налоговую ничего не придется. Но если форма подписана и утверждена брокером до поступления выплат, тогда в ФНС придется доплатить 3%. Это 36 рублей.

При подаче декларации вам нужно подтвердить, что в иностранном государстве уже был удержан налог по налоговой ставке той страны. Если такой документ не приложить к 3-НДФЛ, вам придется заплатить не разницу, а все 13% налога на доходы физического лица. Подтверждение можно заказать у брокера Тинькофф в мобильном приложении или личном кабинете инвестора. Это «Справка о доходах за пределами РФ».

Также понадобится уведомление о выплате дивидендов. Для этой цели подойдет отчет брокера. Его можно загрузить в мобильном приложении или в личном кабинете.

Все отчеты Тинькофф брокера приходят в электронном виде. При этом они подписаны ответственными лицами и заверены печатью, поэтому документы подходят для предоставления в ФНС.

Доходы от курсовой разницы

По сделкам покупки-продажи иностранной валюты брокер не выступает налоговым агентом, поэтому вам придется самостоятельно отчитываться по полученной прибыли и платить налог в ФНС. Для подачи декларации понадобятся отчеты брокера, в которых есть информация и о покупке, и о продаже иностранной валюты.

При уплате налога по сделкам купли-продажи валюты у вас есть право на налоговый вычет до 250 тысяч рублей в год. То есть если прибыль от таких операций не превышает 250 тысяч рублей, вы можете не платить налог.

Срок уплаты НДФЛ

Подавать 3-НДФЛ по доходам, полученным в 2020 году надо до конца апреля 2021 года, в 2021 году до 30 апреля 2022 года и так далее. В декларации должны быть учтены не только те доходы, с которых вы будете оплачивать разницу по налоговой ставке, но и те дивиденды, с которых уже был удержан налог за рубежом, даже если ставка в том государстве выше 13%. Платить ничего сверху не придется, но и разницу вам никто не компенсирует. Даже если доход поступил не на брокерский счет, а на ИИС, вы все равно обязаны о нем отчитаться перед налоговой.

Оплатить налог по доходам от инвестиционной деятельности нужно до 15 июля следующего года после отчетного. В приложении банка Тинькофф вы можете внести сумма налога без комиссии. Для этого укажите размер налога и свой ИНН. Если не заплатить налог или не отчитаться о доходах, вас могут оштрафовать.

Обратите внимание, если торгуете на фондовой бирже через иностранного брокера, вам придется платить все налоги самостоятельно. Более подробно о том, какие льготы доступны инвесторам и как уменьшить налогооблагаемую базу, читайте в отдельной статье на сервисе Бробанка.

Декларацию о доходах за прошедший год в ФНС надо подавать, согласно Налоговому кодексу, до конца апреля. Если вы начинающий инвестор и владеете акциями иностранных компаний, которые в прошлом году выплачивали дивиденды на брокерский счет, этот выпуск Fingram — вам. Особенно для владельцев акций Тинькофф Банка, «Полиметалла», X5 Retail Group и т. д. Сохраняйте себе эту пошаговую инструкцию!

Может ли брокер оплатить налог за вас?

Если вы резидент РФ и владеете акциями иностранных компаний, по которым получили дивиденды с 1 января по 31 декабря прошлого года, то до 30 апреля обязаны отчитаться об этом доходе в ФНС. Уплатить налог по дивидендам таких компаний следует не позже 15 июля.

Российский брокер не является налоговым агентом по дивидендам, полученным клиентом от иностранных эмитентов, поэтому задекларировать этот доход придется самостоятельно.

Как определить, что компания иностранная?

Чтобы узнать, какие бумаги российские, а какие нет, нужно проверить их ISIN — идентификатор состоит из двух букв и десяти цифр. Буквы указывают на страну — код российских ценных бумаг начинается с префикса RU (или SU). Удобно проверять ISIN ценных бумаг на сайте Московской биржи.

Например, наиболее известные компании первого уровня листинга, зарегистрированные за рубежом и выплачивающие дивиденды:

• Etalon Group PLC (ETLN) зарегистрирована на Кипре, налоговая ставка которого 0%;
• TCS Group Holding PLC (TCSG) также зарегистрирована на Кипре, налоговая ставка — 0%;
• X5 Retail Group (FIVE) зарегистрирована в Нидерландах, налоговая ставка государства – 15%;
• QIWI PLC (QIWI) зарегистрирована на Кипре, налоговая ставка — 0%;
• Polymetal International PLC (POLY) зарегистрирована на Джерси, налоговая ставка – 0%;
• ROS AGRO PLC (AGRO) зарегистрирована на Кипре, налоговая ставка — 0%.

Какой размер ставки налога на дивиденды иностранной организации?

Если у вас российский брокер, то дивиденды приходят на брокерский счет уже очищенными от налога. Его удержит эмитент по ставке, действующей в его стране. Дальше все зависит от того, есть ли у РФ с этой страной соглашение об избежании двойного налогообложения.

Если соглашение есть и ставка там ниже 13%, разницу нужно будет задекларировать и доплатить в российский бюджет. Если выше, то просто отразить дивиденды в декларации.

При отсутствии соглашения дополнительно уплатить нужно будет все 13%.

Если у вас иностранный брокер, посчитать и задекларировать весь НДФЛ по ценным бумагам нужно самостоятельно.

Как оплатить налог с иностранных дивидендов?

Пошаговая инструкция:

1) Сначала запросите у своего брокера отчет о выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов за прошедший год, скачайте его.

2) Войдите в личный кабинет на сайте ФНС (удобно через портал госуслуг) и перейдите в раздел «Жизненные ситуации».

3) Далее: «Подать декларацию 3-НДФЛ» — «Заполнить онлайн». Заполните соответствующие поля и нажмите «Далее».

4) В следующем пункте перейдите на вкладку «За пределами РФ» и «Добавить источник дохода».

5) Откройте отчет о доходах, который прислал ваш брокер, и заполните таблицу на сайте ФНС:

• Наименование источника дохода (например, «Дивиденды TCSGDR»).
• Страна регистрации компании ( бумагам «Тинькофф» — Кипр, код 196).
• Налоговая ставка (13%).
• Вид дохода – код 1010 (дивиденды).
• Не предоставлять налоговый вычет:

• Сумма дохода в валюте (как правило, дивиденды выплачиваются в долларах, но бывает по-разному и зависит от брокера). Нужна общая сумма полученного дохода на дату выплаты дивидендов – указана в отчете брокера. Количество акций не пишем.
• Дата получения дохода (совпадает с датой уплаты налога) – указана в отчете брокера.
• Наименование валюты (по бумагам «Тинькофф» — доллар США, код 840).
• Курс на дату дохода – поставить галочку в пункте «Определять курс автоматически». В окошке «Сумма дохода в рублях по курсу ЦБ» сразу появится рассчитанная сумма.
• Сумма налога в иностранной валюте (по бумагам «Тинькофф» — на Кипре налоговая ставка 0%, поэтому сумма налога составляет 0 долларов). Информация содержится в отчете брокера.
• Сумма налога в рублях по курсу ЦБ (соответственно – 0 рублей).

6). Нажмите «Добавить источник дохода» и повторите все шаги п. 5. Проделайте это по каждым полученным дивидендам, указанным в отчете брокера.

Таким же образом указываются и дивиденды по акциям американских компаний.

7). Если вы указали все источники доходов, нажмите кнопку «Далее».

8). На этапе «Просмотра» в сформированную декларацию прикрепляем все нужные документы (в том числе отчет брокера, форма 1042-S по акциям американских компаний).

9). Если вы считаете, что все заполнили правильно, нажмите кнопку «Подтвердить и отправить». В течение трех месяцев декларация будет проверена налоговым агентом.

Краткие итоги по налогу на прибыль по иностранным дивидендам

Налоги с дивидендов по акциям иностранных компаний брокер за вас не заплатит, так как по данным доходам налоговым агентом он не является.

Если у вас открыт ИИС второго типа («Б»), освобождение от НДФЛ к дивидендам не применяется. НДФЛ с дивидендов как по иностранным, так и по российским акциям на ИИС уплачивается на общих основаниях.

Налоговые льготы для владельцев ИИС первого типа («А») – это возврат НДФЛ на внесенные на счет средства – до 52 тыс. рублей в год. Освобождение от НДФЛ к дивидендам не применяется.

Помните, что подать декларацию необходимо до 30 апреля текущего года!

Остальные уроки по инвестициям вы можете найти в нашем разделе Обучение.

У вас уже есть опыт подачи такой декларации для отчета по дивидендам? По всем поступившим доходам отчитываетесь?

Зоя ВАСЮТЧЕНКО, Banki.ru

В налогах лучше разобраться перед началом инвестирования. В этой пошаговой инструкции собрано все, что важно знать о налогах по дивидендам

Существует две основные статьи дохода, по которым инвестору нужно заплатить налог: с прибыли от продажи
ценных бумаг 
и с дивидендов. В нашей статье разберем подробно, как платить налоги с дивидендов. Об этом расскажет автор курсов по инвестициям и член экспертного совета ЦБ Александра Вальд.

Как определить, сколько платить налогов по дивидендам

В случае с прибылью от продажи все просто — за инвестора все оформит его налоговый агент, то есть брокер. Он самостоятельно удержит налог с дохода и подаст декларацию в налоговую — инвестору делать ничего не придется.

Но в случае с дивидендами все сложнее: есть ситуации, при которых инвестор должен самостоятельно подать декларацию. Все зависит от того, откуда пришли
дивиденды 
.

Если от российской компании — то налоговый агент все оформит. Но если дивиденды приходят от иностранной компании, то такой доход считается доходом из зарубежного источника. В таком случае инвестор должен самостоятельно подать декларацию в налоговую и заплатить налог. В этот момент у инвестора появляются три задачи.

1. Определить, откуда компания

Тут нужно быть внимательным. Некоторые российские компании зарегистрированы как иностранные. Понять это можно по ISIN-коду — номеру ценной бумаги. Его можно найти на сайте Московской биржи.

В этом коде нужно обратить внимание на первые две буквы — они будут обозначать страну эмитента. Если первые буквы RU, значит компания из России. Если в начале кода стоит любая другая комбинация букв — это иностранный
эмитент 
, по такой бумаге придется самостоятельно отчитаться о налогах.

Возьмем для примера X5 Retail Group. Не все знают, но это депозитарная расписка иностранного эмитента.

2. Определить ставку налога

А именно, сколько страна — эмитент ценной бумаги уже удержала налога. Это можно узнать по ISIN-коду на сайте Национального расчетного депозитария. Страна эмитента X5 Retail Group — NL, то есть Нидерланды.

Теперь нужно выяснить, сколько налога удерживают Нидерланды с дивидендов. Узнать налог на дивиденды в любой стране можно на сайте консалтинговой фирмы Deloitte. В Нидерландах ставка по дивидендам — 15%

3. Сравнить удержанный налог за рубежом со ставкой налога в России

Если за границей было удержано менее 13%, то нужно доплатить налог в России — до ставки 13%. Если налог в другой стране больше, чем 13%, то платить ничего не нужно — но доход указать в декларации необходимо в любом случае.

В случае с Нидерландами по акциям X5 Retail Group как раз доплачивать не придется. А вот если у инвестора в портфеле есть бумаги Тинькофф Банка, то надо заплатить 13% от полученных дивидендов: потому что Тинькофф Банк зарегистрирован на Кипре, где удерживается 0% налога.

Налоги по дивидендам от компаний из США

Налогам по дивидендам от компаний из США стоит уделить отдельное внимание. Первое, что надо сделать, — это подписать справку W8-BEN. В ней инвестор подтверждает, что не является налоговым агентом США.

Если подписать справку, то США удержат 10%, а остальные 3% необходимо будет доплатить России. Если инвестор не подписывает данную справку, то американская сторона удержит налог с дивидендов в размере 30%, дивиденды придут уже за вычетом этой суммы.

Многие инвесторы не подписывают справку W8-BEN, чтобы не подавать декларацию. Но по закону декларацию нужно подать в любом случае, даже если с инвестора удержали 30% налога.

Декларацию инвестор должен подать до 30 апреля за предыдущий календарный год. Оплатить нужно по месту жительства не позднее 15 июля того же года. Например, в апреле 2021 года нужно подать декларацию о доходах за 2020 год. Декларацию можно подать как в письменной форме, так и в электронном виде на сайте Налоговой.

Перед тем как подавать декларацию, также стоит обратить внимание на фонды недвижимости REIT: по их бумагам американской стороной всегда удерживается 30% налога на дивиденды.

А по бумагам, компании которых зарегистрированы как Limited Partnership, всегда удерживается 37% с дивидендов. Limited Partnership — это организационно-правовая форма. Если обычно в отчете брокера в конце названия бумаги стоят буквы CO или Inc., то в данном случае будет LP.

Как подать декларацию

Декларацию нужно заполнить по всем дивидендам, которые приходят инвестору. Если дивиденды от одного эмитента пришли четыре раза, то вводить информацию нужно о каждом зачислении.

• Сначала нужно зайти в личный кабинет налогоплательщика или в программу «Декларация».
• В личном кабинете налогоплательщика нужно выбрать в меню пункт «Жизненные ситуации», далее — «Подать декларацию 3-НДФЛ».

• На вкладке «Данные» надо ввести общие сведения и выбрать в меню, что декларация за 2020 год представляется впервые.

• Выбрать вкладку «За пределами в РФ» и нажать «Добавить источник дохода».

• Запросить у брокера справку о доходах за пределами РФ за 2020 год. Одним из подтверждающих документов может выступать форма 1042-S. В появившемся окне декларации следует внести наименование эмитента.
• В поле «Страна» из справочника нужно выбрать, в какой стране зарегистрирован эмитент. Для США — 840.
• Внести информацию о полученном доходе. Для налоговых резидентов РФ в поле «Налоговая ставка» по умолчанию будет стоять значение 13%. Вид дохода нужно выбрать «1010-Дивиденды».

• По иностранным акциям вычет не применяется, поэтому нужно выбрать «Не предоставлять вычет». В строке «Сумма дохода в валюте» указать сумму дивидендов.
• В полях «Дата получения дохода» и «Дата уплаты налога» поставить дату из отчета брокера — это день зачисления дохода на счет.
• Сумму нужно указывать до удержания налога. То есть сумму чистых дивидендов до того, как иностранный эмитент вычел налоги с них за рубежом.

• Заполнить информацию о валюте. Можно поставить галочку, чтобы программа автоматически считала курс валюты.
• В последней строке указать сумму налога, которую удержал налоговый агент.

• Перейти на вкладку «Выбор вычетов» и оставить ее пустой.

• Во вкладке «Распорядиться переплатой» будет указано, есть ли у вас переплата.

• На вкладке «Итоги» будет указана сумма, которую необходимо доплатить в бюджет.

• Проверить, как посчитался налог, и прикрепить подтверждающие документы:

  1) брокерские отчеты, в которых будет прописана информация о полученных дивидендах и удержанном налоге;
  2) договор на брокерское обслуживание.

В конце нажать на кнопку «Подтвердить и отправить». На этом все.

Больше новостей и интересных историй об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»

Лицо, выпускающее ценные бумаги. Эмитентом может быть как физическое лицо, так и юридическое (компании, органы исполнительной власти или местного самоуправления).

Финансовый инстурмент, используемый для привлечения капитала. Основные типы ценных бумаг: акции (предоставляет владельцу право собственности), облигации (долговая ценная бумага) и их производные.
Подробнее

Дивиденды — это часть прибыли или свободного денежного потока (FCF), которую компания выплачивает акционерам. Сумма выплат зависит от дивидендной политики. Там же прописана их периодичность — раз в год, каждое полугодие или квартал. Есть компании, которые не платят дивиденды, а направляют прибыль на развитие бизнеса или просто не имеют возможности из-за слабых результатов.

Акции дивидендных компаний чаще всего интересны инвесторам, которые хотят добиться финансовой независимости или обеспечить себе достойный уровень жизни на пенсии. При помощи дивидендов они создают себе источник пассивного дохода.
Подробнее