Лизинг как форма финансирования капитальных вложений получает всё большее распространение на территории РФ. Какие методы инвестирования в капвложения используют в хозяйственной деятельности современные предприятия? Что такое лизинг и в чем его преимущества? Ответы на эти и другие вопросы дадим в нашей статье.
Методы финансирования капвложений
В современных условиях ожесточенной конкуренции большинство компаний с целью увеличения производственных мощностей и производства более качественных товаров вынуждены совершенствовать основные активы, вкладывая значительные средства в их приобретение или обновление. Такие вливания относятся к капитальным вложениям в основные фонды предприятия.
Капитальные вложения могут быть профинансированы одним из следующих методов:
- собственными средствами;
- заемными средствами;
- средствами, полученными на безвозмездной основе.
Что относится к каждому из источников, можно увидеть на предложенной ниже схеме:
О том, как организовать бухучет капвложений, прочитайте в статье «Капитальные вложения в бухгалтерском учете — это…».
Собственные источники финансирования капитальных вложений
Самофинансирование — источник процветания любой компании, поскольку позволяет расходовать заработанные средства на развитие, не прибегая к внешним источникам. Как правило, основные фонды приобретаются за счет чистой прибыли. Многие фирмы создают соответствующие фонды для накопления средств на приобретение более дорогого актива.
Финансирование капвложений также осуществляется за счет амортизационных отчислений. Чтобы быстрее обновить собственные фонды, некоторые компании применяют ускоренные методы амортизации. Такой подход превращает амортизацию из выражения физического износа в инструмент регулирования инвестиционной деятельности.
Кроме того, применяя ускоренные методы амортизации, предприятие уменьшает налоговую нагрузку по налогу на имущество и прибыль.
Как правило, собственных средств на приобретение основных фондов компаниям недостаточно. В связи с чем привлекаются заемные средства. В последнее время лизинг пользуется наибольшей популярностью, поскольку, в отличие от банковского кредита, он более доступен. Ведь для его получения не нужно собирать массу документов, подтверждающих финансовое состояние заемщика. Кроме того, компании достаточно собрать определенную сумму на оплату первоначального взноса.
Лизинг как источник финансирования капвложений
Лизинг — разновидность аренды, при которой лизинговый объект передается лизингополучателю во временное пользование за определенную плату (ст. 665 ГК РФ). После окончания договора объект возвращается лизингодателю либо выкупается лизингополучателем в собственность.
Выделяют 3 формы лизинга:
- операционный;
- финансовый;
- возвратный.
Операционный лизинг — такая форма аренды, при которой объект может неоднократно передаваться в пользование по договору лизинга, а по окончании его действия каждый раз возвращается собственнику.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Понятие «операционная», или «оперативная», аренда пришло в российский обиход из МСФО. Традиционно операционный лизинг у нас чаще называется просто «аренда» и с другими видами не смешивается. Далее в этой статье мы будем рассматривать варианты лизинга, когда объект лизинга в итоге переходит к лизингополучателю.
Возвратный лизинг отличается тем, что продавцом и лизингополучателем является одно и то же лицо. То есть собственник продает свое имущество лизингодателю, одновременно заключив с ним лизинговый договор. Фактически такую сделку можно сравнить с получением кредита под залог имущества.
Финансовый лизинг — своеобразная форма кредита, при которой заказчик (лизингополучатель) поручает исполнителю (лизингодателю):
- приобрести определенное имущество в собственность у указанного заказчиком продавца;
- передать данный объект во временное пользование заказчику за плату.
Согласно договору лизингодатель может самостоятельно найти продавца и необходимый заказчику объект. Продавцом может являться и сам лизингодатель. Балансодержателем может выступать как лизингополучатель, так и лизингодатель, в зависимости от условий договора.
ВНИМАНИЕ! К лизинговому имуществу не могут относиться природные и законодательно запрещенные к свободному обороту объекты.
После выплаты всех платежей по договору финансового лизинга объект переходит во владение лизингополучателя по остаточной стоимости, близкой к нулю.
Приобретая объекты ОС по договору лизинга, компания снижает налоговую нагрузку:
- по налогу на прибыль, поскольку лизинговые платежи входят в затраты при формировании налогооблагаемой базы;
- по налогу на имущество (в случае когда балансодержателем объекта ОС является лизингодатель);
- по транспортному налогу, если приобретаемым объектом является автомобиль;
ВНИМАНИЕ, НЮАНС! Если объект лизинга — автомобиль-большегруз тяжелее 12 тонн, то платежи по системе «Платон» нельзя зачесть в уменьшение транспортного налога в случае, если пользующийся авто лизингополучатель не является собственником и плательщиком транспортного налога.
Подробнее про нюансы зачета с «Платоном»: «Транспортный налог и система «Платон» (нюансы)».
- по НДС, поскольку налог с лизинговых платежей включается в книгу покупок и подлежит вычету при расчете налога (при условии, что платежи по лизингу приняты к расходам предприятия или объект ОС принят к учету лизингополучателем, а также когда имеются все корректно оформленные подтверждающие счета-фактуры и предмет лизинга используется в операциях, подпадающих под НДС-ную деятельность).
Как учитывать операции лизинга в бухучете, см. в материале «Операции по договору лизинга в бухгалтерском учете».
Амортизация как источник финансирования и особенности ее исчисления при лизинге
Если балансодержателем объекта ОС является лизингополучатель, он вправе применять ускоренный коэффициент износа при расчете амортизации. Основная норма амортизации может быть увеличена в 3 раза (подп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ).
ВАЖНО! Указанная норма не применяется к объектам ОС, относящимся к 1–3-й амортизационным группам.
ВНИМАНИЕ! Повышающие коэффициенты (до трех) в бухучете можно применять лишь при расчете амортизации методом уменьшаемого остатка (п. 19 ПБУ 6/01). Следовательно, между налоговым и бухучетом возникают временные разницы.
Рассмотрим порядок исчисления амортизации в налоговом учете с учетом повышающего коэффициента.
Пример
Фирма ООО «Гранд» приобрела самосвал и по договору лизинга является балансодержателем автомобиля. Стоимость объекта — 2 350 500 руб. (в т. ч. НДС 358 550,85 руб.), срок выплаты лизинга —11 мес. Объект относится к 4-й амортизационной группе со сроком амортизации 61 мес. Выкупная стоимость объекта —53 500 руб. (в т. ч. НДС 8 161,07 руб.).
Амортизация = 1 991 949,15 (2 350 500 – 358 550,85) / 61 мес. = 32 654,90 руб.
С учетом повышающего коэффициента ежемесячная сумма амортизации будет равна 97 964,70 руб. (32 654,90 × 3).
То есть за 11 мес. будет принято в расходы 1 077 611,70 руб. (97 964,70 × 11) амортизационных отчислений.
В налоговом учете к расходам при налогообложении прибыли ежемесячно принимаются и лизинговые платежи, за вычетом амортизации (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
После перехода права собственности лизингополучателю имущество перестает быть лизинговым. НК РФ не содержит норм для признания стоимости выкупного имущества в составе расходов. Однако, по мнению Минфина РФ, выкупная цена не уменьшает налогооблагаемую базу при подсчете прибыли, а формирует первоначальную стоимость объекта для принятия к учету. Дальнейшее списание стоимости объекта производится путем исчисления амортизации. Срок полезного использования устанавливается за вычетом срока, в течение которого объект учитывался в качестве лизингового имущества, аналогично ОС, бывшим в эксплуатации (письмо Минфина РФ от 11.07.2006 № 03-03-04/1/573, письмо УМНС по Москве от 28.10.2004 № 26-12/69723).
Таким образом, после перехода права собственности на самосвал лизингополучателю ежемесячная сумма амортизации будет составлять 906,78 руб. ((53 500 – 8 161,07) / (61 – 11)).
Итоги
Для пополнения основных активов компании зачастую привлекают лизинговые средства. Данный вид инвестирования позволяет приобрести высокотехнологичное оборудование, имея лишь часть собственных средств.
Пример готовой дипломной работы по предмету: Экономика
Содержание
Введение 5
1. Теоретические основы лизинговых отношений 11
1.1. Понятие лизинга и его роль в экономике 11
1.2. Виды лизинга 18
1.3. Обзор лизинговой деятельности в РФ 30
Вывод по главе 1. 46
2. Оценка возможности применения лизинга как метода финансирования деятельности ООО «Строй-Ка» 48
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 48
2.2. Анализ источников финансирования деятельности ООО «Строй-Ка» 53
2.3. Сравнительная характеристика лизинга и кредита как метода финансирования 61
Вывод по главе 2. 67
3. Проблемы и перспективы использования лизинга в деятельности ООО «Строй-Ка» 70
3.1. Пути повышения эффективности лизинга 70
3.2. Расчет экономической эффективности лизинга 79
Вывод по главе 3. 83
Заключение 87
Список использованных источников 93
Выдержка из текста
Актуальность темы выпускной квалификационной работы. С целью обеспечения устойчивого развития экономики необходимо обеспечение как увеличения производства и совокупного спроса, так и увеличения инвестиций в целях удовлетворения растущего спроса. В решении этих проблем важная роль может быть отведена лизингу. Лизинг – это значимый фактор экономического роста, внедрение которого позволяет увеличить объемы производства товаров и услуг благодаря созданию новых производственных мощностей, привлечению инвестиционных ресурсов, наращиванию совокупного спроса. Применение инновационных технологий и новейшей техники способствует обновлению производственных линий в условиях конкуренции. Лизинг позволяет быстро адаптироваться к часто изменяющимся условиям рынка, способствует производству конкурентоспособной продукции как на отечественном рынке, так и на зарубежном.
Использование предоставляемых государством налоговых льгот является наиболее интересной особенностью лизинговых отношений с точки зрения бизнеса. Как самостоятельный сегмент бизнеса, лизинг в России используется уже практически 10-15 лет. Сферы использования лизинга: оргтехника; транспортные средства; машины, оборудование для производительного потребления; здания и сооружения, складские помещения и прочее недвижимое имущество. Распространенным предметом лизинга в России является сельскохозяйственная техника, так как на ее приобретение обычно выделяется бюджетное финансирование. Затем следует лизинг компьютерной техники, автолизинг и лизинг медицинской техники.
Благодаря лизингу возможно запустить в России процессы масштабного совершенствования экономики. При наличии быстрого роста российской экономики и высокого уровня изношенности основных фондов формируется огромный инвестиционный спрос для обновления и расширения производства. Именно лизинг является в мировой практике важнейшим источником финансирования расширения и обновления основных фондов. Доля лизинга в объеме инвестиций в основной капитал в странах с развитой экономикой составляет около 20-30 %, в России — менее 15 %. Инвестиционную активность в сфере модернизации средств производства стимулирует государство, закрепляя определенные льготы за лизингом, что немаловажно. Ускорить обновление техники и технологий производства используя лизинг возможно повысить производительность труда, уменьшить ресурсоемкость, капиталоемкость, увеличить качество производимой продукции, а также ускорит оборачиваемость капитала, что ведет к повышению эффективности национальной экономики.
Таким образом, лизинг является достаточно перспективным способом инвестиционных взаимоотношений. За последние годы в России наблюдается увеличение темпов роста, объема лизинговых сделок, что свидетельствует об уменьшении доли изношенных и морально устаревших основных фондов. В конечном результате это должно привести к увеличению объемов производства, что благоприятно скажется не только на состоянии отдельного предприятия, но и на всей экономической системе в целом.
Используя лизинговые операции для получения возможности фактического владения определенным имуществом, можно получить существенную выгоду в отличие от прямого приобретения на собственные или заемные средства.
Это достигается за счет того, что лизингополучатель может использовать интересующее его имущество практически сразу после внесения первоначального взноса, составляющего, как правило, не более
30. от рыночной стоимости.
Оставшаяся сумма выплачивается в сроки, предусмотренные конкретными соглашениями, вариативность и гибкость которых, выгодно отличает их от кредитных договоров.
Ещё одним плюсом использования имущества на основании лизингового договора, является то, что несмотря на возможность эксплуатации предмета лизинга, налоги на такое имущество не начисляются (обязанность оплачивать налог на имущество появляется только после приобретения права собственности).
Итак, эксплуатация имущества на основании соглашения о лизинге может иметь следующие преимущества:
возможность сразу не расходовать значительные денежные средства;
разнообразие условий предоставления имущества в лизинг;
эксплуатируемое имущество не облагается налогом.
Лизинг является неотъемлемой частью экономики, а функции его являются благоприятным фактором для всех участников операции. Более того, стороны, заключающие между собой договор, автоматически получают право на ряд послаблений со стороны налоговой системы, что дает возможность снизить собственные издержки, при этом достаточно ощутимо.
На текущий момент лизинг получил широкое распространение. Данные операции осуществляются как на уровне физических лиц и организаций, так и на уровне государств. Основными аспектами таких деловых отношений выступают:
1. Финансовый – открывает возможности заказчику (лизингополучателю) применять необходимое имущество в собственных предпринимательских, либо производственных целях без необходимости прямого приобретения и единоразового вложения крупной суммы средств.
2. Производственный аспект – предоставляет заказчику лизинга доступ к новейшему оборудованию и технике без необходимости оплачивать ее дорогостоящую покупку. В случае с лизингополучателями, которые связаны с производствами либо отраслями сезонного характера, они имеют возможность пользоваться необходимым оснащением только тогда, когда в нем возникает реальная необходимость.
3. Аспект сбыта – лизинговые операции стали двигателям для производителей. Они расширили рынок их сбыта и на тех потребителей, которые ранее не могли позволить себе приобрести их продукцию либо услуги.
Преимущества для сторон договора можно выделить самые разные. Главным преимущество лизинга являет тот факт, что получить его не составляет труда. Вероятность согласия на лизинг значительно выше, чем одобрение получения банковской ссуды на приобретение интересующего имущества. Как при кредитовании в данной ситуации не возникнет необходимости в крупной сумме средств, но кредит при этом имеет более короткие нерегулируемые сроки выплат и предусматривает высокую процентную ставку.
В отличие от жестких условий предоставления банковских, а также коммерческих кредитов, договор по лизингу дает наиболее гибкие условия по получению предпринимателем собственности. При этом если при лизинге и коммерческом кредитовании остается возможность совершать периодические выплаты производимой продукцией, то банковская система требует отчисления исключительно в форме чистой валюты.
Также ощутимыми недостатками по сравнению с лизинговыми соглашениями являются остальные виды стороннего финансирования, требующие постепенного возврата средств, которые имеют достаточно высокий процент рисков по невозврату. Следовательно, предприниматель может не только потерять имущество, приобретаемое за счет кредита, но и закладываемую им личную собственность.
Проблемой лизинга является то, что, как и в остальных случаях, остаточная сумма не остается фиксированной. В случае роста уровня инфляции остаток также будет расти. Потому лизингополучателю придется оплачивать большую сумму, однако это справедливо и для банковских кредитов, выдаваемых в иностранной валюте.
Естественно наиболее безопасным для предпринимателя вариантом остается личное приобретение объекта. Однако такой способ требует за раз потратить достаточно крупную сумму, которая просто не всегда есть в распоряжении бизнесмена, либо ее придется выделить из бюджетных средств собственного предприятия, что обязательно скажется на производстве.
К тому же в данном случае все возможные модернизации и вспомогательное оборудование также придется оплачивать самостоятельно, тогда как при лизинге это является частью соглашения, и лизингополучатель имеет право на подобное техническое обслуживание.
Цель выпускной квалификационной работы: анализ эффективности лизинга как источника финансирования современного бизнеса.
Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи:
1. Рассмотреть понятие лизинга и его роль в экономике.
2. Рассмотреть виды лизинга.
3. Рассмотреть эффективность лизинговой деятельности в стране.
4. Провести оценку возможностей применения лизинга как метода финансирования деятельности ООО «Строй-Ка».
5. Выявить основные проблемы и перспективы использования лизинга в деятельности ООО «Строй-Ка» в современных условиях.
Предмет исследования: лизинговое финансирование ООО «Строй-Ка» г. Новоуральск.
Объект исследования: лизинг как инструмент финансирования бизнеса.
Информационной базой послужили методологические материалы, учебная, научная, методическая литература по рассматриваемому вопросу, проблемные статьи в средствах массовой информации, электронные ресурсы удаленного доступа, статистические данные.
Для того, чтобы достичь поставленной цели были использованы следующие методы: изучение монографических публикаций и статей, сравнительный метод, аналитический метод.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы.
Теоретическая значимость работы связана с тем, что выявлены основные особенности лизинговых отношений предприятия.
Практическая значимость работы связана с тем, что определены возможности применения лизинга как метода финансирования деятельности ООО «Строй-Ка» и на этой основе определены основные проблемы и перспективы использования лизинга в деятельности предприятия
Список использованной литературы
1. Федеральный закон РФ О финансовой аренде (лизинге) (с изменениями на 3 июля 2016 года)//режим доступа http://docs.cntd.ru/document/901719743
2. Адамов Н.А., Каптерев А.И. Логистика и лизинг: сопряженность задач и направления развития // Сибирская финансовая школа, № 6, 2011. С. 92— 94
3. Адамов Н.А., Мельцас Е.О. Лизинг — эффективный финансовый инструмент //Российский экономический интернет- журнал. 2012. № 3. С. 28— 33.
4. Адамов Н.А., Мельцас Е.О. Перспективы и проблемы развития авиализинга в России // Фундаментальные и прикладные исследования кооперативного сектора экономики, № 3, 2010. С. 63— 65.
5. Алуханян А.А. Особенности страхования лизинговых сделок на российском рынке финансовых услуг // Terra Economicus. 2013. Т. 11. № 1— 2. С. 60— 63.
6. Бабур В. Л. Оценка финансово-экономической эффективности лизинговых операций / В. Л. Бабур // Материалы VII Международной студенческой электронной научной конференции «Студенческий научный форум» — 2013– 29 с.
7. Байкова И.В. Оценка рисков при заключении договоров лизинга // Вестник Гомельского государственного технического университета им. П.О. Сухого. – 2012. — № 1. – С.34-39
8. Винслав Ю.Б. Управление лизинговой деятельностью в интегрированных корпоративных структурах // Российский экономический журнал. — 2012. — № 1.
9. Воробьева И. М., Пономарев А. М. Оценка эффективности инвестиционных проектов / И. М. Воробьева, А. М. Пономарев // Молодой ученый. — 2015. — № 10. — с. 563– 567.
10. Гаврилова А. Н., Сысоева Е. Ф. Финансовый менеджмент: учебное пособие — М.: КНОРУС — 2013. — 338 с.
11. Газман В. Д. Лизинг: финансирование и секьюритизация: учебное пособие [Электронный ресурс]
- Режим доступа http://www.knigafund.ru/books/149144/read.htlm.
12. Газман В.Д. Аритмия лизингового рынка // Вопросы экономики. — 2010. — № 3.
13. Гусейнова А.К. Банковский маркетинг лизинговых услуг // Вопросы структуризации экономики. 2011. № 1— 2011. С. 67— 71.
14. Ершова И.Г. Селекция методов измерения потенциала развития региона // Регион: Системы, Экономика, Управление. – 2011. — № 1. – С.48-54.
15. Ивасенко Д. Д., Джумаева З. О. Оценка эффективности лизинговых операций [Электронный ресурс]
- Режим доступа: http://www.scienceforum.ru/2015/851
16. Ковалев В.В. Лизинг: финансовые, учетно-аналитические и правовые аспекты: учебно-практическое пособие. — Москва: Проспект, 2011.
17. Колмыкова Т.С. Инвестиционный анализ. Учебное пособие // Т.С. Колмыкова. – М.: ИНФРА-М, 2012. – С. 140 — 157.
18. Консультации экспертов службы Правового консалтинга ГАРАНТ. [Электронные ресурс]:
- Режим доступа: http://otchetonline.ru/art/konsultaczii-garanta/12950-v-dogovore-lizinga-ukazana-vykupnaya-czenaposle-uplaty-vsex-platezhej-imushhestvo-perejdet-v-sobstvennost-lizingopoluchatelya-.html
19. Костина Р. В.,Уколов А. И. Финансовые стратегии компаний АПК, Москва 2014. Стр 211-212
9. Романова О. Лизинг в зоне риска. Журнал «Эксперт» [Электронный ресурс]- Режим доступа: http://expert.ru/northwest/2015/07/
20. Кретов А. А. «Финансирование инвестиционных проектов в жилищном строительстве», диссертация, СПБ 2012
21. Кувшинова Е.С. Развитие лизинга в промышленности России. [Электронный ресурс]:
- Режим доступа: http://leasing-russia.info/sience-p/autoref/kuvshinova-evgenija-sergevna-razvitie
22. Лазарев А. В., Пострелова А. В. Ставка дисконтирования с учетом риска и методы ее определения // Молодой ученый. — 2013. — № 6. — с. 373– 376.
23. Лихобабин В. К. Методы управления прибылью предприятия [Текст]
/ В. К. Лихобабин, А. А. Абдуллаева // Экономическая наука и практика: материалы III междунар. науч. конф. (г. Чита, апрель 2014 г.).
— Чита: Издательство Молодой ученый, 2014. — С. 25-28.
24. Локтионова Ю. А. Механизм обеспечения экономической безопасности предприятия / Ю. А. Локтионова // Социально-экономические явления и процессы. — 2013. — № 3(049).
- с. 93– 98.
25. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / Д.В. Лысенко. — М.: ИНФРА-М, 2012. — 320 c
26. Наумкина Н. А. Методики оценки инвестиций в лизинг / Н. А. Наумкина // Вектор науки Тольяттинского государственного университета. — 2011.- № 14 — с. 437– 441.
27. Оперативный лизинг: вопреки динамике рынка//режим доступа http://raexpert.ru/researches/leasing/
28. Печатнова А. П. Методы оценки инвестиционных проектов / А. П. Печатнова // Молодой ученый. — 2014. — № 17. — с. 316– 318.
29. Поярков А. А. Развитие финансовой аренды (лизинга) в России / А. А. Поярков // Вестник магистратуры. — 2014. — № 4(31) — с. 103– 106.
30. Рейтинговое агентство RAEX («Эксперт РА»): исследования [Электронный ресурс].
- Режим доступа: http://www.raexpert.ru/researches/
31. Русавская О. В. Развитие лизинга в России: проблемы и перспективы // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2016. – Т. 11. – С. 2016– 2020. – URL: http://e-koncept.ru/2016/86431.htm.
32. Рынок лизинга по итогам 1 полугодия 2016 года: рост вслед за розницей // режим доступа http://raexpert.ru/researches/leasing/
33. Салихова И. Э. Финансы компании строительной отрасли [Текст]
/ И. Э. Салихова // Молодой ученый. — 2014. — № 16. — С. 281-284.
34. Саматоева Ю. В. Сравнительный анализ лизинга и кредита / Ю. В. Саматоева // KANT. -2012. — № 3(6) — с. 44– 48.
35. Самойлович В.Г., Телушкина Е.К. Экономика предприятия. – М.: Академия, 2014. – 224 с.
36. Сичинава А.Ш. Анализ структуры спроса на лизинговые услуги предприятий малого и среднего бизнеса в ЕС // Теория и практика общественного развития. 2013. № 5. С. 273— 276.
37. Толпегина О.А., Толпегина Н.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Юрайт, 2013. – 672 с.
38. Финансирование жилищного фонда / А.Б. Копейкин, Н.Н. Рогожина, А.А. Туманов, М.О. Якубов. — М.: Фонд «Институт экономики города», 2013. — 168 с.
39. Флерова А. Н. Что такое лизинг? / А. Н. Флерова // Российский внешнеэкономический вестник. — 2013. — № 1(2007) — с.132– 141.
40. Фролова В.Б. Проблемы формирования структуры заемного капитала //Современные научные исследования и инновации. 2014. № 4 (36).
С. 60
41. Фролова В.Б. Управление обеспеченностью финансовых ресурсов организации. // Современные научные исследования и инновации. 2014. № 8-2 (40).
С. 90-93
42. Холобцева Т. С. Лизинг: теоретические и практические проблемы / Т. С. Холобцева // Вестник магистратуры. — 2014. — № 6(33) — с. 54– 57.
43. Чечевицына Л.Н., Чечевицына Е.В. Экономика предприятия. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2012. – 384 с.
44. Чугунов В. И., Веряскина К. И. Современные тенденции развития российского рынка лизинга / В. И. Чугунов, К. И. Веряскина // Educatio. — 2015. — № 1(8)-1. — с. 11– 14.
45. Шафронов А. Эффективность производства и факторы ее роста // АПК: Экономика и управление. — 2013. — № 4. — С.22.
46. Шингалин А.Г. Новые тенденции развития жилищного строительства в условиях социально ориентированной рыночной экономики // Современные научные исследования и инновации. 2014. № 8 [Электронный ресурс].
URL: http://web.snauka.ru/issues/2014/08/36959
Уровень:
Бакалавриат
Шифр специальности:
38.03.01
Название направления подготовки:
Экономика
Направленность/специализация/профиль (код, название):
Финансы и кредит
Форма обучения :
Заочная
Факультет:
Экономики и управления
Кафедра:
Мировой экономики и финансов
Дата защиты:
17/02/2021
Научные руководители (ФИО, степени, звания):
Томашевская Юлия Николаевна, кандидат экономических наук, доцент
Ключевые слова:
рынок лизинга, эффективность лизинговой деятельности, финансовые услуги
Лизинг простыми словами – это аренда имущества. Но с одним существенным отличием: имущество можно в конце срока договора выкупить за небольшую стоимость. Но покупка – это не обязательное условие. У клиента есть право выбора, как поступить. Почему появилась такая услуга, ведь есть кредиты, займы, аренда, рассрочка – множество способов пользоваться нужной вещью? Потому что у лизинга есть ряд экономических преимуществ. Давайте разберемся, в чем особенности лизинга и его отличия от других финансово-кредитных услуг?
Какое имущество можно взять в лизинг?
По законодательству РФ, можно взять любые непотребляемые вещи. Что значит этот термин? То, что можно оформить в лизинг вещи, которые длительный период сохраняют основные потребительские свойства. Сюда относится техника, транспорт, бытовая и компьютерная техника и т.д. То есть имущество, которое можно использовать долго. Потребляемые вещи подходят для однократного использования: продукты питания, строительные материалы.
Самые популярные товары, которые берут в лизинг:
- автомобильный транспорт;
- специальная техника;
- оборудование;
- недвижимость;
- персонал.
Что не может быть предметом лизинга?
Кроме того, что нельзя оформить в лизинг непотребляемые предметы, перечисленные выше (продукты питания, сырье и т.д.), есть еще ограничения.
Нельзя взять в длительную лизинговую аренду:
- земельные участки (возможна только классическая аренда);
- природные объекты (водоемы, реки, лесные массивы);
- памятники культуры;
- военную технику.
Виды лизингов
Классификация строится на сроке действия договора и на том, собирается ли клиент выкупать имущество. Есть три вида:
- финансовый: компания предлагает оформить договор на срок, который равен сроку службы имущества. А в конце сделке состоится его выкуп. Вся процедура похожа на систему рассрочки, только под небольшой процент;
- операционный: продолжительность соглашения меньше, чем срок службы имущества. В конце периода клиент может сделать выбор: заплатить всю сумму за товар и стать его собственником или оставить его компании;
- возвратный: схема работы сложней, чем в предыдущих видах. Сначала клиент продает лизинговой компании свое имущество, а затем берет ее в лизинг. По сути это кредитование под залог.
Лизинг по сравнению с кредитом: чем отличается и что выгодней
Главное отличие двух услуг состоит в том, что кредит может выдаваться в денежной форме, а лизинг – нет. Во втором случае компания может передавать клиенту только имущество.
Еще одно отличие: банки оценивают клиентов жестче, чем лизинговые компании. Дело в том, что банковские организации находятся под контролем ЦБ РФ, а значит, должны строго соблюдать критерии отбора кредитополучателя. Для банков нужно подготовить больше документов, а также соответствовать всем требованиям. Иметь хорошую кредитную историю, быть официально трудоустроенным, иметь регистрацию в регионе, где присутствует банк.
Процесс отбора клиентов у лизинговых компаний проще. Организации действуют исходя из внутренних методик оценки платежеспособности и ответственности клиента.
У лизинга есть несколько преимуществ:
- более быстрый срок рассмотрения заявки (около 15 минут). Среди кредитных продуктов такой скоростью может похвастаться только потребительский экспресс-кредит;
- гибкий график платежей. Компания может пойти навстречу клиенту и подстроить график под сезонность бизнеса. Кроме того, возможны отсрочки платежей в сложных финансовых ситуациях;
- лизинговые компании не требуют ни залога, ни поручителей, ни других способов обеспечения сделки;
- не нужно платить налог на имущество, потому что предмет сделки не находится в собственности клиента.
Лизинг по сравнению с арендой: чем отличается и что выгодней
Основное отличие: машину в лизинге можно выкупить в конце действия аренды. При стандартных арендных отношениях сделать это нельзя.
Еще одно отличие состоит в том, что лизинг не может предложить физическое лицо, только юридическое. А точнее – лизинговая компания, у которой есть право на соответствующую деятельность. Имущество в аренду может предложить как физическое, так и юридическое лицо.
Важное преимущество лизинга – налоговые льготы. Есть и еще одно. Компании, предоставляющие оборудование, могут предложить товары только из наличия. Если нужно какое-то специфическое, то компания не сможет удовлетворить запрос. Абсолютно другая ситуация с лизингом. Компания может купить именно то, что нужно клиенту.
Но есть плюс и у аренды – процесс оформления проходит гораздо быстрее. Не нужно подтверждать платежеспособность, предоставлять поручительство или залог.
В чем преимущества лизинга?
Основной плюс услуги – возможность выкупить товар по остаточной стоимости. Остальные преимущества зависят от того, кто является лизингополучателем.
Преимущества для ИП и ООО
Что такое лизинг для бизнеса?
- выгода метода ускоренной амортизации;
- экономия на налоге на недвижимость;
- экономия на НДС;
- график платежей, который учитывает индивидуальные особенности бизнеса (например, сезонность);
- быстрое оформление сделки.
Преимущества для физических лиц
Частным лицам лизинг выгоден, потому что:
- можно взять новое имущество, а можно б/у – в зависимости от запроса;
- долгий срок действия договора – до 5 лет;
- небольшой пакет документов для оформления;
- возможность получить нужный товар даже при плохой кредитной истории;
- более широкий выбор товаров в отличие от специализированных кредитов в банке.
Каким требованиям должен соответствовать предприниматель или компания, чтобы использовать лизинг?
Основные требования к лизингополучателю в области бизнеса:
- официальная регистрация, не важно – индивидуальный предприниматель или юридическое лицо;
- деятельность компании ведется как минимум 1 год;
- предприятие не убыточное;
- компания кредитоспособна.
Какова процедура лизинговых сделок для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей?
Расскажем, как проходит процедура в Сбербанке.
Чтобы заключить договор финансовой аренды, нужно подготовить пакет документов:
- учредительный договор;
- устав компании;
- отчетные документы о прибыли и убытках;
- данные о расчетном счете.
Все другие документы запрашиваются в индивидуальном порядке.
Вместе с заявкой на лизинг нужно отправить все перечисленные документы в банк. После чего сотрудники откроют доступ в личный кабинет E-leasing. Там можно будет онлайн довести весь процесс сделки до конца:
- получить ответ на заявку;
- получить черновик договора;
- подписать соглашение;
- подписать договор купли-продажи (если нужно).
Какова стандартная процедура оформления лизинга?
Стандартная процедура – это усредненный алгоритм оформления, хотя в реальности могут быть отклонения от плана из-за индивидуальных особенностей. Шаги для получения имущества в финансовую аренду:
- выбор компании и необходимого имущества;
- предварительное согласование договора;
- корректировка договора;
- внесение первоначального взноса (авансового платежа) и поставка/приемка лизингового имущества;
- эксплуатация объекта и приобретение в собственность.
Как оформить договор лизинга?
Лизинговое соглашение не может быть устным, только письменный договор. Он может быть составлен в свободной форме, но с обязательным указанием этих пунктов:
- подробная опись имущества, которое передается лизингополучателю;
- указание обязательства лизингодателя получить в собственность товар (купить его) перед тем, как сдавать его в аренду;
- указание обязательство лизингополучателя забрать необходимый товар и регулярно делать платежи за него.
Эти требования содержатся в ФЗ «О финансовой аренде», созданном в 1998 году.
Одновременно с лизинговым соглашением должен быть подписан договор купли-продажи имущества лизингодателем.
При подписании договора нужно обратить внимание на:
- дополнительные условия. Например, готова ли лизинговая компания взять на себя сервисное обслуживание оборудования или подготовить специализированные кадры для работы с этим оборудованием?
- процент удорожания. Включены ли все расходы в эту цифру? Иногда страхование может идти отдельным платежом. Это нужно уточнить сразу.
Расторгнуть договор можно в судебном и внесудебном порядке по желанию любой из сторон. При досрочном расторжении лизингополучатель обязан вернуть выкупную стоимость и платежи до даты окончания соглашения.
Платежи в лизинге
Речь идет о регулярных взносах, которые нужно выплачивать на протяжении действия договора.
График платежей может быть разным:
- аннуитетным: вся сумма разбита на равные суммы ежемесячных выплат;
- убывающий: сразу после подписанию идут самые крупные суммы, со временем они становятся меньше;
- сезонный: суммы выплачиваются тогда, когда у компании пик получения прибыли (то есть выплаты зависят от сезонности бизнеса).
Расчет лизинговых платежей
Платеж формируется из нескольких статей расходов. В основном это:
- расходы за будущую амортизацию товара;
- премия за работу лизинговой компании (эквивалент процентной ставки в банке);
- остаточная стоимость товара.
Остаточная стоимость включена только в том случае, что предполагается выкуп имущества в конце действия срока договора.
Ежемесячный платеж зависит от того, какой первоначальный взнос был внесен. Чем больше взнос, тем меньше потом придется платить каждый месяц. Кроме того, платеж зависит от выбранного вида платежей. Ежемесячные выплаты могут быть не одинаковыми, а уменьшаться к концу срока.
Как оплачивать лизинг?
Оплата происходит так же, как и в случае с кредитом. Можно перевести деньги с карты, можно сделать взнос в кассе организации. Другие способы зависят от лизинговый компании:
- оплата в магазинах-партнера;
- оплата в банкоматах или терминалах;
- почтовый перевод и т.д.
Лизинг и налоги
Часто на вопрос «Зачем нужен лизинг?» клиенты отвечают, что хотят с помощью услуги снизить налоговую нагрузку. Как это можно сделать – давайте разбираться.
Налог на прибыль
На этом налоге можно сэкономить в первую очередь. К предмету лизингового договора может быть применен коэффициент ускоренной амортизации, поэтому можно быстрее списать расходы, которые связаны с покупкой.
Налог на имущество
И снова благодаря амортизации можно сэкономить и на этом налоге. Но все зависит от налоговой ставки, действующей в регионе. В некоторых областях ставка снижена.
НДС
Клиент имеет право на налоговый вычет после того, как получит подтверждающие чеки от компании.
Транспортный налог
Если имущество зарегистрировано не на клиенте, а на лизингополучателе, то можно не выплачивать и транспортный налог. Расходы понесет лизинговая компания.
Риски лизинга
К рискам относятся ошибки в подборе оборудования. Если выбрать и купить не то имущество, затем придется расторгать договор и нести финансовые потери.
Кроме того, не все компании получают налоговые льготы. Тут все зависит от деятельности организации и продолжительности ее деятельности. Перед заключением договора можно обратиться в консалтинговое агентство, чтобы просчитать, есть ли плюсы лизинга для конкретной ситуации.
От некоторых финансовых рисков можно застраховаться, но это повысит расходы на услугу.
Что такое обратный лизинг?
Обратный, или возвратный лизинг, – это вид финансовой аренды, при которой лизингополучатель одновременно является и продавцом имущества. По сути, это эквивалент кредита под залог имущества. Плюс сделки – само имущество передавать не нужно, оно остается там, где установлено.
Какая выгода от такой сделки. Бизнес получает деньги от продажи имущества и может пустить их на другие цели.
Чем может быть опасен обратный лизинг?
Так как лизингополучатель теряет право собственности, есть риск того, что оборудование нельзя будет выкупить снова. На это может не хватить средств, и оборудование перейдет к другому клиенту.
Еще одно неудобство – трудоемкий процесс оформления. Если не будет соответствующей документации, у налоговой могут возникнуть вопросы.
Как выбрать лизинговую компанию?
Нужно обращать внимание на:
- учредителей. Так как ЦБ РФ не следит за деятельностью лизинговых компаний, важно понимать, кто управляет компанией. Лучше, чтобы это был крупный банк или авторитетное страховое агентство;
- стаж работы организации на российском рынке;
- реальные отзывы клиентов в интернете;
- удобство расчета платежей (онлайн-калькулятор на сайте) и комфорт внесения средств.
Теперь взять кредит или кредитную карту онлайн стало еще проще. Скачайте и установите мобильное приложение Bankiros.ru в Google Play.В приложении вы можете быстро и бесплатно подобрать кредит или кредитную карту среди самых выгодных предложений, оставить заявку в выбранные банки или отправить единую анкету во все банки в пару кликов.
Часто задаваемые вопросы
Что такое выкупная цена? Каков ее размер?
Это сумма, за которую лизинговая компания готова передать в собственность оборудование, транспорт или другой предмет лизинга. Она обязательно указывается в договоре.
Зачем нужна ускоренная амортизация в лизинге?
Благодаря такой амортизации можно увеличить расходы компании на обслуживание имущества. И тем самым снизить налоговую ставку.
Страхование предмета лизинга
Сумма страховки может быть включена в ежемесячный платеж, а может оплачиваться отдельно разовым платежом. Второй вариант более выгодный – переплата меньше.
Окончание договора лизинга при утрате или полной гибели предмета лизинга
Несмотря на расторжение договора в этом случае, лизингополучатель должен все равно вернуть всю сумму, прописанную в договоре.
Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.
Оцените страницу:
Уточните, почему:
не нашёл то, что искал
содержание не соответствует заголовку
информация сложно подана
другая причина
Расскажите, что вам не понравилось на странице:
Спасибо за отзыв, вы помогаете нам развиваться!
Лизинг — это финансовая услуга, с помощью которой физическое или юридическое лицо пользуется имуществом и зарабатывает на данном имуществе, а также может получить его в собственность.
Лизинг регулируется Федеральным Законом «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 N 164-ФЗ и статьями 665 и 666 Гражданского Кодекса РФ. Данные нормативные акты обеспечивают правомерность использования лизинга на территории РФ и защищают всех участников сделки.
Лизинг является прекрасной альтернативной автокредиту. В настоящее время лизинг приобретает все большую популярность на отечественном рынке, особенно у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. По сути лизинг представляет собой аренду, но имеет ряд существенных отличий, которые делают его уникальным финансовым инструментом для приобретения спецтехники, оборудования, автомобилей для успешной работы организации. И хотя лизинг как и аренда предоставляет имущество в пользование, он дает право на последующий выкуп предмета лизинга после окончания срока действия договора. Таким образом, арендуемое имущество будет передано в собственность лизингополучателю.
Для приобретения желаемого автомобиля или оборудования, либо иной необходимой техники заключение лизинговой сделки является грамотным решением для руководителей любой организации. Какой именно формой сделки лизинга воспользоваться — финансовой, оперативной или возвратной для приобретения имущества и как правильно это сделать будет рассказано в данной статье понятным языком и простыми словами.
Что такое лизинг – определение
Прежде всего, необходимо уловить суть понятия самого лизинга. Лизинг — это определенный вид инвестиционной деятельности, направленный на приобретение имущества на условиях заключенного договора финансовой аренды между владельцем (лизингодателем) и клиентом (лизингополучателем), но с правом выкупа предмета лизинга. При этом лизингополучатель получает целый комплекс дополнительных услуг при оформлении сделки, так как до полного выкупа транспортного средства или оборудования владельцем является лизинговая компания. Именно на ее плечи ложатся содержание, техническое обслуживание, постановка на регистрационный учет ТС, страхование и прочие дополнительные расходы, которые несет собственник имущества.
Важно! Лизинг — это экономический инструмент, позволяющий на оговоренных в договоре условиях использовать транспортное средство лизингополучателю с правом его последующего выкупа.
Следует помнить, что окончание договора лизинга не всегда заканчивается передачей прав собственности на предмет договора, иногда лизингополучатель просто возвращает владельцу взятое в пользование имущество.
Практический смысл
Не всегда у организации или предпринимателя имеются свободные денежные активы, которые необходимы для приобретения требуемого для работы оборудования или транспортного средства. Выходом из положения является оформление лизинга, практический смысл которого заключается в возможности использования техники в работе предприятия уже после первоначального взноса. Получатель не сразу оплачивает полную стоимость приобретенного в лизинг имущества, а производит ежемесячные выплаты в установленный договором срок. При этом лизингодатель также предоставляет полный комплекс услуг, самостоятельно выполняя как собственник транспортного средства следующие действия:
- заключает сделку купли-продажи автомобиля с автодилером;
- осуществляет постановку ТС на учет;
- оформляет договор страхования по полису ОСАГО или КАСКО;
- занимается содержанием и обслуживанием ТС;
- осуществляет выплаты в ПФ и ИФНС.
Обратите внимание! Исключительной особенностью лизинга, тем более выгодной для предприятия малого и среднего бизнеса, является наличие минимальной налоговой ставки и ускоренной схемы амортизации автомобиля, что позволяет сэкономить и использовать денежные средства на развитие организации.
Основные виды лизинга – ТОП-3 популярных вида
Существуют несколько разновидностей лизинга, но основными видами, пользующимися популярностью как у юридических лиц и предпринимателей, так и у частных лиц являются финансовый, оперативный и возвратный. Рассмотрим данные виды лизинга подробнее.
Вид 1. Финансовый
Схема данной лизинговой сделки представляет собой трехстороннюю организацию процесса: лизингодатель заключает сделку купли-продажи с автодилером и поставляет приобретенное имущество в пользование лизингополучателю. При этом финансовый лизинг подразумевает под собой отношения сторон, которые в течение действия заключенного между ними договора обязуются исполнить оговоренный действия.
Обратите внимание! При финансовом лизинге лизингодатель обязуется предоставить выбранную технику получателю, а получатель должен производить лизинговые платежи в период действия договора, которые покрывают полную стоимость амортизации приобретенного оборудования либо его большую часть, а также дополнительные расходы.
При данном виде лизинга лизингодатель, отдавая в пользование предмет лизинга, возвращает стоимость имущества и получает прибыль. Таким образом, лизингополучатель при данном виде лизинга получает оборудование на длительный срок с последующим его приобретением, а лизингодатель возвращает убытки и приобретает прибыль.
Вид 2. Оперативный
Оперативный лизинг подразумевает выполнение таких же действий от лизингополучателя и лизингодателя с одним лишь исключением — приобретенное в собственность лизинговой компанией транспортное средство после окончания договора лизинга возвращается лизингополучателем обратно, а не переходит в собственность. Таким образом, оперативный лизинг представляет собой арендные отношения между сторонами, при которых расходы лизингодателя не покрываются арендными платежами в период действия лизингового соглашения. Оперативный лизинг предоставляется обычно сроком от трех до шести месяцев.
Вид 3. Возвратный
Зачастую организации обращаются к лизингу с целью снижения налоговой нагрузки. Так, при возвратном виде лизинга организация может выступать и как лизингодатель, и как лизингополучатель. Схема действия достаточна проста: организация, являющаяся собственником имущества, продает его лизинговой компании, у которой и берет данное имущество на условиях финансовой аренды. При этом организация может воспользоваться всеми налоговыми преференциями, которые предоставляются при покупке транспортного средства в лизинг юридическим лицам. Также предприятие получает оборотные средства в течение действия договора лизинга, которые может затратить на развитие своей деятельности.
Другие виды лизинга
Помимо трех основных популярны видов лизинга, различают следующие:
по степени риска:
- необеспеченный лизинг, при котором лизингополучатель не обеспечивает другую сторону дополнительными гарантиями;
- частично обеспеченный, предусматривающим наличие страхового депозита;
- гарантированный, при котором риски распределены между несколькими участниками, одновременно являющимися гарантами получателя.
по характеру форм расчетов между лизингополучателем и лизингодателем:
- денежные, когда платежи осуществляются в денежном эквиваленте;
- компенсационные, когда платежи производятся в форме предоставления товаров, произведенных на сданном в лизинг оборудовании;
- смешанные, когда предусматривается оплата посредством и товаров, и в денежной форме.
по типу имущества:
- лизинг недвижимости (здания, строения, жилые помещения и прочее);
- лизинг движимости (спецтехника, автомобили, грузовая техника, самосвалы, экскаваторы и другое), в том числе б/у.
Как работает лизинг – главные этапы лизинговой операции
Использование лизинговых схем при приобретении авто дает возможность организациям и предпринимателям не изымать существенных средства из оборота, а также максимально быстро получить необходимое оборудование, спецтехнику либо коммерческий транспорт на выгодных условиях. Механизм заключения лизинговой сделки на покупку требуемой техники предусматривает несколько этапов.
Этап 1. Выбор объекта лизинга и компании
Клиент самостоятельно выбирает поставщика предмета лизинга либо выбирает из предложенного лизинговой компанией списка поставщиков, определяет условия сделки, которые включают: параметры автомобиля, марку, цену, условия поставки, полную комплектацию и др. Если лизингополучателем является юридическое лицо, то поиском оптимального варианта занимается финансовый отдел.
Этап 2. Изучение условий лизинга и предварительное согласование
После первого этапа, когда получатель определился с выбором, он предоставляет данную информацию лизинговой компании и оговаривает условия сделки. Важно определить следующие позиции:
- сумму предстоящего авансового платежа;
- размер и график ежемесячных платежей;
- условия окончания сделки и ответственность сторон.
Если условия устраивают обе стороны, то клиент предоставляет необходимый пакет документов и заявку, а лизинговая компания уже принимает решение о предоставлении транспортного средства в лизинг.
Этап 3. Составление договора лизинговой сделки
Для составления договора лизинга получателю требуется предоставить пакет документов, включающий:
- заявку на приобретение авто в лизинг;
- бухгалтерскую отчетность за последние три года, для физических лиц такой отчетностью выступает справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
- копия паспорта получателя или руководителя компании.
Для организаций и предпринимателей так же потребуется:
- справка из банка об оборотах компании по счетам за прошедший год;
- информационное письмо об организации.
При составлении договора лизинговой сделки также требуется договор с поставщиком техники и страховка объекта лизинга. Данный список не полный, так как каждая лизинговая компания может дополнительно попросить предоставить другие документы.
Этап 4. Первый взнос и поставка имущества
После заключения соглашения с лизинговой компанией, лизингополучатель вносит авансовый платеж и получает во владение необходимое оборудование либо транспортное средство, которое может использовать по своему назначению незамедлительно. При этом право собственности на предмет лизинга на весь период сделки остается за лизингодателем, который и будет нести расходы на его содержание и обслуживание. Поставку имущества по договору лизинга осуществляет лизингодатель.
Этап 5. Эксплуатация объекта и приобретение в собственность
Эксплуатация приобретенного в лизинг оборудования возможна уже после первоначального взноса. Стоит помнить, что если лизингополучатель не вносит своевременно оговоренные договором платежи, то лизинговая компания вправе изъять такое имущество без судебного разбирательства. При этом если условия сделки выполняются неукоснительно, право собственности после окончания срока договора переходит к лизингополучателю, который оплатит остаточную стоимость приобретенного транспортного средства.
Лизинг или кредит – в чем разница и что выгоднее
Учитывая, что покупка автомобиля зачастую приводит к трудному выбору между лизингом и автокредитом, рассмотрим преимущества и недостатки этих вариантов. Используя такой финансовый инструмент как кредитование, покупатель сразу выбирает понравившийся автомобиль и оплачивает благодаря займу полную стоимость транспортного средства, становясь его собственником. Но при этом заемщик, хоть и владеет теперь транспортным средством, берет на себя все расходы по его содержанию, постановке на регистрационный учет, техническому обслуживанию, оформлению страховки, уплату транспортного налога и другие расходы. Стоит учесть, что также ему предстоит вносить фиксированную сумму ежемесячно в счет уплаты долга по кредиту, а такая покупка не принесет ему никаких налоговых льгот. Так как договор кредита на покупку автомобиля является целевым, то приобретенное имущество становится залоговым. Данный вид покупки выгоден может быть только для физических лиц, и только тех, кто может пройти строгие требования банка.
Как же обстоит дело с лизингом в таком случае? Учитывая, что зачастую организации приобретают дорогостоящий коммерческий транспорт и технику для специализированных работ, то при автолизинге обслуживание будет производится за счет лизинговой компании, как и остальные дополнительные расходы (оформление страховки, постановка ТС на регистрационный учет). Лизингодатель является собственником автомобиля, а соответственно, балансодержателем, что позволяет организации-получателю избежать увеличение налогов и перенаправить финансы на развитие бизнеса. В бухгалтерской отчетности лизингополучателя такая покупка будет записана в графе расходов, следовательно, и транспортный налог взиматься не будет. Также лизинговая сделка дает возможность получить налоговые льготы и применить ускоренную амортизацию с трехкратным коэффициентом, который в итоге сильно удешевит выкупную стоимость транспортного средства.
Обратите внимание! Лизинговая сделка заключается на более длительный срок, чем при автокредитовании, и дает возможность клиенту разработать удобную схему погашения, которая включает индивидуальные особенности бизнеса.
Распределение выплат при покупки авто в лизинг может осуществляться как с учетом пожеланий клиента, так и равномерно.
Таким образом, приобретение транспортного средства на условиях финансовой аренды зачастую выгодно именно для организаций и предпринимателей.
Пример
Приведем пример, чтобы наглядно показать, какой способ покупки авто наиболее выгоден — автокредит или автолизинг. При равных условиях: выбран автомобиль с начальной стоимостью в 690 тыс. рублей.
| Автокредит | Автолизинг | |
|---|---|---|
| Стоимость автомобиля | 690 тыс. рублей | 690 тыс. рублей |
| Проценты | 15% | 15% |
| Срок действия договора | 36 месяцев | 36 месяцев |
| Авансовый платеж в размере 20% | 138 тыс. рублей | 138 тыс. рублей |
| Ежемесячный платеж | 19.135 рублей | 21.906 рублей |
| Переплата по процентам | 135 тыс. рублей | 235 тыс. рублей |
| Общая сумма выплат, включая авансовый платеж | 826 тыс. рублей | 926 тыс. рублей |
| Остаточный платеж для полного выкупа | отсутствует | отсутствует |
| Итоговая сумма при переходе автомобиля в собственность | 826 тыс. рублей | 926 тыс. рублей |
Но стоит учитывать, что все расходы по содержанию автомобиля, включая оформление страховки, несет при автокредитовании владелец автомобиля (т.е. покупатель). Учитывая, что машина при лизинге возвращается после окончания договора обратно лизингодателю, то ежемесячный платеж ниже на 38%, чем при автокредитовании. Если же лизинг предполагает выкуп автомобиля, то сделка обойдется в 1 миллион 33 тысячи 440 рублей. Безусловно, такой подход экономически нецелесообразен для физических лиц. Но вот для организаций и предпринимателей, которые могут вернуть благодаря налоговым преференциям до 46% стоимости автомобиля, такая покупка является финансово выгодной.
Как правильно выбрать лизинговую компанию
Во многом целесообразность лизинговой сделки зависит от того, насколько грамотно получатель выберет лизинговую компанию. Зачастую для привлечения клиентов такие компании используют уникальные лизинговые схемы, которые на первый взгляд могут показаться очень выгодными. Но не только указанные предложения определяют, насколько хороша и стабильна данная компания. Прежде всего, стоит отметить ряд факторов, на которые следует обратить внимание:
- Просмотреть историю компании, ее существование на рынке, опыт работы.
- Изучить сделки, обращая внимание на количество, которые данная компания ведет и уже закрыла.
- Оценить размеры компании по ее филиалам, квалификации ее работников, общему штату.
- Обратить внимание на доступность услуг для клиентов, на гибкость и открытость в их предоставлении.
- Изучить ограничения по условиям лизинга.
- Провести сравнительную характеристику с другими компаниями.
При проведении данного исследования необходимо обращать внимание не только на выгодные условия, которые готова предоставить компания, но и на штрафные санкции, которые данная сделка может принести.
Резюме
Подводя итог вышесказанному, следует отметить, что лизинг является на данный момент прекрасной альтернативой кредиту, особенно касается это молодых предприятий, которые только начинают развитие своего бизнеса и не могут изымать существенные денежные активы из оборота компании. Учитывая, что для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей предусмотрены налоговые льготы, позволяющие существенно сэкономить и направить свободные денежные ресурсы на повышение эффективности деятельности предприятия, лизинг является прекрасным выбором.
