Налог на бизнес в россии сколько процентов

Перед открытием своего дела надо посчитать, какие затраты вам предстоят. Необязательно для этого заказывать дорогой бизнес-план, приблизительные расчёты можно сделать самому.

Как правило, с расходной частью на старте ситуация более понятна, чем с доходной. И одна из статей затрат связана с тем, сколько обязательных платежей надо перечислять в бюджет. В первую очередь, эти суммы зависят от организационно-правовой формы бизнеса и применяемой системы налогообложения. Покажем на цифрах, сколько стоит содержать ИП в год.

Почему отличаются расходы на ведение ИП и ООО

Перед тем, как перейти к конкретным расчётам, несколько слов о том, почему расходы на ведение ИП отличаются от расходов по ООО. Дело в том, что это разные субъекты предпринимательской деятельности.

Индивидуальный предприниматель является физическим лицом, а ООО – это организация или юридическое лицо. У ИП есть свои специфические льготы, например, дополнительные налоговые режимы с пониженными ставками.

Налоговая нагрузка ИП и ООО на одном налоговом режиме и одинаковом виде деятельности в некоторых случаях рассчитывается по-разному. Так, на общей системе налогообложения предприниматель платит НДФЛ по ставке 13%, а организация – налог на прибыль по более высокой ставке в 20%.

Налог на дивиденды удерживают только с собственников компаний, а индивидуальные предприниматели забирают прибыль на свои нужды без дополнительного налогообложения. Есть ещё немало отличий между ИП и ООО, о которых стоит знать, если вы только выбираете формат ведения своего бизнеса.

Чтобы выбрать формат бизнеса, который будет выгоднее для вас – воспользуйтесь бесплатной консультацией.

Обязательные и необязательные платежи ИП

В затратах на содержание ИП в год есть такие платежи, которые обязательны для всех предпринимателей, независимо от того, чем они будут заниматься. Остальные расходы зависят от конкретных условий деятельности и наличия дохода.

Обязательные страховые взносы ИП за себя

Обязанность платить страховые взносы за себя даже при отсутствии дохода от бизнеса часто называют главным минусом ИП. Суммы действительно немалые – в 2023 году фиксированный размер взносов составляет 45 842 рубля при доходе до 300 000 рублей. Временно приостановить их начисление можно только в некоторые периоды, например, если вы находитесь в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет.

Но прежде чем давать негативную оценку, надо понять, что это за платежи. Взносы учитываются при расчёте общей налоговой нагрузки ИП, но при этом не являются налогами. Наоборот, они уменьшают исчисленные налоги, на некоторых режимах и при небольших доходах – до нуля.

Взносы направляются на счёт застрахованного лица в СФР, т.е. это финансирование пенсии предпринимателя. А часть взносов идёт на его медицинское страхование. Поэтому называть страховые взносы безвозвратно потраченными средствами некорректно.

Конечно, если ИП зарегистрировался, а бизнес долго не ведёт или получает от него только убытки, то взносы придётся платить из других источников, например, из зарплаты или дохода от сдачи квартиры. Но согласитесь, толку от такого бизнеса немного, поэтому стоит сняться с налогового учёта.

Дополнительно к сумме в 45 842 рубля надо перечислять ещё 1% с доходов свыше 300 000 рублей. Например, если ИП заработал 400 000 рублей за год, то заплатит взносов на 1 000 рублей больше, то есть 46 842 рубля.

В 2023 году предприниматель, соблюдающий ряд ограничений, может стать плательщиком налога на профессиональный доход. На НПД взносы за себя платят добровольно, но надо знать, что в этом случае ИП не будет получать страховую пенсию, а только социальную по старости. Кроме того, взносы за себя не платят на АУСН, но в 2023 году этот режим применяется только в четырёх регионах РФ, и обоснованность его применения не всегда очевидна.

Сколько налогов ИП надо платить в год

В отличие от взносов, общего ответа на этот вопрос нет. Размер налоговых отчислений зависит от нескольких факторов:

• применяемая система налогообложения;
• регион деятельности или прописки ИП;
• наличие работников;
• направление бизнеса;
• сумма дохода;
• доля расходов в выручке и др.

Правильно учесть все эти факторы и выбрать оптимальную систему налогообложения могут только специалисты в сфере учёта. Советуем нашим пользователям обратиться для этого на бесплатную консультацию.

Но если очень коротко, то надо знать, что системы налогообложения в РФ делятся на две группы:

1. налог зависит от получаемого дохода: ОСНО, УСН, АУСН, ЕСХН, НПД;
2. налог не зависит от реального дохода: ПСН.

Что это значит? Если вы выбрали систему из первой группы, то при отсутствии доходов не будете платить налог. Но при выборе ПСН налоги – это обязательные платежи, даже если никаких доходов ИП не получает.

✐ Пример ▼

Рассмотрим простой пример: предприниматель оказывает парикмахерские услуги, работников нет, доходы нерегулярны. Если оформить патент ИП, то его стоимость зависит от региона деятельности. Так, в Твери патент для парикмахера стоит 2 252 рублей в месяц, эта сумма оплачивается независимо от того, сколько в реальности заработано.

Но если выбран режим УСН Доходы по ставке 6%, то налог напрямую зависит от выручки: получено 20 000 рублей – налог составит 1 200 рублей, а при доходе в 35 000 рублей налог равен 2 100 рублей. Это уже сопоставимо со стоимостью патента. Получается, что при нерегулярных и низких доходах тверскому парикмахеру будет выгоднее работать на УСН. Тогда при перерыве в бизнесе он не будет платить налог, а вот на ПСН придётся платить фиксированную сумму за весь период действия патента.

Страховые взносы за работников

Кроме взносов за себя и налогов на доходы от предпринимательской деятельности, ИП должны платить страховые взносы за своих работников. Стандартная ставка составляет минимум 30% от выплаченных сумм, но для работодателей-субъектов МСП тарифы на зарплату свыше МРОТ снижены вдвое.

Чем больше работников и выше зарплаты, тем больше взносов придётся заплатить. Разумеется, если ИП не планирует нанимать персонал, то этих расходов у него не будет.

Кассовый аппарат

После начала кассовой реформы в 2017 году применение ККТ стало почти повсеместным. Онлайн-кассы обязательны при торговле в розницу, в том числе, в интернет-магазинах, общепите, оказании услуг. 

Кассовый аппарат не нужен, если предприниматель перешел на уплату НПД (налог на профессиональный доход). Есть также небольшие послабления для ПСН, потому что некоторые услуги на патенте полностью освобождены от ККТ.

А ещё кассы не применяются, если предприниматель проводит расчёты с организациями или ИП через расчётный счёт. Поэтому при работе только в сегменте b2b без ККТ можно обойтись.

Кассовый аппарат с подключением к интернету – это недешёвое удовольствие. Во-первых, сама онлайн-касса стоит около 20 тысяч рублей. Во-вторых, надо оплачивать услуги оператора фискальных данных, который передаёт сведения о продажах в ИФНС, а это не менее 3 000 рублей за год. В-третьих, нужно платить за сам доступ в интернет, это ещё 3-4 тысячи рублей. То есть при необходимости установить ККТ запланируйте на эти цели в первый год около 30 тысяч рублей.

Читайте также: Изменения в порядке применения онлайн-касс для ИП

Расчётный счёт

Расчётный счёт для ИП не обязателен, однако это очень удобный инструмент платежей. Кроме того, без расчётного счёта принимать оплату от клиентов и покупателей можно только наличными, что сильно ограничивает ведение бизнеса.

Тем более, что расчётно-кассовое обслуживание уже давно не является значительной статьёй расходов. При сравнительно небольших оборотах можно работать на полностью бесплатных тарифах РКО или не превышающих 1 000 рублей в месяц. А сумма на счёте ИП в пределах 1,4 млн рублей застрахована, так же, как для обычных физических лиц.

Большинство крупных банков открывают расчётный счёт бесплатно, и для этого даже не придётся выходить из дома. Выбрать самый выгодный тариф можно на нашей бесплатной консультации.

Ведение учёта

Любой бизнес требует ведения учёта и сдачи отчётности. На простых системах налогообложения, таких как УСН Доходы и ПСН это можно делать самостоятельно, даже не имея специальных знаний. Просто воспользуйтесь нашим сервисом для подготовки деклараций.

Но на ОСНО, УСН Доходы минус расходы, ЕСХН, т.е. режимах, где надо подтверждать расходы, без бухгалтера обойтись трудно. Так же, как и при найме работников, потому что по ним сдают сложную и многочисленную отчётность.

Бухгалтера необязательно нанимать в штат, проще и дешевле заключить договор на аутсорсинг или самому вести учёт в онлайн-сервисе. Тогда расходы на ведение учёта вряд ли превысят 5-10 тысяч рублей в месяц.

Лицензирование деятельности

Для некоторых видов деятельности надо получить лицензию. Это разрешение, которое подтверждает, что предприниматель выполнил определённые требования к персоналу, помещениям, оборудованию, транспорту.

Правда, ИП доступны всего несколько видов лицензий, например, на медицинскую и фармацевтическую деятельность или перевозку пассажиров. А вот лицензию на право торговать алкоголем физическим лицам не выдают, для этого надо открывать ООО. 

За выдачу лицензии надо заплатить госпошлину, её размер указан в статье 333.33 (п. 92) НК РФ. Это 7 500 рублей для большинства видов лицензий.

Кроме лицензируемых, есть виды деятельности, которые требуют получение допуска саморегулируемой организации. Что это такое и сколько надо заплатить за допуск, мы рассмотрели на примере строительства.

Так сколько стоит ведение ИП в год

Мы детально показали, какие расходы предстоят предпринимателю в первый год ведения деятельности. Как видите, однозначно можно говорить только о сумме фиксированных страховых взносов ИП за себя – 45 842 рубля за полный год. Но и этих затрат не будет, если предприниматель перейдёт на НПД или АУСН.

Все остальные расходы, в том числе, налоговые платежи, прямо зависят от факторов, которые мы перечислили. Поэтому у предпринимателя на УСН Доходы с небольшой выручкой и без работников эти затраты будут сведены к минимуму. А средний и крупный бизнес несёт больше расходов, но это должно компенсироваться и более высокими доходами.

Бесплатная консультация по регистрации ООО или ИП

Если у вас остались вопросы по регистрации ООО или ИП, оставьте заявку на бесплатную консультацию по регистрации бизнеса. В рабочее время вам перезвонят специалисты из вашего региона и подробно ответят на вопросы с учётом региональной специфики.

 Содержание:

• Что такое налоговый режим
• На что влияет выбор налогового режима
• Как выбрать налоговый режим

1. НДФЛ 15%
2. УСН «Доходы»
3. Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
4. Патентная система налогообложения (ПСН)
5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
6. Налог на профессиональный доход (НПД)
7. Общая система налогообложения (ОСНО)

Что такое налоговый режим

Под «налоговым режимом» подразумеваются условия деятельности, которые влияют на размер начисленных сборов и набор отчетности, подлежащей сдаче в контролирующие органы.

Вид налогообложения может быть:

• общим, при котором предприятие отчитывается по всем налогам, предусмотренным законодательством;
• специальнымотражен в разделе VIII.1 НК РФ, подразумевающим особые условия ведения деятельности.

Такой режим считается более узким по сравнению с общим, потому что предприятие:

1. ведет бухгалтерию в сокращенной форме,
2. освобождается от многих сборов.

На что влияет выбор налогового режима

Бизнес и налоги напрямую взаимосвязаны. От того, какой вид налогообложения в 2022 году будет применять предприятие, будет зависеть:

• нагрузка на бухгалтера (штатного или по найму);
• какой налог на бизнес заплатит предприятие (в зависимости от ставки);
• количество деклараций, необходимых для предоставления в налоговые органы.

Как выбрать налоговый режим

Чтобы снизить налоговую нагрузку и не допустить нарушение налогового законодательства, руководителю перед выбором вида систем налогообложения необходимо ознакомиться с ключевыми факторами:

1. Вид предприятия — ООО или ИП. К примеру, патент может приобрести только ИП.
2. Вид деятельности. В некоторых случаях выгоднее будет приобретение патента, а при определенных условиях подходящей станет «упрощенка». 
3. Уровень годовой выручки. После оценочного анализа выручки можно сократить варианты налогообложения. К примеру, с выручкой более 200 млн рублей в год предприятие не сможет применить упрощенную систему налогообложения.
4. Численность штата. У некоторых режимов налогообложения (например, патент и УСН) выдвигаются требования по максимальному количеству наемных работников. Предприятие, имеющее более 130 сотрудников, не может встать на учет по «упрощенке». А самозанятость доступна для применения только в если нет наемных сотрудников.

Чтобы определить, какие налоги малый бизнес заплатит в 2022 году, необходимо изучить все их ограничения (указаны в НК РФ) и просчитать примерный уровень налогообложения, опираясь на ежегодную выручку и размер налоговой ставки.

НДФЛ 15%

Объект налогообложения при НДФЛ — это доходы физлиц, полученные в том числе в материальной форме. Тогда плательщики — получатели такого дохода.

Отчетным периодом считается один календарный год.

В 2020 году в статью 224 НК РФ были внесены изменения, на основании которых ставка налога на полученные доходы в сумме, превышающей 5 млн рублей, составит 15%. Для всех доходов ниже указанной суммы применяется ставка в 13%.

Учету подлежат доходы:

• трудовой деятельности (заработная плата, премиальные выплаты);
• долевого участия;
• сделки по операциям с ценными бумагами (в том числе продажи);
• инвестиционного товарищества;
• выигрыша в лотерею, иные азартные игры;
• прибыли контролируемой иностранной компании.

Например, доход руководителя компании за год составил 780 тыс. руб. (65 тыс. руб. в месяц), вычеты не предоставляются. В таком случае будет применяться повышенная ставка 15%, поскольку полученный доход превысил 5 млн рублей.

УСН «Доходы»

Упрощенную систему могут применять компании, у которых:

• численность штата — менее 130 человек;
• доход не превышает 200 млн рублей;
• остаточная стоимость ОС — меньше 150 млн рублей.

При «упрощенке» бизнес освобождается от применения других платежей:

1. налога на прибыль бизнеса;
2. налога на имущество, используемое в рабочих целях;
3. НДС.

Вид налогообложения — доходы. Ставка — 6%. В некоторых регионах применяются нормативно-правовые акты, снижающие налоговую ставку по УСН.

Актуальную информацию можно посмотреть на официальном сайте ФНС.

Оплата авансовых платежей осуществляется раз в квартал (не позднее 25 числа четвертого, седьмого и десятого). 

Декларации по УСН сдается раз в год, не позднее:

• 31 марта для организаций;
• 30 апреля для ИП. 

Читайте также:
Упрощенка: 6 законных способов уменьшить налоги в 2022 году
Говорят, что Минфин предложил ввести новые налоги. Так ли это и как может повлиять на бизнес?

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

АУСН — новый налог, действующий в форме эксперимента с 01.07.2022 в городе Москве и Московской области, республике Татарстан, Калужской области, и продлится он до 31.12.2027 года.

Плюсы АУСН:

• практически отменяется отчетность;
• налоги рассчитываются автоматически.

Налоговый режим рассчитан на предприятия с численностью работников меньше пяти человек и суммой годового дохода меньше 60 млн рублей.

Налоговый период — один месяц. 

Налоговая ставка составит 8% для объекта налогообложения «доходы» и 20% — «доходы минус расходы». Сумма налога будет рассчитана автоматически и появится в личном кабинете плательщика. 

Срок оплаты — до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Особенности АУСН:

1. не нужно платить страховые взносы как за ИП, так и за работников (кроме взносов за травматизм).
2. плательщик освобождены от выездных налоговых проверок.

Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН — специальный вид налогообложения для ИП с определенным видом деятельности, перечень которых устанавливается на уровне субъекта (чаще всего — торговля, общественное питание, оказание услуг).

Особенность этого режима — приобретение патента на занятие предпринимательской деятельностью на конкретный срок (от одного до 12 месяцев), который признается налоговым периодом.

Определены условия, при которых применение патентной системы налогообложения запрещено:

• торговля подакцизными товарами (алкоголь, сигареты);
• заключение договора доверительного управления имуществом или простого товарищества;
• несоответствие разрешенным для применения патента кодам ОКВЭД.

Максимальная численность работников для применения патента — 15 человек.

При применении патентной системы налогообложения в 2022 году предприниматель освобождается от уплаты следующих налогов:

• НДФЛ;
• налога на имущество, используемого для ведения бизнеса;
• НДСза исключениями, указанными в НК РФ.

Приобретение патента возможно в совокупности с применением иного режима налогообложения.

Налоговая база состоит из потенциально возможного дохода, установленного на региональном уровне и зависящего от сферы бизнеса. Налоговая ставка — 6%.  Налоговая декларация в контролирующий орган не предоставляется.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Плательщиками ЕСХН являются сельхозтоваропроизводители — юридические лица и ИП, производящие продукцию сельского хозяйства по направлению животноводства и растениеводства.

Применяя систему единого сельскохозяйственного налога, субъекты бизнеса освобождаются от уплаты прочих налогов, непосредственно относящихся к их предпринимательской деятельности (НДФЛ, налог на имущество).

Объект налогообложения — разница между выручкой и расходами. Ставка налога — 6%.

Налоговый период для оплаты — полугодие, для сдачи отчетности — один год. Авансовые платежи должны быть уплачены до 25 июля, января. Дата сдачи годовой декларации и полной оплаты налога — 31 марта.

Читайте также:
Как выбрать систему налогообложения для стартапа: разница между ОСНО, УСН и АУСН
Битва самозанятости, ИП и ООО: какой вариант выбрать?
«Схема хороша для оборотов до 20 млн рублей в год»: бизнес о новом налоговом режиме от ФНС

Налог на профессиональный доход (НПД)

Граждане, уплачивающие налог на профессиональный доход, признаются самозанятыми. Режим налогообложения введен в экспериментальной форме с 2019 года, на сегодняшний день действует во всех регионах России.

Ведение бизнеса при НПД, начиная с постановки на учет, осуществляется дистанционно, с помощью кабинета в приложении «Мой налог».

Условия для получения самозанятости такие:

1. Отсутствие наемных работников.
2. Реализация товаров собственного производства (продовольственных и непродовольственных). 
3. Оказание услуг населению (установка дверей, техническое обслуживание автомобилей, массаж, организация творческих мастерских).

Налогооблагаемой базой признается тот доход, который плательщик НПД самостоятельно отразил в мобильном приложении. 

Налоговая ставка — 4%. Однако государство предоставило самозанятым бонус в сумме 10 000 рублей, которые направлены на оплату 1% от 4%. Таким образом, пока действует бонус, с 1000 рублей самозанятый оплатит налог в размере 30 рублей, а государство — остальные 10 рублей. 

Расчетный период — месяц. Оплата налога осуществляется не позднее 25 числа. Декларация и иная бумажная отчетность в ФНС не предоставляется.

Пенсионное обеспечение для самозанятых добровольное. В случае подписания соглашения с Пенсионным фондом размер страховых выплат устанавливает сам самозанятый, а решение по начислению стажа принимает Пенсионный фонд (исходя из суммы полученных взносов).

Общая система налогообложения (ОСНО)

Если предприятие не подходит под применение специальных налоговых режимов, оно обязано применять общую систему налогообложения. Для применения ОСНО нет ограничений по количеству работников, остаточной стоимости фондов или ежегодной выручке.

Применение общей системы налогообложения в 2022 году предполагает уплату:

Решение о том, какой налог для малого бизнеса применять в 2022 году, принимает руководитель. Важно внимательно изучить все критерии, влияющие на вид налогообложения, и просчитать размер налоговых платежей для оптимизации расходов предприятия.

Правительство РФ приняло ряд законодательных актов, которые вступили в силу 1 января 2021 года. Они повлияют на налоговую нагрузку бизнеса.

Отмена ЕНВД

Федеральный закон от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ

С 1 января 2021 года перестал действовать единый налог на вменённый доход. ИП, которые до этого применяли вменёнку, могли перейти на другой спецрежим или на общий режим налогообложения. Для тех, кто применял ЕНВД в последнем квартале 2020 года и хочет перейти на УСН, продлён срок перехода. Заявление можно подать до 31 марта 2021 года.

НДФЛ 15%

Федеральный закон от 23 ноября 2020 года № 372-ФЗ

Вводится прогрессивная шкала НДФЛ. Те, чьи доходы превышают 5 млн рублей в год, будут платить НДФЛ по ставке 15%. Для тех, чьи доходы ниже этой суммы, сохраняется ставка 13%.

Повышенный МРОТ и страховые взносы

Федеральный закон от 29 декабря 2020 года № 473-ФЗ

С 1 января 2021 года федеральный и региональный МРОТ составляет 12 792 рубля. Зарплаты работникам должны быть повышены в соответствии с новой суммой, а значит, вырастет налоговая нагрузка на работодателя.

Также с начала года увеличилась предельная база для расчёта по страховым взносам:

• в ПФР — 1 465 000 рублей — с суммы превышения нужно платить взносы по ставке 10%;

• в ФСС — 966 000 рублей — с суммы превышения взносы не уплачиваются.

Лимит для расчёта взносов на обязательное медицинское страхование не установлен.

Повышенные лимиты для УСН

Федеральный закон от 31 июля 2020 года № 266-ФЗ

Стандартные ограничения на применение упрощёнки — доход до 150 млн рублей и до 100 работников в штате. Налоговая ставка может отличаться в регионах, но её средний размер составляет:

• по доходам — от 4 до 6 %;

• по доходам за вычетом расходов — от 7 до 15 %.

Если налогоплательщик на упрощёнке выходит за пределы этих ограничений, его переводят на ОСНО.

Но с 2021 года вводится переходный период для упрощенцев с новыми ограничениями:

• доход — до 200 миллионов рублей;

• число сотрудников — до 130.

Налоговая будет отправлять «нарушителей» на переходный режим автоматически. Ставки одинаковые для всех регионов:

• 8 % — для доходов;

• 20 % — для доходов за вычетом расходов.

Новые ставки действуют весь квартал, в котором произошло превышение.

Взносы ИП «за себя»

Суммы страховых взносов, которые ИП платят «за себя», не изменились. В 2021 году они составляют:

• на ОПС — 32448 руб;

• на ОМС — 8426 руб;

• дополнительный взнос в ПФР — 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Рост акцизов

Федеральный закон от 15 октября 2020 года № 321-ФЗ

Ставки акцизов на сигареты, табачную продукцию и электронные сигареты выросли на 20% по сравнению с 2020 годом. Ставка акциза на папиросы и сигареты в 2021 году составляет 2359 рублей за 1 тысячу штук, на вейпы и электронные сигареты — 60 рублей за штуку.

Также не следует забывать о ежегодной индексации ставок акцизов на другую продукцию. План повышения ставок до 2023 года содержится в статье 193 НК РФ.

Налоговые каникулы

Федеральный закон от 31 июля 2020 № 266-ФЗ

Налоговые каникулы для ИП на УСН и ПСН продлены до конца 2021 года. Предприниматели могут рассчитывать на нулевую ставку налога, если соблюдены следующие условия:

• в регионе регистрации ИП принят соответствующий закон;

• ИП впервые зарегистрирован после того, как в регионе приняли закон о налоговых каникулах.

• ИП работает в производственной, научной, социальной сфере, оказывает бытовые услуги населению или сдаёт жильё в аренду;

• доходы от этой деятельности составляют не менее 70% от общего дохода ИП.

Новости для ПСН

Федеральный закон от 23 ноября 2020 года № 373-ФЗ

Помимо налоговых каникул, введены новые льготы для ИП на ПСН.

Расширен перечень видов деятельности, при котором можно применять ПСН. Теперь в него входят преподаватели, фотографы, повара и фермеры. Последние смогут получить единый патент на животноводство и растениеводство.

ИП на ПСН смогут уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов. Если у предпринимателя нет работников, то можно вычесть из стоимости всю сумму взносов, а если работники есть — только половину.

Также увеличена до 150 м² площадь торгового зала, при которой можно применять ПСН в сфере торговли и общепита.

Отмена декларации по земельному и транспортному налогу

Федеральный закон от 15 апреля 2019 года № 63-ФЗ

Начиная с налогового периода 2020 года, налогоплательщики больше не сдают декларации по земельному и транспортному налогам. Теперь ФНС сама рассчитывает сумму налогов и высылает квитанции. Уплатить эти налоги нужно до 1 марта 2021 года.

Освобождение от аудита

Федеральный закон от 29 декабря 2020 года № 476-ФЗ

С 2021 года от обязательных аудиторских проверок освобождены субъекты малого предпринимательства, которые отвечают следующим условиям:

• доход за предыдущий год не превышает 800 млн рублей;

• сумма активов бухгалтерского баланса которых по состоянию на конец прошлого года не превышает 400 млн рублей.

Также не будут проверять НКО, соответствующие хотя бы одному из условий:

• доход от предпринимательской деятельности за прошлый год до 800 млн, активы до 400 млн;

• является фондом, поступление имущества (в том числе денег) в который за предыдущий год не превышает 3 млн рублей;

• является организацией потребительской кооперации.

С 1 января 2021 года эти налогоплательщики могут применять упрощённые способы ведения бухучёта и составлять упрощённую бухотчётность начиная с отчётности за 2021 год.

Льготы для IT-сферы

Федеральный закон от 31 июля 2020 № 265-ФЗ

Для разработчиков программного обеспечения снижены налоги и страховые взносы. Налог на прибыль касается только налогоплательщиков на ОСНО. Его ставка теперь составляет 3% вместо 20%, как было раньше.

Пониженные страховые взносы действуют для налогоплательщиков на любой системе налогообложения. Общая ставка снижена с 14 до 7,6%, а по отдельным видам взносов проценты распределены так:

• пенсионное страхование — до 6 %;

• социальное страхование по материнству или болезни, включая иностранных граждан — до 1,5 %;

• медицинское страхование — до 0,1 %.

Право на льготы по налогам и страховым взносам имеют компании, которые включены в реестр аккредитованных организаций в IT-области. Кроме того, в штате должно быть не менее 7 человек.

Также изменились правила применения льготы по освобождению реализации от НДС. Теперь для того, чтобы воспользоваться льготой, разработчикам необходимо включать своё ПО в реестр российских программ для ЭВМ.