Подать документы на аккредитацию ит компании

Для страны как никогда важны отечественные технологии: на фоне западных санкций государство старается максимально снизить нагрузку на эту отрасль, предоставив пространство для развития. ИТ-компании могут рассчитывать на получение льгот, недоступных другим сферам — нулевая ставка по налогу, минимальные страховые взносы, масса бонусов для сотрудников. Однако, получить государственную поддержку могут лишь компании, прошедшие аккредитацию. Во второй половине 2022 года ее порядок был изменен, требования стали более строгими. Расскажем, чем выгодна аккредитация и как ее можно пройти.

1. Какие компании имеют возможность получить аккредитацию

Что представляет из себя аккредитация и зачем она нужна? Это процесс, в рамках которого компания подтверждает, что ее услуги соответствуют качественным стандартам. Чаще всего такая процедура проводится в профильных направлениях бизнеса, клиенты которого в силу отсутствия определенных знаний, не могут сами оценить качество полученной услуги. То есть, аккредитация — это гарантия качества для клиента.

Немногие потребители могут похвастаться достаточными знаниями об ИТ-технологиях, поэтому для этой сферы предусмотрена аккредитация. Но, она является добровольной и компания вправе работать без аккредитации. Однако, только этот процесс позволяет организации получить доступ к государственным льготам.

Порядок аккредитации, утвержденный Министерством цифрового развития предусматривает ряд обязательных критериев, которым должна соответствовать ИТ-компания, претендующая на данную процедуру.

Итак, какие организации могут аккредитоваться:

• Заявления принимаются от организаций, которые имеют прибыль от ИТ-деятельности не меньше 30% в общей массе доходов. Требование по разделению дохода не относится к молодым стартапам (до 3-х лет на рынке и доход за все время до 1 миллиона). Однако, для льгот по отчислениям нужно иметь не менее 70% ИТ-выручки;
• Аккредитации подлежат только организации, у которых указан ОКВЭД 62.01, 62.02, 62.02.1, 62.02.4, 62.03.13, 62.09 и 63.11.1 в качестве основного кода или в роли дополнительного. Если указанные ОКВЭДы указаны дополнительными, то основной код должен попадать в перечень данного Постановления Правительства. В нем указан 31 ОКВЭД для ИТ-отрасли.
• Сотрудники компании должны зарабатывать не меньше среднерыночной зарплаты. Но если ваш продукт попал в реестр отечественного ПО и компания имеет доход до 1 млн., организация станет исключением.
• На вашем сайте должно быть указано, что ваше направление — ИТ-деятельность.
• Компания должна дать согласие на раскрытие налоговой тайны.

Учтите: Льготы недоступны для ИП! Только компании могут на них претендовать.

2. На какие льготы могут претендовать аккредитованные ИТ-компании

Прохождение аккредитации отмечается в особом реестре Минцифры. С этого момента организация получает право на льготы, утвержденные для отрасли. Далее расскажем о льготах, ради которых стоит стать аккредитованной ИТ-компанией.

Специальные условия по бюджетным отчислениям

Налог на прибыль для вас будет 0%. Пока такая ставка установлена с ограничением до 31 декабря 2024 года.

Всего 7,6% вы будете платить в страховые фонды за трудоустроенный персонал, из них:

• 6% пойдут в Пенсионный фонд;
• 1,5% будут направлены на оплату больничных и декрета;
• 0,1% будет отчисляться в фонд медстрахования.

Следует напомнить, что прохождение аккредитации еще не открывает путь к указанным послаблениям. Вам придется увеличить долю ИТ-выручки как минимум до 70%. После аккредитации вы получите льготы, но если профильная выручка по декларации будет ниже нормы — отчисления в бюджет будут пересчитаны.

Особые условия на кредиты

ИТ-компании имеют право получить кредит с переплатой не более 3%, если будут ежегодно индексировать зарплаты и сохранят как минимум 85% рабочих мест.

Послабления для персонала

• Нанимать специалистов с иностранным гражданством можно будет без разрешения или патента.
• Сотрудники компании смогут оформлять ипотеку с переплатой не более 5% (в большинстве банков, реализующих госпрограммы, ИТ-ипотека доступна от 4,7%).
• Актуальное послабление — отсрочка от призыва. Сотрудники смогут отодвинуть срок призыва в армию и не получат повестку по мобилизации. Но, для этой льготы сотрудник должен иметь высшее образование по специальности и отработать в организации как минимум 11 мес.

Запрет на проведение проверок

На какие проверки распространяется мораторий:

• До окончания 2024 года не будет плановых неналоговых проверок
• До марта 2025 года не будет выездных проверок ФНС.

3. Кто не сможет получить льготы

Для некоторых компаний установлено ограничение на получение льгот, даже при условии полного соответствия всем пунктам требований. Каким компаниям льготы заблокированы:

• Тем ООО, которые были созданы после реорганизации с датой от 01.07.2022 г и после;
• Компаниям, в которых государство имеет долю выше 50%;
• Организациям с долгом в ФНС выше 3 тысяч рублей;
• А также ряд акционерных обществ из особого правительственного распоряжения.

Право на получение льгот также зависит от того, когда компания прошла процедуру аккредитации:

• В случае аккредитации до 1 июля 22 года и применении льгот в первом полугодии, на оставшийся период льготы сохранятся. Но налоги и взносы придется доплачивать при доле ИТ-выручки менее установленной (до 70%).
• При прохождении аккредитации после 1 июля, пользоваться льготами организация сможет только в 3 и 4 квартале 22 года. Также, такой компании необходимо соблюдать норму по доле доходности от ИТ-деятельности, но уже с 23 года.

4. Как пройти аккредитацию, поэтапно.

Если вы уверены, что соответствуете всем требованиям для получения аккредитации, то сам процесс труда не составит. Вам нужно лишь отправить заявление в Минцифры и получить ответ ведомства. Вас ждет всего 3 этапа:

Этап 1 — Дайте согласие на раскрытие тайны

Первое действие компании, которая решила аккредитоваться — предоставление согласия на раскрытие налоговой тайны. Вы обязаны подтвердить такое намерение, отправив документ с помощью личного кабинета налогоплательщика на сайте налоговой. В инструкции подробно описан данный процесс.

Этап 2 — Отправьте заявление

Сформировать этот документ можно на Госуслугах. Минцифры принимает только документы, подписанные УКЭП или простой ЭП с ключом, поэтому придется подписать заявление цифровой подписью и направить в ведомство.

Также, необходимо дополнить такие документы:

• Справку о том, что руководитель компании не имеет судимости;
• Заявление, в котором вы подтверждаете, что имеете профильный ИТ-доход не ниже 30%;
• Справку, полученную от ФНС (о раскрытии налоговой тайны).
• Если вы пользуетесь услугами представителя — тогда нужна еще и нотариальная доверенность.

Этап 3 — Дождитесь ответа

Через 15 дней вам поступит ответ от ведомства. Может быть 2 варианта решения Минцифры:

• Одобрить аккредитацию и внести ИТ-компанию в реестр. В этом случае на Госуслуги отправляется выписка из реестра.
• Отказать в аккредитации. Так может произойти, если вы ранее уже проходили процедуру или ваш ОКВЭД не соответствует.

Помните: с вас не должны требовать пошлину, поскольку процесс аккредитации бесплатный. Вы войдете в реестр бессрочно в случае успешного прохождения процедуры.

5. Сведения о переаккредитации

Если вы прошли аккредитацию ранее обновленного порядка, логично будет задать вопрос о необходимости проходить переаккредитацию. Расскажем, что известно по этому вопросу:

• Ранее аккредитованные ИТ-компании будут переаккредитовать каждый год до 1 июля. Проверка покажет — соответствует ли юр.лицо требованиям, описанным в 1 и 3 пункте нашей статьи. Однако, если компания платила пониженные взносы в квартале до проверки, то переаккредитация произойдет автоматически. Так сказано в Постановлении.
• Пункты 4-9 и 22 из вышеупомянутого Постановления должны соблюдать все компании, даже те, которые переаккредитуются автоматически.
• Обратим внимание, что юр. лицо со стажем больше 3-х лет не сможет пройти повторную аккредитацию, если не покажет за календарный год никакой ИТ-выручки. Она обязана быть, но минимум не установлен.
• По данным от Минцифры, проверка ОКВЭД не будет проводиться для ИТ-организаций, которые успели аккредитоваться до даты начала действия Постановления. Но, если вас необходимо срочно добавить новый ОКВЭД — мы поможем сделать это онлайн на нашем сервисе.
• Данные о доходах сотрудников Минцифры будет запрашивать в ФНС самостоятельно.

Время на прочтение
15 мин

Количество просмотров 32K

Привет, я Айгуль Шадрина, налоговый консультант, специализирующийся на IT сфере. В этой статье я по полочкам разберу изменения по аккредитации Минцифры, опишу варианты получения аккредитации в новых реалиях и расскажу про риски для компаний, которые уже имеют аккредитацию Минцифры.

30 сентября правительство утвердило новый порядок аккредитации компаний в реестре Минцифры. Аккредитация нужна, чтобы пользоваться IT-льготами. С 10 октября 2022 Минцифра открыла прием заявлений на аккредитацию (с 1 августа прием заявок на аккредитацию был остановлен).

Процедура включения в реестр для IT-компаний стала сложнее, но не сильно. При этом изменились условия вхождения в реестр для компаний с выручкой и без выручки (стартапов).

Сначала я кратко расскажу про условия получения аккредитации, а далее опишу каждое условие подробно.

Условия для входа в реестр Минцифры для IT-компании с выручкой — способ «это base»

1. Компания должна иметь IT-ОКВЭДы из этого перечня.

2. Средняя зарплата в компании должна быть не меньше средней по стране или субъекту РФ, где зарегистрирована компания.

3. Доля доходов от IT более 30% (при выручке более 1 млн).

4. На сайте компании размещена информация о продуктах и ПО из реестра отечественного ПО.

5. Компания разрешает Минцифре получать данные из налоговой.

Условия для входа в реестр Минцифры для IT-компании с выручкой — способ «крутое ПО»

1. Компания должна иметь IT-ОКВЭДы из этого перечня.

2. Компания — правообладатель прав на программу, которая внесена в реестр отечественного ПО.

3. Компания получала доход от продажи прав на программу из реестра отечественного ПО за предыдущий год.

4. Доля доходов от IT более 30% (при выручке более 1 млн).

5. На сайте компании размещена информация о продуктах и ПО из реестра отечественного ПО.

6. Компания разрешает Минцифре получать данные из налоговой.

Условия для входа в реестр Минцифры для IT-компании без выручки — способ «стартап»

1. Компания должна иметь IT-ОКВЭДы из этого перечня.

2. Средняя зарплата в компании должна быть не меньше средней по стране или субъекту РФ, где зарегистрирована компания.

3. Возраст компании менее 3 лет до даты подачи заявления.

4. Доход компании менее 1 млн рублей с момента создания компании.

5. На сайте компании размещена информация о продуктах и ПО из реестра отечественного ПО.

6. Компания разрешает Минцифре получать данные из налоговой.

А теперь расскажу подробнее про каждый пункт.

IT ОКВЭДы

Компания должна иметь основной IT ОКВЭД из этого перечня (п.п. (а), п. 4 настоящего положения). Основная группа IT-ОКВЭДов (62, 63) осталась, но также в перечень включены дополнительные, которые связаны с торговлей (46.51.2, 47.91.2), издательством (58) и издательством программного обеспечения (58.2), рекламной деятельностью (73.1), показами фильмов (59.14) и т.д.

Если компания имеет основной IT ОКВЭД из списка и это не 62, 63 ОКВЭД, то компания в обязательном порядке должна иметь 62, 63 ОКВЭД в качестве дополнительного.

Средняя зарплата сотрудников

Средняя зарплата (зарплата на руки + НДФЛ) в компании за последний квартал должна быть не ниже среднемесячной зарплаты в РФ или субъекте РФ, в котором зарегистрирована компания за предпоследний квартал (п.п. (б), п. 4 настоящего положения).

Это условие распространяется на компании, которые существуют более 1 квартала.

Если компания существует менее 1 квартала и вы подаете заявление на аккредитацию, то это условие не нужно выполнять.

Например, компания подает заявку в реестр Минцифры в октябре 2022 года (IV квартал). Компания создана и зарегистрирована в Москве в апреле (II квартал). Компания существует более 1 квартала, значит нужно выполнять условие по средней зарплате.

Среднемесячная зарплата в компании за:

1. Июль = 90 тыс.

2. Август = 100 тыс.

3. Сентябрь = 110 тыс.

Определяем среднюю зарплату по субъекту РФ за предпоследний квартал

Октябрь — текущий IV квартал. Последний квартал — III (июль, август, сентябрь). Предпоследний квартал — II (апрель, май, июнь). Средняя зарплата по субъекту (Москва) за II квартал — 119 287 рублей.

Информацию по средней зарплате по РФ и субъекту Минцифра будет брать с сайта Росстата. Если за нужный период не будет данных, то Минцифра будет принимать для расчета более ранний период (п. 5 настоящего положения).

В нашем примере, если бы не было данных за 2 квартал, то Минцифра ориентировалась бы на данные за 1 квартал.

Определяем среднюю зарплату по РФ за предпоследний квартал

Логика такая же, как по субъекту. В РФ средняя зарплата за II квартал — 63 784 рублей.

Определяем среднюю зарплату по компании за последний отчетный период (квартал)

Средняя зарплата за последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода считается на основе страховых взносов (п.п. (б), п. 4 настоящего положения).

Отчетным периодом по страховым взносам является первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Расчетным периодом является календарный год (ст. 423 НК РФ).

Т.е. для расчета средней зарплаты потребуется просто последний квартал.

Если заявка подается в октябре, значит последний квартал — III (июль, август, сентябрь).

Средняя зарплата в компании за III квартал — 100 тыс. рублей.

Средняя зарплата за отчетный период определяется как (п. 5 настоящего положения):

1. Рассчитывается среднемесячная зарплата — берется сумма всех выплат (включая премии, отпускные и т.п.) по трудовым договорам за календарный месяц и сумма делится на количество сотрудников, которые получили эти выплаты за данный месяц.

2. Далее суммируются 3 среднемесячных зарплаты отчетного периода и затем сумма делится на 3.

Учитывать выплаты в сторону ИП и самозанятых айтишников для расчета средней зарплаты не получится.

Зарплата в компании больше, чем средняя по РФ, но меньше, чем средняя в субъекте РФ (Москва). Одно из условий true, поэтому компания сможет получить аккредитацию Минцифры.

Доля доходов от IT деятельности

Если компания создана и подает документы для получения аккредитации в этом же году и доход компании превышает 1 млн рублей, то доля IT-выручки должна составлять более 30% от всех доходов компании, полученной за этот год (п.п. (в), п. 4 настоящего положения).

Если компания создана в прошлом и более поздних годах от даты подачи документов в реестр Минцифры, то доля доходов от IT деятельности за весь прошлый год должна составлять более 30%.

На сайте компании должна быть размещена информация о деятельности компании

На сайте нужно разместить информацию (п.п. (г), п. 4 настоящего положения):

1. Какие услуги оказывает компания и какие продукты создает.

2. О созданных или созданных и используемых продуктах, которые внесены в реестр отечественного ПО.

Грубо говоря на сайте нужно разместить информацию:

1. Если компания аутсорсит разработку — прямо на сайте об этом написать.

2. Если компания делает продукт — сделать страничку с описанием продукта.

3. Если компания создала аналог 1С и внесла программу в реестр отечественного ПО, то нужно указать эту информацию на сайте. Если программа передавалась заказчику, который затем самостоятельно вносил ПО в реестр, но создавалась программа силами компании, то на сайте также нужно отобразить инфо о внесении ПО в реестр.

По дефолту 1 и 2 пункт выполнен у большинства IT-компаний. На 3 пункт потребуется потратить несколько часов фронтендера для внесения изменений на сайте, если это ранее было не сделано.

Организация дает согласие на раскрытие налоговых данных для Минцифры

Компания отправляет в налоговую согласие на передачу данных, содержащих налоговую тайну, Минцифре (п.п. (д), п. 4, настоящего положения, п.п. 1 п. 1 и п. 2 ст. 102 НК РФ).

Т.е. налоговая сможет передавать налоговые данные Минцифре: выручку, количество сотрудников, зарплату, прибыль, уплаченные налоги и любую другую информацию, которая доступна налоговикам.

Это сделано для того, чтобы Минцифра могла получать от налоговой нужные данные для контроля компаний, которые получили аккредитацию Минцифры.

Ну и просто, чтобы собирать статистику и потом делать красивую инфографику.

Подавать заявление в налоговую нужно в момент подачи документов в Минцфиру для получения аккредитации.

Минцифра выпустила инструкцию по заполнению этого заявления. Если у вас будут вопросы по заполнению, то можете написать мне в личку в телеграм, либо оставить комментарий к статье.

Также важный момент для тех, кто уже получил аккредитацию Минцифры:

Если вы получили аккредитацию Минцифры до 30.09.2022 (до вступления данных поправок), то вам нужно в течение 30 дней отправить заявление на передачу данных в налоговую (до 30.10.2022).

Если вы это не сделаете, то вы можете лишиться аккредитации Минцифры и IT-льгот (п.п. (д) п.4 настоящего положения).

Если компания не выполняет условие по средней зарплате и имеет выручку более 1 млн — способ «крутое ПО»

Компания может получить аккредитацию без выполнения условия по средней зарплате, если будет следовать двум дополнительным условиям:

1. Компания — правообладатель на программу, которая внесена в реестр отечественного ПО.

2. Компания получала доход от продажи прав на программу из реестра за предыдущий год.

Подробнее про процедуру внесения ПО в реестр отечественного ПО можете прочитать в этой статье.

Например, компания создана в 2016 году в Санкт-Петербурге. В 2019 году компания создала аналог SAP — PUSHKA и внесла программу в реестр отечественного ПО. Компания продавала PUSHKA в 2019, 2020, 2021, 2022 году.

В октябре 2022 года компания захотела получить аккредитацию Минцифры по новым правилам и подала заявление.

Средняя зарплата в компании за последний квартал получилась 60 тыс. рублей, вместо необходимых 63 784 рублей (средняя зарплата по РФ за II квартал 2022) или 83 742 рублей (средняя зарплата в Санкт-Петербурге за II квартал 2022). Одно из двух или оба условия не выполнены, значит компания не проходит по критерию средней зарплаты.

Но компания сможет получить аккредитацию Минцифры, т.к. компания имеет права на программу из реестра и получала выручку от продажи прав в прошлом году (2021).

Если компания не выполняет условие по доле доходов от IT — способ «стартап»

Если компания создана за 3 года до подачи заявления на получение аккредитации Минцифры и имеет доход менее 1 млн рублей с момента основания, а также компания включена в реестр стартапов субъекта РФ в котором компания зарегистрирована (при наличии такого реестра), то компания может получить аккредитацию Минцифры без условия 30% IT-выручки (п. 8 настоящего постановления).

Например, стартап «Инстаграм и точка» создан в январе 2021 года. Компания захотела попасть в реестр в октябре 2022. С момента основания компании прошло 22 месяца и общая выручка с января 2021 года составила 50 рублей. Компания сможет получить аккредитацию Минцифры, если она будет соответствовать всем условиям (про них писала выше) без учета условия по доле доходов от IT в 30%.

Также при подаче заявления в Минцифру компания должна предоставить справку из реестра стартапов.

Если реестра не существует, то справка не подается и компания имеет право получить аккредитацию Минцифры без учета пункта с выручкой.

На 05.10.2022 реестры стартапов еще не сформированы, поэтому справка не требуется.

Также на данный момент непонятно, какие будут условия вхождения в реестр стартапов.

Организации с «нечистокровным» основным ОКВЭДом могут получить аккредитацию при условии

Если у компании основной ОКВЭД 58, 60.10, 60.20, 63.91, 73.20.1 (тут расшифровка), то такие компании могут получить аккредитацию Минцифры, если будут выполняться все условия, кроме условия с 30% IT-выручки (п. 10 настоящего положения).

Кто не может получить аккредитацию Минцифры и IT-льготы

1. ИП также не могут получить аккредитацию Минцифры.

2. Компании, которые не соответствуют основным условиям для включения в реестр.

3. Компании в которых РФ, субъект РФ, муниципальное образование имеют долю более 50%, за исключением казенных учреждений и автономных некоммерческих организаций (п. 17, п. 9).

4. Компании, которые являются государственным или муниципальным учреждением/унитарным предприятием, государственной компанией, государственной корпорацией, публично-правовой компанией.

5. Компании из «списка запрещенки»: банки; небанковские кредитные компании; некредитные финансовые организации; страховые компании; компании-операторы, которые занимают существенное положение в сети связи общего пользования (ограничение для крупных телеком-компаний); ОАО из данного списка (ВТБ, ДОМ.РФ, Ростелеком и др).

6. Есть задолженность по налогам, пени, штрафам, страховым взносам, сборам более 3 тыс. рублей.

7. Руководитель организации имеет неснятую или непогашенную судимость.

8. Компания не отправила в налоговую согласие на предоставление данных, содержащих налоговую тайну, Минцифре.

Если по какой-то причине завернут заявку, то компания может снова подать заявку на вступление в реестр. Ограничений нет.

Аккредитация аннулируется в случае

1. Компания сама хочет удалить себя из реестра Минцифры.

2. Компания не соответствует основным требованиям Минцифры.

3. В ЕГРЮЛ внесены сведения о прекращении деятельности компании.

4. Компания имеет государственные корни, либо является компанией из списка запрещенки (выше про это написала).

5. РФ или субъект РФ прямо участвуют в компании и имеют долю более 50%.

6. Компанией предоставлены ложные сведения по основным условиям.

7. Компания не отправила в налоговую согласие на предоставление данных, которые содержат налоговую тайну Минцфире.

Если аккредитация будет аннулирована из-за пункта 7 (компания не отправит в налоговую согласие на передачу данных Минцифре), то подать заявление на новую аккредитацию можно будет только спустя год со дня аннулирования аккредитации.

Если аккредитацию компании аннулируют из-за несоответствия условиям по выручке или средней зарплате, то заявление на аккредитацию можно снова подать, когда компания будет соответствовать данным условиям.

Также последний абзац п.п. (ж) п. 22 настоящего положения сохраняет аккредитацию Минцифры для организаций с госучастием более 50%, которые ранее уже получили аккредитацию Минцифры и использовали льготу по страховым взносам.

Изменения в процедуре подачи заявления на аккредитацию

Заявление и документы подаются также через личный кабинет в госуслугах через аккаунт генерального директора.

Ранее для получения аккредитации не требовались какие-либо документы.

Теперь для получения аккредитации потребуется следующий список документов.

Большую часть информации Минцифра будет получать от государственных структур.

Компании при подаче заявки потребуется предоставить 4 документа (для не стартапа):

1. Справку о доходах компании в разрезе IT доходов (про справку подробно напишу ниже) — в Минцифру.

2. Заявление, подписанное директором, который подтверждает, что выручка от IT деятельности составляет более 30% — в Минцифру.

3. Справку об отсутствии судимости у директора (исполнительного органа компании) — в Минцифру.

4. Согласие на передачу налоговых данных в Минцифру — отправляется в налоговую при подаче заявки в Минцифру.

Для стартапа потребуется предоставить 3 документа — вместо заявления и справки о доходах потребуется предоставить выписку из реестра стартапов.

Если Минцифре не хватит предоставленных данных или часть данных Минцифра не получит от других государственных структур, то министерство может запросить дополнительные документы у компании. На предоставление документов отводится 5 рабочих дней (п. 12 настоящего положения).

Срок получения аккредитации составляет до 15 рабочих дней (до 3 недель) (п. 16 настоящего положения).

Справка в Минцифру о доходах компании в разрезе IT доходов

При подаче заявления для получения аккредитации Минцифры компания должна предоставить документ, подписанный руководителем компании или уполномоченным сотрудником, что более 30% от выручки составляет IT-выручка (п. 6 настоящего положения).

Также нужно предоставить справку о всех доходах, полученных от физических и юридических лиц от IT-деятельности с указанием конкретного вида IT-деятельности. Перечень можно посмотреть в таблице по ссылке. Либо посмотреть в этом указе.

Также справку нужно предоставить, если компания создана в год подачи заявления на получение аккредитации Минцифры и выручка более 1 млн, с расшифровкой доходов за текущий год.

Отчетность

Компаниям ежегодно до 1 июня потребуется предоставлять заявление директора о том, что IT-выручка за предыдущий год более 30%, а также предоставлять справку с разбивкой доходов от физиков и юриков с распределением выручки по видам IT деятельности (п. 26 настоящего положения).

Такое же заявление и справка подаются при получении аккредитации Минцифры по новым правилам.

До 1 июня должны отчитаться все компании.

Например, IT-компания создана в феврале 2023 года и получила аккредитацию в марте 2023 года. Значит до 1 июня 2023 года нужно будет сдать заявление и справку о доходах в Минцифру.

Проверки

Минцифра ежегодно до 1 июля проверяет аккредитованные компании, что они соответствуют всем критериям аккредитации (п. 27 настоящего положения). Если компания за предыдущий квартал использовала льготу по страховым взносам, то проверка не проводится. Т.е. если вы регулярно используете льготу по страховым — проверки не будет.

Минцифра будет проверять данные по выручке за год. Данные по средней зарплате Минцифра будет проверять за 4 квартал. Хотя пункт (б) пункта 4 настоящего положения можно трактовать по разному, условие (средняя зарплата по организации за последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода), написанное в данном пункте, может быть применимо только для организаций, которые собираются подавать заявление. Для компаний, которые проходят проверку на соответствие условиям может быть другой регламент проверки. Например, проверка средней зарплаты за весь год. Здесь остались вопросы.

Минцифра может потребовать любые документы, которые необходимы, чтобы проверить выполнение основных условий для получения аккредитации Минцифры. Отведенный срок на предоставление документов — 5 рабочих дней.

Также Минцифра может делать внеочередные проверки компаний не более 1 раза в год за последний отчетный период (за 1 квартал, за полугодие или за 9 месяцев). Если за последний отчетный период компания применяла пониженные страховые взносы, значит Минцифра не может проводить внеочередную проверку (п. 24 настоящего положения).

Если компания утратила право на применение пониженных страховых взносов в отчетном (расчетном) периоде, то Минцифра проводит проверку на соответствие компании требованиям аккредитации Минцифры с момента их обнаружения.

Минцифра может потребовать любые документы во время проверки, которые потребуются для подтверждения выполнения условий получения аккредитации.

Ответы на запросы Минфиры надо дать в течение 5 рабочих дней, если запрос пришел по ЭДО и в течение 7 рабочих дней, если по бумаге.

Также ежегодно налоговая отправляет информацию в Минцфиру по аккредитованным компаниям, которые применяли льготу по страховым взносам, а также другие финансовые показатели (п. 25 настоящего положения). Если информация будет передаваться ежегодно, то как Минцифра узнает, что компания утратила право на применение страховых взносов в текущем периоде и проведет проверку? Здесь у меня возникли некоторые вопросы на которые я не нашла прямых ответов в настоящем положении.

Здесь я заканчиваю разбор наиболее важных нововведений. Далее расскажу, как бизнесу действовать в новых реалиях.

Если открываете новое ООО под IT

Вы можете получить аккредитацию через способ «стартап» без выполнения условий по выручке и средней зарплате, если на момент подачи заявки выручка компании будет менее 1 млн рублей. Плюс, если до даты подачи заявления на аккредитацию компания существует менее 1 квартала.

Если открыли компанию 1 сентября, то условие по зарплате не выполняется до 30 сентября. После этого считается, что компания существует более 1 квартала — компания сдает отчетность по страховым взносам за III квартал и у Минцифры появляются данные по средней зарплате.

Если открыли компанию 1 октября, то условие по выручке и средней зарплате необязательны до 30 декабря. Если подадите заявление на аккредитацию 9 января (компания прожила 1 квартал), то условие по зарплате необходимо соблюдать.

Если откроете 29 сентября, то у вас будет 2 дня на подачу заявления в Минцифру без соблюдения условия по средней зарплате. Если хотите получить аккредитацию без соблюдения условия по зарплате, то создавайте компанию и подавайте заявление в начале квартала. Либо распланируйте время так, чтобы успеть подготовить все документы пройти процедуру.

Поэтому новые IT-компании смогут устраивать сотрудников на частичный оклад, пользоваться услугами самозанятых, ИП и не слетать с льготы. Но не забывайте про правильную работу с самозанятыми и ИП.

С точки зрения компании процесс получения аккредитации практически не изменился, если процедура вхождения в реестр стартапов будет не усложнена.

Потребуется предоставить 3 документа при подаче заявления:

1. Выписка из реестра стартапов при наличии реестра.

2. Справку об отсутствии судимости у директора.

3. Согласие на передачу налоговых данных Минцифре.

А также предоставить дополнительные документы в случае необходимости. Плюс увеличатся сроки вхождения в реестр до 3 недель. Ранее аккредитацию выдавали практически день в день.

Если же вхождение в реестр стартапов усложнят. Например, обязательным требованием будет продуктовая разработка сервиса/приложения для рынка с низкой конкуренцией или ее отсутствием, то получение аккредитации в качестве стартапа сильно усложнится. Компании, которые занимаются аутсорс разработкой по умолчанию не смогут получить аккредитацию, как стартап.

Если планируете открывать ООО для IT-деятельности в ближайшие несколько месяцев, то лучше поспешить с регистрацией и получением аккредитации, пока не созданы реестры стартапов и процедура получения аккредитации для новых компаний не усложнилась (из-за реестра стартапов).

Если вы действующая компания и хотите получить аккредитацию Минцифры

Если выручка более 1 млн рублей и от даты создания компании до даты подачи заявки на аккредитацию прошло более 3 месяцев, то потребуется идти одной из трех дорог.

Дорога №1 — просто в лоб

Через среднюю зарплату и 30% айтишной выручки.

Удерживать среднюю зарплату в компании на уровне 40-65 тыс. рублей в месяц для IT-компании в целом реально, даже с учетом неполной ставки у программистов. Поэтому сложностей с этими критериями возникнуть не должно.

Если же в компании работает по ТК 3 человека, а код пишут подрядчики: самозанятые и ИП, то для расчета средней зарплаты будут учитываться выплаты по ТК только от 3 человек.

В этом случае компании потребуется 1 квартал поддерживать среднюю зарплату выше, чем в регионе или РФ, а также платить полные страховые взносы с зарплаты. Если компания включена в реестр МСП, то 30% будет уходить с суммы МРОТ (15 279 с 01.06.2022), а остальная часть ~45 тыс. будут облагаться 15% страховыми взносами (при ФОТ в 60 тыс. рублей в месяц).

Это калькулятор налоговой нагрузки по физлицам в котором можно прикинуть расходы.

Процедура подачи заявки описана выше.

Дорога №2 — через «крутое ПО»

Через ПО в реестре отечественного ПО.

Эта процедура позволит обойти условие по средней зарплате.

Однако для выполнения этого условия потребуется внести ПО в реестр отечественного ПО — эта процедура небыстрая (занимает 3-4 месяца), плюс потребуется подготовить приличный объем документов, а некоторые разработать с нуля (обычно это отдельно разработанная техдокументация, адаптированная под Минцифру). Если обратиться за услугами к юристам, то расходы на внесение ПО составят в 70-120 тыс. рублей.

Быстрее, но не факт, что дешевле это будет сделать с учетом выполнения условий по средней зарплате, либо пойти третьей дорогой.

Дорога №3 — reload

Закрыть действующую компанию и открыть новую, чтобы получить аккредитацию без соответствия условиям по выручке и средней зарплате (способ «стартап»).

После получения аккредитации перевести всех сотрудников и контракты в новое юрлицо. Пользоваться льготами.

Есть ли риски для компаний, которые уже аккредитованы в Минцифре и используют IT-льготы?

Если у вас были спорные ситуации по правомерности применения IT-льгот и вы боитесь, что они вскроются из-за передачи данных от налоговой в Минцифру — не волнуйтесь.

За правомерностью применения льгот следит налоговая. Минцифра будет заниматься отслеживанием критериев для получения и сохранения аккредитации Минцифры. В налоговые споры Минцифра лезть не будет.

Если же вы волнуетесь, что ваша компания не проходит по текущим условиям для получения аккредитации Минцифры, например по средней зарплате, то лучше повысить зарплату и выполнить условия, которые нужны для аккредитации (так вы будете соответствовать закону).

Если же, по каким-то причинам вы этого сделать не можете, то нарушение возникает только по факту его обнаружения проверяющими органами. По закону Минцифра не должна проверять компанию, если компания регулярно использует пониженные ставки страховых взносов. Но риск проведения проверки и лишения аккредитации в обход этих правил или по случайному стечению обстоятельств я не исключаю.

Если у вас компания с аккредитацией, но у вас нет оборотов, не платится зарплата и не используется льгота по страховым, то нужно начать платить зарплату и пользоваться льготой по страховым, чтобы сохранить аккредитацию Минцифры, либо выполнить условия получения новой аккредитации.

Это же правило касается новых компаний, которые будут открываться с октября 2022 года. Потребуется сразу начать использовать льготы по страховым взносам и начать платить зарплату, чтобы избежать проверки Минцифры, , либо выполнить условия получения новой аккредитации.

Также необходимо за 2022 получить выручку за IT-деятельность. Если у вас продукт без PMF и у вас не выручки, то заведите ее самостоятельно (можете даже с личной карты перевести 1000 рублей за услуги по разработке). Но она обязательно должна быть айтишной. Это необходимо сделать, чтобы сохранить аккредитацию и пользоваться налоговыми льготами.

Еще раз напомню: компании, которые уже имеют аккредитацию Минцифры должны в обязательном порядке отправить соглашение на передачу налоговых данных от налоговой в Минцифру. Если не сделать это до 30.10.2022, то вы потеряете аккредитацию и IT-льготы.

Спасибо, что дочитали до конца.

Аккредитация IT-компании – что это

Аккредитация IT-компаний – государственная услуга, предоставляемая Минцифрой. Её наличие даёт возможность рассчитывать на государственную помощь, осуществлять деятельность в сфере ИТ.

Преимущества

Аккредитация IT-компании даёт ей несколько преимуществ:

• льготы на ведение бизнеса;
• отсрочка сотрудников от армии;
• возможность упрощённого найма сотрудников;
• страховые взносы;
• приостановку проверок;
• отсрочку от мобилизации;
• льготную ипотеку;
• льготные кредиты.

Как получить аккредитацию IT-компании

Для того, чтобы получить запись в реестре аккредитованных компаний сферы IT, организация должна подходить под установленные законодательством требования и подать соответствующее заявление в Минцифры.

Кто может получить

Чтобы получить аккредитацию айти компании с нуля, она должна соответствовать следующим требованиям:

• средние зарплаты сотрудников выше средней по РФ или региону, где компания зарегистрирована;
• доход от ИТ-деятельности выше 30%;
• компания размещает на официальном сайте информацию об осуществлении IT-деятельности;
• основной вид экономической деятельности – любой из видов, который содержится в перечне видов в Приложении №1 Постановления №1729.

Организации могут самостоятельно получить государственную аккредитацию в упрощённом порядке. В этом случае требования к IT компании следующие:

1. общий доход выше 1 млн. руб.;
2. организация – правообладатель ПО, которое включено в реестр российского ПО;
3. компания получает доход от ПО, указанного во 2 пункте.

Также есть аккредитация ИТ-компаний – стартапов, которые существуют менее 3 лет с момента создания и до подачи заявления. Организации могут не подтверждать 30%-ый доход, полученный в результате деятельности в сфере ИТ, если они:

• имеют доход выше 1 млн. руб. с момента создания;
• зарегистрированы в региональном реестре стартапов.

Таблица ОКВЭД

Открыть ИТ компанию можно только в том случае, если она имеет код из списка ОКВЭД:

Как составить и подать заявление

Порядок аккредитации подразумевает процедуру подачи документов на Госуслугах. Среди них:

• заявление на получение аккредитации с подписью гендиректора;
• справка о доходах в разрезе видов деятельности;
• справка об отсутствии судимости руководителя;
• выписка из реестров стартапа для компаний, которые зарегистрированы в Москве;
• согласие на предоставление информации, которая составляет налоговую тайну.

Министерство может запросить дополнительные сведения, которые понадобятся для проверки некоторых условий. Компании предоставляют их в течение 5 дней.

Дальнейшие действия

После подачи документов организация должна подождать до 30 рабочих дней, в течение которых Минцифры проверит компанию на соответствие требований. Если в компании прошли аккредитацию, то у Министерства цифрового развития есть ещё 15 дней на внесение записи в реестр аккредитованных компаний.

Возможные проблемы и причины отказов

ИТ-компаниям уже может быть отказано в предоставлении аккредитации в следующих случаях:

• не соответствуют критериям, которые указаны в Положении;
• прямое или государственное участие в компании более 50%;
• организация – государственный орган, ГУП, государственная компания, корпорация, муниципальное учреждение;
• организация – кредитная, некредитная, страхования компания или оператор связи;
• имеется неснятая или непогашенная судимость;
• не предоставлено согласие на раскрытие налоговой тайны;
• компания находится в перечне №91-р от 23.01.2003г.;
• налоговая задолженность более 3 000 руб.

Какие льготы положены IT-компаниям

После прохождения процедуры аккредитации компании могут рассчитывать на различные льготы от государства. Среди них:

• налоговые;
• неналоговые.

Компании могут рассчитывать на получение следующих льгот:

• сниженный налог на прибыль;
• сниженные ставки по взносам;
• освобождение от НДС;
• гранты на разработку и развитие ИТ-продуктов;
• сниженная ставка для компаний, работающих на УСН, до 1%;
• возврат НДФЛ в размере 13%;
• льготные кредиты до 3%;
• упрощённая процедура найма иностранных работников;
• социальные гарантии для профильных специалистов;
• мораторий на плановые проверки.

Для получения льготы компания должна соответствовать условиям:

• проводить деятельность в области разработки и сопровождения ПО;
• иметь среднесписочную численность сотрудников более 7 человек;
• иметь долю дохода в сфере IT более 90%;
• иметь государственную аккредитацию.

После получения государственных льгот компанию периодически будет проверять налоговая, запрашивая нужную информацию для подтверждения льгот. 

Аннулирование аккредитации IT-компании

У аккредитованных IT-компаний есть возможность аннулировать аккредитацию в нескольких случаях:

• добровольный отказ;
• внесение в ЕГРЮЛ сведений, подтверждающих прекращение деятельности;
• установление несоответствия фактической и осуществляемой деятельности.

Добровольно отказаться от аккредитации можно путём подачи электронного заявления через Единый портал.

Частичная мобилизация сотрудника из аккредитованной IT-компании

Частичная мобилизация не распространяется на сотрудников аккредитованных компаний, если человек одновременно подходит под критерии:

• работает в компании, которая имеет государственную аккредитацию в Минцифры;
• исполняет «критически важную функцию»;
• имеет высшее образование по любой из 195 специальностей, утверждённых Министерством цифрового развития.

Итоговое решение по отсрочке остаётся на Министерстве обороны РФ. Поэтому могут быть исключения, когда сотрудник попадает под призыв даже при соответствии всем критериям.

Сотрудники ИТ-компаний подают заявление на отсрочку через портал государственных услуг. Воспользоваться Госуслугами могут только работники, находящиеся на территории России. Работодатель должен предоставить форму-подтверждение с данными о компании, работнике и работодателе. Эта информация прикрепляется к заявлению сотрудника. Форму подписывает гендиректор с помощью ЭЦП.

Часто задаваемые вопросы

Какой срок предоставления аккредитации?

Аккредитация предоставляется бессрочно.

Может ли ИП получить аккредитацию?

Аккредитацию ИП не предоставляют.

Нужно ли проходить переаккредитацию компаниям по новым требованиям?

Аккредитированные ранее организации должны пройти эту процедуру по новым требованиям.

Подведём итоги

Чтобы стать IT компанией с аккредитацией от Минцифры, нужно подходить под установленные министерством требования. Эта услуга разрешает организациям вести деятельность в сфере ИТ, получать льготы от государства. Также:

• компании должны подходить под нужный вид ОКВЭД;
• организацией подаётся заявление и сопутствующие документы;
• срок рассмотрения заявки и внесения в реестр – 30 и 15 дней соответственно;
• Министерство может отказать в аккредитации;
• компании могут получить налоговые и неналоговые льготы;
• организации могут аннулировать аккредитацию;
• при соблюдении некоторых условий сотрудники ИТ-компаний могут получить отсрочку от частичной мобилизации.

Сфера информационных технологий с каждым годом становится все популярнее. Особый спрос айти-бизнес приобрел после введения государством выгодных льгот. Но для того, чтобы не платить налог на прибыль, применять пониженные тарифы страховых взносов, предоставлять бонусы своим сотрудникам в виде льготной ипотеки и отсрочки от службы, надо пройти аккредитацию. В 2022 году порядок ее прохождения изменился: требования к юр. лицам стали жестче, зато льготы — выгоднее. Расскажем главное об аккредитации: кому она доступна, в чем ее плюсы, как пройти эту процедуру и что изменилось после поправок в законодательстве.

1. Что такое аккредитация от Минцифры России

Аккредитацией называется процедура подтверждения соответствия компании неким стандартам в определенной отрасли. Проводится аккредитация в тех сферах, услуги в которых настолько сложны, что потребители сами не смогут разобраться в их профессионализме. А проверка деятельности компании уполномоченным органом дает определенные гарантии на качество услуг и работ.

Айти-сферу простой не назовешь, к тому же в современное время она стремительно развивается. Поэтому для компаний, действующих в этой области, аккредитация предусмотрена. Обратите внимание, что ИП, коды ОКВЭД которых указывают на айти, к аккредитации не допускаются! Только юридические лица. Причем не все. В следующем пункте мы рассмотрим требования к самим ИТ-компаниям для допуска к аккредитации.

Проводит эту процедуру для IT-организаций Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций России (оно же Минцифры). Если проверка пройдена успешно, компанию вносят в реестр аккредитованных и ей становятся доступны льготы. А из-за чего могут отказать — читайте в последнем пункте.

2. Требования к ИТ-компании для получения аккредитации

• Доход именно от ИТ-деятельности должен быть минимум 30%. Причем компания должна вести раздельный учет, чтобы это условие можно было проверить. Это условие не надо соблюдать стартапам возрастом менее трех лет с доходом за все время работы до 1 млн руб.
• Среди кодов ОКВЭД компании должны быть: 62.01, 62.02, 62.02.1, 62.02.4, 62.03.13, 62.09, 63.11.1. При этом:
• Либо один из этих кодов — основной,
• Либо эти коды в группе дополнительных, но тогда основным должен быть один из тех кодов ОКВЭД, что указаны в Приложении 1 к этому Постановлению Правительства РФ.
• Работники должны получать заработную плату не ниже средней по региону или по стране. Это условие не нужно соблюдать ИТ-компаниям с доходом больше 1 млн. рублей, чьи продукты есть в реестре отечественного ПО.
• На официальном сайте компании должна быть информация о том, что она действует в ИТ-пространстве.
• Айти-компания должна дать согласие на раскрытие налоговой тайны.
• У директора не должно быть неснятой или непогашенной судимости.

Как Минцифры России проверит соблюдение этих требований? Некоторые данные претендент на аккредитацию предоставит сам, а некоторые министерство запросит у налоговой — ведомства взаимодействует между собой.

3. Чем выгодна аккредитация

Льготы — главная причина прохождения аккредитации IT-компанией. Однако только лишь вхождение в реестр аккредитованных не дает организации возможность применять все льготы. Почти по каждому послаблению есть дополнительные условия или исключения.

3.1. Льготы для ИТ-компании

• Ставка по налогу на прибыль 0% до конца 2024 года. Эта льгота доступна только тем аккредитованным компаниям, чья выручка от айти минимум 70%!
• Страховые взносы за штат понижены: 6% на обязательное пенсионное страхование, 1,5% на больничные и декретные, 0,1% на обязательное медицинское страхование. Доступна льгота при том же дополнительном условии по доходу, что и налоговая льгота.Специалистов из иностранных государств можно принимать на работу без патента или специального разрешения. Эта льгота не распространяется на компании-резиденты технико-внедренческих ОЭЗ.
• Кредит на бизнес-цели выдается по ставке до 3%, если компания в период действия кредитного договора сохранит 85% рабочих мест, а зарплаты сотрудников будут ежегодно индексироваться.
• Для аккредитованного юр. лица действует мораторий на проверки: плановых неналоговых не будет до конца 2024 года, а выездных налоговых — до 03.03.2025 г.

3.2. Льготы для сотрудников ИТ-компании

• Ипотека по льготной ставке на новое жилье до 5%. Для получения такого кредита сотрудник должен соответствовать большому количеству условий, ознакомиться со всеми можно в нашей статье про льготы для штата. Так, ипотека выдается только в рублях заемщику с российским гражданством в возрасте от 18 — до 50 лет, который сможет внести первоначальный взнос от 15%. Есть зависимость одобрения кредита от региона работы, суммы зарплаты и т.д.
• Отсрочка от службы в армии для айтишников до 27 лет. Если стаж работы в айти-сфере больше года, специалист должен иметь высшее образование из установленного перечня и минимум 11 месяцев в течение года до призыва в армию работать в аккредитованной компании. Если айтишник имеет стаж меньше года, он должен иметь высшее образование из того же списка, а трудовой договор с ним должен быть заключен в течение года после окончания учебы в институте.
• Отсрочка от мобилизации доступна официально трудоустроенным сотрудникам, которые имеют высшее образование по специальности из этого перечня Минцифры РФ.

4. Порядок прохождения аккредитации

Шаг 1 — подача согласия на раскрытие налоговой тайны

Это первое действие, которое должна сделать компания, желающая пройти аккредитацию. Согласие направляется через ЛК налогоплательщика юридического лица на портале ФНС. Вот инструкция, которая объясняет, как это сделать.

Шаг 2 — направление документов в Минцифры

С 11 октября 2022 года на Госуслугах начал работать обновленный сервис для аккредитации IT-компаний. Документы можно подать в Минцифры только через Госуслуги в электронном виде:

• Войдите на Госуслуги на профиль компании и перейдите на форму для аккредитации.
• Проверьте информацию о юр. лице и директоре, которая “подтянется” из личного кабинета. При необходимости внесите недостающие данные.
• Укажите адрес сайта вашей ИТ-компании.
• Приложите справки:
  • Об отсутствии судимости директора,
  • О доходах в ИТ-отрасли,
  • О согласии на раскрытие налоговой тайны.
• Отправьте сформированное заявление, подписав электронной подписью. ЭП нужна усиленная квалифицированная или простая (тогда директор должен лично получить ее ключ в удостоверяющем центре).

Шаг 3 — получите результат

Срок рассмотрения документов — 15 дней. Если компанию внесли в реестр аккредитованных, то Минцифры пришлет заявителю выписку из реестра на сайте Госуслуг. А почему может прийти отказ, мы рассказываем в следующем пункте.
Также проверить, есть ли компания в списке аккредитованных, можно по этой ссылке на портале Госуслуг. Для этого надо внести ИНН или наименование.

Важно: Аккредитация бессрочна. Госпошлина не платится.

5. Почему ИТ-компании могут отказать

Министерство цифрового развития, связи и массовой коммуникации дало разъяснения насчет того, почему ИТ-компания может получить отказ в прохождении аккредитации:

• Организация не соответствует всем нужным требованиям (их мы рассмотрели в пункте 2 статьи);
• В айти-компании есть прямое и (или) косвенное участие государства на 50% или более;
• Претендентом на аккредитацию является гос. орган, ГУП (МУП), госкомпания, госкорпорация, публично-правовая компания;
• Заявителем является кредитная или некредитная организация, страховая компания, оператор связи, занимающие существенное положение в сети связи общего пользования;
• Юр. лицо содержится в перечне из распоряжения Правительства РФ. Речь о компаниях, в которых государство — акционер и имеет право на выбор руководства организации;
• ИТ-компания имеет задолженность перед налоговой службой более 3 000 рублей.

Этот материал был обновлен 12.10.2022.

1 октября 2022 года вступил в силу новый порядок получения аккредитации ИТ-компаний.

Получать ее необязательно, но с аккредитацией предприятия могут претендовать на налоговые и другие льготы. Аккредитацию дают бесплатно: не нужна даже госпошлина за подачу заявления.

До 1 августа 2022 года, когда Минцифры приостановило аккредитацию по старым правилам, для ее получения ИТ-компании достаточно было профильного кода ОКВЭД в качестве основного. Ведомство решило изменить порядок, «чтобы избегать недобросовестного применения льгот». С 11 октября прием заявок возобновили.

Кто может получить аккредитацию

Обязательных условий для получения аккредитации четыре: профильные коды ОКВЭД, минимум 30% доли выручки от ИТ-услуг, информация об ИТ на сайте и раскрытие налоговой тайны.

Получить аккредитацию может только компания, ИП это недоступно. Глава Минцифры Максут Шадаев заявил, что крупные компании для получения аккредитации могут выделить профильные подразделения в дочернюю ИТ-компанию — это не будет расцениваться как дробление бизнеса. Главное, чтобы новая компания не возникла в ходе реорганизации, иначе она не сможет получить налоговые льготы.

У компании в ЕГРЮЛ должен быть указан профильный код ОКВЭД. До нововведений таких кодов было 7, теперь их 31.

Еще одно общее условие получения аккредитации — доля выручки от ИТ-услуг должна быть минимум 30% от общей по итогам последнего года. Перечень видов деятельности, относящихся к ИТ-услугам, Минцифры опубликовало в отдельном приказе — он отличается от профильных кодов ОКВЭД. В него входят, например, создание и обучение нейросетей, услуги в сфере кибербезопасности, прием электронных платежей и так далее — всего 36 видов деятельности.

Если компании меньше года, а доход за это время превышает 1 000 000 Р, то учитывается вся выручка с момента регистрации. Это новое требование: раньше доля выручки учитывалась только при получении налоговых льгот.

На официальном сайте компании должно быть указано, в каких направлениях в сфере ИТ работает организация и внесены ли ее продукты в единый реестр российских программ.

Помимо обязательных, есть дополнительные условия для получения аккредитации, которые делятся на три варианта. ИТ-компания должна соответствовать условиям хотя бы одного из них. Организация может сама выбрать удобный для себя вариант: первый подходит для компаний с высокими зарплатами, второй — для тех, кто разрабатывает ПО из реестра Минцифры, третий — для стартапов.

В первом варианте кроме обязательных требований есть одно условие: средняя зарплата сотрудников компании за последние три месяца должна быть не ниже средней по стране или региону.

Средняя зарплата в организации определяется так: сумма всех выплат и других вознаграждений делится на количество сотрудников — и так за каждый из последних трех месяцев. Среднюю зарплату Минцифры будет сравнивать со средней по стране или региону, в котором зарегистрирована компания, по данным Росстата.

Во втором варианте дополнительные условия такие:

1. Доход компании за 2021 год должен превышать 1 000 000 Р. А если она создана в 2022 году, то за месяцы этого года.
2. Компания должна быть правообладателем ПО, включенного в реестр российских программ Минцифры, и получать доход от его продаж.

Аккредитацию могут получить и ИТ-стартапы без выручки или с небольшой выручкой. Вот все условия:

1. Средняя зарплата сотрудников не ниже средней по стране или региону.
2. Компания создана менее чем за три года до подачи заявления.
3. Доход стартапа с момента создания ниже 1 000 000 Р.
4. В ЕГРЮЛ указан профильный код ОКВЭД.
5. На сайте указано, чем именно компания занимается в ИТ-сфере.

Если в регионе, в котором зарегистрирована компания, нет реестра стартапов, то достаточно соответствовать условиям выше. Если реестр есть — нужно в нем зарегистрироваться. И тогда выручка стартапа от ИТ должна быть не менее 30%.

Аккредитацию также могут получить бюджетные и автономные учреждения в сфере ИТ. Условия такие:

1. Основной код ОКВЭД — из списка профильных.
2. Среднемесячная зарплата не ниже средней по стране или региону.
3. На официальном сайте есть информация о деятельности в сфере ИТ.
4. Выручка от ИТ превышает 30% от общей.

Казенные учреждения и автономные некоммерческие организации, созданные государством, тоже могут получить аккредитацию, если они соответствуют первым трем требованиям. Вместо последнего пункта такой: расходы на деятельность в сфере ИТ должны превышать 30% от всех затрат.

Как подать заявление

Подать заявление можно в личном кабинете на госуслугах. Для этого нужно открыть форму для аккредитации от лица компании.

Ее может заполнить руководитель компании или другой человек с доверенностью, которую тоже нужно прикрепить к заявлению. Руководитель должен подписать заявление усиленной квалифицированной электронной подписью.

Информация о предприятии и руководителе подтянется из личного кабинета автоматически — ее нужно проверить и заполнить недостающие строки, например указать сайт компании.

К заявлению нужно приложить:

1. Справку об отсутствии судимости руководителя.
2. Справку о доходах, а для казенных учреждений и автономных некоммерческих организаций — справку о расходах.
3. Подписанное руководителем или уполномоченным лицом заявление о том, что доходы в сфере ИТ превышают 30% общего дохода компании.

Справка о доходах должна содержать общую сумму и расшифровку каждого конкретного дохода за ИТ-услуги от юрлиц и физлиц. Для каждой услуги нужно указать код ОКВЭД из списка профильных. Стартапы, зарегистрированные в московском реестре, должны предоставить выписку из него.

Кроме того, Минцифры может запросить у компании дополнительные сведения. После подачи заявления в министерстве проведут проверку — запросят в налоговой необходимые данные. Если ведомство выдаст аккредитацию, то внесет компанию в реестр аккредитованных организаций и пришлет уведомление в личный кабинет на госуслугах. Об отказе уведомят тоже на госуслугах.

Вся проверка займет 15 рабочих дней со дня подачи заявления. Этот срок может затянуться, если Минцифры запросит у компании дополнительную информацию.

Что делать тем, кто уже аккредитован

Подавать новое заявление не нужно, но в течение месяца с момента утверждения новых правил, то есть до 31 октября, нужно направить в налоговую согласие на раскрытие сведений, составляющих налоговую тайну. Иначе аккредитацию аннулируют, и новое заявление на ее получение можно будет подать только через год.

Начиная с 2023 года Минцифры ежегодно до 1 июля будет проводить плановые проверки аккредитованных компаний. По запросу министерства нужно будет предоставлять справку о доходах от деятельности в сфере ИТ. Компании, которые уже применяют пониженные тарифы взносов для ИТ, проверять не будут.

Когда аккредитацию могут аннулировать или отказать в ней

Получить отказ в аккредитации могут:

1. Те, кто не соответствует указанным требованиям.
2. Компании, не предоставившие согласие на раскрытие налоговой тайны.
3. Организации, более чем 50% которых прямо или косвенно принадлежат государству или муниципальному образованию, за исключением казенных, бюджетных, автономных учреждений и АНО.
4. Госорганы, ГУП, МУП, госкомпании, госкорпорации, публично-правовые компании.
5. Банки, кредитные и некредитные финансовые организации, страховые компании, операторы связи.
6. Компании, у руководителей которых есть неснятая или непогашенная судимость.
7. ОАО из перечня правительства от 23.01.2003 № 91-р, например «Аэрофлот», «Алроса», «Газпром» и так далее.
8. Компании с налоговой задолженностью более 3000 Р.

Компании могут подать заявление заново после того, как устранят причины отказа, либо обжаловать отказ.

Уже аккредитованные организации с любым косвенным госучастием смогут остаться в реестре. Но прямое участие будет учитываться: к моменту ежегодной проверки 1 июля доля прямого госучастия должна быть меньше 50%.

Раз в год Минцифры может провести внеплановую проверку уже аккредитованной компании. Для этого ведомство направит запросы в другие органы и запросит справку о доходах у компании, чтобы убедиться, что она все еще соответствует требованиям. Проверять будут данные за последние три месяца.

Также аннулировать аккредитацию могут, если компания:

1. Сама подаст заявление об отказе от аккредитации.
2. Закроется, и информация об этом появится в ЕГРЮЛ.
3. Даст заведомо ложные сведения. В этом случае компания и должностные лица будут нести ответственность.
4. Не даст согласие на раскрытие налоговой тайны.

Отказаться от аккредитации можно в электронной форме на госуслугах. После этого заново подать заявление можно через шесть месяцев со дня аннулирования.

Какие льготы положены аккредитованным ИТ-компаниям

Аккредитация обязательна для получения льгот, но есть и дополнительное условие: доля профильной выручки — не менее 70% от общего объема доходов.

Аккредитованная ИТ-компания может получить льготные кредиты по ставке не более 3%, если на период действия кредитного договора сохранит не менее 85% рабочих мест и будет ежегодно индексировать зарплаты сотрудников.

Аккредитация также дает:

1. Упрощенный наем иностранных специалистов из визовых стран, то есть получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы не нужно. Кроме того, иностранные специалисты в сфере ИТ могут трудоустроиться в аккредитованную компанию без патента или разрешения на работу.
2. Льготы для сотрудников, например отсрочку от армии и мобилизации и ипотеку по ставке 5%.

После внесения в список аккредитованных ИТ-компаний на госуслугах можно заказать выписку из реестра — это могут сделать только юридические лица. Кроме того, в сервисе можно и без выписки проверить, есть ли у ИТ-компании аккредитация: для этого надо ввести ИНН или название компании. Эта услуга доступна всем. Так сотрудники ИТ-компаний смогут понять, есть ли у них право на льготы — отсрочку от мобилизации или ИТ-ипотеку.

В 2022 году тема аккредитации для ИТ-компаний стала очень актуальной. Дело в том, что в середине года были внесены изменения в порядок прохождения аккредитации. Теперь условия для ее получения строже, а льготы выгоднее. Так, послабления распространяются не только на налоги и взносы айти-компаний, но и на ипотеку и отсрочку от службы для сотрудников. В этой статье мы расскажем подробнее о всех льготах, пошагово рассмотрим порядок получения аккредитации (какие документы куда направлять), а также разберемся, что делать уже аккредитованным юр. лицам.

1. Понятие аккредитации и льготы для ИТ-сферы

Аккредитацией называют процедуру официального подтверждения соответствия качества услуг компании определенным стандартам. Она нужна не всем компаниям. Обычно аккредитацию проходят юр. лица, услуги которых настолько сложны и профессиональны, что оценить их качество потребитель сам не сможет.

Именно такая ситуация с ИТ-отраслью. Аккредитация для компаний, работающих в сфере информационных технологий, — дело добровольное. Но если юр. лицо соответствует требованиям для прохождения этой процедуры (рассмотрим их в пункте 2.1 статьи), то нет причин отказываться от аккредитации или игнорировать ее. Ведь включение айти-компании в реестр аккредитованных дает существенные преимущества. Обратите внимание, что аккредитация доступна только для компаний, ИП не могут ее пройти.

Льготы для IT-компании

• Налоговые: до конца 2024 года будет действовать сниженная ставка по налогу на прибыль. Теперь она составляет 0%!
• По страховым взносам: всего нужно будет перечислять за сотрудников в фонды 7,6% от зарплат.
• По кредитам для целей юр. лица: ставка не превысит 3%, если в срок действия кредитного договора компания будет ежегодно повышать зарплаты сотрудникам и сохранит от 85% штата.
• По найму специалистов-иностранцев: не нужны патент или разрешение. Но это не распространяется на юр. лица, являющиеся резидентами технико-внедренческих ОЭЗ.
• На мораторий по проверкам: плановых неналоговых не будет до конца 2024 года, а выездных налоговых — до 03.03.2025 г.

Важно: Льготы по налогам и взносам можно получить, только если доход от айти у аккредитованной компании минимум 70%. ФНС проверяет этот момент в декларации от юр. лица.

Льготы для сотрудников IT-компании

• Они могут взять ипотеку с кредитной ставкой до 5%. Нужно, чтобы соблюдался ряд условий: жильё должно быть новым, не допускается одновременное применение других льгот, нужен первоначальный взнос от 15%, сотруднику должно быть от 18 — до 50 лет и др.
• Айтишники в возрасте до 27 лет получают отсрочку от службы в армии, если имеют высшее образование из специального перечня.
• Айтишники, окончившие вуз по специальности или направлению из этого списка, могут рассчитывать на освобождение от призыва на мобилизацию.

2. Как IT-компании пройти аккредитацию

Чтобы войти в реестр аккредитованных компаний и пользоваться льготами, юр. лицу недостаточно работать в айти-сфере. Должно соблюдаться сразу несколько требований. Если все пункты соответствуют — можно переходить к аккредитации. Она проводится удаленно, документы можно подать в Минцифры РФ только в электронном виде через Госуслуги.

2.1 Требования для ИТ-компаний

Проводит аккредитацию Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации (Минцифры). Всю главную информацию по новому порядку аккредитации можно получить именно от этого ведомства.

Так, по новым правилам, для включения в реестр аккредитованных, IT-компания должна соответствовать таким условиям:

• Выручка от ИТ-деятельности — от 30%. Нужно вести раздельный учет. Это условие не касается стартапов, существующих менее трех лет и имеющих доход за все время работы до 1 млн руб.
• Среди кодов ОКВЭД организации в ЕГРЮЛ должны быть: 62.01, 62.02, 62.02.1, 62.02.4, 62.03.13, 62.09, 63.11.1. Как их указывать:
• Либо один из них должен быть основным видом деятельности,
• Либо один или несколько должны состоять в группе дополнительных, но тогда основным может быть только один из тех кодов ОКВЭД, что указаны в Приложении 1 к этому Постановлению Правительства РФ. Там всего 31 вид деятельности, включая названные.
• Труд работников оплачивается минимум средними зарплатами по региону или по стране. На это условие не надо обращать внимание тем ИТ-компаниям, чья выручка больше 1 млн рублей, а продукты есть в реестре отечественного ПО.
• Организация ведёт свой сайт, на котором указывает, что работает в сфере информационных технологий.
• Директор айти-компании дал согласие на раскрытие налоговой тайны.

Помимо этого, директор не должен иметь судимости неснятой или непогашеной, участие государства в ООО не должно быть более 50%, компания не должна содержаться в этом распоряжении Правительства РФ, не должна иметь задолженности перед ФНС выше 3000 руб, не должна быть открыта в результате реорганизации после 1 июля 2022 г.

О том, что эти требования соблюдены, министерство узнает и от самой ИТ-компании, предоставившей нужные справки, и от налоговой — ведомства взаимодействуют и обмениваются информацией.

2.2 Инструкция по получению аккредитации

Если ваша компания соответствует условиям из предыдущего пункта (должны соблюдаться все единовременно), то следуйте этим шагам для прохождения аккредитации:

• Подайте в налоговую службу документ-согласие на раскрытие налоговой тайны. Как это сделать, описано в данной инструкции.
• Войдите через профиль своей айти-компании на Госуслуги. Откройте форму аккредитации и проверьте информацию о юр. лице и руководителе. Если что-то не так — исправьте.

Затем внесите адрес сайта вашего ООО в интернете.

Прикрепите такие справки:

• О том, что у директора нет судимости,
• О доходах от деятельности в айти-сфере (это не нужно стартапам возрастом менее 3 лет),
• О согласии на раскрытие налоговой тайны (то самое, которое заранее передается в ФНС).

Отправьте сформированное заявление со справками, подписав ЭП.

• Через 15 дней максимум получите результат обращения в Минцифры. Если компания прошла аккредитацию, ее внесут в соответствующий реестр, о чем заявитель получит выписку на Госуслугах. Аккредитация бессрочна.

Имейте в виду: Прохождение аккредитации — бесплатно. Госпошлина не платится.

3. Что делать уже аккредитованным компаниям

Сведения по новому порядку аккредитации 2022 г. новые, поэтому Минцифры регулярно публикует свежие разъяснения. Вот, что известно на сегодня о переаккредитации уже аккредитованной ИТ-компании:

• Если компания получила аккредитацию до 1 июля 2022 г. и пользовалась льготами в первом и втором отчетных кварталах 2022 г., то они сохраняются до конца 2022 г. Но льготы исчезнут, если до конца года аккредитация будет отозвана или выручка от айти станет меньше 70%. ИТ-компания в результате обязана будет доплатить и налоги, и взносы.
• Если компания аккредитовалась после 01.07.2022 г., то может пользоваться льготами по взносам во втором полугодии 2022 г. А с начала 2023 г. нужно будет соблюдать требования по доходности в ИТ-сфере от 70% вплоть до конца 2023 г.
• Переаккредитация будет проводиться ежегодно до 1 июля. Это не коснется ИТ-компаний, которые по итогам предшествующего проверке квартала пользовались льготами по взносам (пп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ). Их переаккредитуют автоматически. Это указано в пункте 27 Постановления Правительства РФ.
• ИТ-компания в любом случае (то есть подлежит она проверке или нет) должна соблюдать требования пунктов 4-9 и 22 вышеуказанного Постановления.
• Для переаккредитации ИТ-компания должна получать доход. Если выручки в течение календарного года нет, а компания старше 3 лет, то проверка будет не пройдена.
• От Минцифры есть сведения, что у компаний, которые прошли аккредитацию до начала действия Постановления Правительства от 30.09.2022 г. № 1729, при проверке не будут смотреть соответствие кодов ОКВЭД новым правилам. Однако в данном Постановлении об этом не написано. Добавить коды ОКВЭД из айти-перечня онлайн можно через наш сервис.
• Информацию о среднем заработке штата будут запрашивать у ФНС в рамках межведомственного взаимодействия.