Предприниматель открывает собственный бизнес он берет в аренду помещение площадью 100

ATC= = AFC+AVC

Рис.10 – График постоянных, переменных и общих издержек

1. Предельные издержки (МС) — это прирост общих издержек, связанный с выпуском дополнительной единицы продукции.

MC=

Рис. 11 – График средних и предельных издержек
Закон убывающей отдачи: непрерывное увеличение использования одного ресурса в сочетании с неизменным количеством других ресурсов на определенном этапе приводит к прекращению роста отдачи от него, а затем и к ее сокращению.Долгосрочный период–период времени, в течение которого фирма может изменить количество всех используемых ресурсов, включая и производственные мощности. В долгосрочном периоде все издержки являются переменными.

Рис. 12 – График средних издержек в долгосрочном периоде
Динамика долгосрочных средних издержек отражает различные эффекты от изменения масштабов производства. Различают:

1. Положительный эффект масштаба — по мере роста размеров предприятия долгосрочные средние издержки производства снижаются, что связано с преимуществами крупного предприятия по сравнению с малыми.

2. Отрицательный эффект масштаба — расширение фирмы в определенный момент может привести к росту издержек производства единицы продукции.

3.Постоянная отдача от роста масштабов производства — возникает когда средние общие издержки остаются неизменными, т.е. положительный эффект масштаба уже не действует, а отрицательный – еще не вступил в силу.

Минимально эффективный размер предприятия — это наименьший объем производства, при котором фирма может минимизировать долгосрочные средние издержки.Правила определения оптимального объема производства, максимизирующего прибыль фирмы:

1. Прибыль фирмы максимальна при таком объеме производства, при котором максимальна разница между валовым доходом и валовыми издержками.

Pr= ТR- ТС ->max

1. Прибыль фирмы максимальна при таком объеме производства, при котором предельный доход равен предельным издержкам.

МR = МС
Вопросы семинарского занятия:

1. Внутренние и внешние издержки. Виды прибыли.
2. Показатели издержек производства в краткосрочном периоде. Закон убывающей отдачи.
3. Издержки производства в долгосрочном периоде. Эффекты масштаба.

Задачи:

Пример решения задачи:
Издержки фирмы представлены в виде функции:

TC = 100 + 4Q + 0,25Q²

1. Определить функции: постоянных издержек (FC), переменных издержек (VC), предельных издержек (MC), средних общих издержек (AC), средних постоянных издержек (AFC), средних переменных издержек (AVC).
2. Найти Q, при котором средние общие издержки будут минимальны, и определить их величину.

Решение:

1. FC = 100

VC = 4 + 0,25Q²

MC = 4 + 0,5Q

AC = + 4 + 0,25Q

AFC=

AVC = 4 + 0,25Q

1. MC = AC_min 4 + 0,5 Q = + 4 + 0,25QQ = 20 AC_min= 14

Ответ: Q = 20, AC_min= 14.
Задача 1.

Заполните таблицу. Определите оптимальный объем производства с точки зрения производителя, учитывая анализ издержек производства в краткосрочном периоде. Постройте графики всех видов издержек и покажите точку оптимального выбора производителя.
Таблица 6-Показатели издержек производства

Задача 2.

Издержки фирмы представлены в виде функции: ТС = 162 + 5Q + 2 Q².

Определите FC, VC, TC, AFC, AVC, ATC, MC при объеме производства 6 единиц. Рассчитайте величину минимальных средних издержек.

Промежуточный ответ: оптимальный объем производства 9 единиц.
Задача 3.

Общие издержки представлены в виде функции: ТС = 49 + 10Q + Q².Определите величину минимальных средних издержек.

Ответ: АС_min=24.
Задача 4.

Предприниматель открывает собственный бизнес. Он берет в аренду помещение площадью 100 квадратных метров сроком на один год. Арендная ставка одного метра 500 рублей в месяц. На приобретение оборудования в собственность он израсходовал 200 тысяч рублей, сняв их со счета в банке. Процент по депозиту составлял 8 % годовых. На материалы и зарплату рабочим он тратит 60 тысяч рублей в месяц. До этого он работал менеджером по найму и зарабатывал по 30 тысяч рублей в месяц. Годовая выручка составила 2 млн. рублей.

Определить: внешние издержки, внутренние издержки, нормальную прибыль, бухгалтерскую прибыль, экономическую прибыль.

Ответ: экономическая прибыль = 304 тыс. рублей.
Задача 5.

Экономические издержки предприятия составляют 80% от общей выручки. Как изменилась экономическая прибыль, если затраты удалось уменьшить в 2 раза, а рыночная цена товара осталась прежней?

Ответ: увеличилась в три раза.
Задача 6.

Постоянные издержки фирмы равны 400 ден. ед. Количество выпускаемой продукции — 50 штук. Определить средние переменные издержки, если общие издержки равны 1400 ден. ед.

Ответ: 20.
Задача 7.

Вычислите экономическую прибыль фирмы, если внутренние издержки равны 20 тыс. рублей; внешние издержки равны 30 тысяч рублей, а общая выручка по итогам отчетного периода составила 60 тысяч рублей.

Ответ: 10 тыс. руб.

Тема 6. Типы рыночных структур. Конкуренция и монополия
Основные теоретические положения:

Конкуренция – экономическое соперничество между однотипными хозяйствующими субъектами за доступ к редким благам.

Виды конкуренции:

1. Ценовая конкуренция – борьба за потребителя путем установления наиболее привлекательных цен.
2. Неценовая конкуренция – борьба за потребителя посредством повышения качества продукции, улучшения продажного и постпродажного обслуживания.
3. Добросовестная конкуренция – ведется с соблюдением законодательства и соответствует этике предпринимательства.
4. Недобросовестная конкуренция – ведется незаконными или нечестными способами.
5. Внутриотраслевая — соперничество между товаропроизводителями в одной и той же отрасли.
6. Межотраслевая — конкуренция между предпринимателями, занятыми в различных отраслях производства за получение более высокой нормы прибыли.
7. Совершенная конкуренция – предполагает максимальную степень свободы участников.
8. Несовершенная конкуренция – предполагает наличие ограничений в конкурентной борьбе.

Ценовая дискриминация – продажа одного и того же товара разным группам покупателей по разным ценам.Антимонопольное регулирование — комплекс экономических, административных и законодательных мер, осуществляемых государством и направленных на то, чтобы обеспечить условия для рыночной конкуренции и не допустить чрезмерной монополизации рынка, угрожающей нормальному функционированию рыночного механизма.
Вопросы для самостоятельного изучения:

1. Конкуренция и ее виды.
2. Рынок совершенной конкуренции.
3. Характерные черты рынка монополистической конкуренции.
4. Характерные черты рынка олигополии.
5. Особенности рынка абсолютной монополии.

Проектное задание:

В учебной литературе по теме «Типы рыночных структур» представлен анализ характерных черт разных типов рынков. Сделайте сравнительный анализ рынков и представьте результаты в виде таблицы (см. табл.7).

Таблица 7- Типы рыночных структур

Тема 7. Рынки факторов производства и формирование факторных доходов
Основные теоретические положения:

Рынки, на которых реализуются экономические ресурсы, называются

рынками факторов производства.

Спрос фирмы на факторы производства имеет производный характер, т.е. определяется спросом на товары и услуги, произведенные с помощью данного фактора производства. Предложение факторов производства ограничено относительно потребностей производства в них.

Рынок труда – рынок, на котором домохозяйства предлагают, а фирмы и государство предъявляют спрос на фактор производства «труд». Доходом от фактора производства «труд» выступает заработная плата. Различают:

1. Номинальная заработная плата – то количество денег, которое работник получает за свой труд.
2. Реальная заработная плата – то количество товаров и услуг, которое можно купить на номинальную заработную плату после отчисления налогов и обязательных платежей, при сложившимся уровне цен.

Различают 2 формы оплаты труда:

1. Повременная — работник получает вознаграждение в зависимости от количества и качества отработанного времени.
2. Сдельная — заработок начисляется за каждую единицу произведенной продукции или выполненного объема работ.

Системы оплаты труда: повременно-премиальная, сдельно-регрессивная, сдельно-пропорциональная, сдельно-прогрессивная, сдельно-премиальная, аккордная.Капитал (в широком смысле) — ценность, приносящая поток дохода.Капитал (в узком смысле) – создаваемые человеком ресурсы, используемые для производства товаров и услуг, т.е. физические, реальные активы, средства производства.

Реальный капитал делится на:

1. Основной капитал – доля производственного капитала, которая функционирует несколько лет и обслуживает ряд производственных циклов. Она переносит свою стоимость на вновь создаваемые продукты по частям и не утрачивает в процессе производства своей натурально-вещественной формы.
2. Оборотный капитал — участвует только в одном производственном цикле, полностью переносит свою стоимость на вновь создаваемый продукт и полностью утрачивает свою материально-вещественную форму.

Основной капитал подвержен физическому и моральному износу.

Физический износ — это процесс, в результате которого элементы основного капитала становятся физически не пригодными для дальнейшего использования в производстве. Моральный износ — процесс обесценения основного капитала в результате появления более дешевого или более современного оборудования.

Возмещение физически изношенного и морально устаревшего оборудования происходит за счет амортизационных отчислений.

Амортизационные отчисления — это часть стоимости основного капитала, которая ежегодно входит в стоимость производимой продукции.

Доходом от фактора производства «капитал» выступает

процент.Ставка процента— это цена, уплачиваемая собственнику капитала за использование его средств в течение определенного времени.

r – ставка процента

R – доход, полученный от использования капитала

K – величина ссужаемого капитала

Номинальная ставка процента — показывает, насколько сумма, которую заемщик возвращает кредитору, превышает величину полученного кредита. Реальная ставка — это ставка процента, скорректированная на инфляцию.

1+i_r=

in – номинальная ставка процента

ir _– реальная ставка процента

– уровень инфляции

Дисконтирование – определение текущей стоимости будущих доходов или расходов.

PV — текущая дисконтированная стоимость капитального актива

F_i — ежегодный будущий доход от актива, авансированного на период, равный t лет

r – ставка процента

Чистая дисконтированная стоимость позволяет оценить абсолютную эффективность инвестиционного проекта.

NPV — чистая дисконтированная стоимость

I₀ – величина инвестиций

CF_t – прибыль, получаемая в году t

r – ставка процента.

Рента – плата за ресурс, предложение которого строго ограничено.Земельная рента — плата за использование земли и других природных ресурсов, предложение которых строго ограничено.

Выделяют два вида земельной ренты:

1. Абсолютная рента– плата за использование земли, получаемая всеми собственниками, независимо от качества земли.
2. Дифференциальная рента – плата за лучшее плодородие почвы и местоположение участков земли по отношению к рынку сбыта продукции

Арендная плата — это вознаграждение, которое арендатор уплачивает арендодателю за пользование арендованным имуществом.

Арендная плата = рента + процент на вложенный капитал + амортизация на постройки и сооружения.

Р_земли= х 100%

Прибыль — факторный доход предпринимателя.Предпринимательская способность — набор качеств, умений, способностей человека, позволяющих ему находить и использовать лучшее сочетание ресурсов для производства, продажи товаров, принимать разумные последовательные решения, создавать и применять новшества, идти на допустимый, оправданный риск.

Виды прибыли:

1. Нормальная прибыль;
2. Экономическая (чистая) прибыль;
3. Бухгалтерская прибыль.

Вопросы семинарского занятия:

1. Рынок труда, его особенности и функции. Спрос и предложение на рынке труда.
2. Заработная плата. Формы и системы заработной платы.
3. Капитал как экономический ресурс. Структура капитала. Понятие амортизации.
4. Ставка процента и факторы, влияющие на ее величину. Простой и сложный процент.
5. Особенности рынка земли. Земельная рента и ее виды.
6. Предпринимательская способность как фактор производства.

Задачи:

Пример решения задачи:

Определить рыночную цену земельного участка. Известно, что он приносит владельцу ежегодную ренту 12 тыс. долл. Уровень банковского процента по депозиту составляет 8% годовых.
Решение:

Цена земли определяется по формуле:

Цена земли = рента/процент

Цена земли = 12 тыс.долл. / 0,08 = 150 тыс. долл.
Задача 1.

Спрос на труд и предложение труда описываются формуламиLd = 50 – W,

Ls = 2W – 25, где Ld – объем используемого труда в тыс. человеко-дней, а W – дневная ставка заработной платы. Определите равновесный уровень заработной платы. Какая ситуация (дефицит, избыток) сложится на рынке труда, если будет установлена заработная плата в размере 30 ден.ед.?

Ответ: избыток 15.
Задача 2.

На некотором рынке рабочей силы спрос на труд выражается зависимостью Ld = 160 — 2W, а предложение труда Ls = — 40 + 3W. Определите равновесный уровень заработной платы. Установление заработной платы на уровне 35 д.е. приведет к дефициту или избытку рабочей силы? Выводы подтвердите расчетами и графиком.

Ответ: З/пл=40, занятость =80, дефицит 25.

Задача 3.

Цех выпускает 1000 штук товара. В цеху занято 50 человек рабочих. Руководство цеха решило организовать дополнительную смену. Было принято на работу ещё 60 рабочих. В результате выпуск продукции увеличился на 120%. Как изменилась производительность труда?

Ответ: не изменилась.
Задача 4.

Из-за того, что 30 % рабочих предприятия приняли участие в забастовке, производительность труда снизилась на 20 %. Как при этом изменился объем выпуска продукции?

Ответ: уменьшился на 44%.
Задача 5.

В первый год производительность труда выросла на 20 %. Во второй год выпуск продукции увеличился на 10 % при увеличении численности работающих на 25 %. Определите, как изменилась производительность труда за 2 года.

Ответ: увеличилась на 5,6%.
Задача 6.

Стоимость оборудования 4000 ден.ед. На капитальный ремонт на протяжении всего срока службы израсходовано 1800 ден.ед. Ликвидационная стоимость составляет 400 ден.ед. Плановый срок службы оборудования 16 лет. Расходы по демонтажу 360 ден. ед. Определить норму амортизации.

Ответ: 9%.
Задача 7.

Стоимость приобретенного фирмой оборудования 100 тысяч ден. ед. Нормативный срок его службы 8 лет. Определите остаточную стоимость оборудования при простой схеме амортизации через два года.

Ответ: 75 тыс.д.е.
Задача 8.

Определите реальную ставку процента, если цены за год выросли на 17%, а номинальная ставка была определена в размере 10% годовых.

Ответ: -6%.
Задача 9.

Производственный цикл на предприятии 1 год. Стоимость оборудования 8000 ден.ед., нормативный срок службы 4 года. Стоимость сырья и материалов 4000 ден.ед. Заработная плата 5000 ден.ед. Прибыль 2000 ден.ед. Определите величину основного и оборотного капитала, издержки производства, норму прибыли и норму рентабельности.

Промежуточный ответ: издержки производства 11000 ден.ед.

Задача 10.

В нашем распоряжении имеется 150 тыс. руб. Есть возможность вложения данной суммы на банковский счет, ставка по которому составляет 10% годовых. До какой суммы увеличится наш капитал через три года?

Ответ: до 199,65 тыс.руб.

Задача 11.

Стоимость оборудования 2100 тыс.руб. Нормативный срок службы 7 лет. Фирма принимает решение об ускоренной амортизации оборудования за три года. При этом норма амортизации каждого последующего года в два раза меньше предыдущего. В результате возмещается вся первоначальная стоимость, ликвидационную стоимость считать равной 0. Определить величину амортизационных отчислений в первый год.

Ответ: 1200 тыс. руб.
Задача 12.

Достаточно ли положить в банк 800 000 рублей, чтобы получить через год 1 млн. рублей (при рыночной ставке равной 12% годовых)?

Ответ: да. Аргументировать расчетами.
Задача 13.

Площадь земельных угодий составляет 120 га. Спрос на землю описывается уравнением Q=180-3R, где Q – площадь земли в га, а R-рента в ден.ед. за га. Ставка банковского процента составляет 10% годовых. Определите ренту и цену земли.

Ответ: рента 20ден.ед.; цена земли 200ден.ед.
Задача 14.

Земельный участок приносит ежегодный доход 100 000 рублей. Годовая ставка банковского процента 10%. Цена этого участка как бессрочного (вечного) капитального актива равна…

Ответ: 1000000 руб.
Задача 15. Собственник земли, получавший ренту 5000 евро в год, согласится продать землю по цене 62500 евро при условии, что банковская процентная ставка не превысит_____%.

Ответ: 8%.
Задача 16.

Рыночная цена сельскохозяйственного товара А равна 100 руб. за кг. Средние общие издержки арендатора на первом, ближнем к рынку сбыта участке 80 руб., на дальнем – 100 руб. Объем производства одинаков и равен 10 тонн. Определите дифференциальную ренту.

Ответ: 200 000 руб.
Проектное задание:

На основе методологии расчета показателей прожиточного минимума, рассчитайте:

1. стоимость потребительской корзины студента.
2. стоимость потребительской корзины Вашей семьи.
3. стоимость потребительской корзины молодой семьи.

Проектные задания могут быть как индивидуальными, так и групповыми. Результаты могут быть представлены в виде докладов и презентаций на семинарском занятии.
Тема 8. Национальная экономика и основные макроэкономические показатели
Основные теоретические положения:Макроэкономика — раздел экономической науки, изучающий национальное хозяйство в целом и совокупные рынки товаров и услуг, денег и пр. в масштабах страны. Оперирует агрегированными (совокупными) экономическими показателями.Национальная экономика — это исторически сложившийся тип экономической системы, обусловленный географическим положением страны, участием в международном разделении труда, культурным, историческим и другими факторами.ВВП — рыночная стоимость годового объема конечной продукции и услуг, произведенных внутри страны за определенный промежуток времени.

Методы расчета ВВП:

1. Метод добавленной стоимости

Добавленная стоимость — это валовая продукция предприятия в денежном выражении, за вычетом затрат сырья и материалов.

ВВП рассчитывается путем суммирования величин добавленных стоимостей по всем предприятиям страны.

1. Метод потока расходов

ВВП =Y= C+G+I+Xn, где

С — личные потребительские расходы

G — государственные расходы

Ig — валовые частные инвестиции

Xп — чистый экспорт — это разница между экспортом и импортом.

3. Метод потока доходов предполагает суммирование всех доходов, полученных в процессе производства ВВП.

ВВП= заработная плата наемных работников + прибыль + рентные доходы + проценты на вложенный капитал + косвенные налоги на бизнес + амортизационные отчисления.

Рыночные сделки не учитываемые при расчете ВВП:

1. Сделки с ценными бумагами.
2. Трансферты
3. Сумма перепродаж подержанных вещей.

Номинальный ВВП — это объем производства товаров и услуг, выраженный в текущих рыночных ценах.Реальный ВВП — это объем производства товаров и услуг, выраженный в неизменных (базовых) ценах, скорректированный с учетом инфляции.

Дефлятор ВВП = х 100%

Потенциальный ВВП – это объем производства товаров и услуг, произведенный в условиях полной занятости всех производственных ресурсов. Валовой национальный продукт (ВНП) – рыночная стоимость годового объема конечной продукции и услуг, произведенных предприятиями данной страны, как в рамках национальной территории, так и за рубежом. Чистый внутренний продукт (ЧВП) – сумма конечной продукции и услуг, оставшаяся для потребления после замены изношенных основных фондов.

ч. 1 ч. 2 ч. 3 ч. 4 ч. 5 ч. 6
Тема: Теория издержек производства

Примеры решения задач.

Задача 1

Заполните таблицу издержек, сделайте необходимые расчеты.

Решение:

1)FC = const = 120 = AFC₁Q₁ = 245

AFC₁ = 120

AFC₂= 60

AFC₃ = 40

AFC₄ = 30

AFC₅ = 24

2)MC_n=

TC₁ = 20 + 120 = 140

TC₂ = AC₂ P₂ = 158

TC₃ = VC₃+ FC = 174

TC₁= AVC₄ Q₄ + FC = 188

VC₅= AVC₅ Q₅ = 68

3)AC =

AC₁ = 140

AC₂ = 58

AC₃ = 47

AC₄ =40

4)VC = TC – FC -> VC₁ = 20

VC₂ = 38

VC₃ = 80

5)AVC = -> AVC₁ = 20

AVC₂ = 19

AVC₃ = 18

AVC₅ = 16

Ответ: заполненная таблица

Задача 2

Дано :TC = 100 + 4Q + 0,25Q²

Определить: 1)FC, VC, MC, AC, AFC, AVC.

2) Найти Qпри котором ACmin

Решение:

1)FC = 100

VC = 4 + 0,25Q²

MC = 4 + 0,5Q

AC = + 4 + 0,25Q

AFC=;AVC = 4 + 0,25Q

2)MC = AC_min 4 + 0,5 Q = + 4 + 0,25QQ = 20

Ответ: Q = 20

Задача 3

Предприниматель открывает собственный бизнес. Под офис он использует свое помещение, аренда которого могла бы принести ему доход 5000 рублей в месяц. На приобретениеоборудования он израсходовал свои средства в размере 100 тыс.руб., сняв их со своего счета в банке (% по депозиту 10 % годовых). На материалы, зарплату рабочим он тратит 80 тыс.руб. в месяц. До создания бизнеса он работал по найму с зарплатой 40 тыс. руб. в месяц. Годовая выручка составляла 3 млн руб. Определите внутренние, внешние издержки, бухгалтерскую и экономическую прибыль.

Решение:

1)Явные издержки = TC = 80тыс.x 12 = 960тыс.

2)Неявные издержки = Н/И = аренда помещения + % + своя з/п = 5тыс х 12 + 0,1 х 100тыс + 40тыс х 12 = 550тыс. руб.

3)Бух. Прибыль = TR – TC = 3млн – 960тыс = 2040000 руб.

4)Эконом. Прибыль = бух. Прибыль – Н/И = 1490000 руб.

Ответ: все выделенное

Задачи для самостоятельной работы.

1. Заполните таблицу. Определите оптимальный объем производства с точки зрения производителя, учитывая анализ издержек производства в краткосрочном периоде. Постройте графики всех видов издержек и покажите точку оптимального выбора производителя.

2. Издержки фирмы представлены в виде функции: ТС = 162 + 5Q + 2 Q²

Определите FC, VC, TC, AFC, AVC, ATC, MC при объеме производства 6 единиц. Рассчитайте величину минимальных средних издержек. (Промежуточный ответ: оптимальный объем производства 9 единиц)

3. Предприниматель открывает собственный бизнес. Он берет в аренду помещение площадью 100 квадратных метров сроком на один год. Арендная ставка одного метра 500 рублей в месяц. На приобретение оборудования в собственность он израсходовал 200 тысяч рублей, сняв их со счета в банке. Процент по депозиту составлял 8 % годовых. На материалы и зарплату рабочим он тратит 60 тысяч рублей в месяц. До этого он работал менеджером по найму и зарабатывал по 30 тысяч рублей в месяц. Годовая выручка составила 2 млн. рублей. Определить: внешние издержки, внутренние издержки, нормальную прибыль, бухгалтерскую прибыль, экономическую прибыль. (Ответ: экономическая прибыль = 304 тыс. рублей).

4. Заполнить таблицу и определить оптимальное количество занятых в производстве. Построить график.

5. Заполнить таблицу.

Тесты

1. Экономические издержки предприятия составляют 80% от общей выручки. Как изменилась экономическая прибыль, если затраты удалось уменьшить в 2 раза, а рыночная цена товара осталась прежней?

а) уменьшилась в 2 раза б) не изменилась

в) увеличилась в 2 раза г) увеличилась в 3 раза

д) нельзя определить

2. Вычислите бухгалтерскую прибыль фирмы, если внутренние издержки равны 20 тыс. рублей; внешние издержки равны 30 тысяч рублей, а общая выручка по итогам отчетного периода составила 60 тысяч рублей.

а) 10 тыс.руб. б) 20 тыс.руб. в) 30 тыс.руб. г) 50 тыс.руб. д) 60 тыс.руб.

3. Объем выпуска фирмы в неделю 20 штук товара. Затраты составляют: сырьё – 200 долл., аренда помещения – 100 долл., зарплата рабочим 800 долл., амортизация – 100 долл., оплата труда управляющего – 500 долл. Средние переменные издержки равны

а) 25 долл. б) 35 долл. в) 50 долл. г) 60 долл. д) другой ответ

4. АС(21) = 25; МС(21) = 15. Определите АС(20):

а) 23.5; б) 25; в) 27; г) 25.5; д) нельзя определить.

5. Предприниматель, который занят тиражированием видеокассет, арендует помещение за 5000 ден.ед. в год, для этого он приобрел аппаратуру стоимостью 10000 ден.ед., которая изнашивается за год. До этого он работал продавцом в магазине, и его годовая зарплата составляла 25000 ден.ед.. Занявшись бизнесом, ему удалось за год получить бухгалтерский доход в размере 40000 ден.ед.. Каковы его внешние издержки и экономическая прибыль?

а) 15000 ден.ед., экономическая прибыль равна 0;

б) 30000 ден.ед., экономическая прибыль 40000 ден.ед.;

в) 5000 ден.ед., экономическая прибыль 35000 ден.ед.;

г) 5000 ден.ед., экономическая прибыль равна 0;

д) нет верного ответа.

6. Компания произвела 20 единиц продукции по цене 1000 $, а ее затраты составили: на заработную плату 1500 $, на амортизацию 2000 $, на покупку сырья и материалов 3000 $. Определите величину добавленной стоимости:

а) 13500 $; б) 18500 $; в) 17000 $; г) 18000 $; д) 20000 $.

7. Издержки производства при выпуске 200 шт изделий составляют 600000 ден.ед., если выпускается 1000 шт изделий, то издержки равны 1200000 ден.ед.. Считая функцию издержек линейной, определите величину издержек при выпуске 800 шт изделий:

а) 800; б) 950; в) 525; г) 1150; д) 1050.

8. Какая из перечисленных линий издержек никогда не принимает U-образной формы:

1. 
   МС б) АТС в) AVC г) AFC д) АС
   

9. При производстве 40 деталей средние переменные издержки составили 20 руб. При выпуске 20 деталей средние постоянные издержки составили 10 руб., при выпуске 50 деталей средние общие издержки равны 60 руб. Величина средних общих издержек при производстве 40 деталей составит:

а) 25 руб. ; б) 30 руб. ; в)70 руб. ; г) 80 руб. ; д) другой ответ.

10. Постоянные издержки фирмы равны 400 ден. ед. Количество выпускаемой продукции — 50 штук. Определить средние переменные издержки, если общие издержки равны 1400 ден. ед.

а) 8 б) 20 в) 28 г) 36

11. Экономические издержки:

а) включают в себя явные и неявные издержки, в том числе нормальную прибыль;

б) включают в себя явные издержки, но не включают неявные;

в) включают в себя неявные издержки, но не включают явные;

г) включают в себя явные и неявные издержки без учета нормальной прибыли;

д) другой ответ.

12. Если постоянные издержки 100 д.е., средние переменные издержки 20 д.е., а средние общие издержки 30 д.е., то объем выпуска равен:

а) 5; б) 10; в) 20; г) 100; д) нельзя определить.

13. Рыночная цена товара 100 рублей. Средние издержки – 80% от цены. Как изменится прибыль, если новая технология позволит сократить издержки на 25%?

а) не изменится; б) увеличится на 25%;

в) увеличится в 2 раза; г) увеличится в 3 раза

д) увеличится в 4 раза.

14. При производстве 30 телевизоров издержки составляют 10000 ден.ед., а при производстве 50 телевизоров – 14000 ден.ед. Предельные издержки постоянны. Определите постоянные издержки при выпуске 60 телевизоров.

а) 200 ден.ед. б) 12000 ден.ед. в) 150000 ден.ед.

г) 4000 ден ед. д) другой ответ

15. В долгосрочном периоде:

а) все издержки постоянны;

б) издержки переменны;

в) переменные издержки растут быстрее, чем постоянные;

г) постоянные издержки растут быстрее, чем переменные;

д) другой ответ.

16. Цена товара 100 рублей. Объем производства 11 штук. Бухгалтерские издержки – 900 рублей. Нормальная прибыль 300 рублей. Экономическая прибыль:

а) -100 рублей б) 0 рублей в) 100 рублей г) 200 рублей д) 300 рублей

17. Себестоимость единицы товара 60 рублей. Определите цену товара, если рентабельность составила 40%.

а) 60 б) 84 в) 100 г) 108 д) другой ответ

18. Переменным ресурсом является труд. Другие факторы – фиксированные.

Число рабочих (чел) 0 1 2 3 4 5 6

Выпуск продукции (шт.) 0 30 70 120 160 175 170

Убывающая отдача начинается при найме:

а) 2-го рабочего б) 3-го рабочего

в) 4-го рабочего г) 5-го рабочего

схемах» (см.Черняк В.З, Основы экономики в схемах и таблицах. –М.Издательство «Экзамен», 2003.-352 с.) Составьте раздел к этому пособию в виде таблиц и схем по теории издержек.(используйте графики и формулы).

ч. 1 ч. 2 ч. 3 ч. 4 ч. 5 ч. 6

Сдача в аренду коммерческой недвижимости выглядит, на первый взгляд, простым и при этом выгодным бизнесом. Достаточно один раз вложиться в покупку объекта, чтобы потом стабильно получать арендную плату.

На самом деле, проблем у собственников коммерческой недвижимости немало. Даже в хорошие времена не так-то просто было найти платёжеспособного арендатора, который заключит договор на длительный срок. Что уж говорить про пандемию коронавируса и связанные с ней ограничения.

Добавим сюда активное развитие онлайн-бизнеса, из-за чего часть арендаторов в принципе перестала нуждаться в коммерческих помещениях. С другой стороны, из-за интернет-магазинов резко возрос спрос на складскую недвижимость.

В любом случае, рынок коммерческой аренды понемногу восстанавливается, поэтому стоит поговорить о налогообложении этого вида деятельности.

Аренда или наём

Давайте сначала определимся с понятиями. Аренда – это передача в пользование объектов нежилой недвижимости, а наём – это сдача жилых помещений. У нанимателей жилья больше прав, чем у коммерческих арендаторов.

Если мы говорим про аренду, то имеются в виду только нежилые помещения. И этот статус имеет значение для налогообложения.

Какой налоговый режим можно применять при сдаче нежилой недвижимости

ИП могут выбирать для своего бизнеса любой налоговый режим, в том числе, с пониженными ставками. Но при этом надо учитывать, что на каждой льготной системе налогообложения есть свои ограничения. И сдача в аренду нежилого помещения по низким ставкам разрешается не везде.

Налог на профессиональный доход

НПД или режим для самозанятых могут применять не только обычные физические лица, но и зарегистрированные индивидуальные предприниматели. НПД привлекает низкими ставками (от 4% до 6%), отсутствием отчётности и ККТ, а также возможностью платить взносы за себя на добровольных началах.

Однако именно на НПД больше всего ограничений:

• запрет на наём работников;
• годовой доход не более 2,4 млн рублей;
• запрет на многие виды деятельности.

Если говорить о сдаче недвижимости, то запрет действует как раз на нежилые объекты. Указание на это есть в статье 6 закона от 27.11.18 № 422-ФЗ.

Минфин и ФНС неоднократно разъясняли в своих письмах, что НПД не может применяться для сдачи в аренду нежилых помещений, к которым сегодня относятся и апартаменты. Причина проста – снижение поступлений в бюджет. Поэтому ИП на НПД и самозанятые могут сдавать только жильё, но не коммерческую недвижимость.

Но НПД – не единственная льготная система налогообложения. Если ИП сдаёт в аренду нежилое помещение, он может выбрать ПСН или УСН.

Обратите внимание: если вы хотите при сдаче недвижимости в аренду применять льготный налоговый режим, обязательно убедитесь, что в ЕГРИП указан соответствующий код ОКВЭД (68.20: Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом). Иначе ИФНС начислит налог по арендным доходам, как обычному физлицу, то есть по ставке 13%.

Патентная система налогообложения

Налог на ПСН взимается по ставке 6%, но для расчёта берут не реальный, а потенциально возможный доход. Его размер устанавливают региональные законы, поэтому стоимость патента на объекты одинаковой площади в разных городах может существенно отличаться.

В статье 346.43 НК РФ среди видов деятельности, рекомендованных для выдачи патента, указана и сдача в аренду нежилой недвижимости. Причём с 2021 года это могут быть не только объекты, принадлежащие ИП на праве собственности, но и арендованные, то есть предназначенные для передачи в субаренду.

Стоимость патента зависит не только от возможного дохода, но и от площади помещения, а также срока аренды. Узнать, сколько придётся платить, можно в налоговой по месту деятельности или на калькуляторе ФНС.

Обратите внимание, что сумму, которую рассчитает калькулятор, можно уменьшить на взносы ИП за себя и работников.

Упрощённая система налогообложения

На УСН есть два объекта налогообложения:

• Доходы – по ставке 6%;
• Доходы минус расходы – по ставке от 5% до 15%.

Выбирать УСН Доходы минус расходы имеет смысл, если доля затрат будет превышать 60% от полученных доходов. Но когда ИП сдаёт в аренду нежилое помещение, у него практически не бывает таких больших затрат. Поэтому, если выбирать налогообложение на упрощённой системе, то это, скорее всего, будет вариант УСН Доходы.

На этом налоговом режиме исчисленный налог тоже можно уменьшать на страховые взносы, перечисленные предпринимателем за себя или работников.

Из ограничений для УСН Доходы стоит упомянуть лимит по годовому доходу – 188,55 млн рублей для ставки 6% и 251,4 млн рублей для ставки 8%. А вот что касается видов деятельности, то на упрощёнке в этом смысле очень мало ограничений. В рамках УСН можно сдавать любую недвижимость и параллельно заниматься другими направлениями бизнеса. Но учитывайте, что годовой лимит рассчитывается по всем полученным доходам, а не только от аренды.

АУСН — новая разновидность упрощённой системы с рядом особенностей. Запрета на применение этого режима для сдачи недвижимости в аренду нет. На АУСН не надо платить страховые взносы за ИП или работников, но налоговые ставки здесь выше: 8% для «Доходы» и 20% для «Доходы минус расходы». Расчёты показывают, что автоматизированная упрощёнка выгодна только при небольших доходах ИП без работников, когда обязательные взносы больше исчисленного налога. 

Общая система налогообложения

Если ИП не перешёл на УСН или не оформил патент, то его доходы от сдачи в аренду недвижимости будут облагаться в рамках общей системы налогообложения. На ОСНО платят три налога:

• НДФЛ по ставке 13%;
• НДС по ставке до 20%;
• налог на имущество по ставке до 2% стоимости недвижимости.

В результате на ОСНО получается самая высокая налоговая нагрузка, поэтому перед выбором этого режима рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию. Возможно, в вашем случае можно получить возврат НДФЛ из-за покупки жилья или освобождение от НДС при небольших доходах.

Налог на недвижимость в рамках льготных режимов

Кроме налога на доходы от аренды есть налог на сам объект недвижимости. Здесь важное значение имеет тот факт, что имущество ИП не делится на личное и собственно предпринимательское.

Выше мы уже выяснили, что на ОСНО надо платить налог на недвижимость, используемую в предпринимательских целях. Но когда ИП работает на УСН или ПСН, он освобождён от этого налога. Об этом сказано в статьях 346.11 (пункт 3) и 346.43 (пункт 10) НК РФ. Правда, у этого правила есть столько исключений, что в большинстве случаев налог всё-таки приходится платить, в том числе, на УСН и ПСН.

Дело в том, что 378.2 НК РФ отменяет освобождение от уплаты налога на объект недвижимости, если у него есть кадастровая стоимость. К таким объектам относятся:

• административно-деловые и торговые центры и помещения в них;
• нежилые помещения, в которых могут размещаться офисы, торговые точки, общепит, предприятия бытового обслуживания.

Причём конкретное помещение, с которого надо платить налог, должно быть включено в специальный региональный перечень. Ознакомиться с ним можно в своей ИФНС или на официальном сайте субъекта РФ.

Бесплатная консультация по налогообложению