Работник лысенко осуществлял трудовую функцию слесаря в свободное от работы время ухаживал

© 2023 Prezi Inc.
Terms & Privacy Policy

Задачи по НДФЛ с решением помогут вам лучше разобраться, как рассчитывается этот налог. Поскольку НДФЛ тесно связан с налоговыми вычетами, в решении задач по НДФЛ мы уделим особое внимание этим важным вопросам.

Задача по НДФЛ с расчетом стандартного вычета

Работница организации Ковалева А. Н., до февраля 2021 года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май 2021 года составлял 20 000 рублей. 17 февраля 2021 года был зарегистрирован повторный брак сотрудницы. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период.

Решение:

До момента регистрации повторного брака сотрудница имела право на двойной налоговый вычет на ребенка. С марта 2021 года это правило перестало действовать, т.к. сотрудница вышла замуж (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), и вычет на ребенка Ковалевой А. Н. далее должен предоставляться в одинарном размере.

Сумму налога за период с января по май 2021 года следует рассчитывать так:

• НДФЛ за январь = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
• НДФЛ за февраль = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
• НДФЛ за март = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
• НДФЛ за апрель = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
• НДФЛ за май = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.

А всего за указанный период сумма начисленного налога с дохода Ковалевой А. Н. составит 2 236 + 2 236 + 2 418 + 2 418 + 2 418 = 11 726 рублей.

Больше о том, в каких случаях работник вправе получать двойной вычет по НДФЛ, вы можете узнать в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

Задача на НДФЛ с решением: расчет социального вычета

В 2021 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. К. располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

За 2021 год доход Звягинцева М. К., участвующий в расчете налоговой базы, составил 260 000 руб. Нужно рассчитать базу по НДФЛ за 2021 год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств.

Решение:

База по НДФЛ без учета социального вычета на лечение равна 260 000 рублей. По дорогостоящим медуслугам вычет устанавливается в размере произведенных и подтвержденных расходов. Поэтому, несмотря на то, что предельная сумма вычета на лечение составляет 120 000 рублей, в данном случае вычет можно взять в полной сумме, т. е. 140 000 рублей.

Таким образом, база по НДФЛ с доходов Звягинцева М. К. с учетом социального вычета составит: 260 000 – 140 000 = 120 000 рублей.

О том, как получить социальный вычет по НДФЛ на работе, вы можете прочитать в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в материал.

Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета

Семенов С. В. продал дом с прилегающим земельным участком и гараж. Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 400 000 рублей. Продажа гаража принесла 170 000 руб.

Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владения подтвержден документально, однако отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение продаваемых объектов.

Требуется рассчитать размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ для двух разных случаев, если:

1. объекты недвижимости находились в собственности Семенова С. В. более 5 лет;
2. указанным имуществом Семенов С. В. владел 2 года.

Решение:

1. Если продаваемый объект недвижимости находился в собственности плательщика НДФЛ более 3 лет (а для объектов, полученных в собственность с 2016 года, — более 5 лет), то на полученный от его продажи доход налог не начисляется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ). Таким образом, НДФЛ по первому варианту нашей задачи определять нет необходимости.

2. По условиям второго варианта задачи общий доход Семенова С. В. составит: 2 400 000 + 170 000 = 2 570 000 рублей.

Сумма имущественного налогового вычета, согласно подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, будет равна 1 000 000 + 170 000 = 1 170 000 рублей.

НДФЛ с доходов от продажи имущества, которым Семенов С. В. владел 2 года, будет равен:

(2 570 000 – 1 170 000) × 0,13 = 1 400 000 × 0,13 = 182 000 рублей.

Подробнее об имущественном вычете читайте в статье «Получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ».

Какие есть особенности уплаты НДФЛ при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости, читайте в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе. 

Итоги

Исчисление НДФЛ имеет массу нюансов. Основные вопросы и пути их решения мы рассмотрели в данном материале. Еще больше материалов по данной теме см. в нашей рубрике «НДФЛ в 2021-2022 годах — изменения, формы, особенности»

Работа добавлена на сайт samzan.net: 2015-07-10

Задачи по теме «Рабочее время и время отдыха»

дисциплина Трудовое право

Задача 1. Иванов устроился в организацию по производству мебели. Проработав 7 месяцев, Иванов написал заявление на предоставление отпуска. Работодатель отказал в предоставлении отпуска работнику.

Правомерны ли действия работодателя?

Задача 2. Уходя в отпуск, работник Егоров написал заявление с просьбой разделить отпуск на две части в равных долях, по семейным обстоятельствам. Работодатель отказал в заявлении Егорову, мотивировав тем, что его просьба неправомерна.

Кто прав в данном случае?

Задача 3. Гражданин Неёлов работая на ЗАО «Балтика» подал заявление на расторжение трудового договора. Работодатель отказал выплачивать работнику компенсацию за неиспользованный отпуск, мотивируя это тем, что увольнение происходит по инициативе работника и компенсация в этом случае не полагается.

Прав ли работодатель в данном случае?

Задача 4. Работник, имеющий на иждивении ребёнка 2-х лет, был вызван на работу в выходной день в виду производственной необходимости. Работник отказался выйти на работу, мотивируя это тем, что в этот день у ребёнка день рождения, да и оставить его не с кем, т.к. садик не работает. Работодатель уволил работника за прогул.

Разрешите ситуацию на основе законодательства.

Задача 5. Работник – инвалид 3 группы был привлечён к сверхурочным работам для продолжения работы при неявке сменяющего его работника. Отработав 6 часов в течении 2 дней работник отказался от продолжения сверхурочной работы. Работодатель пригрозил работнику увольнением. Работник обратился в КТС считая, что работодатель незаконно привлёк его к работам, т.к. письменного согласия работник не давал.

Насколько правомерны действия работодателя, какие нормы были нарушены им ещё?

Задача 6. Работник Лысенко осуществлял трудовую функцию слесаря. В свободное от работы время ухаживал за больным отцом. Работодатель издал приказ о привлечении работника к работе в ночное время. Лысенко обратился в суд, считая действия работодателя незаконными т.к. письменного согласия на работу в ночное время он не давал.

На месте суда примите решение по данному спору.

Задача 7. Гражданка Соколова работала продавцом в магазине. Рабочий день начинался в 8 час и заканчивался в 19 часов. 31.12.2005 г. по приказу работодателя она должна была закончить рабочий день как обычно в 19 час. Соколова обратилась к администрации с просьбой сократить рабочее время в связи с предпраздничным днём. Её просьба была отклонена.

Правомерны ли действия администрации?

Задача 8. Работница, имеющая на воспитании ребёнка 4-х лет, обратилась к администрации с просьбой установить ей неполную рабочую неделю. Работодатель согласился, но с условием, что это время пойдёт в счёт отпуска работницы, т.е. её отпуск будет сокращён.

Охарактеризуйте правомерность действий работодателя.

Задача 9. Приказом руководства департамента транспорта и по согласованию с профсоюзом работников транспорта, водители и кондукторы городских пассажирских автобусов переводились на режим, согласно которому продолжительность их рабочей смены делилась на две части. Соответственно устанавливалась необходимость двух выходов на работу в течение одной смены. Часть работников несогласных с подобным режимом работы обратилась в районную прокуратуру с просьбой опротестовать приказ администрации.

Обоснованы ли требования работников, возможен ли подобный режим работы, как он устанавливается?

Задача 10. Санитарка больницы ушла в отпуск согласно графику 20 мая 2002 г. на 28 календарных дней. 31 мая она была отправлена на стационарное лечение в связи с острым приступом гипертонии. В больнице она пролежала 2 недели.

Как следует решить вопрос о дальнейшем отпуске работницы, на основании чего?

Задача 11. В связи с необходимостью укладки привезённого раствора бригадир приказал всем бетонщикам остаться после работы и завершить укладку. Работа продлилась 4 часа после окончания смены. Работники выполнив работу поинтересовались о том, как им компенсируют переработку. Прораб стройки ответил, что раствор привезён с нарушением срока доставки, и что бетонщика в течении 5 часов рабочего времени ничего не делали. В этой связи никакой компенсации им не положено.

Имела ли место сверхурочная работа, каков порядок привлечения работников к сверхурочной работе?

Задача 12. Работница научно исследовательского института проработав 7 месяцев ушла в отпуск по беременности и родам. Выйдя на работу по окончании отпуска она попросила работодателя предоставить её внеочередной оплачиваемый отпуск на 24 дня. Директор института отказал в просьбе мотивируя это тем, что работница не приобрела права на ежегодный оплачиваемый отпуск.

Имеются ли основания для предоставления отпуска в данном случае.

Задача 13. На завод «Воронежгидропривод» с агитационными целями прибыл помощник кандидата в губернаторы для ознакомления с предвыборной программой и сбора подписей в поддержку кандидата. В обеденный перерыв (13-14 час.) по распоряжению директора завода всех работников отправили на встрече с агитатором. Слесарь Васнецов заявил, что выборы подождут, поскольку он проголодался и вообще политикой он не интересуется, после чего отправился обедать в столовую завода. Его примеру последовало ещё несколько рабочих. Приказом директора Васнецову был объявлен выговор за нарушение трудовой дисциплины, кроме того, Васнецову было отказано в предоставлении отпуска в летнее время года.

Основываясь на действующем законодательстве дайте оценку действиям Васнецова и директора завода?

Задача 14. Одним из условий, предусмотренных трудовым договором с юрисконсультом Шариповым, было установление для него режима ненормированного рабочего дня и дополнительного отпуска в связи с этим, составляющего пять календарных дней. Уже через две недели после заключения договора Шарипов оставался для завершения начатой работы по указанию руководителя организации в течение четырех недель подряд. Перед уходом в ежегодный оплачиваемый отпуск Шарипов потребовал предоставить ему дополнительный отпуск не пять календарных дней, а хотя бы десять, поскольку в течение длительного периода работал за пределами нормальной продолжительности рабочего времени.

Насколько, на Ваш взгляд, обоснованы действия руководителя организации и самого Шарипова?

Задача 15. Супруги, имеющие пятнадцатилетнего сына-инвалида, попросили руководителя фирмы, в которой они работали, предоставить им по четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц. Директор фирмы поручил руководителю отдела кадров проверить соответствие требований Роговых законодательству и подготовить проект приказа.

Подготовьте проект приказа, основываясь на нормах действующего законодательства.