Дата публикации: 14.12.2020 03:24
С 01.01.2021 снижены ставки страховых взносов для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий.
Так, если в 2020 году общий тариф страховых взносов для таких организаций (код тарифа «06») составлял 14%, в 2021 году – 7,6%, в том числе:
— на обязательное пенсионное страхование – 6%;
— на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (в т. ч. в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации, за исключением высококвалифицированных специалистов) – 1,5%;
— на обязательное медицинское страхование – 0,1 процента.
Кроме того, с 01.01.2021 вводится новый пониженный тариф для организаций, осуществляющих деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции (код тарифа «22») в размере 7,6%, в том числе:
— на обязательное пенсионное страхование – 6%;
— на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 1,5%;
— на обязательное медицинское страхование – 0,1 процента.
Условиями для применения нового пониженного тарифа страховых взносов являются:
— организация включена в реестр организаций, оказывающих услуги (выполняющих работы) по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, ведение которого осуществляется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов, в порядке, утвержденном Правительством Российской Федерации;
— доля доходов от реализации услуг (работ) по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции составляет не менее 90% в сумме всех доходов организации (для вновь созданных организаций – за расчетный (отчетный) период текущего года, для организаций, не являющихся вновь созданными – за девять месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженному тарифу);
— среднесписочная численность работников организации составляет не менее 7 человек.
В случае, если по итогам расчетного (отчетного) периода организация не выполняет хотя бы одно условие, а также в случае исключения ее из реестра организаций, оказывающих услуги (выполняющих работы) по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, такая организация лишается права применять пониженные тарифы страховых взносов с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие установленным условиям или произошло исключение из указанного реестра.
Тему налогового маневра в отношении фирм, работающих в области IT, неоднократно поднимали в середине прошлого года высшие должностные лица нашей страны. В чем суть маневра, какие послабления в уплате взносов на обязательное страхование получили IT-организации, расскажем далее.
Налоговый маневр в IT-отрасли в 2021 году
О налоговом маневре для фирм, работающих в сфере IT, в июне 2020 года говорили премьер-министр РФ Мишустин М.В. и Президент РФ. В результате был принят Закон «О внесении изменений в часть 2 НК РФ» от 31.07.2020 № 265-ФЗ. Фирмы, работающие в IT-отрасли, получили пониженные ставки взносов на обязательное страхование. Подробнее об этом расскажем в следующих разделах нашей статьи.
Таким организациям больше не нужно платить налог на прибыль в бюджет своего региона. Ранее ставка по нему составляла 17 процентов. В федеральный бюджет по-прежнему необходимо перечислять 3 процента от полученной прибыли. Использовать льготный режим может фирма, которая имеет:
- государственную аккредитацию в сфере информационных технологий (положение о госаккредитации утверждено Постановлением Правительства РФ от 06.11.2007 № 758);
- среднесписочную численность — не менее 7 работников (правила подсчета установлены п. 75 указаний по заполнению форм статистического учета, утвержденных Приказом Росстата от 27.11.2019 № 711);
- долю доходов от продажи разработанных ею программ — не менее 90 процентов от размера всех полученных фирмой доходов.
Нововведения получили название налогового маневра потому, что не только ввели ряд послаблений, но и отменили некоторые льготы, которые действовали прежде.
Во-первых, фирмы, работающие в сфере IT, в 2021 году потеряли право единовременно списывать расходы на покупку электронно-вычислительной техники (утратил силу п. 6 ст. 259 НК РФ). Сейчас такую технику следует амортизировать по общим правилам.
Во-вторых, в предыдущем году продажа исключительных прав на программное оборудование (ПО) была освобождена от уплаты НДС без каких-либо условий. Сейчас освобождение действует, если:
- ПО состоит в едином реестре российских программ для ЭВМ. Требования к программам для включения в реестр установлены п. 5 правил формирования и ведения единого реестра, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16.11.2015 № 1236;
- исключительные права не связаны с рекламой или торговлей в интернете. В противном случае нужно будет заплатить НДС.
Таким образом, освобождение от НДС перестало действовать в отношении торговых площадок и программ с рекламными баннерами.
Налог на прибыль и НДС платят компании, работающие на общей системе налогообложения. Мелкие фирмы применяют, как правило, упрощенную систему налогообложения, поэтому рассмотренные налоговые изменения их не коснутся. Льготные тарифы взносов на обязательное страхование будут интересны остальным фирмам. Остановимся на них подробнее.
Льготы по страховым взносам для IT-компаний
Льготы по уплате страховых взносов представляют собой снижение тарифов для российских фирм (пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ):
- работающих в IT-отрасли;
- разрабатывающих и продающих собственное ПО в электронной форме или на материальном носителе;
- разрабатывающих, адаптирующих и модифицирующих программное обеспечение;
- устанавливающих, тестирующих и сопровождающих программы.
Для получения льготы по взносам на обязательное страхование они должны иметь:
1) госаккредитацию по Постановлению Правительства РФ № 758. Для этого в Минцифры России следует направить заявление и справку, подтверждающую, что компания работает в сфере информационных технологий (образцы можно найти в приложениях 2 и 3 к административному регламенту, утвержденному Приказом Минсвязи РФ от 03.11.2011 № 298). Отправить документы на бумажном носителе можно с помощью курьера или заказным письмом с описью вложения. В электронном виде — через портал госуслуг или по электронной почте. Максимальный срок прохождения аккредитации — 30 рабочих дней, что составляет около полутора месяцев;
2) или регистрацию в качестве резидента технико-внедренческой или промышленно-производственной особой экономической зоны. Для получения статуса необходимо разработать бизнес-план для работы в определенной экономической зоне и представить его на суд экспертного совета. Специалисты проверят план на соответствие установленным критериям и примут решение относительно заключения соглашения о ведении деятельности на территории зоны либо откажут в его подписании;
3) среднесписочную численность — не менее 7 работников. Послабления действуют при отчислении взносов на обязательное страхование любых сотрудников фирмы — от генерального директора до уборщицы. Неважно, сколько работников непосредственно разрабатывают ПО. Главное то, что среднесписочная численность должна быть 7 и более человек. Не включают в расчет лиц, выполняющих работу по гражданско-правовым договорам, женщин, находящихся в декрете или в отпуске по уходу за ребенком, и некоторые другие категории;
4) долю доходов от продажи продукции собственного производства — не менее 90 процентов всех доходов фирмы. Для ранее работающих организаций долю рассчитывают по итогам 9 месяцев 2020 года. Для вновь созданной компании — по итогам квартальной отчетности (нужно, чтобы компания, открытая в 2021-м, сдала квартальную отчетность, а доля от продажи собственной продукции составила 90 процентов и более).
В 90-процентную долю следует включать доходы (письмо ФНС РФ от 14.12.2020 № БС-4-11/20560@):
- от торговли программным обеспечением собственной разработки;
- от предоставления ПО по лицензионным договорам (исключение составляют программы, позволяющие размещать рекламу, делать предложения о купле-продаже продукции, искать сведения о потенциальных контрагентах и заключать сделки);
- от разработки, адаптации и модификации программ, в том числе тех, что были созданы фирмами-партнерами;
- от тестирования и сопровождения ПО, которое компания ранее разработала, адаптировала или модифицировала (письмо Минфина РФ от 29.01.2021 № 03-15-06/5687).
В число доходов не входят денежные средства, полученные от продажи прав, позволяющих распространять рекламу, получать к ней доступ, предлагать куплю-продажу продукции, искать потенциальных партнеров, совершать сделки. В частности, доходы по агентским договорам, которые IT-компании заключают с клиентами для размещения их рекламы в Сети (письмо Минфина РФ от 03.02.2021 № 03-15-06/6834).
Если по итогам какого-либо квартала компания перестала соответствовать хотя бы одному из указанных требований, она теряет право на льготы с начала этого квартала. Поэтому необходимо указывать в договорах и первичных документах правильные формулировки, например: «Разработка программного обеспечения для электронно-вычислительных машин». А также следует контролировать число работников и выполнять обязательства по соглашению о ведении деятельности на территории экономической зоны.
В 2021 году пониженные ставки предусмотрены и для фирм, которые занимаются проектированием и разработкой электронной продукции и изделий электронной компонентной базы (пп. 18 п. 1 ст. 427 НК РФ). Ранее эти компании не попадали в льготную категорию.
Для получения послаблений организации должны иметь не менее 7 работников и долю доходов от проектирования и разработки продукции — не менее 90 процентов. А также состоять в едином реестре, который ведет Минпромторг РФ (Постановление Правительства РФ от 31.12.2020 № 2392). Для включения в реестр в министерство нужно представить:
- копии учредительных документов;
- данные о наличии лицензионных соглашений на использование систем автоматизированного проектирования или договора с центрами коллективного проектирования;
- выписку из штатного расписания, подтверждающую наличие квалифицированных специалистов;
- свидетельство о регистрации типологии интегральных схем или документы, подтверждающие постановку на бухучет собственных разработок;
- копии выполненных госконтрактов на разработку компонентной базы (при наличии);
- копии соглашений с госорганами о предоставлении субсидии на разработку компонентной базы (при наличии).
Минпромторг в течение 10 рабочих дней проверит представленные документы. В случае положительного результата министерство включит сведения в реестр в следующие 10 рабочих дней.
Тарифы страховых взносов для IT-компаний в 2021 году
Фирмы, имеющие право на послабления, уплачивают в 2021 году взносы в следующем размере:
- 0,1% — на обязательное медицинское страхование;
- 1,5% — на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (данный тариф применяется и в отношении зарубежных сотрудников или лиц без гражданства (исключение — специалисты, имеющие высокую квалификацию);
- 6% — на обязательное пенсионное страхование.
Общая нагрузка взносов на обязательное страхование составляет 7,6%, что значительно меньше по сравнению с некоторыми другими льготными категориями. Например, для субъектов малого и среднего бизнеса минимальная ставка страховых взносов составляет 15% (п. 2.1 ст. 247 НК РФ).
В 2020 году льготная нагрузка для IT-фирм на обязательное страхование равнялась 14%. Ниже рассмотрим, из каких тарифов она складывалась и кто ее мог использовать.
Тарифы страховых взносов для IT-компаний в 2020 году
В 2020 году для фирм, работающих в области IT, также были предусмотрены льготы на уплату взносов на обязательное страхование. Они действовали для российских организаций:
- работающих в IT-сфере;
- разрабатывающих и продающих свои программы;
- производящих работы по разработке, адаптации, модификации программного обеспечения;
- устанавливающих, тестирующих и сопровождающих программы.
Требования к таким фирмам были примерно такие, как и в текущем году. Отличие заключалось в том, что из числа доходов не исключали денежные суммы, полученные при передаче прав, позволяющих распространять рекламу, получать к ней доступ, предлагать куплю-продажу продукции, искать потенциальных контрагентов, совершать сделки.
Также отсутствовало указание на то, что ПО должно быть создано самой организацией.
Отличался и размер платежей:
- на обязательное медстрахование платили 4%;
- на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2%;
- на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности сотрудников из-за рубежа — 1,8% (исключение составляли специалисты с высокой квалификацией);
- на обязательное пенсионное страхование — 8%.
Общий тариф составлял 14%.
Для фирм, проектирующих и создающих электронную продукцию, послаблений не было.
Государство и до пандемии коронавируса поддерживало высокотехнологичные отрасли с помощью различных налоговых льгот. Например, бизнес мог рассчитывать на пониженную ставку по страховым взносам или освобождение от НДС при продаже программных продуктов и баз данных.
А с 2021 года бизнесмены, которые работают в сфере IT, получили дополнительные льготы. Правда, появились и ограничения.
Рассмотрим, как IT-компании платили налоги в 2020 году и что их ждет в 2021-м.
Из этой статьи вы узнаете:
- Кто относится к IT-компаниям
- Льготы по страховым взносам для IT-компаний
- Льготы по налогу на прибыль для IT-компаний
- Льготы по НДС для бизнесменов, работающих в сфере IT
- Шпаргалка по льготам для IT в 2020 и 2021 годах: что и на каких условиях можно получить
Кто относится к IT-компаниям
В налоговом законодательстве РФ нет термина «IT-компания». На практике так называют организации или ИП, которые занимаются разработкой, продажей и сопровождением различных видов программного обеспечения (ПО) и баз данных (БД).
Например, к IT-компаниям относятся разработчики сайтов, бухгалтерских программ, компьютерных игр, антивирусов и т. п.
Для разных видов налогов и взносов есть критерии, по которым бизнес получает права на льготы. Например, для получения пониженной ставки по страховым взносам одни критерии, для отмены НДС — другие.
Льготы по страховым взносам для IT-компаний
Какие страховые взносы платили в 2020 году
Основа любого IT-бизнеса — квалифицированные специалисты, которым нужно платить высокую зарплату. Поэтому для компании страховые взносы с зарплаты — существенная часть фискальной нагрузки.
В 2020 году бизнесмены, которые работают в IT-сфере, могли пользоваться льготной 14%-й ставкой по страховым взносам, если соответствовали некоторым условиям. Эти условия остались в силе в 2021 году.
Какие льготы по страховым взносам и дополнительные условия появились с 2021 года
С начала 2021 года для организаций, которые работают в IT-сфере, дополнительно снизили ставку страховых взносов. Компании будут платить во внебюджетные фонды всего 7,6% от размера оплаты труда.
Стандартная общая ставка страховых взносов составляет 30%, так что льгота существенная.
7,6% вместо 30% или 14% по страховым взносам
Старые условия для применения льготы, которые остались в 2021 году:
- Бизнес организован в форме юридического лица. Индивидуальные предприниматели не могут воспользоваться этой льготой, даже если ведут бизнес в сфере IT и соответствуют остальным критериям.
- Компания получает не менее 90% дохода от следующих видов деятельности: а) разработка и продажа ПО и БД; б) адаптация, модификация, установка, тестирование, сопровождение ПО и БД.
- Среднесписочная численность сотрудников (ССЧ) — не менее 7 человек. Чтобы рассчитать ССЧ, например, за месяц, нужно сложить численности сотрудников за каждый день и разделить на общее количество дней в месяце. Особенности расчета ССЧ смотрите в приказе Росстата от 27.11.2019 № 711.
- Компания аккредитована в Минцифры и входит в реестр организаций, которые работают в области информационных технологий.
Чтобы получить аккредитацию, нужно направить в Минцифры заявление и справку. Бланки документов можно скачать на сайте ведомства.
Платить госпошлину не нужно. Минцифры примет решение об аккредитации в течение 30 рабочих дней после получения документов.
Кроме того, с 2021 года появились новые условия:
- Компания должна продавать, обслуживать, тестировать только ПО и БД собственной разработки. Фирмы, которые продают или тестируют программное обеспечение других производителей, не смогут получить льготы.
- Нельзя пользоваться льготой, если программное обеспечение и базы данных предназначены для размещения рекламы, поиска продавцов и покупателей, а также для заключения сделок. Например, те, кто разрабатывает инструменты для маркетинга, не смогут претендовать на льготу.
Льготы по налогу на прибыль для IT-компаний
Какие льготы по налогу на прибыль были в 2020 году
В 2020 году не было льготной ставки по налогу на прибыль для IT-компаний. Если такая компания использовала общий налоговый режим, то она платила налог по стандартной ставке 20%. Но организации из IT-сферы могли учесть отдельные виды затрат на льготных условиях и тем самым уменьшить облагаемую базу по налогу на прибыль.
Списание затрат на НИОКР. Расходы на научные исследования и/или опытно-конструкторские разработки (НИОКР) можно учесть с коэффициентом 1,5 (п. 7 ст. 262 НК РФ).
Например, если фактически на НИОКР потратили 200 тыс. рублей, то базу по налогу на прибыль можно сократить в полтора раза. В данном примере получается на 300 тыс. рублей.
Затраты на исследования и разработки должны входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства от 24.12.2008 № 988. Чтобы подтвердить право на льготу, бизнесмен предоставляет вместе с декларацией по налогу на прибыль отчет о НИОКР. Если у налоговиков возникали сомнения в обоснованности расходов, они могут проверить отчет с помощью независимых экспертов.
Никаких других условий для применения льготы по НИОКР нет. Главное — чтобы затраты были обоснованы и входили в утвержденный перечень.
«Мгновенная» амортизация. Обычно при покупке основных средств их стоимость списывается на затраты через амортизацию в течение срока использования. Это касается и электронной техники.
Но некоторые IT-компании имели право списать все расходы на компьютерную технику в том периоде, когда сделали покупку. Для этого организация должна была соответствовать условиям (п. 6 ст. 259 НК РФ):
- Иметь аккредитацию в Минцифры.
- Доходы от деятельности в области IT должны составлять не менее 90% в общей суммы, в т. ч. от иностранных заказчиков — не менее 70%.
- Среднесписочная численность сотрудников должна быть больше 50 человек.
Каким станет налог на прибыль с 2021 года
С начала 2021 года IT-компании смогут снизить ставку налога на прибыль почти в 7 раз. Вместо действующей ставки в 20% организации смогут платить только 3%.
3% вместо 20% по налогу на прибыль
Для этого нужно выполнить те же требования, что и для получения льготы по страховым взносам (п. 4 ст. 1 закона № 265-ФЗ):
- Компания должна быть аккредитована в Минцифры.
- Среднесписочная численность сотрудников должна быть более 7 человек.
- Доля выручки от продажи, установки, адаптации, модификации и тестирования ПО и БД должна быть более 90%. При этом ПО и БД компания должна разработать самостоятельно. Продукты не должны быть предназначены для рекламы, поиска контрагентов и организации торговли.
Одновременно с начала 2021 года отменена «мгновенная» амортизация. Льгота по НИОКР сохранилась.
Льготы по НДС для бизнесменов, работающих в сфере IT
Какими были льготы по НДС в 2020 году
НДС не нужно было платить, если компания реализует ПО и БД: продает исключительные права на программу или предоставляет право пользования на основании лицензионного договора (п. 26 ст. 149 НК РФ).
Льгота по НДС применялась к программным продуктам, а не к бизнесмену, как происходит у других льгот. Поэтому получить освобождение от НДС при продаже ПО и БД могло не только юридическое лицо, но и индивидуальный предприниматель.
Что стало с льготами по НДС с 2021 года
Льгота сохранилась, но распространяется не на все программные продукты. Чтобы получить освобождение от НДС, продукты компании должны соответствовать условиям:
- Программа или база данных должна быть включена в реестр российского ПО.
- ПО и БД не должны быть предназначены для рекламы, поиска продавцов и покупателей, а также для заключения сделок.
Критерии, по которым ПО и БД можно отнести к льготной категории, в законе не установлены. Общих разъяснений по этому вопросу ФНС и Минфин пока не выпустили. Если сомневаетесь в статусе своего ПО, направьте запрос в свободной форме в свою ИФНС и узнайте, можете ли вы применить льготу по НДС к конкретному программному продукту.
Шпаргалка по льготам для IT 2021 годах: что и на каких условиях можно получить
Бизнесмены, которые работают в области IT-технологий, в 2021 году продолжают пользоваться следующими льготами:
- Возможностью списывать затраты на НИОКР с коэффициентом 1,5.
- Освобождением от НДС при продаже программного обеспечения и баз данных.
С 2021 года начнут действовать и новые льготы:
- Ставка по страховым взносам будет снижена до 7,6%.
- Льготная ставка по налогу на прибыль составит 3%. Но одновременно отменят «мгновенную» амортизацию.
Чтобы пользоваться в 2021 году льготами по страховым взносам и налогу на прибыль, компания должна выполнять условия:
- Получить аккредитацию в Минцифры.
- Иметь среднесписочную численность сотрудников более 7 человек.
- Получать от IT-деятельности долю выручки более чем в 90%. При этом компании необходимо продавать и обслуживать ПО и БД собственного производства.
- Базы данных и программное обеспечение не должны быть предназначены для рекламы, поиска контрагентов и торговли.
Для льготы по НДС в 2021 году необходимо, чтобы:
- Продаваемые программное обеспечение и базы данных были включены в российский реестр.
- ПО и БД не были предназначены для рекламы, поиска контрагентов и торговли.
С 1 января 2021 года в целях развития айти-индустрии для российских разработчиков и вендоров ПО вступают изменения в налоговом законодательстве.
Снижение страховых взносов — с 14,2% до 7,8%
Изменение налога на прибыль — с 20% до 3%
Льготы по НДС сохранят, но меняют условия получения
Это те, что платят с зарплаты.
С 1 января 2021 года будет так:
Условие получения льготы — государственная аккредитация в Минкомсвязи.
Нужно выполнить требования:
Проверить, есть ли ваша компания в реестре Минкосвязи, можно тут.
Калькулятор взносов для IT-компаний с 1 января 2021
ПФР — 6%
ФСС — 1,5%
ФОМС — 0,1%
ФСС НС — 0,2%
Таким образом, общая нагрузка составит 7,8%.
доля доходов от основного вида деятельности — 90% и более;
среднесписочная численность не менее 7 человек;
основной ОКВЭД относится к IT-сфере;
С 1 августа 2021 года госаккредитация IT-компаний станет проще:
Чтобы получить аккредитацию, необходимо подать заявление через Госуслуги. Руководитель компании или уполномоченное лицо заверяет заявление квалифицированной электронной подписью или простой электронной, если ключ получен при личной явке.
Если заявление подает лицо, которое не вправе действовать от имени компании без доверенности, необходимо приложить подтверждение полномочий лично или почтой.
Больше не требуется прилагать справку о том, что компания работает в IT-отрасли.
Минцифры аккредитует компанию или откажет в этом в течение 1 рабочего дня после подачи заявления.
Результат сообщают через Госуслуги в день принятия решения. Если это сделать невозможно, направят бумажное уведомление в течение 5 рабочих дней с даты принятия решения.
Частые вопросы и ответы на них
Взнос ПФР платится с зарплаты на руки + НДФЛ. Оплачивается до 15 числа каждого месяца за выплаты сотрудникам в предыдущем месяце. Платёж идёт в налоговую. Та, в свою очередь, перечисляет его в Фонд пенсионного страхования на лицевой счёт сотрудника. Эти деньги идут на пенсию гражданам России.
Выплаты по этому взносу попадают в квартальный отчёт РСВ (расчёт страховых взносов), он подаётся ежеквартально в налоговую до 30 числа.
Каждый год правительство устанавливает предельную зарплату для расчёта и уплаты взносов в ПФР. Если выплаты сотруднику с 1 января превышают установленное значение предельной зарплаты, то взносы в ПФР уменьшаются. К примеру, в 2021 году установлена предельная зарплата в 1 465 000 ₽ для взносов в ПФР. После этого порога в разных сферах тариф может измениться. Для IT-компаний он становится нулевым.
Взнос ФСС платится с зарплаты на руки + НДФЛ. Оплачивается до 15 числа каждого месяца за выплаты сотрудникам в предыдущем месяце. Платёж идёт в налоговую. Та, в свою очередь, перечисляет его в Фонд социального страхования на лицевой счёт сотрудника. Эти деньги идут на социальные выплаты гражданам России, например, материнский капитал. Однако, если у вас в компании кто-то уходит в декрет или заболел, вы обязаны сделать выплаты и имеете право возместить суммы из ФСС.
Выплаты по этому взносу попадают в квартальный отчёт РСВ, он подаётся ежеквартально в налоговую до 30 числа.
Взнос ФСС НС платится с зарплаты на руки + НДФЛ. Оплачивается до 15 числа каждого месяца за выплаты сотрудникам в предыдущем месяце. Платёж идёт в ФСС. Эти деньги идут на формирование фонда социальных выплат при наступлении несчастных случаев на рабочем месте.
По совершённым выплатам сдаётся ежеквартальная отчётность 4-ФСС в сам фонд до 20 числа.
Каждый год правительство устанавливает предельную зарплату для расчёта и уплаты взносов в ФСС. Если выплаты сотруднику с 1 января превышают установленное значение предельной зарплаты, то взносы в ФСС уменьшаются. К примеру, в 2020 году установлена предельная зарплата в 966 000 ₽ для взносов в ФСС. После этого порога в разных сферах тариф может измениться. Для IT-компаний он становится нулевым.
Взнос ФОМС платится с зарплаты на руки + НДФЛ. Оплачивается до 15 числа каждого месяца за выплаты сотрудникам в предыдущем месяце. Платёж идёт в налоговую. Эти деньги идут на обеспечение бесплатной медицинской помощи всем гражданам России по полису обязательного медицинского страхования.
Выплаты по этому взносу попадают в квартальный отчёт РСВ (расчёт страховых взносов), он подаётся ежеквартально в налоговую до 30 числа.
Это несложно. Достаточно заполнить два документа и подать их в Минкомсвязи:
- заявление на аккредитацию;
- справка, подтверждающая ИТ-деятельность. В поле «Код деятельности по ОКВЭД» указывайте коды из ЕГРЮЛ, которые относятся к деятельности в области информационных технологий.
Подписывайте документы, ставьте на них печать и подавайте в Минкомсвязи России любым удобным способом:
- заказным письмом с описью вложения по адресу: 125375, г. Москва, ул. Тверская, дом 7;
- лично или через курьера по адресу: Москва, улица Тверская, дом 7, подъезд 3, окно «Экспедиция». Окно работает с понедельника по четверг с 9:00 до 18:00, в пятницу с 9:00 до 16:45, обед каждый день с 13:00 до14:00.
Раньше был ещё один способ — через личный кабинет и электронную подпись на сайте Госуслуг. Теперь доступны только 2, указанных выше.
Рассмотрение заявки займёт месяц, потом на указанный адрес и почту должно прийти подтверждение о получении аккредитации — выписка из реестра аккредитованных организаций. Если откажут, не расстраивайтесь. Документы можно подать повторно сразу после того, как устраните причину первого отказа.
Это означает, что поступления от ваших клиентов приходят за те услуги, которые вы оказываете по основному ОКВЭД. Лучше всего в предмете договора (лицензионного соглашения) с клиентами указать услуги в соответсвии с рашифровкой вашего ОКВЭД. А также просить ваших клиентов в назначении платежей указывать ссылку на этот договор.
Формула для расчёта среднесписочной численности за месяц выглядит так: суммарное количество работников за каждый календарный день месяца разделить на число календарных дней месяца.
В расчёт ССЧ включаются только те лица, с которыми у компании заключены трудовые договоры и для которых компания — основное место работы.
При подсчёте среднесписочной численности следует помнить, что:
- не включаются в ССЧ, например, те, кто находится в отпусках по беременности и родам, по уходу за ребёнком (кроме работающих на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия);
- сотрудники, работавшие неполное рабочее время, при определении ССЧ учитываются не целыми единицами за день работы, а пропорционально отработанному времени (исключение — работники, которым установлена сокращённая продолжительность рабочего времени, например, инвалиды);
В среднесписочной численности учитываются сотрудники по трудовым договорам. В расчёт не включаются:
- внешние совместители;
- неработающие сотрудники в декрете;
- сотрудники в учебном отпуске.
Для получения льготы берутся данные за первые девять месяцев предыдущего года.
Для новых компаний среднесписочная численность считается по последним девяти месяцам.
Где взять данные?
На основе отчёта ССЧ, он сдаётся до 20 января раз в год. Попросите бухгалтера проверить эти данные.
Группы 62 и 63 классификации.
Воспользоваться льготой можно со следующего квартала после получения свидетельства об аккредитации. Если вас добавили в реестр 7 июля 2020 года, то льготы на взносы можно будет использовать с начислений за октябрь.
Регистрируйтесь в нашем приложении, мы дадим ответ. Это бесплатно.
Сравнение по категориям плательщиков страховых взносов
* с 1 апреля 2020 действуют пониженные ставки — подробнее тут
** тариф ФСС НС зависит от вида деятельности
Поручи бухгалтерию команде экспертов и искусственному интеллекту. Развивай бизнес.
Берём на себя бухгалтерию, юридические вопросы, общение с банками и налоговой.
С Кнопкой вы сделаете больше. Обслуживание от 2 500 ₽.
Твой бизнес важнее бухгалтерии
В месяц за ведение бухгалтерии. Для тех, кто хочет отдать бухгалтерские процессы.
Мы помогаем предпринимателям разобраться во всём, что касается бизнеса: изменения в законодательстве, льготы, сотрудники, отчётность, тренды и другое. Пишем в соцсетях
только проверенную информацию понятным языком.
Выбирайте удобный источник и задавайте вопросы в комментариях и директе, будем рады помогать.
метро Баррикадная, ул. Садовая-Кудринская, д. 8, мансардный этаж. Кнопка 6 на домофоне
ул. Малышева, д. 12, 15 этаж.
- Главная
- Правовые ресурсы
- Подборки материалов
- Размер страховых взносов в 2021 году для it компаний
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер страховых взносов в 2021 году для it компаний (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
-
Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
-
Справочная информация, календари, формы
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
- Финансовые консультации
- Журналы издательства «Главная книга»
- Интернет-интервью
- Классика российского права
- Полезные ссылки и онлайн-сервисы
- Подписаться на рассылки
- Новостной информер КонсультантПлюс
- Новостные RSS-ленты
- Экспорт материалов
- Документы
- Подборки материалов
Изменения в тарифы с 2021 г. для ИТ-компаний внесены Федеральным законом от 31.07.2020 N 265-ФЗ.
Начиная с релизов ЗУП 3.1.14.265 / 3.1.15.96 пониженные ставки страховых взносов обновлены для льготного тарифа ИТ-компаний — Организаций, работающих в области информационных технологий.
Такие же размеры ставок предусмотрены для организаций-разработчиков электронной продукции.
Для применения нового льготного тарифа организации-разработчики должны соблюдать следующие условия:
- доля доходов от реализации услуг по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции должна составлять не менее 90 процентов;
- организация должна быть включена в реестр организаций, оказывающих услуги по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, ведение которого осуществляется федеральным органом исполнительной власти;
- среднесписочная численность работников организации составлять не менее 7 человек.
В связи с ведением данного тарифа в новой РСВ появится новое Приложение 5.1.
Подробнее см. — Обзор новой формы РСВ, применяемой с 2020 года
См. отрывок из Поддерживающего семинара ЗУП за октябрь-ноябрь 2020
См. также:
- Подписан закон с новыми пониженными тарифами взносов для IT-компаний
- Что необходимо сделать в ЗУП 3, если IT-компания потеряла льготу по тарифу?
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
