Реквизит государственного учреждения код товара работы услуги должен содержать 6 цифр

Вопрос

Возникла проблема при оформлении электронного счета-фактуры в адрес гос. учреждения в связи с различной разрядностью поля 30 «Код товаров, работ услуг» по требованиям форматно-логического контроля ЭСФ и классификатором, указанном в правилах заполнения ЭСФ.

В правилах документооборота ЭСФ указано, что поле 30 «Код товаров, работ, услуг» заполняется по классифкатору, утвержденному приказом МФ РК от 25.05.2009 № 215: «2) в строке 30 «Код товаров, работ, услуг» указывается код товаров, работ, услуг в соответствии с классификатором перечня товаров, работ, услуг государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского или местного бюджета, деньги от реализации которых остаются в их распоряжении, утвержденным приказом Министра финансов от 25 мая 2009 года № 215, зарегистрированном в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов № 5702 (данная строка является обязательной для заполнения, в случае, если в строке 29 указан контрольный счет наличности для учета операций по зачислению денег от реализации государственными учреждениями товаров, работ, услуги проведением за счет них расходов)».

В данном классификаторе в графе 7 «Код товаров (работ,услуг)» содержатся 3-х значные коды ТРУ. При этом форматно-логический контроль документа требует указания 6-значного кода ТРУ.

Просим пояснить как заполнять поле 30 в данной ситуации:
а) дополнять 3-х значный код классфикатора до 6 знаков сторонними символами (например «000»)
б) указывать 6-значный код, дополняя его тремя символами из других граф классификатора (например, графы «Программа» или «Подпрограмма»).
 Или как-то иначе?

Ответ

Ергожин Д.Е. 28.07.2016, 04:46

Согласно подпункту 2) пункта 36 Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронном виде, утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 9 февраля 2015 года №77 в разделе F «Реквизиты государственного учреждения» в электронной счет-фактуре (далее – ЭСФ) в строке 30 «Код товаров, работ, услуг» указывается код товаров, работ, услуг в соответствии с классификатором перечня товаров, работ, услуг государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского или местного бюджета, деньги от реализации, которых остаются в их распоряжении, утвержденным приказом Министра финансов от 25 мая 2009 года № 215, зарегистрированном в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов № 5702 (далее – Приказ) (данная строка является обязательной для заполнения, в случае, если в строке 29 указан контрольный счет наличности для учета операций по зачислению денег от реализации государственными учреждениями товаров, работ, услуги проведением за счет них расходов).

На основании вышеизложенного, рекомендуем при заполнении ЭСФ в строке 30 «Код товаров, работ, услуг» указывать шесть нулей.

Источник: 
блог-платформа государственных органов Республики Казахстан

электронный счет-фактура

Источник

Об утверждении Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы

Приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 25 апреля 2019 года № 18583.


Обновленный
с изменениями на: 06.10.2022

      В соответствии с пунктом 3 статьи 412 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), Законом Республики Казахстан «Об электронном документе и электронной цифровой подписи» ПРИКАЗЫВАЮ:

      Сноска. Преамбула — в редакции приказа Министра финансов РК от 04.06.2021 № 531 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

      1. Утвердить:

      1) Правила выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур (далее – Правила) согласно приложению 1 к настоящему приказу;

      2) форму счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур согласно приложению 2 к настоящему приказу.

      2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством порядке обеспечить:

      1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

      2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Институт законодательства и правовой информации Республики Казахстан» Министерства юстиции Республики Казахстан для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;

      3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

      4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1), 2) и 3) настоящего пункта.

      3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года.

  Приложение 1
к приказу Первого заместителя
Премьер-Министра
Республики Казахстан —
Министра финансов
Республики Казахстан
от 22 апреля 2019 года № 370

Правила выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур

Глава 1. Общие положения

      1. Настоящие Правила выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур разработаны в соответствии с пунктом 3 статьи 412 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), Законом Республики Казахстан «Об электронном документе и электронной цифровой подписи» и определяют порядок выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур (далее – ИС ЭСФ).

      Сноска. Пункт 1 — в редакции приказа Министра финансов РК от 04.06.2021 № 531 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

      2. Электронный счет-фактура, выписанный в соответствии с требованиями, установленными разделом 10 Налогового кодекса и настоящими Правилами, и зарегистрированный в ИС ЭСФ, является основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость (далее – НДС). В случае если счет-фактура выписан как на бумажном носителе, так и в электронной форме, то основанием для отнесения в зачет НДС получателем товаров, работ, услуг является счет-фактура, выписанный в электронной форме.

      3. В настоящих Правилах используются следующие понятия:

      1) пониженная ставка пошлины – ставка ввозной таможенной пошлины, более низкая по сравнению с действующей ставкой ввозной таможенной пошлины Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза (далее – ЕТТ ЕАЭС), устанавливаемая на максимальном уровне ставки, предусмотренном обязательствами Республики Казахстан во Всемирной торговой организации;

      2) виртуальный склад – модуль ИС ЭСФ, предназначенный для обеспечения в автоматическом режиме функционирования механизма прослеживаемости товаров в соответствии с международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан (далее – Модуль);

      3) товары, код Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее – код ТН ВЭД ЕАЭС) и наименование которых включены в перечень – товары, ввезенные на территорию Республики Казахстан с территорий государств-членов ЕАЭС, а также товары, произведенные на территории Республики Казахстан, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включены в перечень;

      4) поверенный (оператор) – юридическое лицо, участвующее в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан по счетам-фактурам, действующее на основании договора поручения или соглашения (контракта) о разделе продукции;

      5) перечень – перечень товаров, ввозимых на территорию Республики Казахстан с территорий государств, не являющихся членами ЕАЭС, к которым могут быть применены пониженные ставки пошлин, а также размеров таких ставок;

      6) товары, включенные в перечень – товары, ввезенные на территорию Республики Казахстан с территорий государств, не являющихся членами ЕАЭС, к которым могут быть применены пониженные ставки пошлин, а также размеров таких ставок;

      7) уполномоченное физическое лицо – работник юридического лица (структурного подразделения юридического лица) или индивидуального предпринимателя либо лица, занимающегося частной практикой, наделенный на основании доверенности правами осуществлять от имени такого юридического лица (структурного подразделения юридического лица) или индивидуального предпринимателя либо лица, занимающегося частной практикой, операциями в процессе документооборота в ИС ЭСФ;

      8) нормативно-справочная информация уполномоченного органа – информация, передаваемая из базы данных органов государственных доходов и не являющаяся налоговой тайной в соответствии с Налоговым кодексом;

      9) электронный счет-фактура (далее – ЭСФ) – документ, выписанный посредством ИС ЭСФ и соответствующий требованиям норм налогового законодательства и настоящим Правилам;

      10) участник ИС ЭСФ – лицо, подписавшее Соглашение об использовании информационной системы электронных счетов-фактур (далее – Соглашение) и зарегистрированное в ИС ЭСФ;

      11) учетная система участника ИС ЭСФ – система бухгалтерского и налогового учета, содержащая данные первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, информацию об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, которая ведется в целях исполнения налогового обязательства;

      12) оператор ИС ЭСФ – государственный орган, являющийся администратором ИС ЭСФ;

      13) регистрация ЭСФ в ИС ЭСФ – процесс обработки счета-фактуры в ИС ЭСФ, включающий проверку на соответствие счета-фактуры требованиям настоящих Правил, на предмет действительности регистрационного свидетельства и присвоение уникального регистрационного номера;

      14) обработка ЭСФ – проверка ЭСФ на соответствие требованиям, установленным статьями 400 и 412 Налогового кодекса и настоящими Правилами, с последующим отзывом ЭСФ, не соответствующего таким требованиям;

      15) регистрационный номер ЭСФ – уникальный номер ЭСФ, присваиваемый при его регистрации и формируемый ИС ЭСФ автоматически на основе идентификационного номера поставщика, даты регистрации ЭСФ и уникального непоследовательного номера;

      16) электронный документ – документ, в котором информация представлена в электронно-цифровой форме и удостоверена посредством электронной цифровой подписи (далее – ЭЦП).

      Иные понятия, используемые в рамках настоящих Правил, применяются в соответствии с Налоговым кодексом и другими законодательными актами Республики Казахстан.

      Сноска. Пункт 3 с изменением, внесенным приказом Министра финансов РК от 04.06.2021 № 531 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

      4. Налогоплательщик осуществляет выписку ЭСФ в порядке, установленном разделом 10 Налогового кодекса и настоящими Правилами, а также нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в реализацию международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан.

      5. В рамках документооборота выписка (отправка) и просмотр ЭСФ в ИС ЭСФ производится налогоплательщиками, зарегистрированными в качестве участника ИС ЭСФ.

      6. Контроль перемещения товаров в Модуле осуществляется в автоматическом режиме посредством его наполнения товарами, заявленными (задекларированными) налогоплательщиком, и их списания.

      7. При регистрации в ИС ЭСФ участнику ИС ЭСФ присваиваются следующие статусы:

      1) физическое лицо;

      2) индивидуальный предприниматель либо лицо, занимающееся частной практикой;

      3) юридическое лицо (структурное подразделение юридического лица).

      Регистрация юридического лица (структурного подразделения юридического лица) в качестве участника ИС ЭСФ производится исключительно руководителем юридического лица (структурного подразделения юридического лица), который назначается по решению учредителя (учредителей) юридического лица или на основании принятого решения юридического лица о назначении руководителя в структурное подразделение юридического лица.

      В случае если физическое лицо является руководителем юридического лица (структурного подразделения юридического лица), данная информация подтверждается сведениями из регистрационной базы органов государственных доходов.

      8. Участник ИС ЭСФ, зарегистрированный под статусом «физическое лицо», не выписывает ЭСФ, за исключением случая, когда такое физическое лицо является работником участника ИС ЭСФ – юридического лица (структурного подразделения юридического лица), индивидуального предпринимателя либо лица, занимающегося частной практикой.

      9. Регистрация по каждому статусу производится на основании подписанного отдельного Соглашения об использовании информационной системы электронных счетов-фактур, согласно приложению к настоящим Правилам.

      10. Соглашение заверяется ЭЦП налогоплательщика.

      Для авторизации участников ИС ЭСФ и заверения электронных документов в системе ИС ЭСФ применяется регистрационное свидетельство в электронной форме Национального удостоверяющего центра Республики Казахстан (далее – НУЦ РК).

      Подписание за юридическое лицо (структурное подразделение юридического лица) Соглашения производится с использованием двух ЭЦП, выданных руководителю юридического лица (структурного подразделения юридического лица). При этом у руководителя имеется ЭЦП, выданная как физическому лицу, и ЭЦП, выданная как юридическому лицу (структурному подразделению юридического лица), в которой содержится индивидуальный идентификационный номер (далее – ИИН) руководителя данного юридического лица (структурного подразделения юридического лица).

      11. В соответствии с положениями гражданского законодательства Республики Казахстан руководитель юридического лица (структурного подразделения юридического лица) на основании доверенности, составляемой в электронной форме, определяет уполномоченное физическое лицо, в том числе работника структурного подразделения такого юридического лица, для работы в ИС ЭСФ, а также поверенного (оператора).

      При этом руководитель юридического лица (структурного подразделения юридического лица) наделяет уполномоченное физическое лицо или поверенного (оператора) правами, позволяющими осуществлять операции в процессе документооборота в ИС ЭСФ от имени такого юридического лица (структурного подразделения юридического лица), с указанием срока действия таких прав.

      Руководитель юридического лица (структурного подразделения юридического лица) корректирует предоставленные уполномоченному физическому лицу или поверенному (оператору) права либо лишает этих прав.

      Руководитель юридического лица (структурного подразделения юридического лица) осуществляет контроль за актуальностью перечня уполномоченных физических лиц или поверенного (оператора) и предоставленных им прав на выполнение действий от имени юридического лица (структурного подразделения).

      Индивидуальный предприниматель либо лицо, занимающееся частной практикой, на основании доверенности, составляемой в электронной форме, определяет уполномоченное физическое лицо для работы в ИС ЭСФ.

      При этом индивидуальный предприниматель либо лицо, занимающееся частной практикой, наделяет уполномоченное физическое лицо правами, позволяющими осуществлять операции в процессе документооборота в ИС ЭСФ в пределах возможности создания, просмотра и распечатки ЭСФ, без права заверения ЭСФ, с указанием срока действия таких прав.

      12. В процессе документооборота в ИС ЭСФ выполняются следующие операции:

      1) создание ЭСФ – заполнение формы в соответствии с требованиями, установленными статьями 412 Налогового кодекса и настоящими Правилами;

      2) заверение счета-фактуры в электронной форме – подписание ЭСФ ЭЦП;

      3) отправка ЭСФ – отправка созданного и заверенного ЭСФ для осуществления проверки на соответствие требованиям настоящих Правил;

      4) обработка ЭСФ – процесс осуществления проверки на соответствие требованиям настоящих Правил;

      5) регистрация ЭСФ – процедура присвоения уникального регистрационного номера ИС ЭСФ. Регистрация ЭСФ производится в случае отсутствия ошибок в процессе обработки;

      6) выписка ЭСФ – создание ЭСФ, выписанного в соответствии с требованиями, установленными статьями 412 и 413 Налогового кодекса и настоящими Правилами, и заверенного ЭЦП с присвоенным ИС ЭСФ уникальным регистрационным номером;

      7) получение ЭСФ – доставка ЭСФ, зарегистрированного в ИС ЭСФ, от поставщика товаров, работ, услуг к получателю товаров, работ, услуг;

      8) просмотр ЭСФ – отображение зарегистрированного ЭСФ;

      9) передача ЭСФ – доставка импортированного ЭСФ от поставщика товаров, работ, услуг к получателю товаров, работ, услуг;

      10) отзыв ЭСФ – признание ЭСФ недействительным;

      11) отклонение ЭСФ – отклонение получателем товаров, работ, услуг действия поставщика по выписке исправленного или дополнительного ЭСФ, либо по отзыву ранее выписанного ЭСФ;

      12) прием счета-фактуры в электронной форме – импорт документа из других учетных систем налогоплательщика для обработки и регистрации средствами ИС ЭСФ;

      13) экспорт ЭСФ – сохранение зарегистрированного ЭСФ из ИС ЭСФ, в том числе передача в другие учетные системы.

      13. При осуществлении операций, указанных в пункте 12 настоящих Правил, ЭСФ приобретает следующие статусы:

      1) «Не просмотрен» – ЭСФ, выписанный в соответствии с требованиями, установленными статьей 412 Налогового кодекса и настоящими Правилами, заверенный ЭЦП, с присвоенным уникальным регистрационным номером, но не просмотренный получателем товаров, работ, услуг;

      2) «Доставлен» – ЭСФ, выписанный в соответствии с требованиями, установленными статьей 412 Налогового кодекса и настоящими Правилами, заверенный ЭЦП, с присвоенным уникальным регистрационным номером, просмотренный получателем товаров, работ, услуг;

      3) «Аннулирован» – ЭСФ, аннулированный поставщиком товаров, работ, услуг, с обязательной выпиской исправленного ЭСФ;

      4) «Отозван» – ЭСФ, отозванный поставщиком товаров, работ, услуг;

      5) «Черновик» – частично заполненный, редактируемый документ, не отправленный получателю товаров, работ, услуг;

      6) «Импортированный» – ЭСФ, загруженный в ИС ЭСФ из учетных систем налогоплательщика, по которому проведена проверка на соответствие требованиям настоящих Правил, но не отправленный получателю товаров, работ, услуг;

      7) «Ошибочный» – ЭСФ, не прошедший проверку на соответствие требованиям настоящих Правил и не отправленный получателю товаров, работ, услуг;

      8) «Отклоненный» – ЭСФ, отклоненный получателем товаров, работ, услуг.

      14. Выписка исправленного ЭСФ производится в случаях, установленных статьей 419 Налогового кодекса.

      15. Выписка дополнительного ЭСФ производится в случаях, установленных статьей 420 Налогового кодекса.

      16. В случае выписки счета-фактуры посредством ИС ЭСФ оригиналом (подлинником) ЭСФ является электронный документ, содержащийся в ИС ЭСФ.

      В печатной форме ЭСФ допускаются отличия от электронной (экранной) версии ЭСФ. В печатной форме ЭСФ отражаются заполненные поставщиком реквизиты.

      17. Участник ИС ЭСФ в целях документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, использует следующие приложения ИС ЭСФ:

      1) Web-приложение – позволяющее осуществлять работу в ИС ЭСФ в режиме on-line;

      2) API-интерфейс – позволяющее внешним учетным системам выполнять в ИС ЭСФ все операции, предусмотренные бизнес-процессами в Web-приложении и desktop-приложении, путем интеграции ИС ЭСФ с учетными системами участников ИС ЭСФ.

      18. ИС ЭСФ позволяет, в том числе, осуществлять:

      1) прием счетов-фактур, выписанных в учетных системах налогоплательщика, после их проверки на соответствие требованиям, установленным настоящими Правилами;

      2) обмен сообщениями между участниками ИС ЭСФ в ИС ЭСФ.

      19. ЭСФ выписывается в национальной валюте Республики Казахстан, за исключением следующих случаев, при которых возможно указание в иностранной валюте в соответствии с пунктом 7 статьи 412 Налогового кодекса:

      1) по сделкам (операциям), заключенным (совершенным) в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции;

      2) по сделкам (операциям) по реализации товаров на экспорт, облагаемым по нулевой ставке НДС в соответствии со статьями 386, 447, 449 Налогового кодекса;

      3) по оборотам по реализации услуг по международным перевозкам, облагаемым по нулевой ставке НДС в соответствии со статьей 387 Налогового кодекса;

      4) по оборотам по реализации, облагаемым по нулевой ставке НДС в соответствии с пунктом 3 статьи 393 Налогового кодекса.

Глава 2. Порядок выписки счетов-фактур в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур

Параграф 1. Прием, обработка, регистрация и передача ЭСФ

      20. ЭСФ выписывается по форме согласно приложению 2 к настоящему приказу.

      21. ЭСФ состоит из следующих разделов:

      1) общий раздел;

      2) реквизиты поставщика;

      3) банковские реквизиты поставщика;

      4) реквизиты получателя;

      5) реквизиты государственного учреждения;

      6) реквизиты грузоотправителя и грузополучателя;

      7) договор (контракт);

      8) реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг;

      9) данные по товарам, работам, услугам;

      10) данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности;

      11) реквизиты поверенного (оператора) поставщика;

      12) реквизиты поверенного (оператора) получателя;

      13) дополнительные сведения;

      14) сведения по ЭЦП.

      22. В разделе А «Общий раздел»:

      1) в строке 1 «Регистрационный номер» указывается регистрационный номер ЭСФ. Поле заполняется автоматически ИС ЭСФ при регистрации документа в ИС ЭСФ и не предназначено для заполнения и (или) редактирования участником ИС ЭСФ;

      2) в строке 1.1 «Номер учетной системы» указывается порядковый номер счета-фактуры, который присваивается в налоговом учете налогоплательщика и определяется поставщиком товаров, работ, услуг самостоятельно (строка подлежит заполнению);

      3) в строке 2 «Дата выписки» указывается дата регистрации и отправки ЭСФ получателю. Данная строка заполняется автоматически и соответствует текущему календарному дню;

      4) в строке 2.1 «Дата выписки на бумажном носителе» указывается дата выписки счета-фактуры на бумажном носителе, введенного в ИС ЭСФ. Данная строка заполняется в случае необходимости ввода данных из бумажного счета-фактуры в ИС ЭСФ, по следующим основаниям:

      в соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 412 Налогового кодекса;

      в случае выписки исправленного, дополнительного ЭСФ к счету-фактуре, ранее выписанному на бумажном носителе, если на дату выписки счета-фактуры на бумажном носителе отсутствовало требование по выписке такого счета-фактуры в электронной форме;

      в случае отзыва в ИС ЭСФ счета-фактуры, ранее выписанного на бумажном носителе, если на дату выписки счета-фактуры на бумажном носителе отсутствовало требование по выписке такого счета-фактуры в электронной форме;

      5) в строке 3 «Дата совершения оборота» указывается дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, определенная в соответствии со статьями 379 или 442 Налогового кодекса (строка подлежит заполнению).

      При этом дата совершения оборота по реализации в исправленном счете-фактуре определяется по дате совершения оборота, указанной в счете-фактуре, который аннулируется, но с возможностью корректировки в прошлых периодах от даты выписки исправленного ЭСФ в пределах срока исковой давности.

      Дата совершения оборота по реализации по дополнительному счету-фактуре определяется по дате наступления случаев, предусмотренных статьей 383 Налогового кодекса.

      Сноска. Пункт 22 с изменением, внесенным приказом Заместителя Премьер-Министра — Министра финансов РК от 06.10.2022 № 1040 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

      23. Строка 4 «Исправленный» подлежит отметке при выписке исправленного ЭСФ. При этом отметка данной строки производится в случае, если не отмечена строка 5 «Дополнительный».

      При отметке строки 4 «Исправленный» обязательному заполнению подлежат строки 4.1, 4.2 и 4.3:

      1) в строке 4.1 «Дата выписки» указывается дата аннулируемого (исправляемого) ЭСФ;

      2) в строке 4.2 «Номер учетной системы» указывается номер аннулируемого (исправляемого) ЭСФ в учетной системе;

      3) в строке 4.3 «Регистрационный номер» указывается регистрационный номер аннулируемого (исправляемого) ЭСФ.

      24. При выписке исправленного ЭСФ:

      в текстовых строках и суммовых графах ЭСФ, в которые вносятся изменения, указываются правильные сведения и суммы, в строках и графах ЭСФ, в которые изменения не вносятся, указываются прежние сведения;

      в строках 7 и 8 раздела В «Реквизиты поставщика», а также в строках 17 и 18 раздела С «Реквизиты получателя» наименование и адрес места нахождения могут отличаться от данных, указанных в аннулированном ЭСФ;

      в строке 9 «Свидетельство плательщика НДС» раздела В «Реквизиты поставщика» указываются реквизиты свидетельства, действующего на дату выписки исправленного ЭСФ.

      25. Исправленный ЭСФ выписывается по форме, действующей на дату выписки исправленного ЭСФ.

      26. При выписке исправленного ЭСФ аннулируются ЭСФ, к которым выписывается исправленный ЭСФ и все дополнительные ЭСФ, выписанные к аннулируемому ЭСФ.

      27. В случае, если к ранее выписанному ЭСФ имеется дополнительный ЭСФ, то при выписке исправленного ЭСФ в строках 4.1, 4.2 и 4.3 указываются дата выписки, регистрационный номер и номер учетной системы ЭСФ, к которому выписывается исправленный ЭСФ.

      При этом для восстановления ранее выписанного и аннулированного дополнительного ЭСФ необходимо выписать дополнительный ЭСФ к исправленному ЭСФ в течение семи календарных дней с даты выписки исправленного ЭСФ.

      28. Строка 5 «Дополнительный» подлежит отметке при выписке дополнительного ЭСФ.

      29. При выписке дополнительного ЭСФ для редактирования доступны:

      строка 9 «Свидетельство плательщика НДС» раздела В «Реквизиты поставщика»;

      раздел B1 «Банковские реквизиты поставщика»;

      раздел D «Реквизиты грузоотправителя и грузополучателя»;

      раздел F «Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг»;

      графы 2, 4, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17 и 18 раздела G «Данные по товарам, работам, услугам»;

      графы 8, 10, 11, 13 и 14 раздела Н «Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности», заполненные в ЭСФ, к которому выписывается дополнительный ЭСФ.

      30. Разница между итоговой суммой графы 14 «Стоимость товаров, работ, услуг с учетом косвенных налогов» раздела G «Данные по товарам, работам, услугам» ЭСФ, к которому выписывается дополнительный ЭСФ, и итоговой суммой графы 14 «Стоимость товаров, работ, услуг с учетом косвенных налогов» раздела G «Данные по товарам, работам, услугам» дополнительного ЭСФ не может иметь отрицательное значение.

      31. При выписке дополнительного ЭСФ в строках 7 и 8 раздела В «Реквизиты поставщика», а также в строках 17 и 18 раздела С «Реквизиты получателя» наименование и адрес места нахождения могут отличаться от данных, указанных в ЭСФ, к которому выписывается дополнительный ЭСФ.

      32. При выписке дополнительного ЭСФ в строке 9 «Свидетельство плательщика НДС» раздела В «Реквизиты поставщика» указываются реквизиты свидетельства, действующего на дату выписки дополнительного ЭСФ.

      33. При отметке строки 5 «Дополнительный» в строках 5.1, 5.2 и 5.3 указываются реквизиты ЭСФ, к которому выписывается дополнительный:

      1) в строке 5.1 «Дата выписки» указывается дата ЭСФ, к которому выписывается дополнительный ЭСФ;

      2) в строке 5.2 «Номер учетной системы» указывается номер ЭСФ, к которому выписывается дополнительный ЭСФ;

      3) в строке 5.3 «Регистрационный номер» указывается регистрационный номер ЭСФ, к которому выписывается дополнительный ЭСФ.

      34. Дополнительный ЭСФ выписывается по форме, действующей на дату выписки дополнительного ЭСФ.

      35. Отзыв ЭСФ, не зарегистрированного в ИС ЭСФ, невозможен.

      36. В случае выписки дополнительного ЭСФ к исправленному ЭСФ в строках 5.1, 5.2 и 5.3 указываются дата выписки, регистрационный номер и номер в учетной системе участника ИС ЭСФ исправленного ЭСФ, к которому выписывается дополнительный ЭСФ.

      В суммовых графах 6, 7, 8, 10, 11, 13 и 14 раздела G «Данные по товарам, работам, услугам» и в графах 8, 10, 11, 13 и 14 раздела Н «Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности» указывается разница (положительная или отрицательная).

      37. Исправленный или дополнительный ЭСФ выписывается в пределах срока исковой давности, установленного налоговым законодательством, с даты выписки ЭСФ, к которому выписывается дополнительный или исправленный ЭСФ.

      38. В случае если требуется выписка исправленного или дополнительного ЭСФ к ЭСФ, зарегистрированному в ИС ЭСФ, такая выписка производится исключительно в ИС ЭСФ.

      39. В разделе В «Реквизиты поставщика»:

      1) в строке 6 «ИИН/БИН» указываются ИИН или бизнес-идентификационный номер (далее – БИН) поставщика товаров, работ, услуг (строка подлежит заполнению);

      2) в строке 6.0 «БИН структурного подразделения юридического лица» указывается БИН структурного подразделения юридического лица поставщика товаров, работ, услуг;

      3) в строке 6.1 «БИН реорганизованного лица» при выписке исправленного или дополнительного ЭСФ указывается БИН юридического лица, реорганизованного путем присоединения, слияния и разделения, или БИН ликвидированного структурного подразделения юридического лица;

      4) в строке 7 «Поставщик» указывается наименование поставщика товаров, работ, услуг, выписывающего ЭСФ (строка подлежит заполнению):

      в отношении индивидуальных предпринимателей или лиц, занимающихся частной практикой, являющихся поставщиками товаров, работ, услуг, – фамилия, имя, отчество (при его наличии) и (или) наименование налогоплательщика, указанное в свидетельстве о постановке на регистрационный учет по НДС;

      в отношении юридических лиц (структурных подразделений юридического лица), являющихся поставщиками товаров, работ, услуг, – наименование, указанное в справке о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица (структурного подразделения юридического лица). При этом в части указания организационно-правовой формы возможно использование аббревиатуры в соответствии с обычаями, в том числе обычаями делового оборота;

      5) в строке 7.1 «Доля участия» отражается доля участия в совместной деятельности. Данная строка может быть заполнена в случае отметки ячейки «Е» или «F» в строке 10 «Категория поставщика»;

      6) в строке 8 «Адрес места нахождения» указывается место нахождения поставщика товаров, работ, услуг в соответствии с пунктом 7 статьи 74 Налогового кодекса. В случае отсутствия сведений об адресе места нахождения поле остается не заполненным, без права заполнения вручную;

      7) в строке 9 «Свидетельство плательщика НДС» указываются реквизиты свидетельства о постановке на регистрационный учет по НДС лица, выписывающего ЭСФ. В строках 9.1 «Серия» и 9.2 «Номер» указываются серия и номер свидетельства о постановке на регистрационный учет по НДС поставщика товаров, работ, услуг. В случае, если поставщиком товаров, работ, услуг является структурное подразделение юридического лица-резидента, то в данной строке указываются серия и номер свидетельства о постановке на регистрационный учет по НДС юридического лица-плательщика НДС, структурным подразделением которого оно является (строка подлежит заполнению). В случае если поставщик не является плательщиком НДС, то строки 9.1 и 9.2 не заполняются;

      В строке 9.3 «структурное подразделение юридического лица-нерезидента» делается отметка в случае если плательщиком НДС является нерезидент, осуществляющий деятельность в Республике Казахстан через структурное подразделение.

      40. В строке 10 «Категория поставщика» делается отметка в:

      ячейке «А» – в случае если поставщик является комитентом;

      ячейке «В» – в случае если поставщик является комиссионером;

      ячейке «С» – в случае если поставщик является экспедитором;

      ячейке «D» – в случае если поставщик является лизингодателем;

      ячейке «Е» – в случае если поставщик является участником соглашения (контракта) о разделе продукции (СРП);

      ячейке «F» – в случае если поставщик является участником договора о совместной деятельности;

      ячейке «G» – в случае если поставщик:

      осуществляет вывоз товара в таможенной процедуре экспорта товаров;

      осуществляет вывоз товара с территории Республики Казахстан на территорию государства-члена ЕАЭС;

      ячейке «H» – в случае если поставщик является налогоплательщиком, оказывающим услуги по международным перевозкам;

      ячейке «I» – в случае если поставщик является доверителем.

      41. В случае выписки ЭСФ в рамках договоров о совместной деятельности и (или) в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции в разделе В «Реквизиты поставщика» указываются:

      1) реквизиты поверенного или участника договора о совместной деятельности, от имени которого выписывается ЭСФ, в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 417 Налогового кодекса;

      2) реквизиты каждого участника договора о совместной деятельности;

      3) реквизиты участников соглашения (контракта) о разделе продукции, от имени которых выписывается ЭСФ.

      В случае выписки ЭСФ в рамках договора поручения в разделе В «Реквизиты поставщика» указываются реквизиты доверителя в соответствии со статьей 374 Налогового кодекса.

      При отметке ячейки «Е» – в случае если поставщик является «Участник соглашения (контракта) о разделе продукции (СРП)» и (или) «F» «Участник договора о совместной деятельности» заполняется строка 10.1 «Количество», в которой указывается количество участников соглашения (контракта) о разделе продукции (СРП) и (или) участников договора о совместной деятельности, что увеличивает количество разделов В «Реквизиты поставщика», B1 «Банковские реквизиты поставщика» и Н «Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности», которые заполняются для каждого участника соглашения (контракта) о разделе продукции (СРП) и (или) участника совместной деятельности;

      4) поставщик товаров, работ, услуг, являющийся экспортером, участником соглашения (контракта) о разделе продукции (СРП), а также применяющий нулевую ставку НДС по оборотам по реализации товаров в соответствии с пунктом 3 статьи 393 Налогового кодекса, отмечает ячейку «E» «Участник СРП» или ячейку «G» «Экспортер». При отметке одной из данных ячеек поставщик товаров, работ, услуг может выписывать ЭСФ в иностранной валюте;

      5) поставщик, оказывающий услуги по международным перевозкам в соответствии со статьей 387 Налогового кодекса, отмечает ячейку «H» «Международный перевозчик». При отметке данной ячейки поставщик, оказывающий услуги по международным перевозкам, может выписывать ЭСФ в иностранной валюте.

      42. В строке 11 «Дополнительные сведения» указываются:

      1) дополнительные сведения поставщика товаров, работ, услуг, необходимые участникам сделки. Состав сведений определяется сторонами сделки самостоятельно;

      2) в случае несоблюдения требований статьи 197 Налогового кодекса в дополнительном счете-фактуре, выписываемом лизингодателем, в данной строке указываются слова «несоблюдение статьи 197 Налогового кодекса».

      43. В разделе B1 «Банковские реквизиты поставщика»:

      1) в строке 12 «КБе» – код бенефициара поставщика товаров, работ, услуг указываются две цифры: признак резидентства бенефициара и сектор экономики бенефициара, данная строка заполняется в соответствии с постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 августа 2016 года № 203 «Об утверждении Правил применения кодов секторов экономики и назначения платежей» (зарегистрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 14365);

      2) в строке 13 «ИИК» указывается номер банковского счета;

      3) в строке 14 «БИК» указывается банковский идентификационный код банка поставщика, в котором открыт расчетный счет поставщика, указанного в строке 13 «ИИК»;

      4) в строке 15 «Наименование Банка» указывается наименование банка, БИК которого указан в строке 14 «БИК».

      Данный раздел подлежит заполнению, если в строке 20 «Категория получателя» отмечена ячейка «Е» «Государственное учреждение». Также возможно заполнение данного раздела, если получателем товаров, работ, услуг не является государственное учреждение.

      44. В разделе С «Реквизиты получателя»:

      1) в строке 16 «ИИН/БИН» указываются ИИН или БИН получателя товаров, работ, услуг (строка подлежит заполнению).

      В случае если в строке 20 «Категория получателя» отмечена ячейка «F» «Нерезидент» или «I» «Розничная реализация», данная строка является не обязательной для заполнения;

      2) в строке 16.0 «БИН структурного подразделения юридического лица» указывается БИН структурного подразделения юридического лица получателя товаров, работ, услуг или БИН ликвидированного структурного подразделения юридического лица;

      3) в строке 16.1 «БИН реорганизованного лица» при выписке исправленного или дополнительного ЭСФ указывается БИН юридического лица, реорганизованного путем присоединения, слияния и разделения;

      4) в строке 17 «Получатель» указывается наименование получателя товаров, работ, услуг (строка подлежит заполнению):

      в отношении физических лиц, являющихся получателями товаров, работ, услуг, – фамилия, имя, отчество (при его наличии), в случае, если в строке 20 «Категория получателя» отмечена ячейка «I» «Розничная реализация», данная строка является не обязательной для заполнения;

      в отношении индивидуальных предпринимателей или лиц, занимающихся частной практикой, являющихся получателями товаров, работ, услуг, – фамилия, имя, отчество (при его наличии) и (или) наименование налогоплательщика, указанное в свидетельстве о постановке на регистрационный учет по НДС;

      в отношении юридических лиц (структурных подразделений юридического лица), являющихся получателями товаров, работ, услуг, – наименование, указанное в справке о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица (структурного подразделения юридического лица). При этом в части указания организационно-правовой формы возможно использование аббревиатуры в соответствии с обычаями, в том числе обычаями делового оборота;

      5) в строке 17.1 «Доля участия» отражается доля участия в совместной деятельности. Данная строка может быть заполнена в случае отметки ячейки «D» в строке 20 «Категория получателя»;

      6) в строке 18 «Адрес места нахождения» указывается место нахождения получателя товаров, работ, услуг в соответствии с пунктом 7 статьи 74 Налогового кодекса. В случае отсутствия сведений об адресе места нахождения поле остается не заполненным, без права заполнения вручную (строка не обязательна для заполнения в случае выписки ЭСФ в адрес физического лица);

      7) в строке 18.1 «Код страны» указывается буквенный код страны согласно классификатору стран мира, утвержденному решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций» (далее – Решение КТС № 378) (приложение № 22 к Решению).

      Данная строка подлежит заполнению при реализации товара на экспорт или в связи с передачей (перемещением) товара за пределы территории Республики Казахстан в пределах одного юридического лица, в иных случаях автоматически заполняется «KZ».

      Сноска. Пункт 44 — в редакции приказа Министра финансов РК от 04.06.2021 № 531 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

      45. В строке 19 «Дополнительные сведения» указываются дополнительные сведения поставщика товаров, работ, услуг, необходимые участникам сделки. Состав сведений определяется сторонами сделки самостоятельно.

      46. В строке 20 «Категория получателя» делается отметка в:

      ячейке «А» – в случае если получатель является комитентом;

      ячейке «В» – в случае если получатель является комиссионером;

      ячейке «С» – в случае если получатель является лизингополучателем;

      ячейке «D» – в случае если получатель является участником договора о совместной деятельности;

      ячейке «Е» – в случае если получатель является государственным учреждением;

      ячейке «F» – в случае если получатель является нерезидентом, не состоящим на налоговом учете в Республике Казахстан, или структурным подразделением поставщика, в адрес которого осуществляется передача (перемещение) товара в пределах одного юридического лица с территории Республики Казахстан на территорию государства-члена ЕАЭС;

      ячейке «G» – в случае если получатель является:

      участником соглашения (контракта) о разделе продукции (СРП);

      поставщиком по договору на поставку товаров налогоплательщику, являющимся участником соглашения (контракта) о разделе продукции (СРП);

      ячейке «H» – в случае если получатель является доверителем;

      ячейке «I» – в случае если получателем является лицо, которому реализован товар с обязательным представлением чека контрольно-кассовой машины, или с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек, или электронными деньгами, или с использованием средств электронного платежа, или в счет заработной платы;

      ячейке «J» – в случае если получателем товаров, работ, услуг является физическое лицо.

      Данная ячейка отмечается в случае, если физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (лица, занимающегося частной практикой), приобретает товар, работу, услугу не для целей предпринимательской деятельности или получения дохода от занятия частной практикой.

      Сноска. Пункт 46 с изменением, внесенным приказом Министра финансов РК от 01.11.2021 № 1127 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

      47. В случае выписки ЭСФ в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции (СРП) или договора на поставку товаров налогоплательщику, являющемуся участником соглашения (контракта) о разделе продукции (СРП), и (или) договоров о совместной деятельности в разделе С «Реквизиты получателя» указываются:

      1) реквизиты поверенного или участника договора о совместной деятельности, которому выписывается ЭСФ в соответствии с подпунктом 1) пункта 3 статьи 417 Налогового кодекса;

      2) реквизиты каждого участника договора о совместной деятельности;

      3) реквизиты участника соглашения (контракта) о разделе продукции.

      48. В случае выписки ЭСФ в рамках договора поручения в разделе С «Реквизиты получателя» указываются реквизиты доверителя в соответствии со статьей 374 Налогового кодекса.

      49. При отметке ячейки «D» – участник договора о совместной деятельности и (или) «G» – участник соглашения (контракта) о разделе продукции (СРП) или поставщик по договору на поставку товаров налогоплательщику, являющемуся участником соглашения (контракта) о разделе продукции (СРП), заполняется строка 20.1 «Количество», в которой указывается количество данных участников, что увеличивает количество разделов С «Реквизиты получателя» и Н «Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности».

      50. В разделе С1 «Реквизиты государственного учреждения»:

      1) в строке 21 «ИИК» указывается соответствующий индивидуальный идентификационный код контрольного счета наличности для учета операций по:

      зачислению поступлений в республиканский бюджет (областной бюджет, бюджет города республиканского значения (столицы)), либо районный бюджет (города областного значения) в зависимости от источника финансирования государственного учреждения;

      зачислению денег от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг) и проведением за счет них расходов;

      зачислению и расходованию денег от спонсорской, благотворительной помощи для государственных учреждений, получаемой ими в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;

      зачислению денег, передаваемых государственному учреждению в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан физическими и (или) юридическими лицами на условиях их возвратности либо перечисления при наступлении определенных условий в соответствующий бюджет или третьим лицам;

      зачислению бюджетных денег и их использованию на проведение особых расходов;

      2) в строке 22 «Код товаров, работ, услуг» указывается код товаров, работ, услуг в соответствии с классификатором перечня товаров (работ, услуг) государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского или местного бюджета, деньги от реализации которых остаются в их распоряжении, утвержденным приказом Министра финансов Республики Казахстан от 25 мая 2009 года № 215 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 5702) (данная строка является не обязательной для заполнения);

      3) в строке 23 «Назначение платежа» указывается назначение платежа для оплаты товаров, работ, услуг, приобретенных государственным учреждением по данному счету-фактуре;

      4) в строке 24 «БИК» указывается банковский идентификационный код центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета.

      Реквизиты, указанные в настоящем пункте, заполняются в соответствии с Правилами исполнения бюджета и его кассового обслуживания, утвержденными приказом Министра финансов от 4 декабря 2014 года № 540 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 9934).

      Раздел C1 «Реквизиты государственного учреждения» заполняется при выписке ЭСФ в адрес государственных учреждений, за исключением строки 22 «Код товара, работ, услуг».

      51. В разделе D «Реквизиты грузоотправителя и грузополучателя» ЭСФ указываются следующие реквизиты грузоотправителя и грузополучателя (при их наличии):

      1) в строке 25.1 «ИИН/БИН» – ИИН или БИН грузоотправителя;

      2) в строке 25.2 «Наименование» – наименование грузоотправителя;

      3) в строке 25.3 «Адрес отправки» – адрес места отправки товара;

      4) в строке 26.1 «ИИН/БИН» – ИИН или БИН грузополучателя;

      5) в строке 26.2 «Наименование» – наименование грузополучателя;

      6) в строке 26.3 «Адрес доставки» – адрес места доставки товара;

      7) в строке 26.4 «Код страны» – буквенный код страны согласно классификатору стран мира, утвержденному Решением КТС № 378 (приложение № 22 к Решению).

      Данная строка подлежит заполнению при реализации товара на экспорт или в связи с передачей (перемещением) товара за пределы территории Республики Казахстан в пределах одного юридического лица, в иных случаях автоматически заполняется «KZ».

      Заполнение строк в разделе D «Реквизиты грузоотправителя и грузополучателя» является не обязательным, за исключением строки 26.4 «Код страны».

      52. В разделе Е «Договор (контракт)»:

      1) в строке 27.1 «Договор (контракт) на поставку товаров, работ, услуг» делается отметка и заполняются строки 27.3 «Номер», в которой указывается номер договора (контракта) на поставку товаров, работ, услуг, и 27.4 «Дата», в которой указывается дата договора (контракта) на поставку товаров, работ, услуг. Данные строки являются взаимозависимыми строками. При отметке строки 27.2 «Без договора (контракта) на поставку товаров, работ, услуг» не подлежат заполнению строки 27.3 и 27.4;

      2) в строке 28 «Условия оплаты по договору» указываются условия оплаты согласно договору (контракту) на поставку товаров, работ, услуг;

      3) в строке 29 «Способ отправления» указывается способ отправления согласно договору (контракту) на поставку товаров, работ, услуг. Способ отправления указывается цифровым кодом согласно классификатору видов транспорта и транспортировки товаров, утвержденному Решением КТС № 378 (приложение № 3 к Решению);

      4) строка 30 «Поставка товаров осуществлена по доверенности» содержит строки 30.1 «Номер», в которой указывается номер доверенности, на основании которой осуществлена поставка товаров, и 30.2 «Дата», в которой указывается дата доверенности, на основании которой осуществлена такая поставка товаров. Данные строки являются взаимозависимыми строками;

      5) в строке 31 «Пункт назначения» указывается административно-территориальная единица место поставки товара.

      Данная строка подлежит заполнению в случае вывоза товара с территории Республики Казахстан, в том числе в связи с передачей (перемещением) товара в пределах одного юридического лица;

      6) в строке 31.1 «Условия поставки» указывается трехзначный буквенный код заглавными буквами, латинским шрифтом в соответствии с классификатором условий поставки, утвержденным Решением КТС № 378 (приложение № 13 к Решению), для международных операций в соответствии с обычаями, в том числе обычаями делового оборота (Инкотермс).

      Заполнение строк в разделе Е «Договор (контракт)» является не обязательным, за исключением строки 29 «Способ отправления».

      53. В разделе F «Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг» строка 32 «Документ, подтверждающий поставку товаров, работ услуг» содержит строки 32.1 «Номер» и 32.2 «Дата», в которых указываются номер и дата документа, подтверждающего поставку товаров, работ, услуг (в случае, если заполнена одна из строк 32.1 или 32.2, то вторая из указанных строк подлежит заполнению).

      При выписке ЭСФ по товарам, на которые распространяется оформление СНТ в соответствии с приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 26 декабря 2019 года № 1424 «Об утверждении Перечня товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению сопроводительных накладных на товары, а также Правил оформления и их документооборота» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 19784), в поле «Документ, подтверждающий поставку товаров, работ, услуг» отражается:

      1) номер и дата СНТ, зарегистрированной в ИС ЭСФ;

      2) при поставке товара по государственным закупкам – дополнительно отражается номер и дата документа в соответствии с законодательством о государственных закупках.

      Сноска. Пункт 53 — в редакции приказа Министра финансов РК от 04.06.2021 № 531 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

      54. В разделе G «Данные по товарам, работам, услугам»:

      1) в строке 33.1 «Код валюты» указывается код валюты в соответствии с приложением 23 «Классификатор валют», утвержденным Решением КТС № 378, строка заполняется в случае если в строке 10 «Категория поставщика» отмечена ячейка «E» «Участник СРП или сделки, заключенной в рамках СРП» или ячейка «G» «Экспортер» или ячейка «H» «Международный перевозчик», а также в случае если в строке 20 «Категория покупателя» отмечена ячейка «G» «Участник СРП или сделки, заключенной в рамках СРП»;

      2) в строке 33.2 «Курс валюты» указываются:

      рыночный курс валюты, установленный на последний рабочий день, предшествующий дате совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, если иное не установлено частью второй настоящего подпункта;

      в случае если поставщиком является недропользователь, для которого предусмотрен режим налогообложения согласно пункту 1 статьи 722 Налогового кодекса, – курс валюты, определяемый в порядке, установленном в соответствующем соглашении (контракте) о разделе продукции, либо рыночный курс валюты, установленный на последний рабочий день, предшествующий дате совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг.

      Строка заполняется в случае, если в строке 10 «Категория поставщика» отмечена ячейка «E» «Участник СРП» или ячейка «G» «Экспортер» или ячейка «H» «Международный перевозчик» и в строке 33.1 «Код валюты» указано значение, отличное от «KZT», а также в случае, если в строке 20 «Категория покупателя» отмечена ячейка «G» «Участник СРП или сделки, заключенной в рамках СРП.

      55. В графе 1 «№ п/п» указывается порядковый номер строки по каждому наименованию товаров, работ, услуг.

      56. В графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указываются следующие признаки происхождения товара, работ, услуг (далее – Признак):

      «1» – в случае реализации товара, включенного в перечень, а также товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого включен в перечень, ввезенного на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС;

      «2» – в случае реализации товара, не включенного в перечень, а также товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого не включен в перечень, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС;

      «3» – в случае реализации товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого включен в перечень, произведенного на территории Республики Казахстан;

      «4» – в случае реализации товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого не включен в перечень, произведенного на территории Республики Казахстан;

      «5» – в случае реализации товара, не относящегося к Признакам «1», «2», «3», «4», а также при реализации здания, сооружения или земельного участка;

      «6» – в случае выполнения работ, оказания услуг.

      Данная графа подлежит заполнению.

      57. В графе 3 «Наименование товаров, работ, услуг» указывается наименование реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, соответствующее наименованию товаров, работ, услуг, используемому налогоплательщиком в своих учетных системах.

      Данная графа подлежит заполнению по товарам, работам, услугам, относящимся к Признакам «3», «4», «5», «6» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг».

      58. В графе 3/1 «Наименование товаров в соответствии с Декларацией на товары или заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» указывается наименование товара, отраженное в графе 31 основного (добавочного) листа декларации на товары при импорте с территории государств, не являющихся государствами-членами ЕАЭС, или в графе 2 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте с территории государства-члена ЕАЭС.

      Данная графа подлежит заполнению по товарам, относящимся к Признакам «1», «2» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг».

      При этом по товарам, реализуемым посредством Модуля, данная графа заполняется автоматически.

      59. В графе 4 «Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС)» указывается код ТН ВЭД ЕАЭС.

      В случае реализации товара, относящегося к Признакам «1», «2», в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указывается код ТН ВЭД ЕАЭС, отраженный в графе 33 декларации на товары при импорте с территории государств, не являющихся государствами-членами ЕАЭС, или в графе 3 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте с территории государства-члена ЕАЭС.

      Данная графа подлежит заполнению по товарам, относящимся к признакам «1», «2», «3» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг», а также «4» — при экспорте товаров в государства-члены ЕАЭС.

      При этом по товарам, реализуемым посредством Модуля, данная графа заполняется автоматически.

      В случае изменения (исключения) кода ТН ВЭД ЕАЭС в данной графе указывается код ТН ВЭД ЕАЭС, действующий на дату выписки ЭСФ.

      60. В графе 5 «Единица измерения» указывается единица измерения количества реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг (при наличии).

      Данная графа подлежит заполнению, за исключением случаев выполнения работ, оказания услуг.

      При этом по товарам, реализуемым посредством Модуля, данная графа заполняется автоматически.

      61. В графе 6 «Количество (объем)» указывается количество (объем) реализуемых по ЭСФ товаров, выполненных работ, оказанных услуг, исходя из принятых единиц измерения, предусмотренных пунктом 60 настоящих Правил.

      Данная графа подлежит заполнению, за исключением случаев выполнения работ, оказания услуг.

      62. В графе 7 «Цена (тариф) за единицу товара, работы, услуги без косвенных налогов» указывается цена (тариф) товара, выполненной работы, оказанной услуги за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета НДС и акциза.

      Данная графа подлежит заполнению, за исключением случаев выполнения работ, оказания услуг.

      63. В графе 8 «Стоимость товаров, работ, услуг без косвенных налогов» указывается стоимость всего количества (объема) отгруженных (поставляемых) по ЭСФ товаров, выполненных работ, оказанных услуг без учета НДС и акциза.

      Данная графа подлежит заполнению.

      64. В графе 9 «Ставка акциза» указывается ставка акциза в случае реализации подакцизных товаров.

      65. В графе 10 «Сумма акциза» указывается сумма акциза по подакцизным товарам, исчисленного по ставке, указанной в графе 9 «Ставка акциза».

      66. В графе 11 «Размер оборота по реализации (облагаемый/необлагаемый оборот)» указывается размер оборота по реализации, определенный в соответствии со статьей 380 Налогового кодекса.

      Данная графа подлежит заполнению.

      67. В графе 12 «Ставка НДС» указывается ставка НДС. В случае выписки ЭСФ по освобожденным оборотам, а также выписки ЭСФ налогоплательщиком, не являющимся плательщиком НДС, указывается отметка «Без НДС» без возможности корректировки. При выписке ЭСФ по реализованным товарам, работам, услугам, местом реализации которых не является Республика Казахстан, указывается отметка «Без НДС – не РК».

      Данная графа подлежит заполнению.

      68. В графе 13 «Сумма НДС» указывается сумма НДС, исчисленного по ставке, указанной в пункте 67 настоящих Правил.

      Данная графа подлежит заполнению.

      69. В графе 14 «Стоимость товаров, работ, услуг с учетом косвенных налогов» указывается стоимость всего количества отгруженных (поставленных) по ЭСФ товаров, выполненных работ, оказанных услуг с учетом НДС и акциза.

      Данная графа подлежит заполнению.

      70. В графе 15 «№ Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, сопроводительной накладной на товары, СТ-1 или СТ-KZ» указывается:

      1) 20-значный регистрационный номер декларации на товары в случае реализации товара, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств, не являющихся государствами-членами ЕАЭС, и относящегося к Признаку «1» или «2» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» (при этом однородные импортированные товары по различным регистрационным номерам декларации на товары указываются в отдельных строках раздела G «Данные по товарам, работам, услугам»);

      2) 18-значный регистрационный номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в случае реализации товара, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС, и относящегося к Признаку «1» или «2» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» (при этом однородные импортированные товары по различным регистрационным номерам заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов указываются в отдельных строках раздела G «Данные по товарам, работам, услугам»);

      3) 42-значный регистрационный номер сопроводительной накладной на товары к Признаку «1» или «2» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» (при этом однородные товары по различным номерам сопроводительной накладной на товары указываются в отдельных строках раздела G «Данные по товарам, работам, услугам»);

      4) 13-значный регистрационный номер сертификата происхождения товара (СТ-1) в случае экспорта с территории Республики Казахстан товара, относящегося к Признаку «3» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» (при этом однородные товары по различным номерам сертификата происхождения товара указываются в отдельных строках раздела G «Данные по товарам, работам, услугам»);

      5) 11-значный регистрационный номер сертификата происхождения товара (СТ-KZ) в случае экспорта с территории Республики Казахстан товара, произведенного на территории свободной экономической зоны или свободных складов, относящегося к Признаку «3» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» (при этом однородные товары по различным номерам сертификата происхождения товара указываются в отдельных строках раздела G «Данные по товарам, работам, услугам»).

      Данная графа заполняется по товарам, относящимся к Признакам «1» и «2» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг», а также «3» – при экспорте товаров в государства-члены ЕАЭС.

      При этом по товарам, относящимся к Признаку «2», данная графа подлежит обязательному заполнению с 1 июля 2019 года.

      По товарам, реализуемым посредством Модуля, данная графа заполняется автоматически.

      Сноска. Пункт 70 — в редакции приказа Министра финансов РК от 04.06.2021 № 531 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

      71. В графе 16 «Номер товарной позиции из Декларации на товары или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» указывается порядковый номер товара, отраженный в графе 32 декларации на товары, или порядковый номер товара, отраженный в графе 1 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

      Данная графа заполняется по товарам, относящимся к Признаку «1» или «2» в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг».

      При этом по товарам, относящимся к Признаку «2», данная графа подлежит обязательному заполнению с 1 июля 2019 года.

      По товарам, реализуемым посредством Модуля, данная графа заполняется автоматически.

      72. В графе 17 «Идентификатор товара, работы, услуг» отражается идентификатор товара, работы, услуги из Справочника товаров, работ, услуг в ИС ЭСФ.

      Данная графа подлежит заполнению.

      При этом по товарам, реализуемым посредством Модуля, данная графа заполняется автоматически.

      73. В графе 18 «Дополнительные данные» указываются дополнительные сведения получателя товаров, работ, услуг, необходимые участникам сделки. Состав сведений определяется сторонами сделки самостоятельно.

      73-1. При заполнении раздела G «Данные по товарам, работам, услугам», данные по товарам, отражаемые в СНТ и ЭСФ, при выписке ЭСФ на основе СНТ, должны быть идентичны.

      Сноска. Правила дополнены пунктом 73-1 в соответствии с приказом Заместителя Премьер-Министра — Министра финансов РК от 06.10.2022 № 1040 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

      74. В разделе Н «Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности»:

      1) в строке 34.1 «ИИН/БИН участника договора о совместной деятельности» указываются ИИН или БИН участника договора о совместной деятельности и (или) участника соглашения (контракта) о разделе продукции (СРП) или поставщика по договору на поставку товаров налогоплательщику, являющемуся участником соглашения (контракта) о разделе продукции (СРП);

      2) в строке 34.2 «БИН реорганизованного лица» указывается БИН юридического лица, реорганизованного путем присоединения, слияния и разделения, при выписке исправленного или дополнительного ЭСФ.

      75. Раздел Н «Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности» заполняется в соответствии с пунктами 54 – 73 настоящих Правил по каждому участнику договора о совместной деятельности и (или) участника соглашения (контракта) о разделе продукции (СРП) или поставщика по договору на поставку товаров налогоплательщику, являющемуся участником соглашения (контракта) о разделе продукции (СРП) в зависимости от их доли участия, определенной в договоре о совместной деятельности и (или) в соглашении (контракте) о разделе продукции (СРП) или в договоре на поставку товаров налогоплательщику, являющемуся участником соглашения (контракта) о разделе продукции (СРП).

      При этом при заполнении раздела Н «Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности» заполняются графы 8, 10, 11, 13 и 14 в соответствии с указанными долями участия в совместной деятельности в строках 7.1 или 17.1.

      75-1. При заполнении раздела H «Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности», данные по товарам, отражаемые в СНТ и ЭСФ, при выписке ЭСФ на основе СНТ, должны быть идентичны.

      Сноска. Правила дополнены пунктом 75-1 в соответствии с приказом Заместителя Премьер-Министра — Министра финансов РК от 06.10.2022 № 1040 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

      76. В разделе I «Реквизиты поверенного (оператора) поставщика»:

      1) в строке 35 «БИН» указывается БИН юридического лица, которое является поверенным (оператором) поставщика по договору поручения, в том числе по деятельности, осуществляемой в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции;

      2) в строке 36 «Поверенный» указывается наименование юридического лица, которое является поверенным (оператором) поставщика по договору поручения, в том числе по деятельности, осуществляемой в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции;

      3) в строке 37 «Адрес места нахождения» указывается место нахождения юридического лица, которое является поверенным (оператором) поставщика по договору поручения, в том числе по деятельности, осуществляемой в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции. В случае отсутствия в базе данных адреса места нахождения поле остается не заполненным, без права заполнения вручную;

      4) строка 38 «Документ» содержит строки 38.1 «Номер» и 38.2 «Дата», в которых указываются номер и дата договора поручения, соглашения (контракта) о разделе продукции, иного документа, определяющего поверенного (оператора), БИН которого указан в строке 35 (в случае если заполнена одна из строк 38.1 и 38.2, то вторая строка подлежит заполнению).

      Данный раздел не подлежит заполнению по деятельности, осуществляемой в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции, в случае, предусмотренном пунктом 3 статьи 426 Налогового кодекса.

      77. В разделе J «Реквизиты поверенного (оператора) получателя»:

      1) в строке 39 «БИН» указывается БИН юридического лица, которое является поверенным (оператором) получателя по договору поручения, в том числе по деятельности, осуществляемой в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции;

      2) в строке 40 «Поверенный» указывается наименование юридического лица, которое является поверенным (оператором) получателя по договору поручения, в том числе по деятельности, осуществляемой в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции;

      3) в строке 41 «Адрес места нахождения» указывается место нахождения юридического лица, которое является поверенным (оператором) получателя по договору поручения, в том числе по деятельности, осуществляемой в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции. В случае отсутствия в базе данных адреса места нахождения поле остается не заполненным, без права заполнения вручную;

      4) строка 42 «Документ» содержит строки 42.1 «Номер» и 42.2 «Дата», в которых указываются номер и дата договора поручения, соглашения (контракта) о разделе продукции, иного документа, определяющего поверенного (оператора), БИН которого указан в строке 39 (в случае если заполнена одна из строк 42.1 и 42.2, то вторая строка подлежит заполнению).

      Данный раздел не подлежит заполнению по деятельности, осуществляемой в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции, в случае, предусмотренном пунктом 3 статьи 426 Налогового кодекс.

      78. В строке 43 раздел K «Дополнительные сведения» указываются дополнительные сведения, необходимые участникам сделки. Состав сведений определяется сторонами сделки самостоятельно.

      79. В разделе L «Сведения по ЭЦП»:

      1) в строке 44 «ЭЦП юридического лица (структурного подразделения юридического лица) или индивидуального предпринимателя либо лица, занимающегося частной практикой» указывается ЭЦП юридического лица (структурного подразделения юридического лица) в случае, если подпись счета-фактуры выполнялась с помощью регистрационного свидетельства НУЦ юридического лица (структурного подразделения юридического лица) или индивидуального предпринимателя либо лица, занимающегося частной практикой;

      2) в строке 45 «ЭЦП лица, уполномоченного подписывать счета-фактуры» указывается ЭЦП лица, уполномоченного подписывать счета-фактуры, в случае, если подпись счета-фактуры выполняется с помощью личного регистрационного свидетельства НУЦ РК физического лица, имеющего право выписывать счета-фактуры от имени участника ИС ЭСФ;

      3) в строке 46 «Ф.И.О. (при его наличии) лица, выписывающего ЭСФ» указывается фамилия, имя и отчество (при его наличии) лица, выписывающего ЭСФ.

      80. В выписанном ЭСФ отображаются реквизиты, являющиеся обязательными для заполнения, которые налогоплательщик заполнил самостоятельно.

      81. ЭСФ считается отправленным лицом, выписавшим ЭСФ, если он в соответствии с настоящими Правилами подписан участником ИС ЭСФ средствами ЭЦП и такому ЭСФ присвоен регистрационный номер.

Параграф 2. Заверения ЭСФ

      82. Для обеспечения работы документооборота, аутентификации в системе, подписи электронных документов, подтверждения подлинности электронных документов в ИС ЭСФ предусмотрено обязательное подписание регистрационными свидетельствами в электронной форме НУЦ РК.

      83. ЭСФ заверяется ЭЦП юридического лица (структурного подразделения юридического лица), индивидуального предпринимателя либо лица, занимающегося частной практикой или уполномоченного лица.

      84. ИС ЭСФ при заверении ЭСФ осуществляет проверку регистрационного свидетельства на предмет действительности данного регистрационного свидетельства (срок действия, идентификационные данные владельца регистрационного свидетельства).

Параграф 3. Особенности подтверждения получения ЭСФ

      85. Получатель товаров, работ, услуг в случае выписки в его адрес дополнительного, исправленного ЭСФ или отзыва ЭСФ в течение 10 календарных дней со дня выписки или отзыва такого ЭСФ указать несогласие с выпиской такого ЭСФ или отзыва ЭСФ путем отражения средствами ИС ЭСФ информации об отклонении такого ЭСФ.

      86. Исправленному, дополнительному и (или) отозванному ЭСФ в целях подтверждения получения таких ЭСФ присваивается статус:

      1) «Не просмотрен» – до просмотра ЭСФ получателем товаров, работ, услуг;

      2) «Доставлен» – после просмотра ЭСФ получателем товаров, работ, услуг.

      87. В случае если отклонение ЭСФ получателем товаров, работ, услуг не было выполнено в ИС ЭСФ в течение срока, установленного пунктом 85 настоящих Правил, ЭСФ считаются подтвержденными получателем товаров, работ, услуг.

      88. В случае если в течение 10 календарных дней со дня выписки дополнительного, исправленного ЭСФ или отзыва ЭСФ произошел технический сбой в ИС ЭСФ, подтвержденный уполномоченным органом, получателю продлевается срок для указания несогласия с выпиской дополнительного, исправленного ЭСФ или отзыва ЭСФ на неиспользованное количество календарных дней.

Параграф 4. Особенности выписки ЭСФ при реализации товаров физическим лицам

      89. При реализации физическим лицам товаров, включенных в перечень, расчеты за которые осуществляются:

      1) наличными деньгами с предоставлением чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг;

      2) с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек;

      3) электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа.

      Выписка счета – фактуры в электронной форме производится в соответствии с пунктом 90 настоящих Правил.

      90. Поставщик, применяющий один из расчетов, предусмотренный пунктом 89 настоящих Правил, вправе выписать ЭСФ на весь оборот за день, по каждому виду товара, с заполнением отдельных строк, с указанием в Разделе С «Реквизиты получателя»:

      в строке 17 «Получатель» – «Физические лица» (данная строка заполняется автоматически);

      в строке 18 «Адрес места нахождения» – «Розничная торговля» (данная строка заполняется автоматически);

      в ячейке «I» строки 20 «Категория получателя» раздела C «Реквизит получателя» – делается отметка.

      В случае необходимости выписывается несколько ЭСФ.

      Сноска. Пункт 90 — в редакции приказа Министра финансов РК от 04.06.2021 № 531 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

      91. Положения пункта 90 настоящих Правил применяются также при реализации своим работникам в счет заработной платы товара, ранее учтенного в качестве основного средства в бухгалтерском учете. При этом положения настоящего пункта применяются к товарам как включенным в перечень, так и не включенным в перечень.

Параграф 5. Особенности выписки ЭСФ при реализации товаров через модуль «Виртуальный склад»

      92. ЭСФ выписываются посредством Модуля и размещается на его интернет-ресурсе.

      93. При реализации остатков товаров сведения о товарах заносятся в Модуль по форме «Остатки» в количестве, соответствующем количеству реализуемых товаров.

      94. При реализации товаров, произведенных на территории Республики Казахстан, сведения о товарах заносятся в Модуль по форме «Производство».

      95. При реализации импортированных товаров сведения о товарах в Модуль поступают в автоматическом режиме по данным деклараций на товары и заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

      96. Порядок реализации товаров, указанный в пунктах 93, 94 и 95 настоящих Правил, применяется при работе на Web-приложении ИС ЭСФ.

Параграф 6. Особенности выписки ЭСФ при передаче имущества в финансовый лизинг

      97. Поставщик в первоначальном ЭСФ при передаче имущества в финансовый лизинг указывает:

      1) в разделе В «Реквизиты поставщика» в строке 10 «Категория поставщика» отмечает «лизингодатель»;

      2) в разделе С «Реквизиты получателя» в строке 20 «Категория получателя» отмечает «лизингополучатель»;

      3) в разделе G «Данные по товарам, работам, услугам»:

      в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указывается один из Признаков «1», «2», «3», «4» или «5»;

      в графе 6 «Количество (объем)» указывается целое число реализуемого по ЭСФ товара;

      в графе 8 «Стоимость товаров, работ, услуг без косвенных налогов» указывается стоимость реализуемого товара, определенная как сумма всех лизинговых платежей по договору финансового лизинга без включения суммы вознаграждения;

      в графе 11 «Размер оборота по реализации (облагаемый/необлагаемый оборот) указывается размер оборота, определенный в соответствии с пунктом 4 статьи 381 Налогового кодекса;

      в графе 14 «Стоимость товаров, работ, услуг с учетом косвенных налогов» указывается сумма периодического платежа с учетом косвенных налогов;

      в графе 17 «Идентификатор товара, работы, услуг» указывается идентификатор реализуемого товара.

      98. Последующие ЭСФ по переданному имуществу в финансовый лизинг выписываются в следующем порядке:

      1) в разделе В «Реквизиты поставщика» в строке 10 «Категория поставщика» отмечает «лизингодатель»;

      2) в разделе С «Реквизиты получателя» в строке 20 «Категория получателя» отмечает «лизингополучатель»;

      3) в разделе G «Данные по товарам, работам, услугам»:

      в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указывается Признак «6»;

      в графе 6 «Количество (объем)» количество не указывается;

      в графе 8 «Стоимость товаров, работ, услуг без косвенных налогов» стоимость не указывается;

      в графе 14 «Стоимость товаров, работ, услуг с учетом косвенных налогов» указывается размер сумма периодического платежа с учетом косвенных налогов;

      в графе 17 «Идентификатор товара, работы, услуг» указывается идентификатор реализуемого товара.

Параграф 7. Хранения ЭСФ

      99. ЭСФ, выписанные и зарегистрированные в ИС ЭСФ, в том числе отозванные, аннулированные и отклоненные, хранятся в ИС ЭСФ государственного органа в течение сроков, установленных Законом Республики Казахстан «Об информатизации».

      Сноска. Пункт 99 — в редакции приказа Министра финансов РК от 04.06.2021 № 531 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

      100. Уполномоченный орган, являющийся администратором ИС ЭСФ, обеспечивает хранение информации по ЭСФ, зарегистрированным в ИС ЭСФ, включая информацию об изменении их статусов в процессе обработки, а также обеспечивает защиту этих сведений от несанкционированного доступа.

  Приложение
к Правилам выписки счета-фактуры
в электронной форме
в информационной системе
электронных счетов-фактур

Соглашение об использовании информационной системы электронных счетов-фактур

Глава 1. Общие положения

      1. Понятия, используемые в настоящем Соглашении:

      поверенный (оператор) – юридическое лицо, участвующее в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан по счетам-фактурам, и действующее на основании договора поручения или соглашения (контракта) о разделе продукции;

      уполномоченное физическое лицо – работник юридического лица (структурного подразделения юридического лица) или индивидуального предпринимателя либо лица, занимающегося частной практикой, наделенный на основании доверенности правами осуществлять от имени такого юридического лица (структурного подразделения юридического лица) или индивидуального предпринимателя либо лица, занимающегося частной практикой, операции в процессе документооборота в информационной системе электронных счетов-фактур. При этом право подписи электронного счета-фактуры дается только от имени юридического лица (структурного подразделения юридического лица);

      электронный документ – документ, в котором информация представлена в электронно-цифровой форме и удостоверена посредством электронной цифровой подписи;

      электронный счет-фактура (далее – ЭСФ) – документ, выписанный посредством ИС ЭСФ, соответствующий требованиям норм налогового законодательства и Правилам выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, утвержденных в соответствии с пунктом 3 статьи 412 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

      электронная цифровая подпись (далее – ЭЦП) – набор электронных цифровых символов, созданный средствами электронной цифровой подписи, подтверждающий достоверность электронного документа, его принадлежность и неизменность содержания;

      информационная система электронных счетов-фактур (далее – ИС ЭСФ) – информационная система уполномоченного органа, посредством которой осуществляются выписка, отправка, прием, регистрация, обработка, передача, получение и хранение счетов-фактур, выписанных в электронной форме;

      участник ИС ЭСФ – лицо, подписавшее Соглашение об использовании ИС ЭСФ и зарегистрированное в ИС ЭСФ;

      оператор ИС ЭСФ – государственный орган, являющийся администратором ИС ЭСФ.

      Сноска. Пункт 1 — в редакции приказа Министра финансов РК от 04.06.2021 № 531 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

Глава 2. Предмет Соглашения

      2. По настоящему Соглашению участник ИС ЭСФ принимает на себя обязательство по использованию ИС ЭСФ, посредством которой осуществляются выписка, отправка, прием, регистрация, обработка, передача, получение, хранение и просмотр ЭСФ.

      3. Оператор ИС ЭСФ обеспечивает участнику ИС ЭСФ доступ к ИС ЭСФ.

      4. По настоящему Соглашению ЭСФ выписывается, передается и принимается посредством ИС ЭСФ, подписывается ЭЦП и хранится в ИС ЭСФ.

Глава 3. Права и обязанности участника ИС ЭСФ

      5. Участник ИС ЭСФ наделяется правами и принимает на себя обязанности, предусмотренные Налоговым кодексом, Правилами, а также настоящим Соглашением.

      6. Физическое лицо – участник ИС ЭСФ в соответствии с настоящим Соглашением и Правилами, обладает правом просмотра ЭСФ в ИС ЭСФ, выписанных им самим, если является уполномоченным физическим лицом юридического лица (структурного подразделения юридического лица) и его контрагентом.

      7. Участник ИС ЭСФ обязуется выписывать ЭСФ с соблюдением законодательства Республики Казахстан об электронном документе и ЭЦП.

      8. В случае смены руководителя юридического лица (структурного подразделения юридического лица) уполномоченный представитель участника ИС ЭСФ – юридического лица (структурного подразделения юридического лица) обращается:

      1) в органы юстиции или в государственную корпорацию «Правительство для граждан» по месту нахождения участника ИС ЭСФ – юридического лица (структурного подразделения юридического лица) с заявлением для изменения сведений о руководителе юридического лица (структурного подразделения юридического лица) – в соответствии с Законом Республики Казахстан от 17 апреля 1995 года «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств»;

      2) в Национальный удостоверяющий центр (далее – НУЦ РК) – за получением нового регистрационного свидетельства в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

      В случае если ЭСФ выписан руководителем юридического лица (структурного подразделения юридического лица), который на дату выписки не являлся руководителем указанного юридического лица (структурного подразделения юридического лица), то ответственность за выписанный ЭСФ несет новый руководитель.

      9. Юридические лица (структурные подразделения юридического лица) или индивидуальные предприниматели либо лица, занимающиеся частной практикой, определяют уполномоченное физическое лицо или поверенного (оператора) для работы в ИС ЭСФ на основании доверенности, составляемой в электронной форме по форме согласно приложению к настоящему Соглашению.

      10. Руководитель юридического лица (структурные подразделения юридического лица) или индивидуальный предприниматель либо лицо, занимающееся частной практикой, вправе корректировать, просматривать предоставленные уполномоченному физическому лицу или поверенному (оператору) права либо лишить его этих прав.

      11. Юридическое лицо (структурное подразделение юридического лица) – участник ИС ЭСФ вправе предоставить право подписи ЭСФ от имени юридического лица (структурного подразделения юридического лица) нескольким работникам юридического лица (структурного подразделения юридического лица) одновременно.

      12. Юридическое лицо (структурное подразделение юридического лица) или индивидуальный предприниматель либо лицо, занимающееся частной практикой, – участник ИС ЭСФ в случае принятия решения об отмене доверенности отзывает ее в срок не позднее одного календарного дня с момента принятия такого решения в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

      13. Участник ИС ЭСФ в случае отказа в использовании ИС ЭСФ направляет оператору ИС ЭСФ уведомление в виде письма, телеграммы или факса с последующим представлением оригинала. При этом отказ в использовании ИС ЭСФ невозможен участниками ИС ЭСФ, которые обязаны выписывать ЭСФ в рамках налогового законодательства Республики Казахстан.

Глава 4. Ответственность

      14. Участник ИС ЭСФ, уполномоченные физические лица, а также поверенный (оператор) несут ответственность за достоверность и полноту сведений, содержащихся в ЭСФ.

      15. Участник ИС ЭСФ несет:

      ответственность за правомерность проставления ЭЦП на ЭСФ, а также за последствия, возникшие в результате выписки ЭСФ;

      ответственность за подлинность реквизитов, указанных в настоящем Соглашении.

      16. Участник ИС ЭСФ не несет ответственность:

      за нарушения условий настоящего Соглашения, если указанные нарушения произошли в результате неисправности ИС ЭСФ по не зависящим от него обстоятельствам;

      за неисполнение условий настоящего Соглашения, если они явились результатом форс-мажорных обстоятельств.

      Для целей настоящего Соглашения «форс-мажор» означает событие, не подвластное контролю участника и оператора ЭСФ, имеющее непредвиденный характер. Такие события могут включать, но не исключительно: военные действия, природные или стихийные бедствия, эпидемию, карантин и другие.

Глава 5. Реквизиты участника

Физическое лицо

1. Индивидуальный идентификационный номер _________________________________
2. Фамилия.Имя.Отчество. (при его наличии)___________________________________
3. Документ, удостоверяющий личность:
номер__________________________________
кем выдан______________________________
когда выдан «__» _______20___г.
4. Адрес места жительства________________
_______________________________________

Индивидуальный
предприниматель либо лицо, занимающееся частной практикой

1. Индивидуальный идентификационный номер / Бизнес идентификационный номер ___________________________
2. Наименование (при его наличии)______________
3. Документ, удостоверяющий личность:
номер _________________________________
кем выдан _____________________________
когда выдан «___» ___________ 20____г.
4. Адрес осуществления деятельности ______________________________________

Юридическое лицо (структурное подразделение юридического лица)

1. Бизнес идентификационный номер _________________________________
2. Наименование________________________
3. Фамилия.Имя.Отчество. (при его наличии) руководителя___________________________
4. Индивидуальный идентификационный номер руководителя____________________
5. Юридический адрес___________________
______________________________________

Я ______________ с условиями настоящего Соглашения согласен
ЭЦП _________________________________
Дата «____» ___________ 20____ г.
  Приложение
к Соглашению об использовании
информационной системы
электронных счетов-фактур
  форма

                                    ДОВЕРЕННОСТЬ

      ________________________________________________________________________________
      (наименование юридического лица (структурного подразделения юридического лица)
      или индивидуальный предприниматель либо лицо, занимающееся частной практикой)
Юридический адрес_______________________________________________________________
________________________________________________________________________________
Бизнес идентификационный номер__________________________________________________
в лице (руководитель или иное лицо, уполномоченное учредительными документами)
_______________________________________________________________________________,
действующего на основании ______________________________________________________,
настоящей доверенностью уполномочивает:
Фамилия.Имя.Отчество. (при его наличии) уполномоченного физического лица /
Наименование поверенного (оператора)______________________________________________
________________________________________________________________________________
Индивидуальный идентификационный номер / Бизнес идентификационный номер
________________________________________________________________________________
Документ, удостоверяющий личность кем и когда выдан
________________________________________________________________________________
осуществить от лица ______________________________________________________________
      (наименование юридического лица (структурного подразделения юридического лица)
      или индивидуальный предприниматель либо лицо, занимающееся частной практикой)
следующие действия:
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
Примечание:
Представитель юридического лица (структурного подразделения юридического лица)
наделяется правом подписывать электронной цифровой подписью (ЭЦП) электронные
счета-фактуры, выписанные от имени доверителя.
Доверенность выдана сроком на __________ без права передоверия.
ЭЦП доверителя _________________________________
Дата «___» ____ 20_______ г.

  Приложение 2 к приказу
Первого заместителя
Премьер-Министра
Республики Казахстан
— Министра финансов
Республики Казахстан
от 22 апреля 2019 года № 370
  форма

ЭЛЕКТРОННЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРА

      Сноска. Приложение 2 — в редакции приказа Заместителя Премьер-Министра — Министра финансов РК от 06.10.2022 № 1040 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

Раздел А. Общий раздел

Регистрационный номер

1.1 Номер учетной системы

Дата выписки 2.1 Дата выписки на бумажном носителе

Дата совершения оборота

Исправленный

4.1 Дата выписки
Номер учетной системы
4.3 Регистрационный номер

5. Дополнительный

5.1 Дата выписки
5.2 Номер учетной системы
5.3 Регистрационный номер

Раздел В. Реквизиты поставщика

6. ИИН/БИН
6.0 БИН структурного подразделения юридического лица
6.1 БИН реорганизованного лица

10. категория поставщика:

комитент

комиссионе

экспедитор v

лизингодатель

участник СРП

участник договора о совместной деятельности

10.1 количество

экспортер

международный перевозчик

доверитель

7. Поставщик 7.1 доля участия

8. Адрес места нахождения

9. Свидетельство плательщика НДС :

9.1 серия
9.2 номер
9.3

структурное подразделение юридического лица-нерезидента

11. Дополнительные сведения

Раздел В1. Банковские реквизиты поставщика

12. Кбе

13. ИИК

14. БИК

15. Наименование Банка

Раздел С. Реквизиты получателя

16. ИИН/БИН
16.0 БИН структурного подразделения юридического лица
16.1 БИН реорганизованного лица

20. категория получателя:

комитент

комиссионер

лизингополучатель v

участник договора о совместной деятельности

20.1 количество

государственное учреждение

нерезидент

участник СРП или сделки, заключенной в рамках СРП

доверитель

Розничная реализация

Физические лицо

17. Получатель 17.1

доля участия

18. Адрес места нахождения

18.1 Код страны

(2-х буквенный код согласно Решения Комиссии ТС от 20.09.2010 года № 378)

19. Дополнительные сведения

Раздел C1. Реквизиты Государственного учреждения

21. ИИК

23. Назначение платежа

22. Код товара, работ, услуг

24. БИК KKMFKZ2A

Раздел D. Реквизиты грузоотправителя и грузополучателя

25. Грузоотправитель

26. Грузополучатель

25.1 ИИН/БИН

26.1 ИИН/БИН

25.2 Наименование

26.2 Наименование

25.3 Адрес отправки

26.3 Адрес доставки

26.4 Код страны

(2-х буквенный код согласно Решения Комиссии ТС от 20.09.2010 года № 378)

Раздел Е. Договор (контракт)

27.1

Договор (контракт) на поставку товаров, работ, услуг

30. Поставка товаров осуществлена по доверенности

27.2

Без договора (контракта) на поставку товаров, работ, услуг

27.3 номер

30.1 номер

27.4 дата

30.2 дата

28. Условия оплаты по договору

31. Пункт назначения

29. Способ отправления

(выбор т/с: автодорожный; ж/д; авиа; водный; трубопровод и т.д.)

31.1 Условия поставки

(3-х буквенный код согласно Решения Комиссии ТС от 20.09.2010 года № 378)

Раздел F. Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг

32. Документ, подтверждающий поставку товаров, работ, услуг

32.1 номер

32.2 дата

Раздел G. Данные по товарам, работам, услугам

33. 33.1 код валюты

33.2 курс валюты

      Продолжение таблицы

№ п/п

Признак происхождения товара, работ, услуг

Наименование товаров, работ, услуг

Наименование товаров в соответствии с Декларацией на товары или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС)

Единица измерения

Количество (объем)

Цена (тариф) за единицу товара, работы, услуги без косвенных налогов

Стоимость товаров, работ, услуг без косвенных налогов

Акциз

Ставка

Сумма

1

2

3

3/1

4

5

6

7

8

9

10

Всего по счету:

Раздел H. Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности

34. 34.1 ИИН/БИН участников совместной деятельности 34.2 БИН реорганизованного лица

№ п/п

Признак происхождения товара, работ, услуг

Наименование товаров, работ, услуг

Наименование товаров в соответствии с Декларацией на товары или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС)

Единица измерения

Количество (объем)

Цена (тариф) за единицу товара, работы, услуги без косвенных налогов

Стоимость товаров, работ, услуг без косвенных налогов

Акциз

Ставка

Сумма

1

2

3

3/1

4

5

6

7

8

9

10

Всего по счету:

      Продолжение таблицы

Размер оборота по реализации (облагаемый/необлагаемый оборот)

НДС

Стоимость товаров, работ, услуг с учетом косвенных налогов

№ Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, сопроводительной накладной на товары, СТ-1 или СТ-KZ

Номер товарной позиции из Декларации на товары или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Идентификатор товара, работы, услуг

Дополнительные данные

Ставка

Сумма

11

12

13

14

15

16

17

18

Раздел H. Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности

34. 34.1 ИИН/БИН участников совместной деятельности 34.2 БИН реорганизованного лица

Размер оборота по реализации (облагаемый/необлагаемый оборот)

НДС

Стоимость товаров, работ, услуг с учетом косвенных налогов

№ Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, сопроводительной накладной на товары, СТ-1 или СТ-KZ

Номер товарной позиции из Декларации на товары или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Идентификатор товара, работы, услуг

Дополнительные данные

Ставка

Сумма

11

12

13

14

15

16

17

18

      Продолжение таблицы

Раздел I. Реквизиты поверенного (оператора) поставщика

35. БИН

37. Адрес места нахождения

36. Поверенный

38. Документ 38.1 Номер

38.2 Дата

Раздел J. Реквизиты поверенного (оператора) получателя

39. БИН

41. Адрес места нахождения

40. Поверенный

42. Документ 42.1 Номер

42.2 Дата

Раздел K. Дополнительные сведения

43. Дополнительные сведения

Раздел L. Сведения по ЭЦП

44. ЭЦП юридического лица (структурного подразделения юридического лица) или индивидуального предпринимателя либо лица, занимающегося частной практикой

45. ЭЦП лица, уполномоченного подписывать счета-фактуры

46. Ф.И.О. (при его наличии) лица, выписывающего ЭСФ

      Примечание: расшифровка аббревиатур:
ТН ВЭД ЕАЭС – товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности
Евразийского экономического союза;
ИИН/БИН – индивидуальный идентификационный номер
или бизнес–идентификационный номер;
НДС – налог на добавленную стоимость;
СРП – соглашение о разделе продукции;
п/п – по порядку;
Ф.И.О. – фамилия, имя, отчество;
ЭЦП – электронная цифровая подпись.

Источник

Условия контракта

Место поставки товара, выполнения работы или оказания услуги


Российская Федерация, 398017, г. Липецк, ул. 9-го Мая, д. 20; 398035, г. Липецк, ул. Звездная, дом 6. Сроки приемки и оплаты оказанных услуг указаны в электронном документе «Проект контракта»



Предусмотрена возможность одностороннего отказа от исполнения контракта в соответствии со ст. 95 Закона № 44-ФЗ


Да

Обеспечение исполнения контракта

Требуется обеспечение исполнения контракта
Да
Размер обеспечения исполнения контракта

5 %


*Сумма обеспечения исполнения контракта устанавливается от цены, по которой заключается
контракт (ч. 6 ст. 96 Закона № 44-ФЗ)


Порядок предоставления обеспечения исполнения контракта, требования к обеспечению


Обеспечение исполнения контракта, обеспечение гарантийных обязательств (в случае установления требований к предоставлению обеспечения гарантийных обязательств) предоставляется в соответствии со статьей 96 Федерального закона. Исполнение контракта может обеспечиваться предоставлением независимой гарантии, соответствующей требованиям статьи 45 Федерального закона, или внесением денежных средств на указанный заказчиком счет, на котором в соответствии с законодательством Российской Федерации учитываются операции со средствами, поступающими заказчику. Способ обеспечения исполнения контракта, срок действия независимой гарантии определяются в соответствии с требованиями Федерального закона участником закупки, с которым заключается контракт, самостоятельно. При этом срок действия независимой гарантии должен превышать предусмотренный контрактом срок исполнения обязательств, которые должны быть обеспечены такой независимой гарантией, не менее чем на один месяц, в том числе в случае его изменения в соответствии со статьей 95 Федерального закона. Независимая гарантия, предоставляемая в качестве обеспечения исполнения контракта, должна соответствовать типовой форме, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 08.11.2013 № 1005. Назначение платежа: Обеспечение исполнения контракта на оказание услуг по техническому обслуживанию кондиционеров, сплит-систем, код дохода 00400000052000000510. Дополнительная информация содержится в проекте контракта.

Платежные реквизиты для обеспечения исполнения контракта

p/c 03224643420000004600, л/c 20001000320, БИК 014206212, ОТДЕЛЕНИЕ ЛИПЕЦК БАНКА РОССИИ//УФК ПО ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ г. Липецк, к/c 40102810945370000039

Дополнительная информация

Информация отсутствует


Информация о банковском и (или) казначейском сопровождении контракта

Банковское или казначейское сопровождение контракта не требуется

Источник

Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу

1. Идентификационный код закупки указывается в плане-графике, извещении об осуществлении закупки, приглашении принять участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя), осуществляемом закрытым способом, документации о закупке, в контракте, а также в иных документах, предусмотренных настоящим Федеральным законом. При этом в информации и документах, подлежащих в соответствии с настоящим Федеральным законом размещению в единой информационной системе, идентификационный код закупки указывается с использованием единой информационной системы.

(в ред. Федерального закона от 01.05.2019 N 71-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Идентификационный код закупки обеспечивает взаимосвязь документов, указанных в части 1 настоящей статьи.

(в ред. Федерального закона от 01.05.2019 N 71-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3. Порядок формирования идентификационного кода закупки, в том числе его состав и структура в зависимости от целей применения, устанавливается федеральным органом исполнительной власти по регулированию контрактной системы в сфере закупок.

(в ред. Федерального закона от 01.05.2019 N 71-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4. Утратил силу с 1 июля 2019 года. — Федеральный закон от 01.05.2019 N 71-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

5. Формирование и ведение в единой информационной системе каталога товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд обеспечиваются федеральным органом исполнительной власти по регулированию контрактной системы в сфере закупок.

6. Порядок формирования и ведения в единой информационной системе каталога товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, а также правила использования указанного каталога устанавливаются Правительством Российской Федерации.

Источник

В соответствии с абзацами тридцать первым, тридцать третьим и сорок шестым статьи 165 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823; 2014, № 43, ст. 5795; 2019, № 30, ст. 4101; № 52, ст. 7797), абзацем пятнадцатым подпункта 2 пункта 5 постановления Правительства Российской Федерации от 7 апреля 2004 г. № 185 «Вопросы Министерства финансов Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 15, ст. 1478) и в целях установления единого порядка ведения бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений в части применения электронных первичных учетных документов, электронных регистров бухгалтерского учета п р и к а з ы в а ю:

1. Утвердить прилагаемые изменения, которые вносятся в приложения № 1-5 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 15 апреля 2021 г. № 61н «Об утверждении унифицированных форм электронных документов бухгалтерского учета, применяемых при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений, и Методических указаний по их формированию и применению» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28 июня 2021 г., регистрационный № 63995)[1].

2. Настоящий приказ применяется при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений с 1 января 2024 года либо до указанного срока в случаях, предусмотренных учетной политикой субъекта учета (единой учетной политикой при централизации учета).

При ведении бюджетного учета уполномоченной организацией в рамках переданных по решению Правительства Российской Федерации полномочий отдельных федеральных органов исполнительной власти, их территориальных органов и подведомственных им федеральных казенных учреждений настоящий приказ применяется с 1 января 2023 года.

3. Настоящий приказ распространяется на организации бюджетной сферы и иные организации в части осуществляемых ими в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации полномочий по ведению бюджетного учета и (или) составлению и представлению бюджетной отчетности.

Министр А.Г. Силуанов

[1] С изменением, внесенным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 сентября 2021 г. № 142н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 7 декабря 2021 г., регистрационный № 66214).

УТВЕРЖДЕНЫ
приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от «28» июня 2022 г. № 100н

ИЗМЕНЕНИЯ,
которые вносятся в приложения № 1 – 5 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 15 апреля 2021 г. № 61н «Об утверждении унифицированных форм электронных документов бухгалтерского учета, применяемых при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений, и Методических указаний по их формированию и применению»

1. Приложение № 1 к приказу дополнить строками следующего содержания:

«

14

0510448

Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов

15

0510450

Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов

16

0510451

Требование-накладная

17

0510452

Акт приемки товаров, работ, услуг

18

0510453

Извещение о трансферте, передаваемом с условием

19

0510521

Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема через подотчетное лицо

».

2. Приложение № 2 к приказу дополнить унифицированными формами документов:

«Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0510448)» согласно приложению № 1 к настоящим изменениям;

«Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (ф. 0510450)» согласно приложению № 2 к настоящим изменениям;

«Требование-накладная (ф. 0510451)» согласно приложению № 3 к настоящим изменениям;

«Акт приемки товаров, работ, услуг (ф. 0510452)» согласно приложению № 4 к настоящим изменениям;

«Извещение о трансферте, передаваемом с условием (ф. 0510453)» согласно приложению № 5 к настоящим изменениям;

«Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема через подотчетное лицо (ф. 0510521)» согласно приложению № 6 к настоящим изменениям.

3. Приложение № 3 к приказу дополнить строками следующего содержания:

«

4

0509211

Карточка капитальных вложений

5

0509214

Карточка учета права пользования нефинансовым активом

».

4. Приложение № 4 к приказу дополнить унифицированными формами документов:

«Карточка капитальных вложений (ф. 0509211)» согласно приложению № 7 к настоящим изменениям;

«Карточка учета права пользования нефинансовым активом (ф. 0509214)» согласно приложению № 8 к настоящим изменениям.

5. В приложении № 5 к приказу:

1) абзац пятнадцатый пункта 58 признать утратившим силу;

2) после пункта 64 дополнить подразделами следующего содержания:

«Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов

(код формы 0510448)

64.1. Акт о приеме-передаче нефинансовых активов (ф. 0510448)
(далее – Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) применяется организациями бюджетной сферы в целях безвозмездной передачи (поступлении) объектов нефинансовых активов, капитальных вложений, в том числе при централизованном снабжении, при передаче имущества в государственную (муниципальную) казну, при изъятии органом, осуществляющим полномочия собственника государственного (муниципального) имущества, объектов нефинансовых активов, при возмещении в натуральной форме ущерба, при оприходовании неучтенных материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации, в случае передачи объектов нефинансовых активов для ремонта, реконструкции, модернизации, а также при безвозмездном поступлении объектов нефинансовых активов от иных организаций (иных правообладателей).

Разделы 1 – 3 Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) формируются ответственным лицом передающей стороны и подписываются простой ЭП.

64.2. В заголовочной части Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) в реквизитах отражаются:

«Отправитель» – наименование организации бюджетной сферы, иной организации (правообладателя), фамилия имя отчество (при наличии) физического лица.

«Получатель» – наименование организации бюджетной сферы, иной организации, фамилия имя отчество (при наличии) физического лица.

При передаче между организациями бюджетной сферы в кодовой зоне отражается код по Сводному реестру, для организаций (иных правообладателей) указывается ИНН, в случае отсутствия ИНН указать уникальный идентификатор контрагента, состоящий из 22 разрядов.

«Вид имущества» – наименование аналитической группы нефинансовых активов, с указанием в кодовой зоне аналитической группы кода и вида объекта нефинансовых активов. В случае передачи вложений в нефинансовые активы вид объекта не указывается, в том числе в кодовой зоне;

«Документ-основание» – наименование документа (например, приказ, распоряжение) с указанием в кодовой зоне даты в формате «ДД.ММ.ГГГГ» и номера документа.

64.3. В содержательной части Акта о приеме-передаче (ф. 0510448):

В разделе 1 «Сведения о передаваемых объектах нефинансовых активов» отражаются:

в графе 1 и 2 – код строки, наименование объекта (группы объектов) нефинансовых активов, в том числе объектов капитальных вложений, подлежащих передаче соответственно;

в графе 3 – идентификационный номер группы объектов капитальных вложений (учетный номер, номер адресной инвестиционной программы (при наличии). Номера указываются через «/»;

в графе 4 – идентификационный номер объекта капитальных вложений (учетный, реестровый, кадастровый (при наличии), номер адресной инвестиционной программы). Все номера указываются через «/». В случае отсутствия какого-либо номера указывается значение «–» (прочерк);

в графе 5 – количество объектов нефинансовых активов, подлежащих передаче;

в графах 6 – 9 – инвентарный, реестровый, заводской, иной (при наличии) передаваемого объекта нефинансового актива, номер (код) объекта (детали) соответственно. Для объекта капитальных вложений графы 6 – 9 не заполняются;

в графе 10 – марка, модель, проект, тип, порода, паспорт, чертеж и иное в соответствии с технической и иной документацией, характеризующей объект
(при наличии);

в графе 11 – дата выпуска, изготовления (дата постройки, дата закладки, дата начала формирования капитальных вложений, дата рождения, дата регистрации, иное) в соответствии с технической и иной документацией, характеризующей объект (при наличии);

в графе 12 – дата ввода в эксплуатацию объекта (группы объектов) нефинансовых активов;

в графе 13 – сумма фактических капитальных вложений, сформированных по передаваемому объекту (группе объектов) нефинансовых активов;

в графе 14 – цена за единицу объекта нефинансового актива, подлежащего передаче;

в графе 15 – балансовая стоимость объекта (группы объектов) нефинансовых активов при передаче объектов, в том числе для проведения работ по ремонту, реконструкции, модернизации;

в графе 16 – фактический срок эксплуатации объектов нефинансовых активов (месяцев) на дату передачи объектов, в том числе для проведения ремонта, реконструкции, модернизации;

в графах 17 – 21 – амортизационная группа, метод начисления амортизации, дата окончания начисления амортизации в формате «ДД.ММ.ГГГГ», срок полезного использования (месяцев), сумма начисленной амортизации соответственно;

в графе 22 – сумма начисленного обесценения указывается на дату передачи объекта (при наличии).

64.4. В разделе 2 «Индивидуальные характеристики объекта(ов)» отражаются:

в графе 1 – код строки, соответствующий коду строки по разделу 1 «Сведения о передаваемых объектах нефинансовых активов»;

в графе 2 – наименование объекта (группы объектов), соответствующее наименованию объекта (группы объектов), отраженному в разделе 1 «Сведения о передаваемых объектах нефинансовых активов»;

в графе 3 – адрес (местоположение) объекта (группы объектов);

в графе 4 – назначение объекта, отражается основное назначение объекта (например, нежилое или жилое (для здания и помещения), промышленное или сельскохозяйственное (для сооружения), пассажирское, промысловое или торговое (для морского судна) или иное назначение объекта учета). В случае передачи иного движимого имущества, первоначальная стоимость которого меньше 500 тысяч рублей, а также особо ценного движимого имущества, первоначальная стоимость единицы которого меньше 200 тысяч рублей графа 4 не заполняется;

в графах 5 и 6 – наименование и значение признаков, характеризующих объект и (или) объекты соответственно;

в графах 7 – 11 – наименование детали (объекта), содержащей в своем составе драгоценные материалы, наименование драгоценного материала, наименование единицы измерения, код по ОКЕИ, количество (масса) при наличии соответственно.

64.5. В разделе 3 «Сведения об ограничениях (обременениях)» отражается информация по каждому объекту недвижимого имущества на которое имеется ограничение (обременение):

в графе 1 – код строки, соответствующий коду строки по разделу 1 «Сведения о передаваемых объектах нефинансовых активов»;

в графе 2 – наименование объекта или его части, по которым имеются ограничения (обременения);

в графах 3 и 4 – наименование единицы измерения и ее значение соответственно. Например, для объекта недвижимого имущества и его части
(метр, квадратный метр или иные параметры сооружения с соответствующими единицами измерения). В случае отражения сведений о земельных участках в графе 3 указывается квадратный метр, в графе 4 площадь объекта недвижимого имущества и его части.

в графах 5 и 6 – номер и дата документа-основания регистрации ограничения (обременения);

в графе 7 – вид ограничения (обременения) по каждому объекту или его части;

в графах 8 – 10 – дата начала, окончания и срок ограничения (обременения) вещного права на объект учета или его части;

в графе 11 – плата (тариф) за единицу (рублей) (плата за единицу площади ограниченного (обремененного) объекта или его части за месяц);

в графах 12 и 13 – размер платы за ограничение (обременение) рублей (плата за весь срок ограничения (обременения) и за месяц (с учетом налога на добавленную стоимость) соответственно;

в графах 14 – 16 – наименование, номер и дата документа-основания ограничения (обременения), на основании которого установлено ограничение (обременение) соответствующего вещного права на объект учета или его часть соответственно;

в графах 17 – 23 – полное наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя либо физического лица, в пользу которого установлено ограничение (обременение), основной государственный регистрационный номер или основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя, идентификационный номер налогоплательщика (при наличии), код причины постановки на учет, коды по общероссийскому классификатору организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов, код классификации институциональных секторов экономики и номер карты указанного лица соответственно;

В случае отсутствия ограничений (обременений) по объекту или его части, информация по данному разделу не заполняется.

64.6. Раздел 4 «Сведения о принятых объектах нефинансовых активов» формируется принимающей стороной. В графах 1 – 12 отражаются данные об объектах нефинансовых активов из информации передающей стороны.

В случае принятия Комиссией принимающей стороны решения, об изменении аналитической группы, вида имущества объекта нефинансовых активов, амортизационной группы, метода начисления амортизации или срока полезного использования в графах 4 и 5, 9 – 12 отражаются показатели, измененные в соответствии с указанным решением.

Графа 8 раздела 4 «Сведения о принятых объектах нефинансовых активов», норма амортизации (месячная) определяется расчетным путем в соответствии с применяемым методом начисления амортизации.

В случае поступления материальных ценностей (нефинансовых активов) при возмещении в натуральной форме ущерба причиненного виновным лицом, при выявленных неучтенных материальных ценностей в результате инвентаризации, а также при приемке материальных ценностей, полученных в результате ликвидации (демонтажа, утилизации) основных средств, Акт приема-передачи (ф. 0510448) оформляется в одностороннем порядке (принимающей стороной).

64.7. К Акту приема-передачи (ф. 0510448) в обязательном порядке прилагаются следующие подтверждающие документы:

выписка из реестра имущества об объекте (группе объектов) имущества, по которым ведется реестр имущества;

выписка из Единого Государственного Реестра Недвижимости (ЕГРН);

копии инвентарных карточек;

копии карточек капитальных вложений при передаче объектов незавершенного строительства.

64.8. Информацию о сданных и принятых объектах нефинансовых активов, подписывают ответственные лица, передающей и принимающей стороны.

Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) подписывается принимающей стороной, членами Комиссии простой ЭП, председателем Комиссии ЭЦП.

Акт о приеме-передаче (ф. 0510448) утверждается руководителями учреждений (уполномоченными лицами) отправителя и получателя с применением ЭЦП.

Накладная на внутреннее перемещение объектов

нефинансовых активов

(код формы 0510450)

64.9. Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (ф. 0510450) (далее – Накладная (ф. 0510450) применяется для оформления перемещения внутри учреждения объектов нефинансовых активов между структурными подразделениями или между лицами, ответственными за использование имущества по его назначению и (или) за сохранность имущества, в том числе с полной материальной ответственностью (далее – ответственное лицо).

Накладную (ф. 0510450) формирует ответственный исполнитель, который является сотрудником структурного подразделения-отправителя, передающего материальные ценности, или сотрудником иного структурного подразделения, уполномоченного формировать первичные документы по движению материальных ценностей в учреждении.

64.10. В заголовочной части Накладной (ф. 0510450) в реквизитах отражаются:

«Отправитель» – наименование структурного подразделения субъекта учета, передающего материальные ценности;

«Ответственное лицо-отправитель» – фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, ответственного за передачу материальных ценностей с отражением в кодовой зоне учетного номера (табельного номера);

«Получатель» – наименование структурного подразделения субъекта учета, получающего материальные ценности;

«Ответственное лицо-получатель» – фамилия, имя, отчество (при наличии) ответственного лица, получающего материальные ценности с отражением в кодовой зоне учетного номера (табельного номера);

«Документ-основание» – реквизиты документа, на основании которого производится передача материальных ценностей с указанием в кодовой зоне номера и даты в формате «ДД.ММ.ГГГГ».

64.11. Содержательная часть Накладной (ф. 0510450) формируется по передаваемым объектам нефинансовых активов в рамках одного учреждения и сгруппированным в разделы «Сведения о передаваемых объектах материальных ценностей по группе» по соответствующим группам нефинансовых активов, например, по группе основные средства – иное движимое имущество, в следующем порядке:

в графе 1 указывается основное наименование объекта;

в графе 2 – дополнительное наименование объекта (код) (при наличии) (например, международное непатентованное наименование лекарственного препарата с применением букв латинского алфавита, или наименование, предусмотренное нормативным актом);

в графе 3 – код строки;

в графах 4 и 5 – учетный номер объекта нефинансовых активов: инвентарный, номенклатурный, номер паспорта (технический) или иной (при наличии) соответственно;

в графах 6 и 7 – наименование единицы измерения и код по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ) соответственно;

в графе 8 – количество передаваемых объектов нефинансовых активов;

в графе 9 – цена за единицу или первоначальная (балансовая) стоимость объекта нефинансовых активов;

в графе 10 – общая стоимость объекта (группы объектов), равная произведению графы 8 на графу 9.

64.12. Накладная (ф. 0510450) подписывается:

ответственным исполнителем ? сотрудником, ответственным за оформление Накладной (ф. 0510450) простой ЭП, с указанием должности, расшифровки подписи, номера контактного телефона (при наличии), адреса электронной почты
(при наличии) и даты подписания электронного документа;

ответственным лицом, передающим материальные ценности – сотрудником подразделения-отправителя – ЭЦП;

ответственным лицом, получающим материальные ценности – сотрудником подразделения-получателя – ЭЦП.

64.13. Данные о движении инвентарных объектов отражаются в Инвентарной карточке учета нефинансовых активов (ф. 0504031) или в Инвентарной карточке группового учета нефинансовых активов (ф. 0504032).

Данные о перемещении объектов (группы объектов) капитальных вложений отражаются в Карточке учета капитальных вложений (ф. 0509211).

Данные о перемещении материальных запасов отражаются в Карточке количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041) или ином регистре учета материальных запасов.

Требование-накладная

(код формы 0510451)

64.14. Требование-накладная (ф. 0510451) применяется для оформления заявки на получение материальных ценностей для использования в деятельности учреждения и приема-передачи нефинансовых активов внутри организации между структурными подразделениями и (или) ответственными лицами при выдаче нефинансовых активов для использования в деятельности учреждения, а также для передачи в эксплуатацию объектов основных средств.

Требование-накладную (ф. 0510451) формирует ответственный исполнитель, который является сотрудником структурного подразделения-отправителя, передающего нефинансовые активы получателю, или сотрудником иного структурного подразделения, уполномоченного формировать первичные документы по движению материальных ценностей в учреждении.

64.15. В заголовочной части Требования-накладной (ф. 0510451) в реквизитах отражаются:

«Структурное подразделение» – наименование структурного подразделения субъекта учета, сотрудником которого является ответственный исполнитель, формирующий документ;

«Отправитель» – наименование структурного подразделения субъекта учета, выдающего материальные ценности;

«Ответственное лицо-отправитель» – фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, ответственного за выдачу материальных ценностей, с отражением в кодовой зоне учетного номера (табельного номера);

«Получатель» – наименование структурного подразделения субъекта учета, получающего материальные ценности;

«Ответственное лицо-получатель» – фамилия, имя, отчество (при наличии) ответственного лица, получающего материальные ценности, с отражением в кодовой зоне учетного номера (табельного номера);

«Документ-основание» – реквизиты документа, которым произведен расчет потребности или определен норматив выдачи материальных ценностей, являющийся основанием для выдачи нефинансовых активов (при наличии), с указанием в кодовой зоне номера и даты документа в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, номер и дата Меню-раскладки для приготовления питания (ф. № 44-МЗ);

«Затребовал» – должность, фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, затребовавшего материальные ценности, с отражением в кодовой зоне учетного номера (табельного номера).

64.16. Содержательная часть Требования-накладной (ф. 0510451) формируется по объектам нефинансовых активов, передаваемых для использования в деятельности учреждения, и сгруппированным по соответствующим группам нефинансовых активов с отражением в кодовой зоне номера группы (например, по группе основные средства – иное движимое имущество) в следующем порядке:

в графе 1 указывается основное наименование объекта;

в графе 2 – дополнительное наименование объекта (код) (при наличии) (например, международное непатентованное наименование лекарственного препарата с применением букв латинского алфавита или наименование, предусмотренное нормативным актом);

в графе 3 – код строки;

в графах 4 и 5 – учетный номер объекта нефинансовых активов: инвентарный, номенклатурный, номер паспорта (технический) или иной (при наличии) соответственно;

в графах 6 и 7 – наименование единицы измерения и код по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ) соответственно;

в графе 8 – количество затребованных объектов нефинансовых активов;

в графе 9 – количество отпущенных объектов нефинансовых активов;

в графе 10 – цена за единицу или первоначальная (балансовая) стоимость объекта нефинансовых активов;

в графе 11 – стоимость объекта (группы объектов), равная произведению графы 9 на графу 10.

64.17. Требование-накладная (ф. 0510451) подписывается:

ответственным исполнителем ? сотрудником, ответственным за оформление Требования-накладной (ф. 0510451), простой ЭП, с указанием должности, расшифровки подписи, номера контактного телефона (при наличии), адреса электронной почты (при наличии) и даты подписания электронного документа;

сотрудником учреждения, затребовавшим материальные ценности – простой ЭП;

лицом, санкционировавшим выдачу материальных ценностей ? руководителем учреждения или уполномоченным лицом – ЭЦП;

ответственным лицом, отпускающим материальные ценности ? сотрудником подразделения-отправителя – ЭЦП;

ответственным лицом, получающим материальные ценности ? сотрудником подразделения-получателя – простой ЭП.

64.18. Данные о движении инвентарных объектов отражаются в Инвентарной карточке учета нефинансовых активов (ф. 0504031) или в Инвентарной карточке группового учета нефинансовых активов (ф. 0504032).

Данные о движении материальных запасов и об объектах основных средств стоимостью до 10 000 рублей включительно, переданных в эксплуатацию, отражаются в Карточке количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041).

Акт приемки товаров, работ, услуг

(код формы 0510452)

64.19. Акт приемки товаров, работ, услуг (ф. 0510452) (далее – Акт приемки (ф. 0510452) формируется в целях оформления приемки поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, предусмотренной договором, информация о котором не размещается в реестре контрактов на единой информационной системы в сфере закупок (далее – приемка товаров, работ, услуг), включая оформление количественного и (или) качественного расхождения, несоответствия ассортимента принимаемых материальных ценностей сопроводительным документам грузоотправителя (поставщика (подрядчика), и информации о транспортировке груза (например, сведений о целостности пломб и упаковок при транспортировке) возникающих в результате приемки товаров, работ, услуг.

Акт приемки (ф. 0510452) формируется на основании данных документов, подтверждающих поставку товаров, выполнение (сдачу) работ (услуг), ответственным исполнителем из состава приемочной комиссии, уполномоченным на его формирование, или иным уполномоченным лицом с обязательным участием представителя отправителя (поставщика) или представителя незаинтересованной организации.

64.20. В заголовочной части Акта приемки (ф. 0510452) отражаются следующие реквизиты:

«Учреждение (получатель)» – полное наименование учреждения (субъекта учета), являющегося получателем товаров, работ, услуг, с указанием в кодовой зоне учетного номера учреждения, соответствующего номеру реестровой записи в Сводном реестре;

«Валюта (наименование)» – наименование валюты с указанием в кодовой зоне ее кода в соответствии с Общероссийским классификатором валют;

«Адрес грузополучателя» – юридический адрес учреждения (получателя) товаров, работ, услуг;

«Заказчик» – полное наименование заказчика товаров работ, услуг с указанием в кодовой зоне, основного государственного регистрационного номера юридического лица (ОГРН), идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), кода причины постановки на учет в налоговом органе (КПП);

«Адрес заказчика» – юридический адрес заказчика;

«Место поставки товара, выполнения работы, оказания услуги» – фактический адрес поставки товара, выполнения работы, оказания услуги;

«Документ-основание о создании приемочной комиссии» – наименование акта субъекта учета (обособленного подразделения) о создании приемочной комиссии с указанием в кодовой зоне номера и даты (в формате «ДД.ММ.ГГГГ») документа;

«Основание приемки товаров, работ, услуг» – контракт (договор) с указанием в кодовой зоне его номера и даты (в формате «ДД.ММ.ГГГГ»), идентификатора государственного контракта, договора (при наличии);

«Документ об отгрузке» – наименование отгрузочных документов с указанием в кодовой зоне их номеров и дат (в формате «ДД.ММ.ГГГГ»).

64.21. В содержательной части Акта приемки (ф. 0510452) документа отражаются следующие реквизиты:

в разделе 1 «Сведения о поставщике (подрядчике), грузоотправителе, страхователе» отражается:

в графе 1 – порядковый код строки;

в графе 2 – наименование реквизитов юридического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица;

в графе 3 – сведения о поставщике (подрядчике) по реквизитам, указанным в графе 2;

в графе 4 – сведения о грузоотправителе по реквизитам, указанным в графе 2;

в графе 5 – сведения о страхователе по реквизитам, указанным в графе 2.

64.22. В разделе 2 «Сведения о транспортировке и приемке груза» отражается:

в графе 1 – порядковый код строки;

в графах 2 и 3 – дата (в формате «ДД.ММ.ГГГГ») и время (в формате «ЧЧ.ММ») отправки груза со станции (пристани, порта) соответственно;

в графах 4 и 5 – дата (в формате «ДД.ММ.ГГГГ») и время (в формате «ЧЧ.ММ») прибытия на место назначения (станция, пристань) соответственно;

в графах 6 и 7 – дата (в формате «ДД.ММ.ГГГГ») и время (в формате «ЧЧ.ММ») выдачи груза транспортной организацией соответственно;

в графах 8 и 9 – дата (в формате «ДД.ММ.ГГГГ») и время (в формате «ЧЧ.ММ») вскрытия вагона (других транспортных средств) соответственно;

в графах 10 и 11 – дата (в формате «ДД.ММ.ГГГГ») и время (в формате «ЧЧ.ММ») доставки на склад получателя соответственно;

в графах 12 и 13 – время начала и окончания приемки (в формате «ЧЧ.ММ») соответственно;

в графах 14 – место составления Акта приемки (ф. 0510452) – фактический адрес приемки товаров, работ, услуг.

64.23. Раздел 3 «Сведении о целостности пломб, упаковки, количестве мест и массе груза» формируется в случае наличия количественного и (или) качественного расхождения, несоответствия ассортимента принимаемых материальных ценностей.

64.24. В разделе 3 «Сведении о целостности пломб, упаковки, количестве мест и массе груза» отражается:

в графе 1 – порядковый код строки;

в графе 2 – целостность опломбирования;

в графе 3 – вид упаковки или тары;

в графе 4 – состояние упаковки или тары при приемке;

в графах 5 и 6 – наименование и код единицы измерения упаковки (тары) по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ) соответственно;

в графе 7 – способ измерения (например, взвешивание, счет мест, обмер);

в графе 8 – количество мест груза;

в графах 9 и 10 – масса груза в тоннах в пункте отправления и пункте прибытия соответственно;

в графе 11 – перечень товаров, содержащихся в упаковке (таре) по маркировке (при наличии);

в графе 12 – условия хранения товара на складе получателя.

64.25. В разделе 4 «Сведения о приемке товаров, работ, услуг» отражается:

в графе 1 – порядковый код строки;

в графе 2 – код товара, работ, услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2);

в графе 3 – наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг) в соответствии с отгрузочными документами;

в графах 4 и 5 – цифровой код и краткое наименование страны происхождения товара по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ) соответственно;

в графах 6 и 7 – код и условное обозначение (национальное) единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ) соответственно;

в графах 8 – 13 – количество (объем), цена (тариф) за единицу измерения, стоимость товаров (работ, услуг), без НДС, ставка НДС, сумма НДС, предъявляемая покупателю, стоимость товаров (работ, услуг), с НДС по отгрузочным документам соответственно;

в графе 14 – регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости (например, по отгрузочным документам (при наличии);

в графе 15 – номер сертификата соответствия товара по отгрузочным документам (при наличии);

в графе 16 – количество (объем) фактически принятого товара (работы, услуги) всего;

в графе 17 – количество (объем) фактически принятого товара (работы, услуги), не соответствующие качеству;

в графе 18 – отклонение по количеству (объему) (разница между количеством (объемом) товаров (работ, услуг) по отгрузочным документам (графа 8) и количеством (объемом) товаров (работ, услуг) по приемке товаров (работ, услуг) (графа 16).

64.26. В разделе 5 «Сведения о количественном и качественном расхождении при приемке товаров, работ, услуг» формируется только по тем товарам, работам, услугам, по которым имеется отклонения по графам 17 и 18 раздела 4 «Сведения о приемке товаров, работ, услуг».

64.27. В разделе 5 «Сведения о количественном и качественном расхождении при приемке товаров, работ, услуг» отражается:

в графе 1 – порядковый код строки;

в графе 2 – код товара, работ, услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2);

в графе 3 – наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг) в соответствии с отгрузочными документами;

в графах 4 и 5 – информация о количестве (объеме) и стоимости товаров (работ, услуг) с НДС соответственно;

в графах 6 и 7 – информация по количеству и стоимости товаров с НДС по недостачам, установленным при приемке, соответственно;

в графах 8 и 9 – информация по количеству и стоимости товаров с НДС по излишкам, установленным при приемке, соответственно;

в графах 10 и 11 – информация по количеству (объему) и стоимости товаров (работ, услуг) с НДС по браку и бою, установленная при приемке, соответственно;

в графах 12 и 13 – цифровой код и краткое наименование страны происхождения по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ) соответственно в случае установления факта несоответствия страны происхождения товара, заявленной в перевозочных документах, соответственно;

в графе 14 – регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости, не соответствующий номеру, заявленному в перевозочных документах;

в графе 15 – информация о несоответствии требованиям, функциональным и техническим характеристикам (например, установлены явные признаки неоригинальности, QR-коды на данных картриджах по базе Киосера не проходят);

в графе 16 – прочая информация о несоответствии качества товара, работы, услуги, не включенная в графы 12 – 15.

64.28. Акт приемки (ф. 0510452) подписывается ответственным лицом, принявшим товары, работы, услуги, членами приемочной комиссии простой ЭП, председателем комиссии – ЭЦП.

Копия электронного документа Акт приемки (ф. 0510452), сформированная на бумажном носителе, подписывается собственноручно представителем поставщика (подрядчика).

Акт приемки (ф. 0510452) утверждается руководителем учреждения ЭЦП.

В случае, если получатель товара, работы, услуги не является заказчиком по государственному контракту или договору, то Акт приемки (ф. 0510452) подписывается уполномоченным лицом заказчика ЭЦП с отражением суммы принятых денежных обязательств.

В случае наличия количественного и (или) качественного расхождения, а также несоответствия ассортимента принятых товаров, работ, услуг сопроводительным документам отправителя (поставщика) Акт приемки (ф. 0510452) с приложением документов (транспортных накладных и других сопроводительных документов) передается в соответствующее структурное подразделение, уполномоченное для направления претензионного письма поставщику (подрядчику).

Извещение о трансферте, передаваемом с условием

код формы (ф. 0510453)

64.29. Извещение о трансферте, передаваемом с условием (ф. 0510453)
(далее – Извещение о трансферте (ф. 0510453) формируется по каждому трансферту, передаваемому с условием передачи активов (межбюджетный трансферт в форме целевой дотации (в случае, предусмотренном законодательством), субсидия, субвенция, иной межбюджетный трансферт, субсидия, предоставляемая государственному (муниципальному) учреждению, в том числе субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания), в целях:

отражения взаимосвязанных операций по признанию финансовых результатов использования трансферта, расчетов между сторонами трансферта, включая расчеты по возврату остатка трансферта;

подтверждения потребности в использовании остатка трансферта;

уведомления Получателя трансферта о принятия решения о взыскании остатков целевого трансферта;

уведомления Получателя трансферта о возврате субсидии при недостижении результатов, в том числе при невыполнении государственного (муниципального) задания;

подтверждения (сверки) взаимных расчетов между сторонами по предоставленному (полученному) трансферту.

64.30. Извещение о трансферте (ф. 0510453) формируется Получателем трансферта в следующих случаях:

при признании результатов трансферта (признание доходов текущего периода);

при отражении расчетов в сумме неиспользованного остатка и (или) остатка за счет средств восстановленной дебиторской задолженности прошлых лет, в том числе в объеме подтвержденной потребности;

при отражении расчетов по возврату трансферта в случаях недостижения результатов, невыполнения государственного (муниципального) задания;

при завершении расчетов по трансферту (прекращении требований по дальнейшему финансированию) в сумме неиспользованного объема трансферта при достижении результатов).

64.31. Извещение о трансферте (ф. 0510453) формируется Отправителем трансферта в следующих случаях:

при отражении скорректированных признанных результатов использования трансферта (в сторону увеличения или уменьшения), в том числе в виде вложений в финансовые активы;

при принятии решения о подтверждении потребности использования остатков трансферта прошлых лет (в том числе за счет восстановленной дебиторской задолженности прошлых лет);

при начислении (выставлении) требований о взыскании остатка трансферта.

Извещение о трансферте (ф. 0510453) как документ для отражения (изменения) показателей санкционирования расходов экономического субъекта по предоставлению трансферта и признанию доходов будущих периодов по операциям получения трансферта формируется одновременно на стороне Отправителя и Получателя.

Извещение о трансферте (ф. 0510453) как документ, подтверждающий сверку взаимных расчетов между сторонами трансферта на конкретную дату (за указанный период), может формироваться любой из сторон трансферта.

Извещение о трансферте (ф. 0510453), включающее взаимосвязанные операции за отчетный год (годовое Извещение о трансферте (ф. 0510453) заменяет акт сверки взаимных расчетов и является документом, подтверждающим проведение инвентаризации по консолидируемым расчетам. В случае наличия неурегулированных разногласий по данным отраженным в таком Извещении о трансферте (ф. 0510453), в срок не позднее 10 рабочих дней, предшествующих сроку представления годовой бюджетной отчетности стороной предоставившей
трансферт – показатели, в объеме неурегулированных разногласий, обособляются отдельным Извещением о трансферте (ф. 0510453), подписываются с простановкой средствами программных комплексов отметки «с разногласиями» и подлежат корректировке в следующем финансовом году и (или) отнесению на резервы.

При наличии разногласий сторонами трансферта признается в качестве согласованного показателя наименьшая сумма.

64.32. В заголовочной части Извещения о трансферте (ф. 0510453) в реквизитах отражаются:

номер Извещения о трансферте (ф. 0510453) в формате: «ГГ/Порядковый номер», где «ГГ» – последние две цифры календарного года, в котором отражены операции, включаемые в Извещение о трансферте (ф. 0510453) с указанием в кодовой зоне даты в формате «ДД.ММ.ГГГГ»;

период отражения операций в формате с «ДД.ММ.ГГГГ» по «ДД.ММ.ГГГГ» с указанием информации в кодовой зоне;

«Сторона трансферта, составившая извещение» – наименование субъекта учета, формирующего Извещение о трансферте (ф. 0510453), с указанием в кодовой зоне символа «1» для Отправителя трансферта или «2» для Получателя трансферта.

«Отправитель трансферта» – получатель бюджетных средств, предоставляющий трансферт, с указанием ‎в кодовой зоне учетного номера учреждения, соответствующего номеру ‎реестровой записи Сводного реестра
(при наличии), ИНН/КПП;

«Получатель трансферта» – орган государственной власти (местного самоуправления), орган управления государственным внебюджетным фондом, являющиеся администраторами доходов от получения трансферта, бюджетное (автономное) учреждение, иная организация, осуществляющие за счет средств трансферта, расходы для выполнения целей (достижения результатов), предусмотренных условиями передачи активов, с указанием в кодовой зоне учетного номера учреждения, соответствующего номеру реестровой записи Сводного реестра (при его наличии), ИНН/КПП;

«Структурное подразделение» – наименование структурного подразделения субъекта учета, в котором сформирован документ, без заполнения кодовой зоны или наименование учреждения, осуществляющего переданные полномочия по ведению бухгалтерского учета для субъекта учета (уполномоченная организация), с указанием в кодовой зоне кода по Сводному реестру;

«Вид документа» – в зависимости от его назначения: первичный («0»), корректирующий («1/х»), ошибка текущего периода («2/х»), ошибка прошлых периодов («3/х»), сверка расчетов («4/х»), где «/х» – соответствует порядковому номеру документа данного вида.

64.33. В заголовочной части Извещения о трансферте (ф. 0510453) дополнительно отражаются:

«Идентификатор соглашения (документа-основания)» – идентификационные данные (номер, дата) документа-основания о предоставлении трансферта;

«Идентификационный код бюджетного (расходного)
обязательства» – идентификационные данные в соответствии с порядком санкционирования расходов соответствующего бюджета;

«Код классификации расходов бюджета на предоставление трансферта
по БК» – код бюджетной классификации Российской Федерации, по которому предусмотрены лимиты бюджетных обязательств на предоставление трансферта согласно документу-основанию;

«Код КОСГУ расходов бюджета на предоставление трансферта» – код КОСГУ, соответствующий коду классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которому предусмотрены лимиты бюджетных обязательств на предоставление трансферта.

64.34. В содержательной части Извещения о трансферте (ф. 0510453) формируется следующая информация.

64.35. В разделе 1 «Исполнение соглашения по трансферту, передаваемому с условием» по соответствующим строкам отражается информация о совершенных взаимосвязанных операциях по предоставлению (получению) трансферта, отражению финансовых результатов трансферта, завершению расчетов по возвратам остатков трансферта.

64.36. В табличной части раздела 1 «Исполнение соглашения по трансферту, передаваемому с условием» отражается:

в графах 1 и 2 – наименование операции из перечня предусмотренных операций и код операции соответственно;

в графе 3 – аналитический код (код цели), применяемый для санкционирования операций с расходами (при наличии);

в графах 4 и 5 – код по бюджетной классификации Российской Федерации у Отправителя трансферта и Получателя трансферта соответственно, в объеме аналитического кода по бюджетной классификации Российской Федерации
(часть кода по бюджетной классификации Российской Федерации с 4 по 20 разряды для ПБС), аналитического классификационного кода номера счета (для бюджетного, автономного учреждения);

в графе 6 – сумма операций по трансферту за отчетный период в разрезе итоговых показателей по кодам операций, кодам целей (при наличии), кодам бюджетной классификации;

в графе 7 – сумма операций по трансферту за предыдущий отчетный период в разрезе итоговых показателей по кодам операций, кодам целей (при наличии), кодам бюджетной классификации. Предыдущим периодом в целях формирования Извещения о трансферте (ф. 510453) признается предыдущий отчетный период, установленный в документе-основании о предоставлении трансферта или период, за который указаны данные, отраженные в графе 6 всех предыдущих Извещений о трансферте (ф. 510453), сформированных с начала года до отчетного периода;

в графе 8 – сумма показателей по операциям, отраженным в графе 6 и графе 7 с начала текущего года.

При формировании итогового показателя по графе 6, сумма операций с кодами операций «100–12», «100–х2», «300–12», «300–14» учитывается со знаком «минус».

При наличии более одного показателя, отраженного в графах 3 – 5 и (или) более одного показателя КОСГУ расходов бюджета по предоставлению трансферта, допускается формирование группировочных данных по отдельным показателям (совокупности показателей).

64.37. В строке «Объем трансферта к предоставлению, всего» в графах 3 – 8 раздела 1 «Исполнение соглашения по трансферту, передаваемому с условием», Отправителем и Получателем трансферта отражается информация об объемах трансферта, указанного в документе-основании о предоставлении трансферта, по группировочному показателю кода операции «100», указанному в графе 2 «Код операции», в том числе в разрезе следующих кодов операций:

100–11 – финансирование (увеличение) объема трансферта в текущем финансовом году;

100–12 – уменьшение финансирования объема трансферта в текущем финансовом году;

100–х1 – финансирование (увеличение) объема трансферта в соответствующем х-периоде;

100–х2 – финансирование (уменьшение) объемов трансферта в соответствующем х-периоде;

100–50 – перенос показателей следующего года на текущий финансовый год.

64.38. В строке «Перечислено отправителем трансферта, всего» в графах 3 – 8 раздела 1 «Исполнение соглашения по трансферту, передаваемому с условием», Отправителем и Получателем трансферта отражается информация о кассовых потоках (перечислениях, возвратах) средств трансферта Отправителя трансферта по группировочному показателю кода операции «200», указанному в графе 2 «Код операции», в том числе в разрезе следующих кодов операций:

200–11 – перечислено финансового обеспечения;

200–12 – возмещено финансового обеспечения в объеме произведенных расходов;

200–21 – перечислено остатков трансферта с подтвержденной потребностью по состоянию на 1 января;

200–22 – перечислено восстановленных остатков трансферта прошлых лет в объеме подтвержденной потребности;

200–23 – перечислено излишне взысканных в соответствии с решениями финансовых (уполномоченных) органов или по иным основаниям, остатков трансферта.

Информация в строке «Перечислено отправителем трансферта, всего» в графах 3 – 8 формируется автоматически у Отправителя и Получателя трансферта на основании данных о кассовых поступлениях и выбытиях согласно данным регистров бухгалтерского учета и отражается в Извещении о трансферте (ф. 0510453) в случаях, предусмотренных пунктами 64.30 и 64.31 Методических указаний.

64.39. В строке «Начислены отправителем расчеты по трансферту, всего» в графах 3 – 8 раздела 1 «Исполнение соглашения по трансферту, передаваемому с условием», Отправителем трансферта отражается информация о скорректированных признанных финансовых результатах исполнения трансферта, (например, по результатам принятия отчета или проведенным контрольным мероприятиям), о признании потребности по использованию остатков Получателем трансферта, о принудительных взысканиях остатков трансферта по группировочному показателю кода операции «300», указанному в графе 2 «Код операции», в том числе в разрезе следующих кодов операций:

300–11 – корректировка результатов использования трансферта в сторону увеличения с одновременным зачетом авансовых платежей по трансферту;

300–12 – корректировка результатов использования трансферта в сторону уменьшения с одновременным зачетом авансовых платежей по трансферту;

300–13 – корректировка результатов использования трансферта в сторону увеличения принятых вложений в финансовые активы с одновременным зачетом авансовых платежей по трансферту;

300–14 – корректировка результатов использования трансферта в сторону уменьшения вложений в финансовые активы с одновременным зачетом авансовых платежей по трансферту;

300–21 – подтверждена потребность к использованию остатка трансферта в сумме остатка трансферта прошлых лет;

300–22 – подтверждена потребность в использовании остатка;

300–31 – отражено изменение в расчетах по взысканию остатка, заявленного к возврату (при необходимости);

300–32 – начислены расчеты по взысканию остатка трансферта в доход бюджета.

64.40. В строке «Перечислено получателем возвратов трансфертов, всего» в графах 3 – 8 раздела 1 «Исполнение соглашения по трансферту, передаваемому с условием» у Отправителя и Получателя трансферта автоматически отражается информация о кассовых потоках (возвратах) средств трансферта Получателя трансферта по группировочному показателю кода операции «400», указанному в графе 2 «Код операции», в том числе в разрезе следующих кодов операций:

400–11 – возвращено финансового обеспечения (в случае уменьшения предусмотренных соглашением сумм);

400–21 – возвращено неиспользованных остатков трансферта, не требующих подтверждения потребности;

400–22 – возвращено остатков трансферта, подлежащих возврату при подтверждении потребности;

400–23 – возвращено остатков трансферта в сумме невыполненного государственного (муниципального) задания;

400–24 – взыскано в соответствии с решениями финансовых (уполномоченных) органов или по иным основаниям.

Информация в строке «Перечислено получателем возвратов трансфертов, всего» в графах 3 – 8 формируется автоматически на основании данных о кассовых поступлениях и выбытиях согласно данным регистров бухгалтерского учета и отражается у Отправителя и Получателя трансферта в Извещении о трансферте (ф. 0510453) в случаях, предусмотренных пунктами 64.30 и 64.31 Методических указаний.

64.41. В строке «Начислены Получателем расчеты по трансферту, всего» в графах 3 – 8 раздела 1 «Исполнение соглашения по трансферту, передаваемому с условием», отражается информация Получателем трансферта о начисленных доходах текущего периода, расчетах по возврату остатков трансферта по группировочному показателю кода операции «500», указанному в графе 2 «Код операции», в том числе в разрезе следующих кодов операций:

500–11 – признаны результаты использования трансферта;

500–12 – признаны результаты использования трансферта в сумме вложения в финансовые активы;

500–21 – отражены расчеты в сумме неиспользованного остатка трансферта, не требующего подтверждения потребности;

500–22 – отражены расчеты в сумме неиспользованного остатка трансферта, требующего подтверждения потребности;

500–23 – отражены расчеты по возврату трансферта при невыполнении государственного (муниципального) задания;

500–31 – завершены расчеты по трансферту (в сумме неиспользованного объема трансферта при достижении результатов).

64.42. В разделе 2 «Задолженность (остаток) по трансферту, передаваемому с условием» по соответствующим строкам раздела отражается информация о сложившейся на заданную дату задолженности сторон (предоставляющей и получающей трансферт) по результатам исполнения трансферта.

64.43. В табличной части раздела 2 «Задолженность (остаток) по трансферту, передаваемому с условием» отражаются:

в графах 1 и 2 – наименование задолженности по трансферту, передаваемому с условиями (кредиторской задолженности) и коды задолженности, соответственно;

в графе 3 – аналитический код (код цели), применяемый при санкционировании операций с целевыми расходами (при наличии);

в графах 4 и 5 – код по бюджетной классификации Российской Федерации у Отправителя и Получателя трансферта соответственно. Указывается в объеме аналитического кода номера счета по бюджетной классификации Российской Федерации (часть кода по бюджетной классификации Российской Федерации
с 4 по 20 разряды для ПБС), аналитического классификационного кода номера счета (для бюджетного, автономного учреждения);

в графах 6 – 8 – сумма операций по трансферту, отражающая кредиторскую задолженность на начало года, на начало отчетного периода, на конец отчетного периода, соответственно.

64.44. В строке «Сторона, предоставляющая трансферт, всего» в графах 3 – 8 раздела 2 «Задолженность (остаток) по трансферту, передаваемому с условием» содержится информация о сложившейся по результатам исполнения трансферта кредиторской задолженности Отправителя трансферта перед Получателем трансферта по группировочному показателю кода операции «800», указанному в графе 2 «Код задолженности», в том числе в разрезе следующих кодов задолженности:

800–10 – задолженность по перечислению финансового обеспечения в объеме принятых Получателем денежных обязательств (недофинансирование, возмещение расходов);

800–20 – задолженность по перечислению остатков трансферта прошлых лет в сумме подтвержденной потребности;

800–31 – задолженность по перечислению излишне взысканных по решениям финансовых органов, остатков межбюджетного трансферта;

800–32 – задолженность по перечислению излишне взысканных по решениям уполномоченных органов, остатков субсидий, предоставляемых учреждениям.

64.45. В строке «Сторона, получающая трансферт, всего» в графах 3 – 8 раздела 2 «Задолженность (остаток) по трансферту, передаваемому с условием» содержится информация о сложившейся по результатам исполнения трансферта кредиторской задолженности по расчетам Получателя трансферта перед Отправителем трансферта по группировочному показателю кода операции «900», указанному в графе 2 «Код задолженности», в том числе в разрезе следующих кодов задолженности:

900–11 – задолженность по возврату в доход бюджета остатка средств неиспользованного трансферта прошлых лет без подтверждения потребности, в том числе от восстановленной дебиторской задолженности прошлых лет;

900–12 – задолженность по возврату в доход бюджета остатка неиспользованного трансферта прошлых лет, потребность в котором подлежит утверждению (подтверждению) в том числе от восстановленной дебиторской задолженности прошлых лет;

900–200 – задолженность по возврату в доход бюджета остатка субсидии при невыполнении государственного (муниципального) задания;

900–300 – объем неисполненных в текущем финансовом году результатов по трансферту, исполнение которых ожидается в следующем году, при наличии оплаченных и неисполненных денежных обязательствах у Получателя трансферта.

Данные в разделе 2 «Задолженность (остаток) по трансферту, передаваемому с условием» формируются автоматически на основании данных раздела 1 «Исполнение соглашения по трансферту, передаваемому с условиями» и раздела 3 «Справочная информация» или на основании соответствующих регистров бухгалтерского учета.

64.46. Раздел 3 «Справочная информация» заполняется Получателем трансферта на основании данных соответствующих регистров бухгалтерского учета, в части незавершенных расчетов (результатов) с контрагентами по исполнению (достижению) результатов трансферта по итогам года (по окончании срока действия соглашения о предоставлении трансферта) или при формировании Извещения о трансфертах (ф. 0510453) с видом (кодом) документа «сверка расчетов» («4/х») (при необходимости).

Для отчетных периодов внутри года предусмотренных документом-основанием о предоставлении трансферта (например, месячный, квартальный, иной), раздел 3 «Справочная информация» не заполняется.

64.47. В табличной части раздела 3 «Справочная информация» отражаются:

в графах 1 и 2 – наименования задолженности и коды задолженности соответственно;

в графе 3 – аналитический код (код цели) применяемый для санкционирования расходов (при наличии);

в графах 4 и 5 – остатки задолженности на начало года, образовавшиеся по дебету или кредиту счетов расчетов с контрагентами;

в графах 6 и 7 – остатки задолженности на конец года, образовавшиеся по дебету или кредиту счетов расчетов с контрагентами.

Информация отражается Получателем трансферта по следующим кодам задолженности:

СП–01 – объем выданных авансов за счет средств целевого трансферта (дебиторская задолженность отражается в графе 4 или в графе 6);

СП–02 – объем принятых и неоплаченных денежных обязательств, обеспеченных финансированием (кредиторская задолженность указывается в графе 5 или в графе 7);

СП–03 – объем принятых и неоплаченных денежных обязательств, не обеспеченных финансированием (кредиторская задолженность указывается в графе 5 или в графе 7);

СП–04 – объем неисполненных (зарегистрированных) бюджетных обязательств (обязательств учреждения), принятых в целях достижения результатов выполнения трансферта, исполнение которых ожидается в следующем году (указывается графе 5 или в графе 7);

64.48. Извещение о трансферте (ф. 0510453) подписывается ответственными лицами стороны трансферта, составившей Извещение о трансферте (ф. 0510453), ответственным исполнителем, подготовившим документ, и бухгалтером – простой ЭП, руководителем (иным уполномоченным лицом) – ЭЦП.

Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема

через подотчетное лицо
(код формы 0510521)

64.49. Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема через подотчетное лицо (ф. 0510521) (далее – Заявка-обоснование (ф. 0510521) применяется в случае принятия решения о закупке товаров, работ, услуг подотчетным лицом (работником) субъекта учета для хозяйственных нужд субъекта учета или в целях обеспечения хозяйственных нужд другого учреждения в соответствии с переданными полномочиями по закупке товаров, работ, услуг, за исключением закупок, сведения о которых составляют государственную тайну, а также применяется при оформлении выдачи денежных документов (например, талонов на бензин, почтовых марок) под отчет подотчетному лицу в целях приобретения им товаров, работ, услуг (далее – денежные документы).

64.50. В заголовочной части Заявки-обоснования (ф. 0510521) в реквизите «Документ-основание» отражаются реквизиты плана-графика закупок товаров, работ, услуг, или реквизиты положения о закупках, предусмотренные законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, законодательством о закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц (далее соответственно – закупка, законодательство о закупках).

64.51. В содержательной части Заявки-обоснования (ф. 0510521) в соответствующих разделах документа отражаются следующие реквизиты.

64.52. В разделе 1 «Расчет (обоснование) размера аванса»:

в графах 1 и 2 – код и наименование объекта (предмета) закупки в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) соответственно. В случае оформления заявки на выдачу подотчетному лицу денежных документов в графе 2 указывается наименование вида денежного документа;

в графе 3 – индивидуальные характеристики объекта (предмета) закупки (функциональные характеристики (потребительские свойства), технические и качественные характеристики, а также эксплуатационные характеристики) (при необходимости);

в графах 4 и 5 – код по БК и код КОСГУ, по которым запланирована закупка, соответственно;

в графе 6 – финансовый год, за счет объема финансового обеспечения которого, осуществляется закупка;

в графах 7 и 8 – наименование единицы измерения и код по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ) соответственно;

в графах 9 и 10 – количество, предельная стоимость товара (работы, услуги) соответственно. Для денежных документов – количество, стоимостной эквивалент соответственно;

в графе 11 – дополнительная информация о закупаемом товаре (работе, услуге), необходимая субъекту учета (при наличии). В случае оформления выдачи подотчетному лицу денежных документов указывается значение «денежные документы»;

в графе 12 – признак наличия объема финансового обеспечения на закупку. Графа 12 принимает одно из следующих значений;

«да» (в случае наличия объема финансового обеспечения на закупку);

«нет, требуется внесение изменения в объем финансового обоснования»;

«нет, отказано» (при отказе от осуществления закупки).

В случае оформления заявки на выдачу под отчет подотчетному лицу денежных документов графы 6 и 12 не заполняются.

64.53. В разделе «Справочно. Сведения о малой закупке» отражается информация о закупке малого объема, включающая следующие показатели:

в графах 1 – 3 – код и наименование объекта (предмета) закупки по ОКПД2, индивидуальные характеристики объекта (предмета) закупки (функциональные характеристики (потребительские свойства), технические и качественные характеристики, а также эксплуатационные характеристики)
(при необходимости) соответственно;

в графе 4 – идентификационный код закупки. Заполняется в случае осуществления закупки товаров (работ, услуг) в соответствии с законодательством Российской Федерации для обеспечения государственных и муниципальных нужд;

в графе 5 – способ закупки:

при осуществлении закупки подотчетным лицом после окончания процедур закупок, предусмотренных в случаях использования единой информационной системы в сфере закупок или иных информационных ресурсов в сфере закупок (например, единый агрегатор торговли, региональная или муниципальная информационная система в сфере закупок), указывается значение «электронно»;

при осуществлении закупки товаров, работ, услуг подотчетным лицом без использования единой информационной системы в сфере закупок или иных информационных ресурсов в сфере закупок, в случаях, предусмотренных законодательством о закупках, указывается значение «не электронно»;

в графах 6 и 7 – дата и номер документа об осуществлении закупки (например, извещение об осуществлении закупки, объявление о закупочной сессии) соответственно. Графы 6 и 7 не заполняются в случае осуществления закупки без использования единой информационной системы в сфере закупок или иных информационных ресурсов в сфере закупок;

в графе 8 – статус закупки. Графа 8 принимает одно из следующих значений: «состоялась», «не состоялась». Графа 8 не заполняется в случае осуществления закупки без использования единой информационной системы в сфере закупок или иных информационных ресурсов в сфере закупок;

в графах 9 и 10 – дата и номер контракта (договора) при наличии.

В случае оформления выдачи под отчет подотчетному лицу денежных документов раздел «СПРАВОЧНО. Сведения о малой закупке» не заполняется.

Информацию, указанную в разделе 1 «Расчет (обоснование) размера аванса», формирует и подписывает ответственное лицо контрактной службы (контрактный управляющий) или ответственное лицо комиссии по осуществлению закупок, уполномоченное председателем указанной комиссии в части финансовой информации подписывает ответственное лицо финансово-экономического подразделения простой ЭП.

64.54. В разделе 2 «Решение об исполнении денежных обязательств через подотчетное лицо» в соответствующих реквизитах отражается информация о расходах, на которые выдается аванс (например, на хозяйственные нужды, на почтовые расходы), фамилия, имя, отчество (при наличии) подотчетного лица, способ выдачи денежных средств подотчетному лицу – «в наличной форме», «в безналичной форме», «денежные документы», сумма денежных средств (стоимостной эквивалент денежных документов) и срок, на который выдается аванс.

В случае указания в строке «Способ выдачи денежных средств подотчетному лицу» раздела 2 «Решение об исполнении денежных обязательств через подотчетное лицо» значения «в безналичной форме» подлежит заполнению строка «Реквизиты для перечисления денежных средств» указанного раздела.

В строке «Сумма (стоимостной эквивалент)» раздела 2 «Решение об исполнении денежных обязательств через подотчетное лицо» указывается сумма денежных средств, подлежащая выдаче подотчетному лицу, либо стоимостной эквивалент денежных документов, выдаваемых подотчетному лицу в целях закупки им товаров, работ, услуг.

Информацию, указанную в разделе 2 «Решение об исполнении денежных обязательств через подотчетное лицо», формирует и подписывает подотчетное лицо (иное уполномоченное лицо) простой ЭП. Руководитель структурного подразделения (иное уполномоченное лицо), в котором работает подотчетное лицо, подписывает информацию, указанную в разделе 2 «Решение об исполнении денежных обязательств через подотчетное лицо», простой ЭП.

Информация о ранее выданных суммах аванса, в том числе по просроченным суммам аванса, формируется справочно и подписывается ответственным исполнителем бухгалтерской службы, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, или иным уполномоченным лицом простой ЭП.

Заявка-обоснование (ф. 0510521) согласовывается руководителем учреждения (или лицом, им уполномоченным), осуществляющим в соответствии с переданными полномочиями оплату расходов по закупке подотчетному лицу (работнику), состоящему в штате субъекта учета, передавшего такие полномочия и подписывается ЭЦП (при осуществлении таких полномочий).

Заявка-обоснование (ф. 0510521) утверждается руководителем субъекта учета (или лицом, им уполномоченным) с использованием ЭЦП.»;

3) после пункта 71.7 дополнить подразделом следующего содержания:

«Карточка капитальных вложений

(код формы 0509211)

72. Карточка учета капитальных вложений (ф. 0509211)
(далее – Карточка (ф. 0509211) применяется для регистрации, систематизации и накопления в электронном виде информации о вложениях (инвестициях) в объекты основных средств, нематериальных, непроизведенных активов, в том числе в объекты концессионного соглашения, материальных запасов, в отношении которых установлен срок эксплуатации, материальных запасов, изготовленных хозяйственным способом (собственными силами субъекта учета), прав пользования нематериальными активами, биологических активов, имущества государственной (муниципальной) казны (далее – нефинансовые активы).

Карточка (ф. 0509211) открывается датой начала формирования вложений (инвестиций) в объект (группу объектов) капитальных вложений (например, датой отражения в бухгалтерском учете операций по вложениям в объекты нефинансовых активов при их приобретении) или датой принятия объекта (группы объектов) капитальных вложений (например, при безвозмездном получении объекта (группы объектов) капитальных вложений, при получении объекта (группы объектов) капитальных вложений в результате разукомплектации ранее сформированных вложений (инвестиций), произведенных при строительстве (создании) единого комплекса объектов нефинансовых активов, сформированных в общем объеме затрат на весь комплекс объектов нефинансовых активов).

Карточка (ф. 0509211) закрывается датой прекращения признания в учете капитальных вложений в объекты нефинансовых активов, но не ранее даты государственной регистрации права собственности на объекты нефинансовых активов, на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации требуется такая регистрация.

73. В заголовочной части Карточки (ф. 0509211) отражаются следующие реквизиты:

«Ответственное лицо» – фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, обеспечивающего контроль за сохранностью объекта (группы объектов) капитальных вложений, на дату формирования Карточки (ф. 0509211);

«Номер счета капитальных вложений» – соответствующий номер счета капитальных вложений, на котором учитываются вложения (инвестиции) в нефинансовые активы. В случае если вложения (инвестиции) в нефинансовые активы производятся на условиях софинансирования из разных финансовых источников, то в соответствующих разрядах номера счета (5 – 18 разряды номера счета) указываются нули. При этом подлежат заполнению строки «При софинансировании» с указанием номеров счетов капитальных вложений по соответствующим финансовым источникам. Количество строк «При софинансировании» зависит от количества финансовых источников;

«Дата формирования карточки (по требованию)» – дата формирования копии Карточки (ф. 0509211) на бумажном носителе в формате «ДД.ММ.ГГГГ»;

«Учетный номер объекта (группы объектов) капитальных вложений» – учетный номер объекта (группы объектов) капитальных вложений согласно следующей структуре:

1, 2 разряды – две последние цифры календарного года, соответствующего году открытия Карточки (ф. 0509211);

3 – 10 разряды – код по Сводному реестру субъекта учета;

11 разряд – код контура идентификации сведений об объекте (группе объектов) капитальных вложений: 1 – сведения, не составляющие государственную тайну;
2 – сведения, составляющие государственную тайну;

12 – 17 разряды – порядковый номер.

74. В содержательной части Карточки (ф. 0509211) в соответствующих разделах отражаются следующие реквизиты.

75. В разделе 1 «Сведения об объекте (группе объектов) капитальных вложений» отражаются:

в графе 1 – вид имущества, в соответствии с наименованием аналитической группы вложений в нефинансовые активы;

в графе 2 – наименование объекта (группы объектов) капитальных вложений. В случае вложений (инвестиций) в объект капитального строительства (приобретение объекта недвижимого имущества) указывается наименование объекта и полный адрес месторасположения объекта;

в графе 3 – код объекта (группы объектов) капитальных вложений при наличии, содержащегося в документе, устанавливающем распределение предусмотренных законом (решением) о бюджете бюджетных ассигнований на реализацию инвестиционных проектов строительства, реконструкции, в том числе с элементами реставрации, технического перевооружения объектов капитального строительства и (или) на приобретение объектов недвижимого имущества и (или) осуществление на территории Российской Федерации иных капитальных вложений (например, для федеральных учреждений в графе 3 указывается код объекта капитальных вложений по федеральной адресной инвестиционной программе (далее – ФАИП). При отсутствии кода объекта капитальных вложений в графе 3 отражается нулевой код в зависимости от разрядности кода адресной инвестиционной программы (например, при отсутствии кода ФАИП указывается значение «00000000000000»);

в графе 4 – учетный (инвентарный) номер объекта (группы объектов) капитальных вложений до его поступления субъекту учета с учетом следующих особенностей:

при безвозмездном получении объекта (группы объектов) капитальных вложений – учетный номер, присвоенный предыдущим балансодержателем объекта (группы объектов) капитальных вложений до его поступления в субъект учета (при наличии);

при модернизации, реконструкции, в том числе с элементами реставрации, техническом перевооружении, достройке, дооборудовании – инвентарный номер объекта нефинансовых активов, в отношении которого проводятся работы по модернизации, реконструкции, техническому перевооружению, достройке, дооборудованию;

при поступлении нового объекта (группы объектов) капитальных вложений в результате разукомплектации (обособлении) ранее сформированных вложений (инвестиций), произведенных при строительстве (создании) единого комплекса объектов нефинансовых активов, сформированных в общем объеме затрат на весь комплекс объектов нефинансовых активов, – учетный номер объекта капитальных вложений, который был разукомплектован (расформирован);

в графе 5 – цена за единицу объекта капитальных вложений или объекта, входящего в группу объектов капитальных вложений;

в графе 6 – количество объектов капитальных вложений на дату формирования Карточки (ф. 0509211);

в графе 7 – сумма, соответствующая объему вложений (инвестиций) в объект (группу объектов) капитальных вложений на дату формирования Карточки (ф. 0509211);

в графах 8 и 9 – статус объекта (группы объектов) капитальных вложений на начало и на конец отчетного периода, определяемый субъектом учета по результатам инвентаризации объекта (группы объектов) капитальных вложений, соответственно. Например, «строительство (приобретение) ведется», «передача по концессионному соглашению». Показатели в графах 8 и 9 отображаются за тот отчетный период, в котором формируется копия Карточки (ф. 0509211) на бумажном носителе (по требованию). Статус объекта (группы объектов) капитальных вложений на начало отчетного периода должен соответствовать статусу объекта (группы объектов) капитальных вложений, указанному на конец прошлого отчетного периода (финансового года);

в графе 10 – целевая функция объекта (группы объектов) капитальных вложений, определяемая субъектом учета по результатам инвентаризации объекта (группы объектов) капитальных вложений. Например, «завершение строительства (реконструкции, технического перевооружения)»; «передача объекта незавершенного строительства в собственность иному публично-правовому образованию»;

в графе 11 – год начала формирования вложений в объект (группу объектов) капитальных вложений. При безвозмездном получении объекта (группы объектов) капитальных вложений – год начала формирования вложений в объект начальным балансодержателем объекта;

в графе 12 – дата завершения формирования вложений в объект (группу объектов) капитальных вложений, в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, дата решения о признании объектов нефинансовых активов, дата акта о приеме-передаче объектов нефинансовых активов);

в графе 13 – дата ввода в эксплуатацию объекта недвижимого имущества в формате «ДД.ММ.ГГГГ»;

в графе 14 – дата государственной регистрации права собственности на объект недвижимого имущества в Едином государственном реестре недвижимости
(далее – ЕГРН) в формате «ДД.ММ.ГГГГ».

76. В разделе 2 «Характеристики объекта (группы объектов) капитальных вложений» отражаются:

в графе 1 – порядковый код строки;

в графе 2 – наименование объекта (группы объектов) капитальных вложений и (или) объектов (групп объектов), включенных в объект капитальных вложений, составляющих единый комплекс объектов капитальных вложений
(далее – единый комплекс) (например, детский сад – единый комплекс (объект «под ключ»), оборудование столовой – объекты, включенные в указанный единый комплекс). При модернизации, реконструкции, в том числе с элементами реставрации, техническом перевооружении, достройке, дооборудовании – наименование объекта и (или) объектов, включенных в основной объект капитальных вложений, которые изменены в результате модернизации, реконструкции;

в графе 3 – учетный номер объектов (групп объектов) капитальных вложений, включенных в единый комплекс согласно следующей структуре: учетный номер единого комплекса и порядковый номер, входящих в него объектов, указанные через разделитель «.» (например, 23ХХХХХХХХ1000001 – учетный номер единого комплекса; 23ХХХХХХХХ1000001.1 – учетный номер объекта капитальных вложений, входящего в единый комплекс);

в графе 4 – цена за единицу объекта (группы объектов) капитальных вложений или объекта, входящего в единый комплекс;

в графе 5 – количество объектов капитальных вложений по соответствующим наименованиям, включенным в графу 2;

в графе 6 – сумма, соответствующая итоговому объему вложений (инвестиций) в объект (группу объектов) капитальных вложений, по соответствующим наименованиям, включенным в графу 2;

в графах 7 и 8 – наименование и значение признаков, характеризующих объект (группу объектов) капитальных вложений и (или) объекты, включенные в единый комплекс, соответственно, указываемых через разделитель «//». Графы 7 и 8 заполняются при наличии указанной информации в первичных учетных документах, на основании которых принимается к учету объект (группа объектов) капитальных вложений. При модернизации, реконструкции, в том числе с элементами реставрации, техническом перевооружении, достройке, дооборудовании – наименование и значение характеристик, признаков, характеризующих объект (группу объектов) капитальных вложений и (или) объекты, включенные в единый комплекс, которые изменены в результате модернизации, реконструкции;

в графах 9 – 13 – наименование детали (объекта), содержащей в своем составе драгоценные материалы, наименование драгоценного материала, единица измерения, масса (при наличии) соответственно.

77. В случае вложений (инвестиций) в строительство (создание) единого объекта нефинансовых активов, формируемого в общем объеме затрат на все единые комплексы объектов нефинансовых активов, входящие в единый объект нефинансовых активов, включающий недвижимое, движимое имущество, нематериальные, непроизведенные активы, материальные запасы, наименование единых комплексов, входящих в единый объект нефинансовых активов – отражается в строке 2.1 «Наименование объекта». Количество подразделов устанавливается в зависимости от количества единых комплексов, входящих в единый объект нефинансовых активов.

78. В разделе «СПРАВОЧНО. Сведения из единого государственного реестра недвижимости» отражаются сведения из ЕГРН о виде объекта недвижимости, кадастровом номере, дате государственной регистрации права на объект в формате «ДД.ММ.ГГГГ» и кадастровой стоимости объекта нефинансовых активов, права собственности (оперативного управления) на который в соответствии с законодательством Российской Федерации подлежат государственной регистрации в ЕГРН.

79. В разделе 3 «Информация об операциях с объектом (группой объектов) капитальных вложений» содержится информация об операциях по формированию объекта (группы объектов) капитальных вложений и об операциях по выбытию объекта (группы объектов) капитальных вложений.

80. В подразделе 3.1 «Информация об операциях по формированию объекта (группы объектов) капитальных вложений» отражаются операции по формированию стоимости объекта (группы объектов) капитальных вложений, операции по внутреннему перемещению объекта (группы объектов) капитальных вложений внутри субъекта учета (например, при смене ответственного лица) и операции межотчетного периода.

81. В подразделе 3.1 «Информация об операциях по формированию объекта (группы объектов) капитальных вложений» отражаются:

в графе 1 – содержание операции, отражающей факт хозяйственной жизни по формированию объекта (группы объектов) капитальных вложений;

в графе 2 – сформированный субъектом учета идентификатор контрагента (например, табельный номер ответственного лица – для отражения операций по внутреннему перемещению объекта (группы объектов) капитальных вложений);

в графе 3 – полное наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица (индивидуального предпринимателя), с которым у субъекта учета заключен контракт, (договор) , являющийся основанием для осуществления вложений (инвестиций) в объект нефинансовых активов; фамилия, имя, отчество (при наличии) ответственного лица, передающего объект (группу объектов) капитальных вложений другому ответственному лицу внутри субъекта учета – для отражения операций по внутреннему перемещению объекта (группы объектов) капитальных вложений;

в графах 4 – 6 – наименование, дата и номер документа-основания, подтверждающего формирование вложений (инвестиций) в объекты нефинансовых активов, или документа-основания, подтверждающего внутреннее перемещение объекта (группы объектов) капитальных вложений внутри субъекта учета, соответственно;

в графе 7 и 8 – код бюджетной классификации Российской Федерации, код вида финансового обеспечения, соответствующий экономической сущности осуществляемого факта хозяйственной жизни (отражаемого объекта (группы объектов) капитальных вложений) соответственно;

в графе 9 – код вида затрат капитальных вложений по их экономическому содержанию (соответствующий статье, подстатье КОСГУ);

в графе 10 – дата отражения в учете поступления (внутреннего перемещения внутри субъекта учета) объекта (группы объектов) капитальных вложений, соответствующая дате регистрации в бухгалтерском учете факта хозяйственной жизни, отражающего движение капитальных вложений (инвестиций) в объекты нефинансовых активов;

в графе 11 – увеличение суммы вложений (инвестиций) в объект нефинансовых активов при поступлении вложений и внутреннем перемещении объекта (группы объектов) капитальных вложений;

в графе 12 – уменьшение суммы вложений в результате внутреннего перемещения объекта (группы объектов) капитальных вложений внутри субъекта учета;

в графе 13 – код счета бухгалтерского учета корреспондирующий с соответствующим счетом аналитического учета счета вложений в нефинансовые активы;

в итоговых строках подраздела 3.1 «Информация об операциях по формированию объекта (группы объектов) капитальных вложений» отражаются суммовые показатели без учета операций по внутреннему перемещению объектов (группы объектов) капитальных вложений внутри субъекта учета и операций межотчетного периода.

82. В подразделе 3.2 «Информация об операциях по выбытию объекта (группы объектов) капитальных вложений» отражаются операции по выбытию объекта (группы объектов) капитальных вложений, например, в результате:

признания объекта (группы объектов) капитальных вложений объектом нефинансовых активов;

операций по завершению формирования вложений в объект (группу объектов) капитальных вложений при софинансировании, выбытия объекта (группы объектов) при безвозмездной передаче, разукомплектации вложений.

83. В подразделе 3.2 «Информация об операциях по выбытию объекта (группы объектов) капитальных вложений» отражаются:

в графе 1 – содержание операции, отражающей факт хозяйственной жизни по выбытию объекта (группы объектов) капитальных вложений;

в графе 2 – идентификатор контрагента (ответственного лица), сформированный субъектом учета. Для ответственного лица, принимающего объект (группу объектов) капитальных вложений в результате признания объектом нефинансовых активов, в том числе в случае завершения формирования вложений в объект (группу объектов) капитальных вложений при софинансировании указывается его табельный номер;

в графе 3 – полное наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица (индивидуального предпринимателя), с которым у субъекта учета заключен контракт (договор), являющийся основанием для выбытия вложений (инвестиций) в объект нефинансовых активов; фамилия, имя, отчество (при наличии) ответственного лица, принимающего объект (группу объектов) капитальных вложений в результате признания объектом нефинансовых активов;

в графах 4 – 6 – наименование, дата и номер документа-основания, подтверждающего выбытие объекта (группы объектов) капитальных вложений, в том числе при завершении формирования вложений в объект (группу объектов) капитальных вложений при софинансировании соответственно;

в графах 7 и 8 – код бюджетной классификации Российской Федерации, код вида финансового обеспечения, соответствующий экономической сущности осуществляемого факта хозяйственной жизни соответственно;

в графе 9 – код вида затрат капитальных вложений по их экономическому содержанию (соответствующий статье, подстатье КОСГУ). При отражении операций по завершению формирования вложений в объект (группы объектов) капитальных вложений при софинансировании указывается значение «–» (прочерк);

в графе 10 – дата отражения в учете выбытия объекта (группы объектов) капитальных вложений, соответствующая дате регистрации в бухгалтерском учете факта хозяйственной жизни, отражающего выбытие капитальных вложений (инвестиций) в объекты нефинансовых активов, в том числе при завершении формирования вложений в объект (группу объектов) капитальных вложений при софинансировании;

в графах 11 и 12 – увеличение и уменьшение суммы капитальных вложений (инвестиций) в объект нефинансовых активов в результате выбытия объекта (группы объектов) капитальных вложений, в том числе при признании объекта (группы объектов) капитальных вложений объектом нефинансовых активов, при завершении формирования вложений в объект (группу объектов) капитальных вложений при софинансировании соответственно;

в графе 13 – номер счета бюджетного (бухгалтерского) учета, корреспондирующий с соответствующим счетом аналитического учета счета вложений в нефинансовые активы. При отражении операции по выбытию объекта (группы объектов) капитальных вложений в результате разукомплектации, ранее сформированных вложений (инвестиций), произведенных в том числе при строительстве (создании) единого комплекса нефинансовых активов, сформированных в общем объеме затрат на весь единый комплекс, в графе 13 указывается значение «–» (прочерк);

в итоговых строках подраздела 3.2 «Информация об операциях по выбытию объекта (группы объектов) капитальных вложений» отражаются суммовые показатели без учета операций по завершению формирования вложений в объект (группу объектов) капитальных вложений при софинансировании.

84. Раздел 4 «Сведения о разукомплектованных (обособленных) объектах (группе объектов) капитальных вложений» содержит информацию о разукомплектации вложений, произведенных в том числе при строительстве (создании) единого комплекса, сформированных в общем объеме затрат на весь единый комплекс.

85. В разделе 4 «Сведения о разукомплектованных (обособленных) объектах (группе объектов) капитальных вложений» отражаются:

в графах 1 – 3 – наименование, дата и номер документа-основания о разукомплектации объекта (групп объектов) капитальных вложений соответственно;

в графах 4 и 5 – аналитический код по классификационному признаку (с 1 по 17 разряд номера счета бюджетного (бухгалтерского) учета) и код счета аналитического учета (с 18 по 26 разряд номера счета бюджетного (бухгалтерского) учета) счета вложений в нефинансовые активы, на котором учитываются принимаемые объекты (группа объектов) капитальных вложений, полученные в результате разукомплектации соответственно;

в 6 – 10 – учетный номер, наименование, цена за единицу, количество и сумма (стоимость) образовавшегося в результате разукомплектации нового объекта (группы объектов) капитальных вложений соответственно.

По каждому объекту (группе объектов) капитальных вложений, образованному в результате разукомплектации, открывается новая Карточка (ф. 0509211).

В случае отсутствия разукомплектации объекта (группы объектов) капитальных вложений раздел 4 «Сведения о разукомплектованных (обособленных) объектах (группе объектов) капитальных вложений» не формируется и в копии электронной Карточки (ф. 0509211) на бумажном носителе не отображается.

86. В оформляющей части Карточки (ф. 0509211) проставляется:

подпись ответственного лица, сформировавшего Карточку (ф. 0509211), с указанием должности, расшифровки подписи, номера контактного телефона
(при наличии), адреса электронной почты (при наличии) и даты подписания электронного документа;

Карточка (ф. 0509211) подписывается ответственным лицом бухгалтерской службы субъекта учета (централизованной бухгалтерии), сформировавшим указанную Карточку (ф. 0509211), простой ЭП.

87. Карточка (ф. 0509211) при первом применении формируется в следующем порядке.

На объект (группу объектов) капитальных вложений, по которому в бухгалтерском учете имеется остаток по состоянию на 1 января 2023 года, формирование Карточки (ф. 0509211) осуществляется с учетом следующих особенностей:

в графе «Дата открытия карточки» указывается значение «01.01.2023»;

учетный номер объекта (группы объектов) капитальных вложений формируется в общеустановленном порядке с отражением в 1, 2 разрядах двух последних цифр календарного года, соответствующего году начала формирования вложений в объект (например, год начала строительства), указанному в графе 11 раздела 1 «Сведения об объекте (группе объектов) капитальных вложений»;

подраздел 3.1 «Информация об операциях по формированию объекта (группы объектов) капитальных вложений» раздела 3 «Информация об операциях с объектом (группой объектов) капитальных вложений» формируется на основании информации об остатках по счетам капитальных вложений по состоянию на 1 января 2023 года, отраженных в Многографной карточке (ф. 0504054) либо ином регистре бухгалтерского учета, предусмотренном учетной политикой. В графе 1 указывается значение «Отражение остатка по объекту капитальных вложений на 01.01.2023». В группе граф «Контрагент (ответственное лицо)» отражается информация об ответственном лице, обеспечивающем контроль за сохранностью объекта (группы объектов) капитальных вложений по состоянию на 1 января 2023 года. Графы 4 – 6 не заполняются. В графе 7 отражается код бюджетной классификации Российской Федерации, по которому имеется остаток вложений (инвестиций) в объекты нефинансовых активов по состоянию на 1 января 2023 года с учетом изменений на 2023 год, произведенных в межотчетный период. В графе 9 указывается значение «000». В графе 10 указывается значение «01.01.2023». В графе 13 указывается значение «–» (прочерк);

операции по формированию капитальных вложений в объект нефинансовых активов с 1 января 2023 года отражаются в общеустановленном порядке.».

«Карточка учета права пользования нефинансовым активом

(код формы 0509214)

88. Карточка учета права пользования нефинансовым активом (ф. 0509214) (далее – Карточка права пользования НФА (ф. 0509214) применяется для формирования в электронном виде информации на каждый объект права пользования нефинансовыми активами по договору операционной аренды, отраженный на соответствующем счете аналитического учета счета 011140000 «Права пользования нефинансовыми активами» (далее – объект права пользования активом).

Карточка права пользования НФА (ф. 0509214) открывается при признании (принятии к бухгалтерскому учету) объекта права пользования активом, закрывается при прекращении признания (выбытии с бухгалтерского учета) объекта права пользования активом.

Карточка права пользования НФА (ф. 0509214) открывается учреждением на каждый объект права пользования активом, формируется на основании информации, содержащейся в договоре аренды (безвозмездного пользования), дополнительных соглашений к нему, первичных учетных документов по поступлению объекта учета, внутреннему перемещению, выбытию, начислению амортизации права пользования активом.

Карточка права пользования НФА (ф. 0509214) формируется уполномоченным лицом бухгалтерской службы субъекта учета (централизованной бухгалтерии).

89. В заголовочной части Карточки права пользования НФА (ф. 0509214) отражаются следующие реквизиты:

дата открытия Карточки права пользования НФА (ф. 0509214) в формате «ДД.ММ.ГГГГ» – дата принятия к бухгалтерскому учету объекта права пользования активом в соответствии с требованиями федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Аренда»;

дата закрытия Карточки права пользования НФА (ф. 0509214) в формате «ДД.ММ.ГГГГ» соответствует дате выбытия объекта права пользования активом с бухгалтерского учета;

«Правообладатель (собственник)» – наименование учреждения
(организации) – правообладателя (собственника), передавшего объект нефинансовых активов в пользование с указанием в кодовой зоне учетного номера учреждения, соответствующего номеру реестровой записи в Сводном реестре (при наличии);

«Наименование объекта (полное)» – полное наименование объекта права пользования активом соответствует наименованию, указанному в Акте
о приеме-передаче объекта права пользования активом в пользование;

«Назначение объекта» – основное назначение объекта права пользования активом соответствует условиям договора аренды (безвозмездного пользования) (например, имущественный комплекс для размещения обособленного подразделения или специальный транспорт для оказания экстренной помощи населению);

«Вид объекта» – наименование вида синтетического счета объекта права пользования нефинансовым активом с указанием в кодовой зоне кодов аналитической группы и вида синтетического счета (например, «права пользования транспортными средствами» с указанием в кодовой зоне кода «45»);

«Местонахождение объекта (адрес)» – местонахождение (адрес) объекта права пользования активом;

«Ответственное(-ые) лицо(-а)» – фамилия, имя, отчество (при наличии) и должность ответственного лица, обеспечивающее сохранность и (или) целевое использование объекта права пользования активом;

«Идентификационный номер» – идентификационный номер объекта права пользования активом (инвентарный, кадастровый (при наличии), реестровый, учетный);

«Номер счета» – соответствующий номер счета аналитического учета счета прав пользования нефинансовым активом, на котором учтен объект права пользования активом;

«Дата формирования карточки (по требованию)» – дата копии Карточки права пользования НФА (ф. 0509214) на бумажном носителе в формате «ДД.ММ.ГГГГ».

90. В содержательной части Карточки права пользования НФА (ф. 0509214) в соответствующих разделах документа отражаются следующие реквизиты.

Раздел 1 «Сведения о договоре права пользования нефинансовым активом» состоит из двух подразделов: подраздела 1.1 «Основные сведения» и подраздела 1.2 «Сведения об изменениях».

91. В подразделе 1.1 «Основные сведения» раздела 1 «Сведения о договоре права пользования нефинансовым активом» отражаются:

в графах 1 – 3 – наименование, дата в формате «ДД.ММ.ГГГГ», номер документа-основания, устанавливающего право пользования активом, соответственно;

в графах 4 и 5 – код и наименование условия пользования объектом права пользования активом, соответственно, которые принимают одно из следующих значений: 11 – аренда с определенным сроком использования, 12 – аренда с неопределенным сроком использования; 21 – безвозмездное пользование с определенным сроком использования; 22 – безвозмездное пользование с неопределенным сроком использования;

в графах 6 и 7 – срок пользования объекта права пользования активом: дата начала и дата окончания права пользования активом в формате «ДД.ММ.ГГГГ» соответственно. Графа 7 принимает значение «31.12.2999», если графы 4 – 5 принимают одно из значений: 12 – аренда с неопределенным сроком использования или 22 – безвозмездное пользование с неопределенным сроком использования;

в графе 8 – дата приемки объекта права пользования активом в формате «ДД.ММ.ГГГГ» соответствует дате приемки объекта в пользование на основании Акта о приеме-передаче;

в графах 9 – 11 – период, сумма арендной платы (справедливой стоимости) за этот период, дата оплаты в формате «ДД» соответственно
(например, период – месячная; сумма арендной платы за период – 40000,0 руб./месяц,
дата – 20 число). Графа 11 не заполняется для договоров безвозмездного пользования;

в графе 12 – общая сумма арендной платы по договору аренды (безвозмездного пользования). Графа 12 не заполняется, если графа 7 принимает значение «31.12.2999».

92. В подразделе 1.2 «Сведения об изменениях» раздела 1 «Сведения о договоре права пользования нефинансовым активом» отражается информация об изменениях к договору аренды (безвозмездного пользования), указанному в подразделе 1.1 «Основные сведения» раздела 1 «Сведения о договоре права пользования нефинансовым активом»:

в графе 1 – порядковый код строки;

в графах 2 – 4 – наименование, дата в формате «ДД.ММ.ГГГГ» и номер документа-основания, устанавливающего изменения условий пользования нефинансовым активом, соответственно;

в графах 5 и 6 – код и наименование типа изменений условий пользования объектом соответственно, которые принимают одно из следующих значений:
А1 – изменение арендной платы на последующий срок, А2 – изменение арендной платы в связи с пересчетом за предыдущий срок, С1 – изменение срока с определенного на определенный, С2 – изменение срока с неопределенного на определенный, С3 – изменение срока с определенного на неопределенный,
С4 – определение условного периода (определение периода в соответствии с бюджетным циклом, например, 3 года), С5 – изменение условного периода на следующий (изменение условного периода на следующий условный период в связи с изменением бюджетного цикла), С6 – изменение срока с определенного на бессрочный (реклассификация);

в графах 7 и 8 – срок пользования объектом права пользования активом с учетом изменений: дата начала и дата окончания пользования объектом права пользования активом в формате «ДД.ММ.ГГГГ» соответственно с учетом изменений по сроку пользования. Графы 7 и 8 заполняются в случае изменений условий договоров, касающихся изменений сроков пользования (например, С1 – изменение срока с определенного на определенный, С3 – изменение срока с определенного на неопределенный), и не заполняются при изменении только суммы арендных платежей без изменения срока пользования. В графах 7 и 8 указывается период пересчета за предыдущий период, если тип изменений принимает значение
А2 – изменение арендной платы в связи с пересчетом за предыдущий период;

в графе 9 – дата изменения условий прав пользования активом в формате «ДД.ММ.ГГГГ»;

в графах 10 и 11 – период и сумма арендной платы (справедливой стоимости) за этот период с учетом изменений соответственно (например, период – месячная; сумма арендной платы за период – 35000,0 руб./месяц);

в графе 12 – общая сумма арендной платы по договору аренды (безвозмездного пользования) с учетом изменений;

в графе 13 – сумма изменения арендных платежей равная разнице между суммой арендных платежей за весь срок действия договора с учетом измененных условий и суммой арендных платежей в соответствии с первоначальными условиями договора.

93. В разделе 2 «График начисления амортизации на объект права пользования» отражается информация о датах и суммах планируемого ежемесячного начисления амортизации на объект права пользования активом, исходя из следующего. Начисление амортизации по принятому к учету объекту права пользования активом на основании договора аренды производится ежемесячно в соответствии с датами графика оплаты арендных платежей, установленного условиями договора. Начисление амортизации по принятому к учету объекту права пользования активом на основании договора безвозмездного пользования производится ежемесячно, начиная с даты принятия объекта права пользования активом к бухгалтерскому учету, далее – 1 числа каждого месяца.

При визуализации раздела 2 «График начисления амортизации на объект права пользования» ежемесячная детализация планируемого начисления амортизации в первоначальной и последующей оценке обязательна, если договор операционной аренды действует не более одного года. В случае если договор операционной аренды действует более года, то суммы планируемого начисления амортизации в первоначальной и последующей оценке визуализируются по следующей схеме: за текущий год – в ежемесячной детализации сумм, за предыдущие годы – общей суммой без разбивки по годам, на последующие 3 года – с ежегодной детализацией обособлено по каждому году, за последующие годы (за пределами трехлетнего периода после текущего года) – общей суммой без разбивки по годам.

94. В разделе 2 «График начисления амортизации на объект права пользования» отражаются:

в графе 1 – порядковый код строки;

в графе 2 – дата начисления амортизации права пользования активом в формате «ММ.ГГГГ»;

в графах 3 и 4 – сумма амортизации права пользования активами по первоначальной оценке по условиям договора и последующей оценке по измененным условиям договора соответственно.

95. В разделе 3 «Сведения о стоимости объекта права пользования нефинансового актива, амортизации, обесценении» отражаются:

в графе 1 – первоначальная стоимость объекта права пользования активом по договору аренды (безвозмездного пользования);

в графе 2 – изменение стоимости объекта права пользования активом в соответствии с изменениями условий договора аренды (безвозмездного пользования) на дату формирования Карточки права пользования НФА (ф. 0509214);

в графе 3 – балансовая стоимость объекта права пользования активом на дату формирования Карточки учета права пользования НФА (ф. 0509214);

в графе 4 – срок начисления амортизации, установленный к объекту права пользования активом (например, в соответствии с графиком арендных платежей);

в графах 5 – 7 – сумма начисленной амортизации права пользования активом, сумма начисленного обесценения права пользования активом и остаточная стоимость объекта права пользования активом соответственно на дату формирования Карточки права пользования НФА (ф. 0509214).

96. Раздел 4 «Сведения об объекте пользования» состоит из трех подразделов: подраздела 4.1 «Основные характеристики», подраздела 4.2 «Сведения о движении объекта» и подраздела 4.3 «Сведения о проведении ремонта».

Подраздел 4.1 «Основные характеристики» раздела 4 «Сведения об объекте пользования» содержит информацию о характеристиках объектов права пользования активами. В случае если передаточные документы содержат информацию о предоставлении в пользование имущественных комплексов, а также объектов права пользования активами, не включенных в имущественные комплексы, то по каждому комплексу и объектам, не включенным в комплексы, формируется соответствующий подраздел.

97. В подразделе 4.1 «Основные характеристики» раздела 4 «Сведения об объекте пользования» отражаются:

в графе 1 – порядковый код строки;

в графе 2 – наименование основного объекта права пользования активом и (или) объектов, включенных в основной объект, в соответствии с договором, Актом о приеме-передаче;

в графе 3 – количество объектов права пользования активом, поименованных в графе 2;

в графах 4 и 5 – наименование и значение характеристик, признаков, определяющих основной объект и (или) объекты, включенные в основной объект, соответственно, указываемых через разделитель «//». Графы 4 – 5 заполняются, если передаточные документы (договор, Акт о приеме-передаче, опись передаваемого имущества, иные) содержат соответствующую информацию о характеристиках и признаках передаваемых объектов в пользование.

98. В подразделе 4.2 «Сведения о движении объекта» раздела 4 «Сведения об объекте использования» отражаются:

в графе 1 – порядковый код строки;

в графе 2 – вид операции в одном из следующих значений: «поступление», «внутреннее перемещение» или «выбытие».

в графах 3 – 5 – наименование, дата в формате «ДД.ММ.ГГГГ» и номер документа, на основании которого объект права пользования активом принят к учету, осуществлено его внутреннее перемещение или выбытие, соответственно;

в графе 6 – местонахождение объекта права пользования активом
(адрес или структурное подразделение);

в графе 7 – должность, фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, ответственного за сохранность и (или) целевое использование объекта права пользования активом;

в графе 8 – причина выбытия объекта права пользования активом.

99. В подразделе 4.3 «Сведения о неотделимых улучшениях» раздела 4 «Сведения об объекте пользования» отражаются:

в графе 1 – порядковый код строки;

в графах 2 – 4 – наименование, дата в формате «ДД.ММ.ГГГГ» и номер документа, подтверждающего произведенные работы по неотделимым улучшениям объекта права пользования активом, соответственно;

в графе 5 – сумма произведенных затрат по неотделимым улучшениям объекта права пользования активом согласно первичным учетным документам;

в графе 6 – наименование работ по неотделимым улучшениям объекта права пользования активом в соответствии с первичными учетными документами.

100. Карточка права пользования НФА (ф. 0509214) подписывается ответственным лицом бухгалтерской службы субъекта учета (централизованной бухгалтерии), сформировавшим документ, простой ЭП.».

Источник

Обязательно ли заполнять столбец в УПД «Б» «код товара работ, услуг»?

Здравствуйте, подскажите, обязательно ли заполнение столбца в УПД  «Б», код товара работ,услуг. И если обязательно, где найти этот код. Спасибо.

Здравствуйте

Цитата (бухгалтер2019):обязательно ли заполнение столбца в УПД  «Б», код товара работ,услуг. И если обязательно, где найти этот код.

Не обязательно.

Цитата (из Письма ФНС РФ от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@):Графа Б
Код товара/ работ, услуг
Артикул (иное) — в отношении товаров; код видов деятельности, в рамках которых выполняются работы, услуги (ОКВЭД, ОКУН).
Законодательно реквизит в качестве обязательного не установлен.
Может заполняться с использованием ОКВЭД (ОКУН) для однозначной идентификации работ/услуг в целях обозначения применения специальных налоговых режимов, налоговых льгот (освобождений от уплаты налогов), пониженных тарифов страховых взносов и пр. (при договоренности с контрагентом; наличие/отсутствие показателя само по себе налоговых последствий не несет).

Вам также может пригодится Счет-фактуру и накладную можно заменить универсальным передаточным документом

Заполнить путевой лист со всеми обязательными реквизитами в специальном сервисе

Спасибо Вам за развернутый ответ!

Источник

Понравилась статья? Поделить с друзьями:

Другие крутые статьи на нашем сайте:

  • Через какое время работающий пенсионер может вновь устроиться на работу после увольненияЧерез какое время работающий пенсионер может вновь устроиться на работу после увольнения
  • Коммунальное унитарное предприятие по оказанию услуг новополоцкая управляющая компанияКоммунальное унитарное предприятие по оказанию услуг новополоцкая управляющая компания
  • Сформулируй задачу в которой требуется найти производительность токаря за час работы если егоСформулируй задачу в которой требуется найти производительность токаря за час работы если его
  • Через какой срок после переноса номера можно подать заявку на переход в другую компанию билайнЧерез какой срок после переноса номера можно подать заявку на переход в другую компанию билайн
  • Правильно оформленным реквизитом согласования если согласовывается текст должностным лицомПравильно оформленным реквизитом согласования если согласовывается текст должностным лицом
  • От какого положения табулятора оформляется реквизит адресат а второго б третьего в четвертогоОт какого положения табулятора оформляется реквизит адресат а второго б третьего в четвертого
    • 0 0 голоса
    Рейтинг статьи
    Подписаться
    Уведомить о
    guest

    0 комментариев
    Старые
    Новые Популярные
    Межтекстовые Отзывы
    Посмотреть все комментарии