Реквизиты для оплаты страховые взносы на обязательное медицинское страхование

КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ НА 2023 ГОД

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ РФ, ШТРАФЫ

ЕДИНЫЙ КБК ДЛЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, РАСПРЕДЕЛЯЕМЫХ ПО ВИДАМ СТРАХОВАНИЯ

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОПС

за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года

за расчетные периоды до 1 января 2023 года

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА НАКОПИТЕЛЬНУЮ ПЕНСИЮ РАБОТНИКА

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОМС

за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года

за расчетные периоды до 1 января 2023 года

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ

за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года
 

за расчетные периоды до 1 января 2023 года

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЗАБОЛЕВАНИЙ

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ПО ДОПОЛНИТЕЛЬНЫМ ТАРИФАМ

за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 N 400-ФЗ

По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 N 400-ФЗ

По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

ВЗНОСЫ ПО ДОПОЛНИТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ ОБЕСПЕЧЕНИЮ ЧЛЕНОВ ЛЕТНЫХ ЭКИПАЖЕЙ И РАБОТНИКОВ УГОЛЬНОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ

организации, использующие труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, на выплату доплат к пенсии

организации угольной промышленности на выплату доплаты к пенсии

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ФИКСИРОВАННОМ РАЗМЕРЕ (ДЛЯ ИП)

на ОПС + ОМС

с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период

на ОПС

на ОМС

уплачиваемые лицами, добровольно вступившими в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

на ОПС за расчетные периоды до 01.01.2023

на ОМС расчетные периоды до 01.01.2023

КБК ДЛЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ ШТРАФОВ ЗА НАРУШЕНИЯ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ДОЛЖНОСТНЫМИ ЛИЦАМИ ФОНДА ПЕНСИОННОГО И СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФФОМС, ТФОМС, В РАМКАХ ГЛАВЫ 15 КОАП РФ

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года

Взносы за расчетные периоды, начиная до 1 января 2023 года

Взносы за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года

Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

Взносы работодателя в пользу лиц, уплачивающих допвзносы на накопительную пенсию

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ (список 1)

По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

Пени, штрафы и проценты по страховым взносам по доптарифу (список 1), начиная с 1 января 2017 года

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ (список 2)

По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

на ОПС за расчетные периоды до 01.01.2023

на ОМС расчетные периоды до 01.01.2023

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

Взносы за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года

Взносы по дополнительному социальному обеспечению членов летных экипажей и работников угольной промышленности

Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации на выплату доплат к пенсии

Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности на выплату доплаты к пенсии

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года

Взносы за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (для ИП)

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

Взносы за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

Взносы за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Страховые взносы, уплачиваемые лицами добровольно вступившими в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

КБК ФФОМС 2022-2023 годов регламентированы приказом Минфина. Рассмотрим, какие коды использовать для медицинских взносов в 2022 — 2023 годах и какие при этом возникают сложности с переходом на ЕНП в 2023 году.

КБК по страховым взносам с 2023 года

С 2023 года в части страховых взносов произошли три события, существенно изменившие правила их начисления и уплаты:

• объединились ПФР и ФСС;
• взносы по всем видам ОСС, кроме травматизма, начали рассчитываться с единой базы и по единому тарифу;
• введена уплата налогов и взносов с единого налогового счета.

При этом для 2023 года действует переходный период, когда расчеты с бюджетом можно вести либо по новой схеме — посредством ЕНП с подачей уведомлений о начисленных налогах и взносах, либо по прежней — отдельная платежка на каждый налог, взнос и без уведомлений.

Исходя из принятого способа расчетов вы будете выбирать КБК.

Если решились на ЕНП, то перечисляя деньги в счет страховых взносов, в платежке нужно указывать КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Это код для всех платежей в виде ЕНП.

Как заполнить платежное поручение на ЕНП в 2023 г., разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию.

Если сохраняете старую схему, надо брать КБК, установленные для взносов.

ВАЖНО! Поменять старую схему на новую можно в любое время. А вот вернуться с ЕНП на использование в качестве уведомлений платежек уже нельзя. Как только подадите первое уведомление об исчисленных налогах, взносах, дальше надо подавать их постоянно.

По первой схеме всё достаточно ясно: в платежке — КБК для ЕНП, в уведомлении за соответствующий месяц — КБК по взносам.

Образец заполнения платежки на ЕНП от ФНС см. здесь.

По второй схеме у бухгалтеров по КБК возникают вопросы.

Приказом Минфина от 22.11.2022 № 177н введены разные КБК по страховым взносам.

За периоды с 01.01.2023:

• единый КБК для взносов, распределяемых по видам страхования (кроме травматизма), — 182 1 02 01000 01 1000 160.

За периоды до 2023 года:

• 182 1 02 14010 06 1001 160 — для пенсионных взносов;
• 182 1 02 14030 08 1001 160 — медицинских
• 182 1 02 14020 06 1001 160 — от ВНиМ.

КБК для пеней и штрафов в новом приказе тоже есть, но теперь они вряд ли понадобятся страхователям. С 2023 года чтобы заплатить пени и штрафы, составлять отдельные платежки на них не надо. При наличии положительного сальдо ЕНС инспекция сама спишет деньги в их погашение. Пени погашаются в третью очередь после недоимок и текущих платежей. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа.

Каких-то конкретных пояснений, как пользоваться всеми этими кодами, чиновники не давали. Полагаем, поступать нужно так:

• Взносы за периоды с 01.01.2023 перечислять одной платежкой с указанием единого КБК — 182 1 02 01000 01 0000 160. Объяснение в том, что взносы теперь начисляются единой суммой, база и тариф по ним едины и по видам ОСС не разбиваются. Отдельные КБК на 2023 год, полагаем, установлены не для страхователей, а для учета взносов по статьям бюджета.
• Взносы за периоды до 2023 года (в том числе за декабрь 2022) перечислить разными платежками, указав КБК по ОПС, ОМС и ОСС от ВНиМ соответственно. 
  Рекомендуем образец заполнения платежки по взносам в ФФОМС, выступающей уведомлением о начисленных взносах, от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатный.

Какие КБК установлены на 2022 год для взносов в ФФОМС (пени, штрафы)

Все актуальные КБК, включая коды для взносов в ФФОМС, на 2022 год содержит приказ Минфина России от 08.06.2021 № 75н. Согласно этому документу работодателям следовало производить перечисление взносов на ОМС с указанием следующих КБК:

 ИП, уплачивающие медицинские взносы только за себя, должны были использовать такие значения кодов:

См. также «КБК — фиксированный платеж в Пенсионный фонд для ИП за себя».

Итоги

Корректное использование КБК важно в работе с платежами по страховым взносам для правильного и своевременного зачисления этого платежа в счет погашения соответствующей обязанности страхователя и в 2023 году. При использовании КБК теперь нужно исходить из того, какая выбрана схема расчетов с бюджетом: посредством ЕНП или отдельными платежками.

КБК по страховым взносам за себя и сотрудников 

Для оплаты взносов используют КБК:

КБК утверждены приказом Минфина России от 17.05.2022 № 75н

Новые правила заполнения платёжек по страховым взносам

Платить взносы в 2023 году можно двумя способами: единым налоговым платежом и отдельными платежками, как было раньше. 

Посмотрим платёжки по взносам ИП. Первый способ выглядит так:

А для оплаты налогов и взносов «старым способом», без уведомлений:

Статус плательщика в платёжках по страховым взносам в налоговую в 2022 году

• 01 — для оплаты единым налоговым платежом
• 02 — для оплаты отдельными платёжками по налогам и взносам

А Эльба поможет?

Вам не обязательно знать КБК, ОКТМО и статусы плательщика — Эльба автоматически подготовит раздельные платёжки, для которых не нужно отдельное уведомление. Сервис рассчитает налог, уменьшит его на сумму взносов и напомнит, когда и что заплатить.

Статья актуальна на 

08.02.2023

Контролем за расчётом и уплатой страховых взносов занимается Федеральная налоговая служба и Социальный Фонд России. В этой статье вы найдёте КБК для взносов, действующие в 2023 году.

Что такое КБК

КБК или код бюджетной классификации – это реквизиты в платёжных и банковских документах, а также в уведомлениях, на основании которых происходит распределение перечисленных плательщиком сумм. Если указан неверный КБК, платёж будет считаться уплаченным, но из-за того, что он распределён неверно, за плательщиком будет признана недоимка. Чтобы разобраться в этом вопросе, придётся производить розыск платежа и его перераспределение.

Новые КБК по взносам в 2023 году

Новые КБК на 2023 год приводятся в Приказе Минфина России от 17.05.2022 № 75н (в редакции Приказа от 22.11.2022 № 177н). Все коды платежей, которые администрирует ФНС, можно скачать из этой таблицы. А ниже мы собрали только коды по страховым взносам. 

Код бюджетной классификации — это комбинация цифр, характеризующая денежную операцию. Это удобный способ группировать поступления в бюджет от организаций и ИП. КБК на 2023 год установлены приказом Минфина от 17.05.2022 N 75н (ред. от 22.11.2022). КБК по взносам на обязательное социальное страхование указаны в приложении № 1.

Мы расскажем, как выбрать код для перечисления страховых взносов.

Большинство платежей в бюджет, в том числе страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, в 2023 году уплачиваются через единый налоговый платеж (далее — ЕНП). Для этого в платежном поручении указывается КБК 182 1 01 02040 01 1000 110.

Важно! Взносы на травматизм в 2023 году уплачиваются в СФР и не включаются в единый налоговый платеж. Это значит, что их по-прежнему нужно платить отдельным платежным поручением с уникальным КБК. Его мы приведем далее.

Если работодатель уплатил взносы в составе ЕНП, он должен дополнительно подать в ФНС уведомление об исчисленных суммах страховых взносов. Оно служит для того, чтобы налоговая поняла, суммы на какие направления перечислил плательщик. Поэтому в уведомлениях указывается подробная информация о платеже, в том числе уникальный КБК. 

Также уникальные КБК при уплате взносов должны использовать те, кто не стал переходить на единый налоговый платеж. В таком случае их указывают в поле 101 платежного поручения.

Коды бюджетной классификации для каждого вида взносов приведем ниже.

Напомним, что с 2023 года страховые взносы уплачиваются по единому тарифу: больше нет разделения по видам. Такие КБК применяются для периодов с 1 января 2023 года:

• платеж — 182 1 02 01000 01 1000 160
• штраф — 182 1 02 01000 01 3000 160

Взносы с выплат этим категориям застрахованных лиц по-прежнему уплачиваются на разные КБК. Они делятся на обязательное медицинское и социальное страхование по ВНиМ:

КБК для платежей установлен для всего списка в целом.

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 (п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ)

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 (п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ)

Платить дополнительные взносы может как сам сотрудник, так и работодатель по его поручению. КБК в этом случае отличаются.  Работодатель указывает следующие коды:

• за счет средств работника — 797 1 02 07000 06 1100 160;
• за счет средств работодателя — 797 1 02 07000 06 1200 160.

Если взносы перечисляет застрахованное лицо, оно указывает КБК 797 1 02 02041 06 1100 160.

Взносы на травматизм теперь уплачиваются в СФР — Социальный фонд России. Новые КБК:

• платеж — 797 1 02 12000 06 1000 160;
• пени — 797 1 02 12000 06 2100 160;
• штраф — 797 1 02 12000 06 3000 160;

Для пенсионных взносов за период, истекшие до 1 января 2023 года принят общий код. КБК для платежей за сотрудников для индивидуального предпринимателя или для юридического лица одинаковый. Указываем следующие коды, заполняя платежное поручение, для зачисления пенсионных страховых взносов за периоды с 2017 по 31 декабря 2022 года:

КБК для зачисления средств в ФСС с зарплат работников за периоды до 2023 года остались прежними. Напомним их.

Для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование за периоды до 2023 года работодатели используют следующие КБК:

Если вы не привлекаете наемный труд, то оплачиваете  страховые взносы только за себя. Теперь предприниматели платят все пенсионные взносы на один КБК. 

КБК по страховым взносам ИП за себя (фиксированный платеж) — 182 1 02 02000 01 1000 160.
КБК по взносам ИП за себя на ОПС в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей — 182 1 02 03000 01 1000 160.

КБК по взносам на ОПС в фиксированном размере за периоды 2017 — 2022 годов, уплачиваемым в 2023 году — 182 1 02 14010 06 1005 160.

ИП могут уплачивать взносы на добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства по КБК — 797 1 17 06010 06 6000 180. Пеней и штрафов по ним нет.

Автор статьи: Юлия Хайрулина

Перечисляйте взносы в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам рассчитает взносы и НДФЛ, исходя из зарплаты, и сформирует платежки, напомнит о сроках уплаты. Сдавайте отчеты по сотрудникам, ведите бухучет, отправляйте отчетность из сервиса. Пользуйтесь поддержкой наших экспертов, избавьтесь от авралов и рутины и работайте в сервисе бесплатно 14 дней.