КБК ФФОМС 2022-2023 годов регламентированы приказом Минфина. Рассмотрим, какие коды использовать для медицинских взносов в 2022 — 2023 годах и какие при этом возникают сложности с переходом на ЕНП в 2023 году.
КБК по страховым взносам с 2023 года
С 2023 года в части страховых взносов произошли три события, существенно изменившие правила их начисления и уплаты:
- объединились ПФР и ФСС;
- взносы по всем видам ОСС, кроме травматизма, начали рассчитываться с единой базы и по единому тарифу;
- введена уплата налогов и взносов с единого налогового счета.
При этом для 2023 года действует переходный период, когда расчеты с бюджетом можно вести либо по новой схеме — посредством ЕНП с подачей уведомлений о начисленных налогах и взносах, либо по прежней — отдельная платежка на каждый налог, взнос и без уведомлений.
Исходя из принятого способа расчетов вы будете выбирать КБК.
Если решились на ЕНП, то перечисляя деньги в счет страховых взносов, в платежке нужно указывать КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Это код для всех платежей в виде ЕНП.
Как заполнить платежное поручение на ЕНП в 2023 г., разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию.
Если сохраняете старую схему, надо брать КБК, установленные для взносов.
ВАЖНО! Поменять старую схему на новую можно в любое время. А вот вернуться с ЕНП на использование в качестве уведомлений платежек уже нельзя. Как только подадите первое уведомление об исчисленных налогах, взносах, дальше надо подавать их постоянно.
По первой схеме всё достаточно ясно: в платежке — КБК для ЕНП, в уведомлении за соответствующий месяц — КБК по взносам.
Образец заполнения платежки на ЕНП от ФНС см. здесь.
По второй схеме у бухгалтеров по КБК возникают вопросы.
Приказом Минфина от 22.11.2022 № 177н введены разные КБК по страховым взносам.
За периоды с 01.01.2023:
- единый КБК для взносов, распределяемых по видам страхования (кроме травматизма), — 182 1 02 01000 01 1000 160.
За периоды до 2023 года:
- 182 1 02 14010 06 1001 160 — для пенсионных взносов;
- 182 1 02 14030 08 1001 160 — медицинских
- 182 1 02 14020 06 1001 160 — от ВНиМ.
КБК для пеней и штрафов в новом приказе тоже есть, но теперь они вряд ли понадобятся страхователям. С 2023 года чтобы заплатить пени и штрафы, составлять отдельные платежки на них не надо. При наличии положительного сальдо ЕНС инспекция сама спишет деньги в их погашение. Пени погашаются в третью очередь после недоимок и текущих платежей. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа.
Каких-то конкретных пояснений, как пользоваться всеми этими кодами, чиновники не давали. Полагаем, поступать нужно так:
- Взносы за периоды с 01.01.2023 перечислять одной платежкой с указанием единого КБК — 182 1 02 01000 01 0000 160. Объяснение в том, что взносы теперь начисляются единой суммой, база и тариф по ним едины и по видам ОСС не разбиваются. Отдельные КБК на 2023 год, полагаем, установлены не для страхователей, а для учета взносов по статьям бюджета.
- Взносы за периоды до 2023 года (в том числе за декабрь 2022) перечислить разными платежками, указав КБК по ОПС, ОМС и ОСС от ВНиМ соответственно.
Рекомендуем образец заполнения платежки по взносам в ФФОМС, выступающей уведомлением о начисленных взносах, от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатный.
Какие КБК установлены на 2022 год для взносов в ФФОМС (пени, штрафы)
Все актуальные КБК, включая коды для взносов в ФФОМС, на 2022 год содержит приказ Минфина России от 08.06.2021 № 75н. Согласно этому документу работодателям следовало производить перечисление взносов на ОМС с указанием следующих КБК:
|
Вид платежа |
КБК |
|
Взнос на обязательное медицинское страхование |
18210202101081013160 |
|
Пени |
18210202101082013160 |
|
Штрафы |
18210202101083013160 |
ИП, уплачивающие медицинские взносы только за себя, должны были использовать такие значения кодов:
|
Вид платежа |
КБК |
|
Взнос на обязательное медицинское страхование |
18210202103081013160 |
|
Пени |
18210202103082013160 |
|
Штрафы |
18210202103083013160 |
См. также «КБК — фиксированный платеж в Пенсионный фонд для ИП за себя».
Итоги
Корректное использование КБК важно в работе с платежами по страховым взносам для правильного и своевременного зачисления этого платежа в счет погашения соответствующей обязанности страхователя и в 2023 году. При использовании КБК теперь нужно исходить из того, какая выбрана схема расчетов с бюджетом: посредством ЕНП или отдельными платежками.
Взносы за 2022 год при доходе до 300 тыс. рублей – 34 445 руб. на пенсионное страхование и 8 766 руб. на медицинское страхование.
Срок уплаты фиксированных взносов ИП за 2022 год – 31.12.2022, но так как это выходной день, то срок переносится на 09.01.2023.
Но если вы хотите уменьшить на эти взносы свой налог по УСН за 2022 год, то поспешите – уплатить надо до 31.12.2022.
Кроме того, с 2023 года будут новые правила уплаты налогов и взносов, новые правила заполнения платежек, новые КБК. Это еще один повод, чтобы произвести уплату в этом году.
Размер взносов
За 2022 год взносы ИП составляют:
-
на ОПС – 34 445 руб. + 1% с дохода свыше 300 000 руб.
-
на ОМС – 8 766 руб.
При этом есть максимум взносов на ОПС – 275 560 руб.
Общий максимум за год – 275 560 + 8 766 = 284 326 руб.
Доход для взносов в 1% считают в зависимости от режима налогообложения.
Смотрите в нашей таблице, какой доход учитывать.
|
Режим налогообложения |
База для расчета взносов |
|
ОСНО |
Доходы минус расходы по книге учета |
|
УСН «Доходы» |
Доходы (выручка) по книге учета |
|
УСН «Доходы минус расходы» |
Доходы минус расходы по книге учета |
|
ПСН |
Потенциальный доход из патента. Реальный доход из книге не имеет значение! |
|
ЕСХН |
Доходы минус расходы по книге учета. Главы КФХ 1% не платят! |
Пример
ИП применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». Доходы за 2022 год – 10 000 000 руб., расходы – 7 000 000 руб.
Фиксированные взносы составят:
-
на ОПС – 34 445 + (3 000 000 – 300 000) х 1% = 61 445 руб.
-
на ОМС – 8 766 руб.
Итого – 70 211 руб.
Если ИП зарегистрировался не с начала года, или «закрылся» в течение года, он платит не полную сумму взносов (34 445 + 8 766), а часть в пропорции.
Посчитать взносы за неполный год можно на специальном калькуляторе на нашем сайте.
Срок уплаты взносов
Фиксированные взносы на ОМС и ОПС (в обычном, минимальном размере) надо уплатить до 31 декабря. В этом году 31.12 – выходной день, поэтому крайний срок уплаты взносов – 09.01.2023.
Взносы в размере 1% с дохода надо уплатить до 1 июля следующего года. Так как 01.07.2023 – выходной, то крайний срок – 03.07.2023.
КБК
В 2022 году действуют такие КБК по фиксированным взносам:
182 1 02 02140 06 1110 160 – взносы на ОПС, в том числе в размере 1% от дохода свыше 300 тыс. рублей;
182 1 02 02103 08 1013 160 – взносы на ОМС.
С 2023 года будут новые КБК. Приказ по ним еще не утвердили.
Как платить
Если у ИП есть расчетный счет, можно уплатить взносы платежным поручение.
Но можно уплатить картой или по квитанции в отделении банка. Как это сделать – читайте в нашей статье.
Добавить в «Нужное»
Все предприниматели независимо от режима налогообложения платят фиксированные страховые взносы за себя за каждый год. При этом неважно, активно ли ведется предпринимательская деятельность и есть ли доходы от бизнеса.
В этой консультации мы расскажем, какие суммы взносов надо заплатить за 2022 г., в какие сроки, как правильно заполнить платежное поручение и как учесть уплаченные взносы.
Взносы ИП за себя — 2023: что меняется
Суммы взносов ИП за себя за 2022 г.
Начнем с того, сколько придется заплатить ИП фиксированных взносов за себя за 2022 г. (п. 1 ст. 430 НК РФ).
| Вид взносов | Сумма |
|---|---|
| Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование | 34 445 руб. |
| Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование | 8 766 руб. |
| Доплата взносов на обязательное пенсионное страхование, если доход ИП за 2022 г. превышает 300 000 руб. | 1% от суммы дохода ИП, превышающего 300 000 руб. |
Отметим, что ИП, применяющие АУСН (автоматизированную упрощенную систему налогообложения), а также ИП, зарегистрировавшиеся в качестве самозанятых (уплачивающие НПД) не платят фиксированные взносы на ОПС и ОМС (в том числе и 1%-ные взносы) (ч. 11 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Расчет 1%-ных взносов ИП за себя
Давайте посмотрим, как ИП рассчитать доплату взносов с дохода, превышающего 300 000 руб. в год в зависимости от применяемого режима налогообложения.
Как мы сказали выше, сумма дополнительных 1%-ных взносов к уплате исчисляется так:
Сумма 1%-ных взносов ИП = (Сумма дохода за 2022 г. – 300 000 руб.) * 1%
А вот какой показатель дохода взять – зависит от режима налогообложения. Мы приведем его ниже в таблице.
Сразу скажем, что даже при очень большом доходе сумма 1%-ных взносов ограничена следующей величиной – 241 115 руб. То есть если после подсчета суммы взносов по приведенным формулам у вас получилась сумма больше, чем 241 115 руб., то в бюджет надо перечислить лишь 241 115 руб.
| Режим налогообложения | Доход, учитываемый при расчете 1%-ных взносов |
|---|---|
| УСН с объектом «доходы за вычетом расходов» | Разница между учитываемыми доходами и расходами за 2022 г. (Письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090) |
| УСН с объектом «доходы» | Сумма учитываемых доходов за 2022 г. |
| Патентная система налогообложения | Потенциально возможный годовой доход |
| Общая система налогообложения (уплата НДФЛ) | Доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты (Письма Минфина от 29.03.2017 № 03-15-05/18274, ФНС от 25.10.2017 № ГД-4-11/21642@) |
Фиксированные взносы ИП за неполный год
Если предприниматель был зарегистрирован в статусе ИП неполный год (например, стал предпринимателем только в середине года или наоборот снялся с учета в качестве ИП в середине года), то он заплатит не полную сумму взносов за год, а лишь часть (п. 3-5 ст. 430 НК РФ). Как ее посчитать, мы рассказали в отдельной консультации.
Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя за 2022 г.
Приведем эти сроки в таблице (п. 2 ст. 432 НК РФ).
| Вид взносов | Крайний срок уплаты |
|---|---|
| Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование | 9 января 2023 г. |
| Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование | |
| Доплата взносов на обязательное пенсионное страхование, если доход ИП за 2022 г. превышает 300 000 руб. | 3 июля 2023 г. |
При этом ИП не обязан перечислять всю сумму взносов за 2022 г. одним платежом именно 9 января 2023 г. Эту сумму можно платить частями в течение 2022 г., но не позднее 9 января следующего года.
КБК для уплаты взносов ИП за себя 2022
Покажем, на какие КБК нужно перечислить фиксированные взносы ИП за 2022 г.
| Вид взносов | КБК |
|---|---|
| Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Доплата взносов на обязательное пенсионное страхование в 2023 году, если доход ИП за 2022 г. превышает 300 000 руб. | 182 1 02 14010 06 1005 160 (новый КБК для не перешедших на ЕНП) |
Внимание!!! После 01.01.2023 меняется порядок заполнения платежного поручения, в том числе меняются и КБК. В связи с этим рекомендуем произвести оплату взносов за 2022 г. до 31.12.2022.
Для уплаты взносов за 2022 год после 1 января 2023 предусмотрены следующие КБК (Приказ Минфина от 17.05.2022 № 75н, в ред. Приказа Минфина от 22.11.2022 № 177н):
— для страховых взносов на ОПС — 182 1 02 14010 06 1005 160;
— для страховых взносов на ОМС — 182 1 02 14030 08 1002 160.
В 2023 году продолжается переход на ЕНП. Но пока еще организации и ИП могут выбрать привычный способ уплаты налогов/взносов, т.е. перечислять их отдельными платежками на разные КБК (ч. 12, 14 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Если вы выбрали такой вариант, то платите взносы на вышеприведенные КБК.
Если же вы с 01.01.2023 переходите на ЕНП, тогда заполняйте платежку в соответствии с образцом, приведенным на сайте ФНС. Соответственно, сумма взносов в ней будет общая. И КБК в платежке будет другой — 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Статус плательщика в платежном поручении 2022: поле 101 у ИП
При перечислении страховых взносов за себя в 2022 г. ИП указывают в поле 101 платёжки код «13» – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – физическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства (Приложение № 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
Покажем, как заполнять поле «Назначение платежа» при уплате фиксированных пенсионных взносов. Отметим, что в платежке ИП указывают ОКТМО по месту своего жительства.
Учет уплаченных взносов ИП за себя для расчета налогов
Уплаченные страховые взносы за себя (в том числе дополнительные 1%-ные взносы) ИП может учесть впоследствии при расчете налогов. Покажем в таблице, как учитываются фиксированные взносы в зависимости от режима налогообложения.
| Режим налогообложения | Учет страховых взносов за себя для налогов |
|---|---|
| УСН с объектом «доходы за вычетом расходов» | ИП включает уплаченные взносы в состав расходов, уменьшающих доходы (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) |
| УСН с объектом «доходы» | ИП без работников уменьшает налог при УСН на полную сумму страховых взносов за себя. ИП с работниками уменьшает налог при УСН на страховые взносы, но не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ) |
| Патентная система налогообложения | ИП без работников уменьшает стоимость патента на полную сумму страховых взносов за себя. ИП с работниками уменьшает стоимость патента на страховые взносы, но не более чем на 50%. Но для уменьшения налога нужно подать определенное уведомление в ИФНС (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ) |
| Общая система налогообложения (уплата НДФЛ) | ИП включает уплаченные взносы в состав расходов, уменьшающих доходы |
Подробнее об уменьшении стоимости патента на страховые взносы вы можете почитать здесь.
Взносы ИП за себя в период мобилизации
Налоговый кодекс освобождает ИП от уплаты фиксированных взносов за себя за периоды военной службы по призыву, в том числе в связи с мобилизацией. Но для получения освобождения ИП нужно подать в ИФНС (п. 7 ст. 430 НК РФ):
- заявление об освобождении от уплаты взносов в произвольной форме. В нем надо указать период военной службы;
- документы, подтверждающие период службы, в частности копию повестки или справку из военкомата.
Взносы ИП за себя в 2023 г.
В 2023 г. нас ждут довольно глобальные изменения по страховым взносам. Изменения связаны с объединением Пенсионного фонда и Фонда социального страхования в Единый фонд. Кроме того, все налоги будут уплачиваться посредством единого налогового платежа. Есть изменения и для ИП при уплате фиксированных страховых взносов за себя.
КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ НА 2023 ГОД
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ РФ, ШТРАФЫ
ЕДИНЫЙ КБК ДЛЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, РАСПРЕДЕЛЯЕМЫХ ПО ВИДАМ СТРАХОВАНИЯ
| 182 1 02 01000 01 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 01000 01 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОПС
за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года
| 182 1 02 01010 01 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 01010 01 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
за расчетные периоды до 1 января 2023 года
| 182 1 02 14010 06 1001 160 | На выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года |
| 182 1 02 14010 06 1101 160 | На выплату страховой пенсии за расчетные периоды до 1 января 2017 года |
| 182 1 02 14010 06 1002 160 | На выплату накопительной пенсии за расчетные периоды до 1 января 2023 года |
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА НАКОПИТЕЛЬНУЮ ПЕНСИЮ РАБОТНИКА
| 797 1 02 07000 06 1100 160 | уплачиваемые за счет средств работника |
| 797 1 02 07000 06 1200 160 | уплачиваемые за счет средств работодателя |
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОМС
за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года
| 182 1 02 01030 01 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 01030 01 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
за расчетные периоды до 1 января 2023 года
| 182 1 02 14030 08 1001 160 | Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения |
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ
за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года
| 182 1 02 01020 01 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 01020 01 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
за расчетные периоды до 1 января 2023 года
| 182 1 02 14020 06 1001 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) |
| 182 1 02 14020 06 1101 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному за расчетные периоды до 1 января 2017 года) |
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЗАБОЛЕВАНИЙ
| 797 1 02 12000 06 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 797 1 02 12000 06 2100 160 | Пени по платежу |
| 797 1 02 12000 06 2200 160 | Проценты по платежу |
| 797 1 02 12000 06 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ПО ДОПОЛНИТЕЛЬНЫМ ТАРИФАМ
за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 N 400-ФЗ
По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)
| 182 1 02 04010 01 1010 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 04010 01 3010 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)
| 182 1 02 04010 01 1020 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 04010 01 3020 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 N 400-ФЗ
По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)
| 182 1 02 04020 01 1010 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 04020 01 3010 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)
| 182 1 02 04020 01 1020 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 04020 01 3020 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
ВЗНОСЫ ПО ДОПОЛНИТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ ОБЕСПЕЧЕНИЮ ЧЛЕНОВ ЛЕТНЫХ ЭКИПАЖЕЙ И РАБОТНИКОВ УГОЛЬНОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ
организации, использующие труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, на выплату доплат к пенсии
| 182 1 02 08000 06 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 08000 06 2100 160 | Пени по платежу |
| 182 1 02 08000 06 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
организации угольной промышленности на выплату доплаты к пенсии
| 182 1 02 09000 06 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 09000 06 2100 160 | Пени по платежу |
| 182 1 02 09000 06 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ФИКСИРОВАННОМ РАЗМЕРЕ (ДЛЯ ИП)
на ОПС + ОМС
| 182 1 02 02000 01 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 02000 01 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период
| 182 1 02 03000 01 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 03000 01 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
на ОПС
| 182 1 02 02010 01 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 02010 01 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
на ОМС
| 182 1 02 02020 01 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 02020 01 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
уплачиваемые лицами, добровольно вступившими в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
| 797 1 02 06000 06 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
на ОПС за расчетные периоды до 01.01.2023
| 182 1 02 14010 06 1005 160 | В фиксированном размере на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 г. |
| 182 1 02 14010 06 1105 160 | В фиксированном размере на выплату страховой пенсии за расчетные периоды до 1 января 2017 года |
на ОМС расчетные периоды до 01.01.2023
| 182 1 02 14030 08 1002 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
КБК ДЛЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ ШТРАФОВ ЗА НАРУШЕНИЯ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ДОЛЖНОСТНЫМИ ЛИЦАМИ ФОНДА ПЕНСИОННОГО И СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФФОМС, ТФОМС, В РАМКАХ ГЛАВЫ 15 КОАП РФ
| 797 1 16 01230 06 0000 140 | Штрафы за нарушения, выявленные должностными лицами Фонда пенсионного и социального страхования |
| 394 1 16 01230 08 0000 140 | Штрафы за нарушения, выявленные должностными лицами ФФОМС |
| 395 1 16 01230 09 0000 140 | Штрафы за нарушения, выявленные должностными лицами ТФОМС |
С 2017 года платежи по обязательному медицинскому страхованию перешли под контроль налоговой службы. Смена адресата повлекла изменения кодов бюджетной классификации, которые плательщики указывают в платежных поручениях, чтобы взносы попали в нужный бюджет. Об актуальных на 2022 год КБК по взносам в ФФОМС читайте далее в статье.
КБК ФФОМС 2022 года для работодателей
По привычке аббревиатуру ФФОМС используют, когда речь идет о медицинских взносах, хотя это некорректно. С 2017 года ПФР перестал администрировать медицинские и пенсионные взносы, эта обязанность перешла к ФНС. Поэтому 1-3 знакоместа КБК, указывающие, что взносы на ОМС идут в ПФР, с «392» заменены на «182», характерные для налогов. Только «несчастные» страховые взносы остались в ведении ФСС, за ними сохранился код фонда «393».
На 2022 год юридическим лицам и ИП-работодателям установлены новые коды по платежам на ОМС, установленные в приказе Минфина от 08.06.2021 № 75н. Они представлены в таблице:
| Плательщик | Взнос | Пени | Штраф |
|---|---|---|---|
| Юрлица и ИП -работодатели | 182 1 02 02101 08 1013 160 | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
Так как медицинские платежи больше не в управлении ФФОМС, то связанные с ними пени и штрафы также не попадают в федеральный фонд, а направляются в ФНС. КБК пени ФФОМС, как и штрафа ФФОМС, отличаются от кода основного платежа взносов только 14 и 15 знакоместами. Поэтому при заполнении платежки нужно внимательно проверять коды, чтобы не пришлось уточнять платеж.
Важно! Если организация или ИП имеет долги по взносам на ОМС за 2016 год и ранее, то их нужно погашать по другим КБК. Отличие состоит в 16 и 17 знакоместах кода: по платежам с 2017 года в коде указывается «13» (см. таблицу выше), а по долгам за предыдущие периоды — «11». Например, 182 1 02 02101 08 1011 160.
КБК ФФОМС ИП «за себя»
ИП должны отдельно платить взносы за своих сотрудников, а отдельно за себя. На 2022 год для ИП платеж на ОМС равен 8 766 рублей. КБК для уплаты фиксированных медицинских взносов, а также пеней и штрафов за просрочку для ИП в 2022 году:
| Плательщик | Сумма взносов | Пеня | Штраф |
|---|---|---|---|
| ИП «за себя» | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Задолженность, пени и штрафы, образовавшиеся до 2017 года, по медицинским платежам ИП за себя погашают по КБК, в которых на 16-17 знакоместах ставятся единицы — 182 1 02 02103 08 1011 160. В остальном коды идентичны указанным в таблице.
В отличие от взносов на ОМС за сотрудников, которые должны перечисляться в течение 15 дней по окончании отчетного месяца, личные медицинские взносы ИП обязаны уплатить до конца отчетного года. При этом платеж можно разбить на части или перечислить единовременно всю сумму — это решает предприниматель. Если ИП разделит сумму на несколько платежей, то каждый раз в платежном поручении он должен указывать КБК для фиксированных медицинских платежей.
Платежное поручение 2022 года на взносы в ФФОМС
Организации при заполнении платежки на уплату медицинских взносов за сотрудников должны указать следующие реквизиты:
- поле 101 — статус плательщика — «01» для организаций, «13» для ИП;
- поле 6 — сумма — величина взносов равна 5,1% независимо от доходов персонала, но работодателю могут быть доступны пониженные тарифы;
- поле 104 — КБК — указывается код взноса, пени или штрафа;
- поле 105 — ОКТМО — указать в зависимости от принадлежности предприятия к определенному муниципальному образованию;
- поле 106 — основание платежа — уплата взносов на ОМС признается текущим платежом, поэтому в поле ставится код «ЗД»;
- поле 107 — период — указывается месяц (МС), за который перечисляются взносы, например, платеж за январь 2022 года будет иметь код «МС.01.2022».
Образец платежки по взносам в ФФОМС для организаций:
.PNG)
Реквизиты платежки по личным медицинским взносам ИП будут отличаться:
- полем 101 — для ИП код статуса «13»;
- полем 6 — ИП указывают часть или полную сумму фиксированного платежа;
- полем 104 — КБК по личным взносам в ФФОМС;
- полем 107 — для ИП взносы за себя уплачиваются за год, поэтому код будет «ГД.00.2022».
.png)
Образец платежки ИП за себя по взносам в ФФОМС:
Если обнаружите ошибки в КБК или другом реквизите платежного поручения, уточните платеж. Для этого в ФНС направьте заявление, к которому приложите копию первоначальной платежки. Отправить заявление можно на бумаге или в электронном виде по ТКС. Регламентированный срок ответа на заявление — 30 дней. О решении уточнить платеж ФНС уведомит вас в пятидневный срок с момента принятия такого решения.
Автор статьи: Ирина Смирнова
Платите взносы из облачного сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. В сервисе — простой учет, зарплата и другие начисления, отчеты по налогам, сотрудникам и в Росстат, справочно-правовая база, интеграция с банками, обмен электронными документами и консультации наших экспертов.
Попробовать бесплатно
