Уведомление об изменении реквизитов банка за рубежом

Мобилизованным лицам и организациям, в которых мобилизованное лицо на дату его призыва является единственным учредителем (участником) организации и одновременно осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа, продлены сроки представления отдельных форм налоговой отчетности.

Применяется — с 16 июня 2020 года

Утверждена — Приказом ФНС России от 24.04.2020 N ЕД-7-14/272@

Срок сдачи — не позднее одного месяца со дня изменения реквизитов счета (вклада) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации

Скачать форму уведомления об изменении реквизитов счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации:

— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО «ГНИВЦ» www.gnivc.ru)

— в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ» и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))

Образец заполнения уведомления об изменении реквизитов счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации >>>

—————————————-

Если вы открываете счет в иностранном банке, об этом нужно сообщить в Федеральную налоговую службу. Забудете — придется заплатить штраф. Рассказываем, в каких случаях нужно направлять в налоговую уведомление об открытии счета за рубежом, кого это касается и как это нужно сделать.

Кто и в какие сроки должен уведомить налоговую об открытии иностранного счета

В налоговую нужно направлять уведомление об открытии любых счетов в иностранных финансовых организациях, на которые поступают деньги или другие активы, например банковского вклада или брокерского счета. ФНС также должна знать, когда меняются ваши реквизиты, как происходит движение денежных средств в течение года и когда вы закрываете счет. Данные о перемещении денег помогают проверить законность транзакций и убедиться, что вам правильно начислены налоги.

Направлять уведомление в ФНС должны все юридические лица и практически все граждане России.

• Если гражданин— налоговый резидент России, то уведомление нужно направить в течение одного календарного месяца со дня открытия счета. Пример: 2 ноября 2022 года человек открыл счет, значит до 2 декабря 2022 года нужно уведомить ФНС. Человек считается валютным резидентом, если у него паспорт РФ. Также в эту категорию входят иностранцы и лица без гражданства с видом на жительство в России, находящиеся на территории страны не менее 183 дней в году.
• Юрлица должны направлять уведомления в течение одного месяца.
• Если гражданин России не является ее налоговым резидентом, то он должен направить уведомление до 1 июня следующего года. Пример: человек открыл счет в любом месяце 2022 года, значит должен направить уведомление до 1 июня 2023 года. Гражданин не считается валютным резидентом, если в течение года он находился на территории РФ менее 183 дней.

Если счет открыт, налоговая должна получать ежегодные уведомления о его состоянии. Для этого нужно направлять отчет: указывать, сколько денег было на счете в начале года, сколько пришло и ушло, сколько осталось в конце года. Эту информацию нужно предоставлять до 1 июня года, следующего за отчетным. Пример: 2 ноября 2022 года человек открыл счет в иностранном банке, до 2 декабря 2022 года впервые уведомил ФНС, до 1 июня 2023 года направил ежегодный отчет о движении денежных средств по своему счету.

При закрытии счета в отчетном году ФНС должна получить уведомление о закрытии. Его нужно отправить не позднее чем через месяц со дня закрытия и указать период: с 1 января отчетного года по дату закрытия счета.

Кому не нужно уведомлять налоговую об открытии счета за рубежом

Есть всего несколько категорий лиц, которые не обязаны сообщать в ФНС о своих зарубежных счетах:

• граждане России, которые не менее года постоянно проживают за границей, в том числе с видом на жительство;
• граждане России, которые временно пребывают за границей на таких условиях: находятся там не менее года и выехали по рабочей или студенческой визе со сроком действия не менее года;
• иностранцы, которые временно пребывают в России.

Если у россиянина есть второе гражданство и счет на зарубежной Родине, то это не освобождает его от обязанности уведомлять ФНС о зарубежных счетах.

Как заполнить уведомление об открытии иностранного счета

ФНС принимает пять типов уведомлений, для каждого из которых есть форма:

• уведомление об открытии счета за пределами Российской Федерации;
• уведомление об изменении реквизитов счета в банке или иной организации финансового рынка за пределами территории России;
• уведомление о счете в банке за пределами РФ, открытом в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось;
• уведомление об открытии счета за пределами РФ, электронный формат;
• уведомление об изменении реквизитов в банке или иной финансовой организации, расположенной за пределами России, электронный формат.

Уведомление об открытии иностранного счета состоит из двух страниц. Вверху первой страницы укажите свой ИНН. Если уведомление подается от имени юрлица, то нужно указать и КПП организации. В поле «Номер корректировки» укажите код 00 и проставьте код своей налоговой.

Затем проставьте числовой код своего статуса: 1 — указывают юрлица; 2 или 4 — физлица в зависимости от места жительства (пребывания) и наличия недвижимого имущества в России; 3 — предприниматели. Компании также пишут свое название.

Если у заявителя нет ИНН, то он должен указать дату и место своего рождения.

Добавьте реквизиты документа, удостоверяющего личность.

Если вы информируете ФНС об открытии зарубежного счета, в графе «Уведомляет» поставьте 1; если о закрытии счета — цифру 2.

Если вы налоговый резидент и в течение года находитесь в стране 183 дня или более, то в графе «Признак уведомления для резидента-физлица» укажите цифру 1. Если бо́льшую часть года вы не находитесь в России, поставьте 2.

В блоке подтверждения достоверности и полноты сведений поставьте цифру 3, если уведомление подаете вы лично; цифру 2 — если за вас это делает представитель; цифру 1 — если уведомление от юрлица.

Если заявление подает представитель, то он должен приложить копии документов, подтверждающих его полномочия, и указать количество листов уведомления. Также нужно указать ф. и. о., ИНН и номер телефона заявителя (представителя). Эту же информацию должен предоставить руководитель юридического лица.

На второй странице вам нужно заполнить информацию об иностранном счете: указать наименование банка или иной финансовой организации, SWIFT-код, налоговый идентификатор, адрес, дату открытия (закрытия) счета, реквизиты.

Количество страниц зависит от числа открытых счетов. Если вы открыли три счета в иностранных банках, то и в уведомлении должно быть три страницы (четыре – с учетом титульной).

Как уведомить налоговую об открытии счета за рубежом: четыре способа

Отнести уведомление в инспекцию лично. Физические лица подают уведомления по месту жительства, юрлица — по месту учета. Еще варианты:

• если постоянной регистрации нет, можно обращаться в налоговую по месту временной прописки;
• если временной прописки нет, можно обращаться в ФНС по месту нахождения недвижимости;
• если нет недвижимости, подойдет налоговая инспекция на ваш выбор.

Уведомление нужно распечатать в двух экземплярах; один экземпляр инспектор оставит себе, на втором поставит штамп и отдаст вам как подтверждение подачи.

Отправить заказным письмом с уведомлением о вручении и описью. При отправке письма адресатом будет инспекция, которую вы выбрали бы при личной подаче документов. В этом случае датой представления уведомления будет считаться день, когда вы отправили письмо почтой. После отправки сохраните у себя один экземпляр описи и квитанцию об оплате услуг.

 Доставить через представителя по доверенности. Если ваш представитель посетит ФНС лично, то при себе у него должна быть нотариально заверенная доверенность. Если документы придут почтой, то к уведомлению нужно приложить нотариальную копию выданной доверенности.

Подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или в мобильном приложении. Чтобы завести личный кабинет налогоплательщика, посетите ближайшее отделение налоговой инспекции. Также для входа можно использовать подтвержденный аккаунт на госуслугах или квалифицированную электронную подпись.

В кабинете налогоплательщика перейдите в раздел «Жизненные ситуации» и выберите «Информировать о счете в банке, расположенном за пределами РФ». Далее просто перенесите данные банковского договора в кабинет налогоплательщика.

На первом этапе вам нужно указать сведения о заявителе: ф. и. о., ИНН и код налоговой инспекции для подачи уведомления. В поле «Признак уведомления» выберите первый пункт, если вы налоговый резидент России, второй — если вы бо́льшую часть года находитесь за пределами страны.

Затем добавьте сведения об иностранном банковском счете или вкладе. В договоре с банком или финансовой организацией посмотрите номер, дату открытия счета и реквизиты договора. Цифровой код валюты счета можно узнать в Общероссийском классификаторе валют: рубль — 643, доллар — 840. Если доступ к иностранному счету есть только у вас, в графе «Признак счета (вклада)» укажите «Личный»; если счет или вклад оформлен на несколько человек, выберите вариант «Общий или совместный».

Заполните информацию об иностранном банке или другой финансовой организации. Наименование, SWIFT-код, номер налогоплательщика и полный адрес должны быть указаны в банковском договоре, а если вы открыли счет у брокера или в другой финансовой организации, то в договоре с этой компанией. Цифровой код страны банка или финансовой организации вы можете узнать в Общероссийском классификаторе стран мира. Например, код России — 643.

На втором этапе вы получите сформированное заявление. Вам нужно еще раз проверить достоверность заполненных данных, ввести пароль от сертификата электронной подписи и кликнуть по кнопке «Отправить». После этого в личный кабинет поступит сообщение об отправке документов в налоговую инспекцию.

Что будет, если не уведомить налоговую об открытии зарубежного счета

Для физлиц за нарушение правил и сроков подачи уведомления в ФНС предусмотрены штрафы согласно административному кодексу РФ:

• 1000–1500 руб. — за нарушение сроков и правил подачи уведомления,
• 4000–5000 руб. — если вообще не направить уведомление.

Для компаний штрафы выше: 50 000–100 000 руб. за нарушение сроков или формы подачи уведомления; 800 000–1 000 000 руб. — если компания умышленно решила не направлять уведомление в налоговые органы РФ.

Запомнить

• Все российские компании и большинство граждан обязаны уведомлять налоговую об открытии банковских счетов за рубежом. Один месяц есть у юрлиц и налоговых резидентов России; до 01 июня следующего года — у физлиц, которые бо́льшую часть года живут за границей.
• Не уведомлять налоговую об открытии заграничных счетов могут граждане России, которые не менее года постоянно проживают за границей или временно по рабочей или студенческой визе.
• Есть четыре способа, чтобы подать уведомление об открытии счета в иностранном банке или в иной финансовой организации: прийти лично, заказным письмом с уведомлением, через представителя или через личный кабинет на сайте ФНС.
• Вы получите штраф, если не отправите уведомление или сделаете это с нарушением сроков или правил. Для физлиц сумма штрафа — от 1000 до 5000 руб., для компаний — от 50 000 до 1 000 000 руб.

АКТУАЛЬНО В 2022 ГОДУ

Уведомление об открытии/изменении реквизитов/закрытии зарубежного счета физическим лицом существует давно. С 2015 г. у физических лиц появилась обязанность направлять в российскую налоговую отчеты о движении денежных средств и иных активов по зарубежным счетам (банковским, а также счетам в иных организациях финансового рынка (ИОФР). В настоящей статье будут рассмотрены все обязанности физических лиц, связанные с открытием зарубежного банковского (брокерского и тп) счета и последствия неисполнения таких обязанностей.

Уведомление об открытии зарубежного счета и Отчеты о движении денежных средств по зарубежному счету

Указанное ниже распространяется на физических лиц, которые являются валютными резидентами РФ (с 1 января 2018 г. — это ВСЕ граждане России, а также иностранные граждане, имеющие российский ВНЖ) и в календарном году находятся на территории РФ более 183 дней.

Требования по представлению Уведомления об открытии/закрытии/изменении реквизитов зарубежного счета, Отчетов о движении денежных средств по зарубежному счету и к порядку проведения валютных операций по зарубежным счетам НЕ распространяются на граждан РФ, которые суммарно в календарном году находились или планируют находиться за пределами РФ более 183 дней.

Декларация 3-НДФЛ

Получив отчет о движении денежных средств и увидев положительный баланс по нему, налоговики могут попросить предоставить выписку по счету. Данное требование законно и направлено на выявление ДОХОДА, который зачислялся на зарубежный счет, и с которого в РФ должен быть уплачен НДФЛ 13-15% («доход от источников за пределами РФ»). Не все поступления на счет считаются доходом — денежные средства могли перечислить, например, родственники или Вы могли самостоятельно внести наличные (с которых в РФ уплачен налог) на свой зарубежный счет и т.д.

В случае же, если поступавшие на зарубежный счет суммы являются доходом, а валютный резидент в отчетном году являлся также НАЛОГОВЫМ резидентом РФ (находился на территории РФ более 183 дней в календарном году), то данный доход должен быть задекларирован в РФ и с него должен быть уплачен НДФЛ.

Законность валютных операций

Помимо этого, также необходимо учитывать, что сотрудниками налогового органа будет анализироваться вопрос о ЗАКОННОСТИ СОВЕРШЕНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ПО ЗАРУБЕЖНОМУ СЧЕТУ (как связанных с зачислением, так и со списание денежных средств) на предмет соблюдения требований ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Это САМЫЙ ВАЖНЫЙ вопрос в связи с суровой ответственностью за совершение валютного правонарушения. Детальный анализ законных и незаконных валютных операций Вы можете найти в нашей статье (СТАТЬЯ) Изменения валютного законодательства для физических лиц с 01.01.2020

Момент исчисления срока исковой давности по административным валютным правонарушениям

Ст. 4.5. КоАП РФ Давность привлечения к административной ответственности

Постановление по делу об административном правонарушении за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете не может быть вынесено по истечении 2-х лет со дня совершения административного правонарушения.
При длящемся административном правонарушении сроки начинают исчисляться со дня обнаружения административного правонарушения. В Постановлении Пленума ВС РФ (ниже) дано соответствующее разъяснение о том, какое правонарушение признается длящимся.

Ст.14 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24 марта 2005 г. № 5

Судье следует иметь в виду, что статьей 4.5 КоАП РФ установлены сроки давности привлечения к административной ответственности, истечение которых является безусловным основанием, исключающим производство по делу об административном правонарушении (пункт 6 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ).

Срок давности привлечения к ответственности исчисляется по общим правилам исчисления сроков — со дня, следующего за днем совершения административного правонарушения (за днем обнаружения правонарушения — «для длящихся правонарушений», Прим.автора).

В случае совершения административного правонарушения, выразившегося в форме бездействия, срок привлечения к административной ответственности исчисляется со дня, следующего за последним днем периода, предоставленного для исполнения соответствующей обязанности — «НЕ относится к валютным правонарушениям», Прим.автора.

Согласно части 2 статьи 4.5 КоАП РФ при длящемся административном правонарушении сроки, предусмотренные частью первой этой статьи, начинают исчисляться со дня обнаружения административного правонарушения. При применении данной нормы судьям необходимо исходить из того, что длящимся является такое административное правонарушение (действие или бездействие), которое выражается в длительном непрекращающемся невыполнении или ненадлежащем выполнении обязанностей, возложенных на нарушителя законом. Невыполнение предусмотренной нормативным правовым актом обязанности к установленному в нем сроку не является длящимся административным правонарушением. При этом необходимо иметь в виду, что днем обнаружения длящегося административного правонарушения считается день, когда должностное лицо, уполномоченное составлять протокол об административном правонарушении, выявило факт его совершения.

Срок давности привлечения к административной ответственности за правонарушения, по которым предусмотренная нормативным правовым актом обязанность не была выполнена к определенному в нем сроку, начинает течь с момента наступления указанного срока.

В отношении незаконной валютной операции срок давности начинает исчисляться С МОМЕНТА СОВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИИ — правонарушение также НЕ является длящимся. Указанный срок НЕ может быть восстановлен уполномоченным органом с момента обнаружения факта правонарушения.

Момент исчисления срока исковой давности по налоговым правонарушениям

Ст. 113 НК РФ Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения

Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года (срок давности).

Исчисление срока давности со дня совершения налогового правонарушения применяется в отношении всех налоговых правонарушений, кроме предусмотренных статьями 120 и 122 настоящего Кодекса.

Исчисление срока давности со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода применяется в отношении налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120 и 122 настоящего Кодекса.

Таким образом:

ст. 119 НК РФ — непредставление декларации — штраф 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки (начиная с 01 мая), но не более 30% и не менее 1 000 руб.

Срок давности — 3 года с 01 мая года, в котором необходимо было подать Декларацию 3-НДФЛ

Постановление Президиума ВАС РФ от 22.02.2011г. № 13447/1

Ст. 119 Кодекса (в редакции Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ) предусматривает ответственность за непредставление налоговой декларации в установленный законодательством срок, в виде взыскания штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога по этой декларации, за каждый полный или полный месяц просрочки, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.

Таким образом, при несвоевременном представлении налоговой декларации днем совершения правонарушения является следующий день после истечения срока, установленного для подачи декларации в налоговую инспекцию.

При этом следует отметить, что дата фактического представления декларации в налоговую инспекцию на отсчет срока давности привлечения к ответственности не влияет.

ст.122 НК РФ — неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога — 20% от суммы неуплаченного налога

Срок давности — 3 года с 01 января года следующего за годом, в котором необходимо было уплатить НДФЛ в бюджет.

Ответы на часто задаваемые вопросы

1. Как в России узнают, что у меня есть иностранный счет?

Информация о зарубежном счете может стать известна российским налоговикам в рамках автоматического обмена информацией между странами, подписавшими соответствующие соглашения ОЭСР. Вступление в силу соглашений, а соответственно и первый обмен намечены на сентябрь 2018 года. Только практика может показать, насколько эффективным и действенным окажется данный международный инструмент. Подробнее об автоматическом обмене с Россией Вы можете прочитать в нашей статье (СТАТЬЯ) Автоматический обмен налоговой информацией CRS 2018 — как происходит, какая информация передается, какая установлена ответственность?

2. Я являюсь налоговым резидентом РФ, т.к. преимущественно проживаю в РФ и валютным резидентом РФ. У меня есть банковский счет во Франции, который я открыл в 2012 г. Ни уведомлений, ни отчетов о движении денежных средств в РФ по данному счету я не направлял. На счет производились зачисления от сдачи моей французской квартиры в аренду. Данные средства в РФ я не декларировал. В 2022 г. я узнал, что в результате автоматического обмена с РФ о моем счете может стать известно российской налоговой. Хотел бы заявить об этом счете и все задекларировать. Что мне необходимо сделать и какие будут в данном случае начислены штрафы?

 Вам необходимо:

1. Подать Уведомление об открытии зарубежного счета — штраф за несвоевременную подачу — 1 500 руб.
2. Подать Отчеты о движении денежных средств по данному счету за 2021, 2020 г.г. — одновременно с Уведомлением об открытии счета. Штраф — на практике 2 500 руб. х 2 пропущенных периода = 5 000 руб.
3. Проанализировать ВСЕ поступления и списания денежных средств по данному счету на предмет законности валютных операций (в том числе на предмет наличия расчето в валюте с другими россиянами НЕ близкими родственниками). В частности, зачисление дохода от сдачи в аренду недвижимости на зарубежный счет, открый во Франции (страна, с которой у России имеется соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией) — законная валютная операция. С учетом срока исковой давности лицо НЕ привлекается к административной ответственности за незаконные валютные операции с момента совершения которых прошло 2 года.
4. Определить, ЧТО именно из поступлений является налогоблагаемым доходом, подлежащим декларированию в РФ и в соответствии с этим:
   • заполнить и подать Декларации 3-НДФЛ за 2021-2019 г.г. — штраф (5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 руб.)
   • исчислить и самостоятельно уплатить в бюджет сумму недоимки (налога) и пени за каждый день просрочки. В связи с самостоятельной уплатой НДФЛ штраф за несвоевременную уплату налога в размере 20% НЕ применяется (для этого необходимо, чтобы НДФЛ и пени были уплачены ДО представления в налоговый орган налоговых деклараций).

Банки в других странах неподконтрольны нашей налоговой службе. Многие из-за этого думают, что заведя счёт в иностранной кредитной организации, можно спрятать деньги от российского контроля. Но спешим вас разочаровать. Законодательство РФ накладывает на граждан обязанность сообщать обо всех открытых за рубежом счетах и отчитываться о движении средств по ним. Проигнорировать требование в надежде остаться незамеченным нельзя, потому что налоговая всё равно узнает о наличии счетов и накажет владельца большими штрафами.

Обязанность уведомлять налоговую об открытии, закрытии зарубежного счёта и смене реквизитов прописана в ч. 2 ст. 12 и ч. 10 ст. 28 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Кого-то это может возмутить. Но мера создана, чтобы люди не прятали деньги от российского налогообложения за границей. С этим надо смириться точно так же, как и с необходимостью регистрировать бизнес.

_{Даже уехав из России, помните о ФНС. Фото: mobillegends. net}

О каких счетах надо уведомлять налоговую?

Закон распространяется на все виды счетов, открытых за границей: вклады, карты, текущие счета. Причём в расчёт берутся не только банки, но и другие финансовые учреждения, где могут храниться активы.

Получается, что об отрытии брокерского счёта за пределами РФ тоже надо сообщать налоговой.

Налоговой надо предоставлять сведения о:

• открытии счёта;
• закрытии счёта;
• об изменении реквизитов.

Сроки подачи уведомления об открытии иностранного счёта

Уведомить налоговую об открытии счёта за границей следует в течение 30 дней.

Кроме этого, следует отчитываться о движении средств по счёту не позднее 1 июня года, следующего за отчётным. То есть если счёт открыт 8 июня 2022, то отчитаться надо до 1 июня 2023 года.

Сведения о движении денег по счёту можно не подавать только тем, кто прожил за границей более 183 дней в течение календарного года, то есть нерезидентам.

Как предоставить сведения об открытии иностранного счёта в ФНС?

Уведомление можно предоставить в инспекцию по месту жительства или по месту временной регистрации. То есть по адресу постоянной или временной прописки. Если же прописки в РФ вообще нет, то можно подать по адресу нахождения недвижимости. Если нет и этого, то можно обратиться в любую инспекцию, которая работает с физическими лицами.

Варианты отправки уведомления:

• личным визитом в инспекцию, если есть возможность;
• через представителя, который доставит документы в инспекцию, но для этого понадобится доверенность;
• письмом, отправленным по почте с уведомлением о вручении;
• онлайн через личный кабинет налоговой.

Самый простой и доступный способ подать уведомление — направить его через личный кабинет. Разберём подробнее, как это делается.

Регистрация личного кабинета ФНС

Это первое, с чего нужно начать. Если личный кабинет уже создан, то этот шаг можно пропустить.

Вариантов регистрации в личном кабинете несколько:

1. Личный визит в любую инспекцию, где выдадут логин и пароль для доступа. Это можно сделать в том числе с помощью представителя. Но предварительно придётся оформить доверенность.
2. С помощью подтверждённой учётной записи на Госуслугах.

После того как получен логин и пароль, надо сразу заказать электронную подпись. Она пригодится для отправки документов.

Для этого необходимо зайти в раздел «Жизненные ситуации» и выбрать «Прочие ситуации». Далее нужно найти раздел «Нужна электронная подпись», выбирать вариант хранения сертификата и отправить запрос. Электронная подпись может выдаваться за несколько минут, а может — за сутки, поэтому мы и рекомендуем сделать её заранее, чтобы не задерживать отправку документов.

Как отправить уведомление об открытии иностранных счетов в ФНС?

Когда есть логин и пароль от личного кабинета и электронная подпись, можно приступать к отправке документов.

Шаг 1

Зайдите в раздел «Жизненные ситуации» и выберете пункт «Информирование о счёте в банке, расположенном за пределами РФ».

_{Фото: «Выберу.ру»}

Шаг 2

Выберете действие «Уведомить об открытии счёта (вклада) в банке или иной организации финансового рынка за пределами территории РФ».

_{Фото: «Выберу.ру»}

Шаг 3

В открывшейся форме надо заполнить все обязательные поля.

Стоит пояснить пункт «Признак уведомления». Первая строка — для налоговых резидентов, вторая — для нерезидентов.

Напомним, что резиденты — те, кто проживают в РФ более 183 дней в календарном году, нерезиденты — те, кто проживают в РФ менее 183 дней в календарном году.

Здесь же надо заполнить сведения о счёте — номер, дату открытия, валюту и вписать сведения об организации, где открыт этот счёт.

В поле «номер налогоплательщика» надо внести номер, который присваивает налоговый номер другой страны, аналог нашего ИНН.

Шаг 4

Последний шаг — подписание документа электронной подписью.

Штраф за неподачу уведомления

Если не подать вовремя уведомление, то можно получить штраф от налоговой.

• если опоздание не более 10 дней, то от 300 до 500 рублей;
• просрочка более 10 дней, но менее 30 — от 1 000 до 1 500 рублей;
• более 30 дней — от 2 500 до 3 000 рублей;
• если нарушение совершено должностным лицом, то штраф от 5 000 до 10 000 рублей;
• для юрлиц — от 50 000 до 100 000 рублей.

Если вообще не подать уведомление, то штраф будет таким:

• для граждан — от 4 000 до 5 000 рублей;
• для должностных лиц — от 40 000 до 50 000 рублей;
• для юрлиц — от 800 000 до 1 000 000 рублей.

Россия обменивается налоговыми данными с 79 государствами дальнего зарубежья и 12 территориями. СНГ и вовсе начали автоматический обмен данными о доходах и имуществе бизнеса и граждан, так что у налоговой есть возможность узнать о наличии счетов за границей.

Как уведомить налоговую о движении средств по счёту?

Итак, об открытии счёта вы уведомили налоговую. После этого надо будет ежегодно отчитываться о движении средств по нему. Проще говоря, придётся сообщать о том, сколько денег проходит через иностранный счёт. Напоминаем, что отчитываться надо не только по банковским счетам, но и по брокерским.

Но пугаться рано. Для начала разберёмся, какие исключения из этого правила есть.

Отчёт о движении средств по иностранному счёту сдают:

1. Резиденты. То есть те, кто проживает на территории РФ более 183 дней в году. Если вы уехали в другую страну навсегда и в России почти не бываете, то стали нерезидентом. Отчёт подавать не надо.
2. Те, у кого сумма поступления и списания в течение календарного года более 600 000 рублей. Если же вы завели карту иностранного банка исключительно ради редких поездок за границу и храните на ней небольшие суммы, отчёт предоставлять не надо.
3. Переводы делались без открытия банковского счёта. Отчёт о движении средств не нужен, если движение средств проводилось с помощью электронных средств («Золотая корона», Western Union и подобные). Но при условии, что общий объём зачисленных денег не превышает 600 000 рублей.

В отчёте указываются такие данные:

• сумма на 1 января отчётного года (либо на дату открытия счёта, если отчёт подаётся впервые);
• сумма на 31 декабря отчётного года (либо на дату закрытия счёта);
• общая сумма поступлений;
• общая сумма списаний.

Как видим, расписывать все операции не нужно.

Отчёт подаётся через личный кабинет налоговой по описанному выше алгоритмы.

Следует зайти в раздел «Жизненные ситуации» и выбрать операцию «Отправить отчёт о движении средств и иных финансовых активов по счёту (вкладу) и о переводах средств с использованием ЭСП).

_{Фото: «Выберу.ру»}

За нарушение срока представления отчёта более чем на 30 дней для физических лиц предусмотрен штраф от 2 500 до 3 000 рублей. Повторное нарушение повлечёт штраф до 20 000 рублей.