В покрытие страховых резервов страховой компании принимаются следующие виды активов

1. Страхование ответственности не предусматривает заранее:
установление страхового случая
тарифную ставку
страховой суммы

2. Характерной чертой российского страхового рынка остается:
государственное регулирование
значительные региональные диспропорции
отсутствие потенциала страхового сектора

3. К первичной форме страхования относят:
кредитование
сбережение
взаимопомощь
дотацию

4. На успешное осуществление страховых операций и финансовый результат страхования влияет:
андеррайтинг
андеррайтер
андеграунд

5. Актуарные расчеты не разделяют по:
видам страхования
видам страховщиков
времени составления

6. Страхование к бракосочетанию заключается при возрасте детей до _____ лет:
15
18
10

7. В основу классификации страхования положены:
различия в субъектах страхования
расхождения в альтернативах риска
различия в объектах страхования и объеме страховой ответственности

8. В покрытие страховых резервов страховой компании принимаются следующие виды активов:
государственные ценные бумаги РФ
венчур-проекты
доля перестраховщиков в страховых резервах и иностранная валюта на счетах в банках
незавершенное строительство

9. Убыточность страховой суммы – это показатель, равный отношению суммы выплат по страховым случаям к совокупной страховой:
сумме по данному виду страхования
премии по данному виду страхования
премии по данному виду страхования, увеличенной на размер инвестиционного дохода

10. Порядок возникновения и прекращения страховых правоотношений регулируется:
Гражданским кодексом РФ
Законом РФ «Об организации страхового дела в РФ»
Гражданским кодексом РФ и Законом РФ «Об организации страхового дела в РФ»

11. Можно страховать отдельно от остального собственного имущества предприятия:
ценные бумаги
строения в зоне стихийных бедствий
имущество переданное в аренду

12. В последние годы в России страхование имущества граждан:
снижается
сохраняется на высоком уровне
существенно возрастает

13. Перестрахование – это процесс:
страхования объекта на более крупную сумму
повторного страхования
полной или частичной передачи страхового риска

14. При коллективном страховании сотрудников предприятия страховые группы не формируются по:
видам профессии
возрасту
половому признаку

15. Личное страхование граждан на дожитие:
заменяет социальное страхование
дополняет социальное страхование
возможно лишь в случае отсутствия социального страхования

16. Договор страхования считается недействительным в случае, если:
он заключен после наступления страхового случая
он заключен до наступления страхового случая
договор подписан директором по страхованию

17. Показатели страховой статистики используются для:
актуарных расчетов
расчета налогооблагаемой базы
расчета прибыли или убытка страховой компании

18. Предприятия обязаны создавать резервный страховой фонд в размере не менее ________ % уставного капитала:
20
15
10

19. Обязательное условие существования рынка страховых услуг – наличие:
страховщиков и законодательной базы
потребности в страховании и страховщика
рыночных отношений и договора страхования

20. Доходы страховщика складываются из:
страховых платежей по договорам страхования
страховых взносов по договорам перестрахования
дивидендов по ценным бумагам
всего перечисленного в других пунктах

Страховые
резервы— это фонды, образуемые
страховыми организациями для обеспечения
гарантий выплат страхового возмещения,
т.е. активы в покрытие или обеспечение
запасов. Используются, если сумма выплат
в данный операционный период страхователям
превышает текущие поступления платежей.

Под размещением
страховых резервовпонимаются активы,
принимаемые в покрытие (обеспечение)
страховых резервов. Они размещаются на
основе Правил размещения страховщиками
страховых резервов, утвержденных
приказом министра финансов РФ от 22
февраля 1999 г. № 16.

Активы, принимаемые
в покрытие страховых резервов, должны
удовлетворять условиям диверсификации,
возвратности, прибыльности и ликвидности.

В покрытие страховых
резервов принимаются следующие виды
активов:

1. государственные
   ценные бумаги Российской Федерации;

2. государственные
   ценные бумаги субъектов Российской
   Федерации;

3. муниципальные
   ценные бумаги;

4. векселя банков;

5. акции;

6. облигации;

7. жилищные сертификаты;

инвестиционные
паи паевых инвестиционных фондов;

9) банковские вклады
(депозиты), в том числе удостоверенные
депозитными сертификатами;

1. сертификаты
   долевого участия в общих фондах
   банковского управления;

2. доли в уставном
   капитале обществ с ограниченной
   ответственностью и вклады в складочный
   капитал товариществ на вере;

1. недвижимое
   имущество;

1. доля перестраховщиков
   в страховых резервах;

2. депо премий по
   рискам, принятым в перестрахование;

3. дебиторская
   задолженность страхователей,
   перестраховщиков, перестрахователей,
   страховщиков и страховых посредников;

4. денежная наличность;

5. денежные средства
   на счетах в банках;

6. иностранная валюта
   па счетах в банках;

7. слитки золота и
   серебра.

В покрытие страховых
резервов принимается недвижимое
имущество, за исключением отдельных
квартир, а также подлежащих государственной
регистрации воздушных и морских судов,
судов внутреннего плавания и космических
объектов.

В покрытие страховых
резервов не принимаются акции, вклады
и доли в складочном или уставном капитале
страховщиков.

Активы, принимаемые
в покрытие страховых резервов, не могут
служить предметом залога или источником
уплаты кредитору денежных сумм по
обязательствам гаранта (поручителя).

4.3. Сущность основных показателей страховой статистики

Для практических
целей страхования применяется анализ
следующих показателей:

• частота страховых
  событий;

• коэффициент
  кумуляции риска;

• коэффициент
  убыточности;

• средняя страховая
  сумма на один объект страхования;

• средняя страховая
  сумма на один пострадавший объект;

• тяжесть риска;

• убыточность
  страховой суммы;

• норма убыточности;

• частота ущерба;

• тяжесть ущерба.

Частота страховых
событий(Ч_с) характеризуется количеством
страховых событий в расчете на один
объект страхования:

Ч_с=,
(4.1)

где
Ч_с — частота
страховых событий;

с
— число страховых
событий, ед.;

п — число
объектов страхования, ед.

Если частота
страховых событий меньше единицы, то
это означает, что одно страховое событие
повлекло за собой несколько страховых
случаев. Например, если Ч = 1/2 = 0,5, то это
значит, что на одно событие приходится
два случая.

Отсюда следует
терминологическое различие между
понятиями «страховой случай» и «страховое
событие».

Например, страховым
событием может быть град, охвативший
своим воздействием многие объекты
страхования, т. е. страховые случаи.

Коэффициент
кумуляции (лат.
cumulalio
— увеличение, скопление) риска, или
опустошительность
страхового события (К_к),
представляет собой отношение числа
пострадавших объектов к числу страховых
событий:

К_к=
, (4.2)

где d– число пострадавших объектов в
результатестрахового
случая, ед.

Кумуляция
представляет собой скопление застрахованных
объектов на ограниченном пространстве,
например на одном складе, судне и т. п.
Коэффициент кумуляции риска показывает
среднее число объектов,
пострадавших
от страхового события, или сколько
застрахованных объектов может быть им
настигнуто. Минимальное значение
коэффициента кумуляции риска равно
единице. Если коэффициент больше единицы,
то это означает, что по мере возрастания
опустошительности возрастает число
страховых случаев на одно страховое
событие. Страховщики по этой причине
стараются избегать имущественного
страхования рисков с большим коэффициентом
кумуляции.

Коэффициент
убыточности (К_у
), или коэффициент ущерба, представляет
собой отношение суммы выплаченного
страхового возмещения к страховой сумме
всех пострадавших объектов страхования:

К_у=,
(4.3)

где В —
сумма выплаченного страхового возмещения,
р.;

С_d
—
страховая сумма, приходящаяся на
поврежденный объект страховой
совокупности, р.

Коэффициент
убыточности может быть меньше или равен
единице, но не больше, иначе это означало
бы, что все застрахованные объекты
уничтожены более одного раза.

Средняя
страховая сумма на один объект (договор)
страхования ()
представляет собой отношение общей
страховой суммы всех объектов страхования
к числу всех объектов страхования:

=
,
(4.4)

где С —
страховая сумма для всех объектов
страхования, р.

В связи с тем, что
объекты имущественного страхования
обладают различными страховыми суммами,
в актуарных расчетах применяются
различные методы подсчета средних
величин.

Средняя
страховая сумма на один пострадавший
объект ()
представляет собой отношение страховой
суммы всех пострадавших объектов к
числу этих объектов:

=
,
(4.5)

где
С_d
—
страховая сумма, приходящаяся на
поврежденный объект страховой
совокупности, р.;

d–
число пострадавших объектов в результатестрахового случая, ед.

Тяжесть
риска (Т_р)
представляет собой отношение средней
страховой суммы на один пострадавший
объект к средней страховой сумме на
один объект страхования:

Т_р==,
(4.6)

Показатель тяжести
риска используется при оценке и переоценке
частоты проявления страхового события.

Убыточность
страховой суммы, или вероятность ущерба
(У_с),
представляет собой отношение выплаченного
страхового возмещения к страховой сумме
всех объектов страхования:

У_с=,
(4.7)

где
У_с
— убыточность страховой суммы,
р.;

В — сумма
выплаченного страхового возмещения,
р.;

С — страховая
сумма для всех объектов страхования,
р.

Показатель
убыточности страховой суммы всегда
меньше единицы. Иное невозможно, ибо
оно означало бы недострахование.
Убыточность страховой суммы можно также
рассматривать как меру величины рискового
взноса.

Норма
убыточности, или коэффициент выплат
(Н_у),
представляет собой процентное отношение
суммы выплаченного страхового возмещения
к сумме собранных страховых взносов:

Н_у=,
(4.8)

где
Н_у
— норма убыточности, %;

В —
сумма выплаченного страхового возмещения,
р.;

Р — сумма
собранных страховых премий (взносов),
р.

Для практической
цели исчисляют нетто-норму убыточности
и общую норму убыточности. Норма
убыточности может быть меньше, равна
пли больше 100%.

Частота
ущерба (Ч_у
) исчисляется путем умножения частоты
страховых событий на коэффициент
кумуляции:

,
(4.9)

где d– число пострадавших объектов в
результатестрахового
случая, ед.;

с — число
страховых событий, ед.;

п — число
объектов страхования, ед.

Данный показатель
выражает частоту наступления страхового
случая. Частота ущерба выражается обычно
в процентах. Частота ущерба всегда
меньше 100%, так как частота ущерба, равная
100%, означает, что наступление данного
события не вероятно, а достоверно для
всех объектов.

Тяжесть
ущерба (Т_у
), или размер ущерба, представляет собой
произведение коэффициента убыточности
и тяжести риска:

,
(4.10)

где
Т_у
— тяжесть ущерба.

Таким образом,
тяжесть ущерба показывает среднюю
арифметическую величину ущерба по
поврежденным объектам страхования по
отношению к средней страховой сумме
всех объектов.

Тяжесть ущерба
указывает, какая часть страховой суммы
уничтожена. С ростом страховой суммы
тяжесть ущерба снижается.

Показатель
тяжести ущерба характеризует частичный
ущерб. В случае, когда
ущерб равен действительной стоимости
застрахованного имущества, такой ущерб
называется полным.

В процессе актуарных
расчетов устанавливается величина
тарифной ставки.

Формирование страховых резервов — обязательная процедура для страховщиков. В этом материале мы поговорим об общих принципах формирования страховых резервов и более подробно остановимся на методах расчета их величин и нюансах выбора того или иного метода для конкретного вида страхования.

Финансовые принципы работы системы страхования

Сущность такого вида деятельности, как страхование, достаточно проста: «с миру по нитке — голому рубашка». Клиенты, обратившиеся за страхованием, вручают страховщику страховую премию (или взнос, или платеж) — каждый свою «нитку». В результате из этих премий у страховщика аккумулируется достаточно внушительное количество «ниток». Если в дальнейшем с кем-то из клиентов произойдет событие, оставившее клиента «голым», — страховщик, из аккумулированных у него средств, снова «оденет» клиента в рубашку, сделанную из имеющихся «ниток». Выражаясь не образно, при наступлении у клиента страхового случая страховщик выплатит ему возмещение, сформированное из всех собранных страховщиком для этих целей страховых премий.

Страховщик в первую очередь обязуется:

• Хранить аккумулированные средства (страховые фонды), полученные от клиентов. При этом может попробовать их приумножить допустимыми по закону способами (разместить).
• В любой момент иметь в наличии столько средств, чтобы обеспечить выплату возмещения по всем возможным произошедшим страховым случаям (осуществлять формирование страховых резервов).

Формирование и размещение страховых резервов

Основной принцип формирования средств в страховом фонде мы рассмотрели выше. В современной практике существует подразделение этих средств на несколько групп резервов в зависимости от видов страхования и целевого назначения резервов. В качестве основных можно выделить:

• Фонды по страхованию жизни — обособление выполняется по нескольким резонам:
• Страхование жизни относится к наиболее долгосрочным и существенным по стоимости проектам в этой сфере. То есть страховщик, с одной стороны, долгое время распоряжается суммами полученных страховых премий, с другой стороны — в этом виде страхования, по мировой практике, показатели размера страхового возмещения одни из самых высоких.
• Страхование жизни, как правило, обособляется и на уровне регулирующего законодательства, так, например, средства резервов по страхованию жизни нельзя тратить на расходы по другим страховым случаям.
• Резервы превентивных мероприятий — еще один специфический вид резервов. Его суть в том, что страховщик участвует в финансировании проектов, реализация которых должна привести к снижению вероятности наступления страховых случаев. Например, застраховывая автомобили и ответственность автовладельцев, страховая компания может участвовать в мероприятиях по ремонту и разметке дорог, приобретению оборудования и средств связи, применяемых для предотвращения ДТП и т. п. Для подобного участия формируется отдельный резерв. Теоретически средства данного резерва к чисто страховым не относятся (из этого резерва не выплачиваются сами возмещения). Вместе с тем суммы, направляемые в резерв, учитываются при формировании страховых тарифов.
• Технические резервы — резервы, обслуживающие и помогающие регулировать процесс страхования. Бывают:
• обязательные — резерв незаработанных премий; резерв убытков, которые уже заявлены, но еще не покрыты возмещением; резерв убытков, которые уже случились (страховой случай произошел), но к возмещению еще не заявлены;
• дополнительные — специальные резервы на покрытие убытков от чрезвычайных ситуаций (например, катастроф); резерв на продолжение выплат возмещения в случае, если у самого страховщика образовался убыток (стабилизационный резерв); иные виды резервов, которые страховщик считает обоснованно необходимыми в его деятельности.

Обязательность формирования страховых резервов установлена в ст. 26 закона «Об организации страхового дела в РФ» от 27.11.1992 № 4015-1. Основным документом, регулирующим порядок формирования резервов, исключая резервы по страхованию жизни, являются правила, утвержденные приказом Минфина РФ от 11.06.2002 № 51н «О формировании страховых резервов» (далее — приказ № 51н). Формирование страховых резервов по страхованию жизни следует выполнять по порядку, утвержденному приказом Минфина РФ от 09.04.2009 № 32н.

Нормативы устанавливают порядок формирования страховых резервов в аспектах:

• вида и обязательности формирования;
• условий, когда нужно формировать;
• применимых методов расчета конкретного резерва;
• необходимой документации и сведений для расчета;
• требований к отражению формирования данного резерва в положении о формировании резервов страховой компании.

Страховщик может инвестировать средства, аккумулированные в страховых резервах. При этом должен соблюдаться ряд требований к таким инвестициям, устанавливаемых законом и регуляторами. Причина — основная обязанность страховщика — обеспечение в первую очередь сохранности доверенных ему средств. Видимо, поэтому регулирование порядка размещения средств страховых резервов в 2014 году было передано из ведения Минфина РФ в ведение Банка РФ. Банк страны выступает в роли органа страхового надзора за инвестированием страховых средств на основании ст. 26 закона от 27.11.1992 № 4015-1. Прежние правила размещения страховых резервных средств, установленные приказом Минфина РФ от 08.08.2005 № 100н, были отменены и заменены действующим указанием БР «О порядке инвестирования средств страховых резервов» от 16.11.2014 № 3444-У.

Основные нюансы размещения страховых резервов соответствуют рассмотренным нами в начале статьи основным обязанностям страховщика:

• инвестировать можно только в активы, исполнение обязательств по которым обеспечено (гарантировано) государством (РФ) или допускается Банком РФ, либо в том случае, когда достаточные безопасность и возвратность средств обеспечены самим видом актива (драгметаллы, недвижимое имущество);
• изложенный в указании № 3444-У порядок размещения резервов предполагает, что весь объем страховых резервов, имеющийся у страховщика, должен быть обеспечен соответствующими инвестиционными активами.

Методы расчета резервов в страховании

Чтобы лучше разобраться в процессе формирования страховых резервов (пошаговый порядок предложим далее), необходимо иметь представление о методах формирования оценочного значения резерва. Следует заметить, что в страховом бизнесе применяются сложные системы расчетов, базирующиеся на математической статистике, математическом моделировании и на теории вероятностей. Обычно вычислениями занимаются имеющие специальное образование и опыт люди — актуарии. Для целей данной статьи мы дадим достаточно упрощенное объяснение той или иной методики расчета, для общего понимания сути метода и ориентации в выборе метода при формировании страховых резервов. Надеемся, профессиональные актуарии нам это простят.

1. Актуарные расчеты.

Пример

Представьте, что перед вами огромный стол, по которому рассыпана куча деталей от детского конструктора. Детали четырех цветов: синие, красные, желтые и зеленые. При этом:

• синих — 50% от общего количества;
• красных — 30%;
• желтых — 15%;
• зеленых — 5%.

Вы начинаете брать в случайном порядке, не глядя, детали со стола и строить из них башню. При этом периодически отмечаете, сколько деталей того или иного цвета попало в конструкцию. Чем больше деталей вы используете — тем больше процент их соотношения в построенной башне будет соответствовать исходному распределению цветов в куче на столе.

Приведенный пример демонстрирует действие закона больших чисел, являющегося основой теории актуарных расчетов. Практический смысл состоит в том, что, имея достаточно большой объем статистической выборки по какому-то событию (деталям в башне), можно вычислить такую вероятность наступления страховых случаев (доли деталей конкретного цвета в башне), которая, скорее всего, и будет иметь место в действительности. Причем погрешность будет минимальной, если взят в работу достаточно большой объем информации (в постройке башни задействовано достаточное количество деталей).

Пример (продолжение)

Представим, что в страховую компанию обратились 4 клиента, все по поводу заключения договора о страховании жизни сроком на 10 лет. Одному из них 70 лет, другому — 55, третьему — 40 и четвертому — 25. Каков риск наступления страхового случая для каждого из них, чтобы правильно рассчитать страховой тариф и сформировать резерв? Для этих целей у актуариев есть специальная информация по смертности — таблицы, содержащие данные по возрастам и количеству страховых случаев для каждой группы. Объем информации, использованной в таблицах, таков, что действует закон больших чисел: можно применять среднестатистические значения для частных случаев. То есть, глядя в таблицу и на нашу башню из конструктора, мы можем:

• определить средний процент страховых случаев на ближайшие 10 лет для каждой возрастной группы, к которой относятся клиенты, и присвоить каждому уровню вероятности свой цвет;
• соотнести каждого клиента с соответствующим его группе цветом и ранжировать по степени вероятности наступления страхового случая (напоминаем, что значения примера условные):

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В математических дисциплинах, в том числе в статистике и теории вероятностей, числовая характеристика вероятности выражается числом в интервале от 0 до 1. При этом подразумевается, что 0 — невозможность (условная) события, а 1 — его полная достоверность (тоже условная). Поэтому прогнозные значения вероятности лежат в интервале от 0 до 1.

Определенная таким образом величина вероятности поможет нам правильно рассчитать страховой тариф (премию) для каждого клиента, а также спланировать формирование страховых резервов по группам клиентов. Так, по группе застрахованных на одинаковых условиях 70-летних нужно будет быть готовыми выплатить половину всех возможных возмещений, по группе 55-летних — 30% и так далее.

1. Метод pro rata temporis (в пропорции ко времени).

Метод применяется для формирования страховых резервов, связанных с течением срока договора страхования. Традиционным примером можно считать расчет резерва по незаработанной страховой премии. Суть метода такова: страховщик ведет деятельность постоянно и непрерывно. Договоры заключаются в разные даты и на разный срок. При этом на отдельно взятую дату в каждом договоре можно определить:

• уже истекший срок страхования, в течение которого не произошло страховое событие (и по которому можно считать страховую премию частично заработанной страховщиком);
• оставшийся срок договора, в течение которого событие еще может произойти (и премия по которому еще не заработана). На рисунке выделенная цветом — заработанная премия (ЗП), без выделения — не заработанная (НП):

На отчетную дату необходимо иметь представление о том, какая часть премий не заработана для правильного определения обязательств страховщика (НП на рисунке). НП подлежит обязательному резервированию.

Вычисляется НП исходя из длительности договоров:

НП = БСП × К,

где:

БСП — базовая страховая премия (вся начисленная премия (брутто-премия) за вычетом вознаграждения страховщика и отчисления в резерв превентивных мероприятий);

К — коэффициент остающейся ответственности страховщика на период после даты отчета:

К = (Срок договора в днях – Количество дней, уже прошедших на дату расчета) / Срок договора в днях.

1. Методы 1/8 и 1/24.

Суть методов похожа на pro rata temporis, но они более усредненные и за счет этого более упрощенные. Период для расчета устанавливается не в днях, а в расчетных периодах по отношению к году:

• 1/8 — принимается период в 0,5 квартала (1,5 месяца);
• 1/24 — принимается период в 0,5 месяца.

При этом формула расчета К (по предыдущему пункту) изменяется так:

К = (Срок договора в периодах (1/8 или 1/24) – Число периодов, уже прошедших на дату расчета) / Срок договора в периодах.

ВАЖНО! При расчетах делается допущение: датой начала действия всех договоров принимается 15-е число месяца, в котором они заключены.

1. Специальные методы для расчета специальных резервов.

По некоторым видам резервов, например стабилизационному, в приложениях к приказу Минфина РФ № 51н приведены рекомендованные порядок и формула расчета. Поэтому останавливаться на них подробно не будем. Заметим только, что приведенные в приложениях к приказу № 51н ситуации и методики являются частными случаями актуарных расчетов. Просто сделали их специалисты регулятора и определили как оптимальные для формирования конкретного резерва.

Формирование страхового резерва: пошаговый план

Чтобы сформировать страховой резерв с учетом изложенных выше нюансов, нужно:

1. Определить вид резерва и обязательность его формирования. В этом помогут

• приложение к приказу Минфина РФ № 51н;
• приложение к приказу Минфина РФ № 32н (в части резервов по договорам страхования жизни);
• внутрифирменное положение о формировании страховых резервов (должно быть у каждого страховщика).

1. Определить метод расчета резерва. По типовым видам страхования применимые методы изложены в приведенных выше приказах Минфина РФ. Кроме того, при специфике объекта страхования или формируемого резерва может быть целесообразным использовать актуарные вычисления. Например, если объект страхования — крупный производственный комплекс, желательно предусмотреть, в том числе, риск того, что случится техногенная авария (катастрофа). Актуарные расчеты, проведенные по выборке аналогичных предприятий, помогут учесть этот риск при формировании страховых резервов.
2. Рассчитать резерв по каждому договору страхования и суммировать получившиеся значения для определения «рабочей» суммы резерва, которая пойдет в отчет и будет применяться для дальнейших расчетов. Например, для определения объема средств, размещаемых в активы.

Итоги

Чтобы правильно сформировать страховые резервы, необходимо ориентироваться

• в видах резервов;
• в том, какие резервы являются обязательными, а какие — нет;
• в методах расчета резервов.

Проверить свои умозаключения и расчеты можно по приказам Минфина РФ, регулирующим порядок формирования страховых резервов в РФ.

Еще об аналитических расчетах, применимых в страховании и коммерции читайте здесь:

• «Особенности анализа консолидированной отчетности»;
• «Как провести анализ собственного капитала предприятия?».