На работе можно получить выплату, которая не связана с трудом.
Это может быть финансовая помощь в связи с рождением ребенка, юбилеем, свадьбой, смертью близкого родственника или другим событием в жизни работника.
Работодатели не обязаны материально поддерживать сотрудников. Поэтому, прежде чем рассчитывать на выплату, узнайте, оказывает ли ваша компания материальную помощь. Если да, пишите заявление и ждите решения руководителя.
Расскажу, как выяснить, имеете ли вы право на материальную помощь, как написать заявление, чтобы вашу просьбу одобрили, как получить выплату и разобраться с налогами.
Что такое материальная помощь
Материальная помощь — это социальная выплата. Вы получаете деньги не за труд, а в связи с жизненными обстоятельствами — подробнее о них я расскажу ниже.
Получить матпомощь по месту работы можно, если работодатель предусмотрел такой вид поддержки. Некоторые компании оказывают помощь членам семьи работников и даже бывшим сотрудникам, но это бывает редко.
Кому положена. Так как работодатель не обязан оказывать материальную помощь сотрудникам, он сам решает, кому и как ее платить. Меры поддержки он может закрепить в локальном акте, если хочет четко обозначить, кому и когда он может выделить помощь.
Документ может называться, например, положением о материальной помощи. Но это не обязательно — работодатель может включить условия и размер выплат в правила внутреннего трудового распорядка, в положение об оплате труда или другой внутренний документ. Если с сотрудниками заключен коллективный договор, материальная помощь может быть разделом такого договора.
В документах о материальной помощи указывается, какие виды помощи выделяет работодатель, в каком размере и в каком порядке сотрудники ее получают.
Узнать, оказывает ли ваша компания матпомощь, можно у бухгалтера или кадровика. Обычно с такими документами знакомят при трудоустройстве, а если локальный акт принят позже — в момент принятия. Но с ними можно ознакомиться и в любой момент. Документ обязаны показать в течение трех рабочих дней после вашей письменной просьбы.
Кто выплачивает. Материальную помощь выплачивает работодатель — организация или индивидуальный предприниматель. В статье я подробно расскажу именно про этот вид поддержки.
Члены профсоюзных организаций также могут рассчитывать на помощь профсоюза, если в нем есть положение об оказании материальной помощи. Студентам и аспирантам помощь может оказать образовательное учреждение. А в чрезвычайных ситуациях можно получить материальную помощь из бюджета — об этом виде помощи тоже кратко расскажу.
Виды материальной помощи
Работодатели могут материально помогать сотрудникам в связи с любым значимым или финансово затратным событием в их жизни. А еще помощь могут оказывать периодически: например, к отпускам, круглым датам, профессиональным праздникам. Вот самые популярные виды материальной помощи.
При рождении ребенка. Материальную помощь работодатель может выплатить, когда получит документы — свидетельство о рождении либо документы об усыновлении или удочерении. По такому поводу часто выплачивают до 50 000 Р. Это связано с налоговыми льготами.
Материальная помощь до 50 000 Р на каждого ребенка не облагается НДФЛ и взносами, если ее выплатили родителю или усыновителю до того, как ребенку исполнился год.
При этом до 50 000 Р можно выплатить каждому родителю, даже если они работают в одной компании, и не облагать выплату налогами и взносами.
Из-за смерти члена семьи. Материальную помощь в связи со смертью члена семьи работодатель может выплатить в том размере, который предусмотрел в документах. Сумма может быть любой.
Обычно, чтобы получить выплату, сотрудник должен представить документы, которые подтверждают родство и смерть: например, свидетельство о браке или рождении и свидетельство о смерти.
При чрезвычайных ситуациях. ЧС — это обстановка на определенной территории, которая сложилась в результате аварии, опасного природного явления, катастрофы, распространения общественно опасного заболевания, стихийного бедствия. Чрезвычайную ситуацию объявляют органы власти.
Если в регионе, городе или селе объявили чрезвычайную ситуацию, пострадавшие должны получить выплату из федерального бюджета. Размер материальной помощи в чрезвычайных ситуациях устанавливает государство. Оно же и выплачивает помощь.
Размер матпомощи в чрезвычайных ситуациях
| За какой ущерб выплачивается | Размер матпомощи |
|---|---|
| Общая выплата | 10 000 Р на человека |
| За утрату имущества первой необходимости | 50 000 Р на человека, если имущество утрачено частично 100 000 Р на человека — если полностью |
| За вред здоровью | 200 000 Р на человека за легкий вред 400 000 Р на человека за вред средней тяжести или тяжкий |
| За гибель пострадавшего | 1 000 000 Р за каждого погибшего, сумму разделят все члены семьи пособие на погребение в сумме, которую установила местная администрация |
За какой ущерб выплачивается
Размер матпомощи
Общая выплата
10 000 Р на человека
За утрату имущества первой необходимости
50 000 Р на человека, если имущество утрачено частично
100 000 Р на человека — если полностью
За вред здоровью
200 000 Р на человека за легкий вред
400 000 Р на человека за вред средней тяжести или тяжкий
За гибель пострадавшего
1 000 000 Р за каждого погибшего, сумму разделят все члены семьи
пособие на погребение в сумме, которую установила местная администрация
Помощь из бюджета люди получают только в результате чрезвычайной ситуации крупного масштаба. Помощь в происшествиях личного характера — если в квартире случился пожар, затопили соседи, человек попал в ДТП — оказывает работодатель, но только если хочет и может. Также работодатель может выплатить помощь и дополнительно к бюджетной, если работник пострадал или потерял имущество в результате ЧС.
По другим поводам. Еще работодатель может оказывать разовую матпомощь к свадьбе, дню рождения или юбилею. Деньги к отпускам и профессиональным праздникам обычно платят на постоянной основе. И это именно материальная помощь, а не премии. Но могут быть и разовые выплаты.
Как оформляют выплату матпомощи
Правила выплаты материальной помощи в компании лучше уточнить у бухгалтера и кадровика. Они скажут, какое заявление писать и какие документы к нему приложить.
Обычно работник пишет заявление и прикладывает подтверждающие документы. Руководитель рассматривает заявление и либо дает указание подготовить приказ о выплате, либо отказывает в просьбе. В некоторых случаях материальную помощь выдают по инициативе работодателя без заявления работника — например, к юбилею.
Заявление об оказании материальной помощи. В заявлении можно указать сумму, которую просите выдать. Если знаете реквизиты положения о матпомощи, сошлитесь на него. Это ускорит решение руководителя.
В отделе кадров или бухгалтерии попросите шаблон заявления о матпомощи. Если его нет, заявление можно составить в свободной форме: сформулируйте просьбу о выплате и назовите обстоятельства, из-за которых требуется помощь. Обязательно поставьте дату и подпись.
Подтверждающие документы. Работник должен подтвердить документами, что имеет право на материальную помощь. Например, чтобы получить выплату в связи с рождением ребенка, к заявлению нужно приложить копию свидетельства о рождении.
Когда право на выплаты зависит от родства, то в документах работодателя будет указано, о каких членах семьи сотрудников идет речь. Например, в положении может быть такая формулировка: «Материальная помощь предоставляется работнику в связи со смертью члена семьи (супруга или супруги, родителей, братьев или сестер, детей)».
Если работодатель не указал степень родства в документах, скорее всего, он ориентируется на положения семейного кодекса. По закону к членам семьи относятся только супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные.
Документы, которые подтвердят степень родства
| Документ | Родство с каким членом семьи подтверждает |
|---|---|
| Свидетельство о рождении ребенка | Ребенок |
| Свидетельство о браке | Супруг, супруга |
| Свидетельство о рождении самого работника, документы, подтверждающие смену фамилии работника или его родителей | Родители |
Документ
Родство с каким членом семьи подтверждает
Свидетельство о рождении ребенка
Ребенок
Свидетельство о браке
Супруг, супруга
Свидетельство о рождении самого работника, документы, подтверждающие смену фамилии работника или его родителей
Родители
Чтобы получить материальную помощь на работе в связи с чрезвычайными происшествиями, скорее всего, придется представить справку из полиции или отделения МЧС.
Расходы на лечение, реабилитацию, лекарства подтверджают договорами и кассовыми чеками.
Приказ об оказании материальной помощи. Бухгалтер выплатит материальную помощь, когда получит приказ руководителя. В приказе будет наименование работодателя, ФИО работника, которому оказывается помощь, сумма и подпись руководителя. Также в приказе может быть указан срок и форма выплаты.
С приказом работника и бухгалтера знакомят под подпись. Так сотрудник узнает, что выплату одобрили, а бухгалтер увидит сумму и сроки выплаты.
Как выплачивается матпомощь
Материальную помощь выплатят одним из способов, который использует работодатель: выдадут наличными в кассе, перечислят на зарплатную карту, сделают почтовый перевод. Чаще всего матпомощь выплачивают так же, как зарплату. В назначении платежа бухгалтер укажет реквизиты приказа о выплате.
Сроки выплаты. Деньги работнику выплатят в сроки, которые указаны в положении, коллективном договоре или в приказе о выделении матпомощи. Это может быть конкретная дата или определенный период — например, в течение двух недель со дня издания приказа. Обычно материальную помощь перечисляют в ближайший день выдачи зарплаты.
Как рассчитать размер материальной помощи
Бывает материальная помощь, которая полностью не облагается НДФЛ, а бывает та, которая не облагается НДФЛ в пределах установленных лимитов. Если материальная помощь не входит в перечень необлагаемых выплат или превышает лимит, работодатель удержит с нее НДФЛ — 13%.
Матпомощь, полностью не облагаемая НДФЛ. Не облагаются налогом такие виды материальной помощи:
- Выплата членам семьи умершего работника или бывшего работника, который вышел на пенсию.
- Выплата работнику или бывшему работнику в связи со смертью члена его семьи.
- Поддержка человека с инвалидностью от общественной организации.
- Финансовая помощь от вуза или колледжа.
- Выплата от профсоюза за счет членских взносов.
- Компенсация от государства или работодателя пострадавшим от террористических актов на территории РФ, стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, а также членам их семей.
Материальная помощь, частично освобождаемая от НДФЛ. Это все остальные виды матпомощи. Например, лимит выплат к юбилеям и профессиональным праздникам, который не облагается НДФЛ, — 4000 Р в год на одного человека.
В ООО «Весна» есть положение о материальной помощи, согласно которому к юбилеям работникам выделяют по 2000 Р, к профессиональному празднику — по 3000 Р.
В августе 2022 года Кириллу исполнилось 50 лет, ему начислили материальную помощь 2000 Р. С этой выплаты НДФЛ не удержали, так как это первая материальная помощь Кириллу в 2022 году и она меньше 4000 Р. Остаток необлагаемого лимита — 2000 Р.
А в сентябре всем работникам организации выделили матпомощь в связи с профессиональным праздником — по 3000 Р. С этой суммы бухгалтер удержал НДФЛ: (3000 Р − 2000 Р) × 13% = 130 Р.
На руки Кирилл получил: 3000 Р − 130 Р = 2870 Р.
Матпомощь, которая не облагается НДФЛ в пределах лимита
| Вид материальной помощи | Лимит, который не облагается НДФЛ |
|---|---|
| В связи с рождением, усыновлением, удочерением ребенка, установлением опеки | 50 000 Р на каждого родителя за одного ребенка |
| По любым поводам, которые работодатель определил сам | 4000 Р в год |
| Матпомощь людям с инвалидностью | 10 000 Р в год |
Вид материальной помощи
Лимит, который не облагается НДФЛ
В связи с рождением, усыновлением, удочерением ребенка, установлением опеки
50 000 Р на каждого родителя за одного ребенка
По любым поводам, которые работодатель определил сам
4000 Р в год
Матпомощь людям с инвалидностью
10 000 Р в год
Налогообложение материальной помощи
Когда работодатель принимает решение выплатить работнику деньги, ему важно понимать, что с налогами. Выплата материальной помощи не уменьшает налоги независимо от суммы. А страховыми взносами ее не облагают только в некоторых случаях. Поэтому, когда работодатель выплачивает матпомощь работнику, он может оказаться должен еще и бюджету.
Если работодатель отказывает в выплате материальной помощи, это может быть связано с тем, что у него нет денег, с которых уже уплачены налоги и которыми можно распоряжаться свободно.
Налог на прибыль. Работодатель на общей системе налогообложения не учитывает матпомощь в расходах при расчете налога на прибыль.
А работодатель на упрощенке не учитывает материальную помощь в расходах, так как она не входит в закрытый перечень расходов.
Страховые взносы. Материальная помощь, которую выплачивают в определенных обстоятельствах, не облагается страховыми взносами и взносами на травматизм.
Это, например, выплаты:
- в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, а также людям, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
- работнику в связи со смертью члена его семьи;
- родителям, усыновителям, опекунам, но не более 50 000 Р на каждого ребенка;
- работникам в сумме не более 4000 Р на одного работника за год.
Выплаты бывшим работникам и другим лицам, которые не являются работниками, в перечисленных ситуациях тоже не облагаются страховыми взносами.
В остальных случаях на материальную помощь начисляются взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Чтобы получить материальную помощь на работе
- Убедитесь, что работодатель оказывает такую поддержку, и выясните условия.
- Соберите документы, которые подтверждают обстоятельства, в связи с которыми вы просите материальную помощь.
- Напишите заявление и приложите к нему подтверждающие документы.
- Если все сделаете правильно, как предусмотрено в документах организации, руководитель рассмотрит вашу просьбу и, возможно, издаст приказ о выделении помощи.
- Вы можете просить оказать материальную помощь и тогда, когда она не предусмотрена документами компании. В этом случае руководитель может отказать, а может согласиться оказать помощь.
Материальная помощь — это деньги, которые выплачивает работодатель своим работникам при наступлении определенных событий. Как выплачивать матпомощь законами не установлено, работодатель определяет порядок выплат сам. Расскажем, как это делается.
Когда работодатель выплачивает матпомощь
Ситуации, когда работникам нужно оказать материальную помощь, работодатель определяет сам. Это может быть:
- вступление работника в брак,
- рождение в его семье ребенка,
- лечение работника или его детей (например, покупка дорогих лекарств, получение платных медуслуг),
- смерть члена семьи работника (например, матери, отца, супруги),
- выход работника на пенсию.
Все основания получения матпомощи обычно прописывают в локальном нормативном акте или коллективном договоре. Там же указывают, какие документы нужно принести работнику, сколько дадут денег, в какие сроки они будут перечислены.
Работодатель может предусмотреть как конкретные суммы матпомощи, так и диапазон, например, 20 000 ₽ — 100 000 ₽.
Если условия матпомощи нигде не прописаны, руководитель организации по обращению работника может принять решение о выплатах лично.
Может ли работник требовать материальной помощи от работодателя
Матпомощь не входит в систему оплаты труда по ст. 135 Трудового кодекса РФ, то есть ее не дают за перевыполнение плана или вредные условия труда.
Материальная помощь — выплата социального характера, она предназначена для участия в хороших и поддержки работников в плохих жизненных событиях. Тем самым работодатель показывает свое небезразличие и взамен получает лояльность работников. Такие выплаты — популярная практика всех крупных компаний.
В Трудовом кодексе РФ и других законах нет норм, которые бы обязывали работодателя выплачивать матпомощь, он делает это по собственному волеизъявлению. Поэтому требовать выплаты, если такая обязанность работодателя не установлена локальными документами, работник не может.
Матпомощь родственникам умершего работника
Родители или супруг(а) могут обратиться к руководителю компании за помощью в погребении умершего работника.
Помогать им или нет — решает руководитель. Если обязанность оказания матпомощи в случае смерти работника прописана в локальном нормативном акте, отказать он не вправе.
Как выплачивать матпомощь
В положении о матпомощи или коллективном договоре подробно описывают весь этот процесс.
Обращение к работодателю. Обычно от работника требуется заявление с документом, доказывающим факт события. Таким документом может быть копия свидетельства о браке, о рождении ребенка, о смерти родителя.
Издание приказа об оказании материальной помощи. На основании полученного сообщения работодатель издает приказ об оказании матпомощи, где указывает сумму и срок выплаты.
Выплата матпомощи. Бухгалтерия проводит эту операцию на основании приказа руководителя.
Если происходит задержка выплаты матпомощи, за каждый день просрочки на нее начисляются проценты в соответствии со ст. 236 ТК РФ. При этом работник не вправе приостанавливать работу, ссылаясь на ст. 142 Трудового кодекса РФ.
Как мы писали выше, матпомощь — не зарплата, поэтому задержка ее выплаты не может повлечь приостановление работы.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Нужно ли платить налоги с матпомощи
Надо ли платить налоги и страховые взносы с материальной помощи — зависит от основания выплаты.
Когда и как платят НДФЛ — представим в таблице.
| Основание выплаты | Платят ли НДФЛ с матпомощи | Ссылка на норму |
|---|---|---|
|
Вступление в брак |
Платят с суммы, превышающей 4000 ₽. |
Абз. 1 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ |
|
Рождение ребенка |
Не платят, если матпомощь выделена в течение года после рождения, и сумма менее 50 000 ₽ на каждого ребенка. |
Абз. 7 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ |
|
Лечение |
Не платят. |
П. 10 ст. 217 Налогового кодекса РФ |
|
Увольнение работника |
Платят с суммы, превышающей 4000 ₽. |
Абз. 1 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ |
|
Выход на пенсию |
Платят с суммы, превышающей 4000 ₽. |
Абз. 4 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ |
|
Смерть работника (обращение за матпомощью родственников), смерть члена семьи работника |
Не платят, если за матпомощью обратился:
|
Абз. 3 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ |
Что касается страховых взносов, то по общему правилу материальная помощь облагается ими в части суммы поверх 4000 ₽.
Исключениями являются по пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ:
- матпомощь, выданная для возмещения вреда от природных катаклизмов,
- матпомощь в размере 50 000 ₽ и меньше на каждого ребенка, выделенная в течение года после рождения,
- матпомощь, выданная работнику в связи со смертью членов его семьи.
Есть практика, когда суд указывает, что матпомощь — выплата социального характера и на нее не нужно начислять страховые взносы, см., например, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 29.04.2019 № Ф04-1229/2019 по делу № А45-34360/2018 или Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 26.12.2018 № Ф03-5630/2018 по делу № А73-4750/2018.
Поэтому сказать, что матпомощь не облагается страховыми взносами только в случаях, указанных в ст. 422 Налогового кодекса РФ, однозначно нельзя.
Статья актуальна на
28.01.2022
Работодатель может добровольно выплачивать своим сотрудникам деньги при рождении ребенка, болезни, смерти родственников или просто к юбилею. Это называется материальная помощь. Расскажем, чем она отличается от других видов выплат, надо ли платить с нее налоги и как перечислять матпомощь работникам.
Авторасчет зарплаты, НДФЛ и взносов в несколько кликов. Отпускные, пособия, удержания. Платежки и отчеты онлайн.
Попробовать бесплатно
Что такое материальная помощь
Материальная помощь выдается не за труд или рабочие результаты. Ее выдают в связи с жизненными обстоятельствами, в которых нужны деньги, так что это социальная выплата. Многие крупные компании оказывают помощь сотрудникам или членам их семей, а еще бывшим сотрудникам, чтобы поддержать людей — за это работники более лояльны своей компании. Сегодня это привычный вид соцподдержки.
Работодатель выдает матпомощь добровольно. Он может прописать подробности о выплате матпомощи в локальном акте, если хочет ясно обозначить, кто из сотрудников и когда может рассчитывать на помощь. Условия, виды и размеры поддержки можно вписать в положение о материальной помощи, положение об оплате труда, правила внутреннего распорядка или один из разделов коллективного договора. В документе прописывают основания получения помощи, бумаги, которые должен принести сотрудник, сроки для перечисления помощи. Суммы помощи можно указать конкретной суммой или диапазоном, например 25 000 — 80 000 рублей.
Если документы о помощи есть в компании, с ними знакомят при приеме на работу. Если такой документ принимается позже — знакомят с ним сотрудников после его подписания. Но работник и сам может подать письменный запрос на ознакомление с локальными актами о матпомощи, и тогда ему надо показать документы в течение трех рабочих дней (ст. 62 ТК РФ). Если такого локального акта нет, работник все равно может попросить о денежной поддержке, а работодатель может в ответ выделить деньги или отказать.
Кому и в какой ситуации оказывают матпомощь
Работодатели сами решают, в какой ситуации оказывать поддержку сотрудникам. Это могут быть любые финансово затратные или значимые события. Помощь можно выплачивать и регулярно: к отпуску, профессиональному празднику, дню рождения. Вот самые частые виды выплат.
При рождении или усыновлении ребенка. Это деньги от работодателя помимо единовременного пособия при рождении ребенка из ФСС. Компании часто выплачивают сотрудникам до 50 000 рублей в такой ситуации — достаточно заявления работника и копии свидетельства о рождении или усыновлении. Такая выплата не облагается НДФЛ и взносами, если выплачивается единовременно в первый год жизни ребенка (п. 8 ст. 217, п. 1 ст. 422 НК РФ). Если в компании трудятся оба родителя, работодатель может выплатить матпомощь каждому из них, и суммы не будут облагаться налогами и взносами (Письмо Минфина от 21.03.2018 № 03-04-06/17568).
Авторасчет больничных и других пособий в несколько кликов. Загрузка ЭЛН и взаимодействие с СФР через онлайн-бухгалтерию.
Попробовать бесплатно
В связи со смертью близкого родственника. В такой ситуации работодатель может выплатить любую сумму, которая предусмотрена в локальных документах, или назначить ее своим решением, если в документах сумма не прописана. Для этого сотрудник предоставляет свидетельство о смерти и документ, который подтверждает родство. Иногда матпомощь на погребение выплачивают при смерти самого сотрудника его родственникам.
При чрезвычайных ситуациях. В результате стихийного бедствия, эпидемии или аварии на территории, где живут сотрудники, может сложиться чрезвычайная ситуация. Ее объявляют органы власти. При ЧС крупного масштаба пострадавшие получают выплаты из бюджета (ст. 18 закона «О защите населения и территорий от ЧС»). Но и работодатель может оказать поддержку сотрудникам, если хочет и имеет на это средства, тем более если это не крупное ЧС, а локальное происшествие: сгорел дом, затопили соседи, работник попал в ДТП или его ограбили.
При особых событиях. Работодатель может оказывать денежную поддержку к свадьбе работника, юбилею, профессиональному празднику, при выходе на пенсию, при необходимости серьезного лечения сотрудника или его ребенка. Даже если по этим поводам поддержку оказывают регулярно (скажем, ко дню рождения), все равно это материальная помощь, а не премии.
Обязан ли работодатель выделять материальную помощь
В системе оплаты труда не упоминается матпомощь (ст. 135 ТК РФ). Ее дают для поддержки сотрудников в радостный или горьких жизненных ситуациях, а не за перевыполнение плана или опасные условия труда. ТК РФ или другие законы не обязывают работодателя такую помощь выплачивать. Значит сотрудник не может требовать матпомощь, но вправе сделать запрос — а работодатель может рассмотреть его просьбу и согласиться или отказать.
Как оформить выплату матпомощи
В локальном документе процесс оформления и выплаты матпомощи должен быть описан по шагам.
Шаг 1. Заявление от работника. Обычно все начинается с обращения работника, который прикрепляет к заявлению о матпомощи документ, который подтверждает факт события. Но иногда матпомощь выдают по распоряжению работодателя без заявления работника: скажем, к юбилею или выходу на пенсию.
У компании может быть шаблон заявления, тогда работнику выдают бланк в отделе кадров или бухгалтерии. Если шаблона нет, заявление пишется в свободной форме: работник формулирует просьбу о помощи и описывает ситуацию, из-за которой она понадобилась. Можно включить в текст реквизиты локального акта о матпомощи.
Расчет отпускных в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Зарплата, кадровые документы и отчеты по сотрудникам онлайн.
Попробовать бесплатно
К заявлению прилагают подтверждающие документы. Это может быть копия свидетельства о рождении или свидетельства о смерти, выписка из медицинских документов. Если просьба о помощи связана не с самим сотрудником, а с членом его семьи, понадобится документ, подтверждающий родство. Если помощь нужна из-за чрезвычайного происшествия, понадобится справка из полиции или управляющей компании.
Директору ООО «Антрекот»
Авдееву М.С.
от дизайнера-верстальщика
Ильина А.О.
заявление
Прошу выделить мне материальную помощь в связи с рождением ребенка — Ильина Тимофея Алексеевича 19 июля 2022 года. Прилагаю копию свидетельства о рождении.
Дата: 30 июля 2022
Подпись:____________
Пример заявления с просьбой о матпомощи
Шаг 2. Приказ о матпомощи. Для выплаты помощи через бухгалтерию нужен приказ руководителя. Если директор готов поддержать сотрудника в ответ на его просьбу, он издает приказ об оказании помощи. В нем указывает сумму выплаты, иногда ее форму и срок перечисления, название компании и имя ее руководителя, имя работника, которому помощь предназначена, и подпись директора.
Бухгалтер знакомит с приказом сотрудника, тот расписывается под приказом и таким образом узнает, что матпомощь перечислят, в каком размере и когда.
ООО «Антрекот»
ПРИКАЗ № 86
об оказании материальной помощи Ильину А.О.
1.08.2022
г. Екатеринбург
Выделить материальную помощь дизайнеру-верстальщику Ильину Алексею Олеговичу в связи с рождением сына в размере 50 000 рублей в срок до 10.08.2022.
Основания: п. 10 Положения ООО «Антрекот» о материальной помощи, заявление Ильина А.О. от 30.07.2022.
Подпись: ____________/Авдеев М.С., директор
Ильин А.О. с приказом ознакомлен 2.08.2022
Пример приказа о матпомощи
Шаг 3. Выплата матпомощи. На основании приказа бухгалтер выплачивает помощь в указанные сроки и указывает реквизиты приказа в назначении платежа. Сотрудник получит деньги в кассе или на зарплатную карту — обычно так же, как зарплату. Чаще всего матпомощь и выплачивают в ближайший день зарплаты.
Если выплата задерживается, бухгалтер должен за каждый день просрочки начислить проценты согласно ст. 236 ТК РФ. А вот работу из-за опоздания выплаты сотрудник приостанавливать не может: матпомощь — не зарплата, так что ее задержка не дает права на приостановку работы.
Простой расчет алиментов в Контур.Бухгалтерии! (Но мы не сможем проконсультировать родителей или супругов на эту тему).
Попробовать бесплатно
Облагается ли матпомощь НДФЛ
Некоторые виды матпомощи полностью освобождены от НДФЛ, а некоторые облагаются в рамках некоторых лимитов. Если помощь облагается подоходным налогом или не укладывается в лимит, работодатель должен удержать с нее и перечислить в бюджет 13% НДФЛ (ст. 217 НК РФ).
Не облагается НДФЛ:
- помощь семье умершего работника (или бывшего работника-пенсионера);
- помощь сотруднику (или бывшему сотруднику) в связи со смертью близкого родственника;
- помощь сотрудникам или членам их семей, пострадавшим от стихийных бедствий, терактов или других ЧС.
Частично освобождена от НДФЛ:
все прочие виды помощи в рамках лимита 4 000 рублей в год на одного сотрудника: сумма выплаты свыше 4 000 рублей облагается НДФЛ.
Пример расчета
Согласно Положению ООО «Антрекот» о материальной помощи сотрудники получают к юбилею 3 000 рублей, а к свадьбе 10 000 рублей. Сотрудник Иван отпраздновал 50-летие и получил 3 000 рублей в виде матпомощи, эта сумма укладывается в лимит и не облагается НДФЛ. Остаток необлагаемого лимита — 1 000 рублей. Вскоре после юбилея Иван женился. Директор издал приказ о матпомощи в 10 000 рублей. С части этой суммы пришлось удержать НДФЛ: (10 000 — 1 000) * 13% = 1 170 рублей. Ивану на карту перечислили патпомощь за вычетом налога: 10 000 — 1 170 = 8 830 рублей.
В таблице мы собрали самые частые виды помощи и показали, когда нужно удерживать НДФЛ.
| Событие | Платят ли НДФЛ | Обоснование |
|---|---|---|
| Свадьба | Да, с суммы свыше 4 000 рублей | п. 28 ст. 217 НК РФ |
| Рождение или усыновление ребенка | Нет, если выплата в пределах 50 000 рублей на одного ребенка и выплачена до годовалого возраста | п. 8 ст. 217 НК РФ |
| Лечение сотрудника или члена его семьи | Нет | ст. 217 НК РФ |
| Увольнение | Да, с суммы свыше 4 000 рублей | п. 28 ст. 217 НК РФ |
| Выход на пенсию | Да, с суммы свыше 4 000 рублей | п. 28 ст. 217 НК РФ |
| Смерть сотрудника или члена его семьи | Нет, если за помощью обращается сам сотрудник, его супруг, родители или дети | п. 8 ст. 217 НК РФ |
А в здесь мы рассказали, как включить матпомощь в расчет 6-НДФЛ.
Платят ли налоги и взносы с матпомощи
Матпомощь, перечисленная сотруднику, не сокращает налоги работодателя. В части случаев она еще и облагается страховыми взносами. После выплаты матпомощи компания будет должна еще и бюджету.
Налог на прибыль или УСН. Компании на ОСНО не могут учесть матпомощь в расходах при исчислении налога на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ). Компании на УСН тоже не могут списать матпомощь в расходы, ведь ее нет в перечне расходов упрощенцев (ст. 346.16 НК РФ).
Страховые взносы. Часть выплат не облагают взносами на пенсионное, медицинское страхование и травматизм (ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ) — как выплаты сотрудникам, так и членам их семей или бывшим сотрудникам (ст. 420 НК РФ). Это такие виды помощи:
- в связи с чрезвычайными ситуациями, терактами и стихийными бедствиями;
- в связи со смертью ближайшего родственника;
- при рождении или усыновлении ребенка в рамках суммы 50 000 рублей на одного ребенка до года;
- сотрудникам в рамках суммы 4 000 рублей на одного человека в год.
На все прочие виды помощи начисляются страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС. Иногда суды постановляют, что на матпомощь как выплату социального плана не должны начисляться страховые взносыПостановление АС Западно-Сибирского округа от 29.04.2019 № Ф04-1229/2019 по делу № А45-34360/2018 или Постановление АС Дальневосточного округа от 26.12.2018 № Ф03-5630/2018 по делу № А73-4750/2018). Но чтобы не участвовать в судебных тяжбах с ФНС лучше начислять взносы на матпомощь.
Как учитывать матпомощь в бухучете
Матпомощь учитывается в составе прочих расходов (пп. 11-13 ПБУ 10/99, приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Для проведения операций используют бухгалтерские счета 91 «Прочие доходы и расходы» и 73 «Расчеты с сотрудниками по прочим операциям». Например:
- Дт 91 Кт 73 — начислили матпомощь;
- Дт 73 Кт 68 — удержали НДФЛ;
- Дт 73 Кт 50 (51) — выплатили матпомощь;
- Дт 91 Кт 69 — начислили взносы (они тоже начисляются на прочие расходы).
Если сотрудник получает не денежную, а натуральную матпомощь, например в виде стройматериалов для восстановления дома, проводки отличаются:
- Дт 91 Кт 73 — начислили матпомощь;
- Дт 73 Кт 68 — удержали НДФЛ;
- Дт 73 Кт 10 (41, 43) — выдали помощь в натуральной форме;
- Дт 91 Кт 69 — начислили взносы.
Справки о доходах и другие документы в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит справку и выведет на печать.
Попробовать бесплатно
Работодатель, заботящийся о своих сотрудниках, в случае особых обстоятельств в их жизни может финансово поддержать их, выплатив материальную помощь. В некоторых компаниях такая помощь гарантирована специально предоставляемым «соцпакетом». В любом случае, это передача денежных средств, поэтому она должна отвечать определенным критериям, быть правильно оформлена, иметь установленную процедуру назначения и выплаты. Возникают вопросы, касающиеся бухгалтерского учета и налогов, связанных с оформлением материальной помощи сотруднику.
Какие существуют виды материальной помощи работнику и как ее предоставить?
В каких документах искать опору?
ВАЖНО! Образец приказа о выплате материальной помощи от КонсультантПлюс доступен по ссылке
В Трудовом кодексе и других законодательных актах РФ четкое определение «материальная помощь» отсутствует, поэтому и могут возникать различные толкования и разночтения.
Более точен Стандарт РФ ГОСТ Р52495-2005, рассматривающий это понятие в связи с бедствиями людей при катастрофах, терактах и других чрезвычайных ситуациях. По этому стандарту, в качестве материальной помощи могут быть переданы:
- денежные средства;
- продукты питания;
- одежда и обувь;
- медикаменты;
- предметы ухода за детьми;
- вещи первой необходимости.
Как оказание материальной помощи отражать в бухгалтерском учете?
Этот нормативный документ далеко не всегда можно применить к отношениям в процессе труда.
Различные нормативные акты об оказании этого вида социальной помощи могут быть изданы местными федеральными органами исполнительной власти. Внутренний документ предприятия – «Положение о материальной помощи» – часто разрабатывается в качестве локального нормативного акта.
Как облагать НДФЛ и страховыми взносами материальную помощь?
Если с сотрудниками заключен коллективный договор, условия выплаты финансовой поддержки могут быть прописаны в нем.
ВАЖНО! Иногда положения о материальной помощи вписываются прямо в трудовой договор или являются частью других локальных документов, например, о премировании. Работодателю не стоит этого делать, т.к. эта выплата является социальной помощью, не зависящей от трудовой деятельности сотрудника.
Качественные признаки материальной помощи
Проанализировав различные нормативные акты, регламентирующие выплату материальной помощи, можно сделать вывод об основных ее признаках и отличиях от других выплат на предприятии.
- Личности, а не должности. Материальная помощь не связана с трудовыми инициативами и успехами работника, как и с его провалами и нарушениями в работе. Это не форма стимулирования работников, и не имеет никакого отношения к вознаграждению за труд. Назначается конкретному человеку, столкнувшемуся в жизни с особыми обстоятельствами. Вне зависимости от того, какую должность тот занимает.
- «Просить нельзя планировать». Исключительность случаев, в которых предоставляется такая поддержка, делает невозможной регулярный характер подобных выплат. Если «материальную помощь» назначают и получают постоянно, эти выплаты будут относиться совсем к другой статье расходов предприятия, что подтвердит первая же налоговая проверка.
- Обстоятельства чрезвычайны! Материальная помощь может быть получена тогда, когда в жизни сотрудника произошло нечто, не связанное с работой, заставившее его понести непредвиденные финансовые затраты. Добрая воля работодателя по назначению помощи может поддержать его в непростое время. Эти особые обстоятельства обязательно должны быть подтверждены в письменном виде: свидетельством, справкой, другим документальным основанием.
- Просьба о помощи. Данная финансовая выплата может быть инициирована только самим сотрудником, нуждающимся в помощи. Работодатель рассмотрит его заявление с обосновывающими бумагами и принимает решение. Оно не обязательно должно быть положительным, ведь помощь – дело добровольное.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Даже если в компании закреплено «Положение о материальной помощи», это не может обязать работодателя ее выплатить. «Положение» лишь регламентирует основания и порядок данной выплаты, но решение о ее назначении работодатель принимает индивидуально в каждом конкретном случае.
Кому можно надеяться на денежную помощь?
Теоретически, рассчитывать на эту выплату может любой сотрудник предприятия, даже бывший, попросивший о ней в сложный жизненный момент. На практике социальную поддержку работодатель чаще всего оказывает по факту:
- необходимости поправки здоровья (если нетрудоспособность не связана с виной работодателя);
- неожиданного финансового ущерба сотрудника (стихийное бедствие, кража, коммунальные неприятности, авария и т.п.);
- наступления финансово дорогих жизненных событий (свадеб, похорон, рождения детей и т.д.);
- ухода на пенсию (помимо положенных законом выплат).
К СВЕДЕНИЮ! Материальная помощь может быть и нецелевой, в заявлении в таком случае пишут «в связи с тяжелым материальным положением». Но, поскольку она подпадает под другие категории налогообложения, ее редко начисляют в размере больше 4 тыс. руб.
Если таким особым обстоятельством является смерть самого сотрудника, то финансовую помощь работодатель окажет его ближайшим родственникам (при наличии заявления от них, подкрепленного свидетельством о смерти, и подтверждающих родство документов).
СПРАВКА! Размер пособия в каждом случае определяется работодателем, во внимание принимаются сами обстоятельства и тонкости налогообложения. Ориентировочные суммы могут указываться в «Положении о материальной помощи», если такой акт действует в данной компании. Сроки подачи письменной просьбы на оказание этой помощи не регламентируются, кроме рождения малыша: в этом случае заявление принимается не позже, чем пройдет год с этого события.
Все обстоятельства, которые могут служить основанием для назначения финансовой помощи, обязательно перечисляются в соответствующем локальном акте – «Положении о материальной помощи», колдоговоре. Формулировки их должны быть как можно более точными и конкретными, во избежание обвинений в снижении налоговой базы со стороны инспекции.
Как это происходит для работодателя
Для сотрудника нужно совершить всего лишь три действия:
- написать заявление, приложив к нему соответствующие документальные подтверждения;
- дождаться резолюции начальства;
- получить деньги на банковскую карту или на руки под роспись в ведомости или отдельном кассовом ордере.
Порядок действий работодателя несколько сложнее:
- Рассмотрение поданного заявления:
- оценка основания обращения (включен ли повод в перечень локального документа о начислении материальной помощи);
- изучение подтверждающей документации (свидетельства о браке, рождении, смерти, справки, выданной подразделением МЧС или ЖЭКом и т.п.).
- Издание приказа о выплате указанной помощи в обозначенном размере в определенный срок. В приказе обязательно должно быть:
- ФИО претендента на данную выплату;
- основание для начисления (указать вид обосновывающего документа);
- ссылка на локальный правовой акт, регламентирующий такие выплаты в компании;
- источник помощи (обычно это прибыль предприятия – текущая или прошлая; признание социальной выплаты частью оплаты труда неправомерно).
- Начисление назначенной суммы бухгалтером предприятия.
- Перечисление ее на банковскую карту работника или выдача наличными кассиром предприятия.
- Расчет бухгалтерским отделом налогов и отчислений в социальные фонды.
Как быть с налогами?
С 2010 года большинство поводов для социальных выплат не освобождаются от взносов в Пенсионный, страховой и другие фонды. Освобождается от отчислений:
- любая помощь до 4 тыс. руб. в год на одного работника;
- помощь, связанная с кончиной близкого родича;
- начисление в случае чрезвычайных обстоятельств, в том числе природных катаклизмов;
- поддержка при появлении новорожденного на сумму не выше 50 тыс. руб. на обоих родителей.
НДФЛ не начисляется, если суммы назначенных выплат не превышают 4 тыс. руб. в течение года.
Налог на прибыль не имеет отношения к материальной помощи, так как она не имеет отношения к вознаграждению за труд.
Как оформить и учесть материальную помощь работнику
В сложные для работника времена работодатель может поддержать его материально. Рассказываем, в каких случаях выплачивают матпомощь, как её оформить и отразить в учёте.
Что такое материальная помощь работнику и когда её платят
Материальная помощь относится к выплатам социального характера — она не связана с выполнением трудовых обязанностей, не зависит от квалификации и условий выполнения работы, не входит в систему оплаты труда.
Работодатель перечисляет её сотрудникам, в том числе бывшим, по своей инициативе как дополнительную поддержку в особых случаях. Например, при рождении ребёнка, свадьбе, похоронах близких родственников, дорогостоящем лечении. В случае смерти работника матпомощь можно оказать членам его семьи — супругам, родителям, детям.
Подарок для наших читателей – практическое пособие по подготовке отчётности в ПФР, ФСС и ИФНС в 2022 году от экспертов интернет-бухгалтерии «Моё дело». 62 страницы подробнейших инструкций с примерами заполнения форм.
Как оформить выплату
Суммы и порядок оказания материальной помощи устанавливает работодатель. Их можно закрепить в локальном нормативном акте. Обычно в нём прописывают:
-
кто и в каких случаях может претендовать на выплату;
-
суммы матпомощи по разным основаниям — в связи с рождением ребёнка, смерти члена семьи, лечением и т. д.
-
за счёт каких средств её выплачивают;
-
какие нужны подтверждающие документы;
-
сроки выплат.
Для выплаты матпомощи понадобится заявление от работника. В нём указывают причину, по которой нужны деньги и необходимую сумму. Чтобы избежать лишних вопросов от ИФНС и фондов, к заявлению прикладывают копии подтверждающих документов. В зависимости от ситуации это может быть, например, свидетельство о смерти или о рождении, справка о пожаре, документ об усыновлении, выписка из медкарты, договор об оказании медицинских услуг.
Если помощь оказывают члену семьи умершего работника, к заявлению нужно ещё приложить документ, подтверждающий родство, например, копию свидетельства о браке. Бывают ситуации, когда можно обойтись без подтверждающих документов. Например, если причина для просьбы о матпомощи — тяжёлое материальное положение работника.
Организации выплачивают матпомощь за счёт:
-
нераспределенной прибыли прошлых лет — по решению участников или единственного учредителя ООО;
-
прибыли текущего года — по приказу руководителя.
Поэтому если матпомощь выплачивают за счёт прибыли прошлых лет, нужен протокол общего собрания участников ООО или письменное решение единственного учредителя. В них прописывают сумму прибыли, которую можно отправлять на выплату материальной помощи. На основании этих документов оформляют приказ об оказании матпомощи работнику или родственнику умершего работника.
Облагается ли матпомощь НДФЛ и взносами
Согласно ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 закона № 125-ФЗ и ст. 217 НК РФ не облагается НДФЛ и страховыми взносами матпомощь, выплаченная:
-
работнику, пострадавшему из-за стихийного бедствия или другой чрезвычайной ситуации, например, из-за пожара или наводнения;
-
работнику в связи со смертью членов его семьи — супруга, родителей или детей;
-
работнику, пострадавшему в результате теракта на территории России;
-
членам семьи сотрудника, если они у вас не работают;
-
работнику, который стал родителем, усыновителем или опекуном, а выплата была в течение первого года после появления ребёнка и её размер — не более 50 000 руб.
-
работнику в других случаях, если общая сумма таких выплат — не более 4 000 руб. за весь календарный год.
Остальную матпомощь нужно облагать страховыми взносами на пенсионное, социальное, медицинское страхование и от несчастных случаев, и удерживать НДФЛ
Например, сотруднику выплатили 10 000 руб. на похороны его бабушки. Нужно начислить страховые взносы, так как не облагается только матпомощь в связи со смертью членов семьи, а бабушки к ним не относятся — письмо Минтруда № 17-3/В-538 от 9 ноября 2015 года. В этом году сотруднику выплачивают матпомощь впервые, поэтому 4 000 руб. — не облагается взносами. Начислить взносы нужно только на остаток, то есть на 6 000 руб. То же самое с НДФЛ — его удерживают с 6 000 руб.
Как учитывать матпомощь
Матпомощь работнику отражают на счёте 73 «Расчёты с персоналом по оплате труда». Если её выплатили члену семьи работника — на счёте 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами».
Начисление матпомощи отражают по кредиту. Корреспондирующий с ним счёт по дебету зависит от источника выплаты:
-
Дт 84 Кт 73 — начислена матпомощь работнику за счёт нераспределенной прибыли прошлых лет;
-
Дт 91.2 Кт 73 —начислена матпомощь работнику за счёт прибыли текущего года.
Выплату работнику отражают так:
-
Дт 73 Кт 51 — матпомощь перечислена на банковскую карту;
-
Дт 73 Кт 50 —матпомощь выдана наличными из кассы.
Материальную помощь нельзя включать в расходы при расчёте налога на прибыль — п. 23 ст. 270 НК РФ. Не получится учесть её и при УСН «Доходы минус расходы», так как она не входит в закрытый перечень из п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
На работе можно получить выплату, которая не связана с трудом.
Это может быть финансовая помощь в связи с рождением ребенка, юбилеем, свадьбой, смертью близкого родственника или другим событием в жизни работника.
Работодатели не обязаны материально поддерживать сотрудников. Поэтому, прежде чем рассчитывать на выплату, узнайте, оказывает ли ваша компания материальную помощь. Если да, пишите заявление и ждите решения руководителя.
Расскажу, как выяснить, имеете ли вы право на материальную помощь, как написать заявление, чтобы вашу просьбу одобрили, как получить выплату и разобраться с налогами.
Что такое материальная помощь
Материальная помощь — это социальная выплата. Вы получаете деньги не за труд, а в связи с жизненными обстоятельствами — подробнее о них я расскажу ниже.
Получить матпомощь по месту работы можно, если работодатель предусмотрел такой вид поддержки. Некоторые компании оказывают помощь членам семьи работников и даже бывшим сотрудникам, но это бывает редко.
Кому положена. Так как работодатель не обязан оказывать материальную помощь сотрудникам, он сам решает, кому и как ее платить. Меры поддержки он может закрепить в локальном акте, если хочет четко обозначить, кому и когда он может выделить помощь.
Документ может называться, например, положением о материальной помощи. Но это не обязательно — работодатель может включить условия и размер выплат в правила внутреннего трудового распорядка, в положение об оплате труда или другой внутренний документ. Если с сотрудниками заключен коллективный договор, материальная помощь может быть разделом такого договора.
В документах о материальной помощи указывается, какие виды помощи выделяет работодатель, в каком размере и в каком порядке сотрудники ее получают.
Узнать, оказывает ли ваша компания матпомощь, можно у бухгалтера или кадровика. Обычно с такими документами знакомят при трудоустройстве, а если локальный акт принят позже — в момент принятия. Но с ними можно ознакомиться и в любой момент. Документ обязаны показать в течение трех рабочих дней после вашей письменной просьбы.
Кто выплачивает. Материальную помощь выплачивает работодатель — организация или индивидуальный предприниматель. В статье я подробно расскажу именно про этот вид поддержки.
Члены профсоюзных организаций также могут рассчитывать на помощь профсоюза, если в нем есть положение об оказании материальной помощи. Студентам и аспирантам помощь может оказать образовательное учреждение. А в чрезвычайных ситуациях можно получить материальную помощь из бюджета — об этом виде помощи тоже кратко расскажу.
Виды материальной помощи
Работодатели могут материально помогать сотрудникам в связи с любым значимым или финансово затратным событием в их жизни. А еще помощь могут оказывать периодически: например, к отпускам, круглым датам, профессиональным праздникам. Вот самые популярные виды материальной помощи.
При рождении ребенка. Материальную помощь работодатель может выплатить, когда получит документы — свидетельство о рождении либо документы об усыновлении или удочерении. По такому поводу часто выплачивают до 50 000 Р. Это связано с налоговыми льготами.
Материальная помощь до 50 000 Р на каждого ребенка не облагается НДФЛ и взносами, если ее выплатили родителю или усыновителю до того, как ребенку исполнился год.
При этом до 50 000 Р можно выплатить каждому родителю, даже если они работают в одной компании, и не облагать выплату налогами и взносами.
Из-за смерти члена семьи. Материальную помощь в связи со смертью члена семьи работодатель может выплатить в том размере, который предусмотрел в документах. Сумма может быть любой.
Обычно, чтобы получить выплату, сотрудник должен представить документы, которые подтверждают родство и смерть: например, свидетельство о браке или рождении и свидетельство о смерти.
При чрезвычайных ситуациях. ЧС — это обстановка на определенной территории, которая сложилась в результате аварии, опасного природного явления, катастрофы, распространения общественно опасного заболевания, стихийного бедствия. Чрезвычайную ситуацию объявляют органы власти.
Если в регионе, городе или селе объявили чрезвычайную ситуацию, пострадавшие должны получить выплату из федерального бюджета. Размер материальной помощи в чрезвычайных ситуациях устанавливает государство. Оно же и выплачивает помощь.
Размер матпомощи в чрезвычайных ситуациях
|
За какой ущерб выплачивается |
Размер матпомощи |
|
Общая выплата |
10 000 Р на человека |
|
За утрату имущества первой необходимости |
50 000 Р на человека, если имущество утрачено частично |
|
За вред здоровью |
200 000 Р на человека за легкий вред |
|
За гибель пострадавшего |
1 000 000 Р за каждого погибшего, сумму разделят все члены семьи |
За какой ущерб выплачивается
За утрату имущества первой необходимости
50 000 Р на человека, если имущество утрачено частично
100 000 Р на человека — если полностью
200 000 Р на человека за легкий вред
400 000 Р на человека за вред средней тяжести или тяжкий
1 000 000 Р за каждого погибшего, сумму разделят все члены семьи
пособие на погребение в сумме, которую установила местная администрация
Помощь из бюджета люди получают только в результате чрезвычайной ситуации крупного масштаба. Помощь в происшествиях личного характера — если в квартире случился пожар, затопили соседи, человек попал в ДТП — оказывает работодатель, но только если хочет и может. Также работодатель может выплатить помощь и дополнительно к бюджетной, если работник пострадал или потерял имущество в результате ЧС.
По другим поводам. Еще работодатель может оказывать разовую матпомощь к свадьбе, дню рождения или юбилею. Деньги к отпускам и профессиональным праздникам обычно платят на постоянной основе. И это именно материальная помощь, а не премии. Но могут быть и разовые выплаты.
Как оформляют выплату матпомощи
Правила выплаты материальной помощи в компании лучше уточнить у бухгалтера и кадровика. Они скажут, какое заявление писать и какие документы к нему приложить.
Обычно работник пишет заявление и прикладывает подтверждающие документы. Руководитель рассматривает заявление и либо дает указание подготовить приказ о выплате, либо отказывает в просьбе. В некоторых случаях материальную помощь выдают по инициативе работодателя без заявления работника — например, к юбилею.
Заявление об оказании материальной помощи. В заявлении можно указать сумму, которую просите выдать. Если знаете реквизиты положения о матпомощи, сошлитесь на него. Это ускорит решение руководителя.
В отделе кадров или бухгалтерии попросите шаблон заявления о матпомощи. Если его нет, заявление можно составить в свободной форме: сформулируйте просьбу о выплате и назовите обстоятельства, из-за которых требуется помощь. Обязательно поставьте дату и подпись.
Подтверждающие документы. Работник должен подтвердить документами, что имеет право на материальную помощь. Например, чтобы получить выплату в связи с рождением ребенка, к заявлению нужно приложить копию свидетельства о рождении.
Когда право на выплаты зависит от родства, то в документах работодателя будет указано, о каких членах семьи сотрудников идет речь. Например, в положении может быть такая формулировка: «Материальная помощь предоставляется работнику в связи со смертью члена семьи (супруга или супруги, родителей, братьев или сестер, детей)».
Если работодатель не указал степень родства в документах, скорее всего, он ориентируется на положения семейного кодекса. По закону к членам семьи относятся только супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные.
Документы, которые подтвердят степень родства
|
Документ |
Родство с каким членом семьи подтверждает |
|
Свидетельство о рождении ребенка |
Ребенок |
|
Свидетельство о браке |
Супруг, супруга |
|
Свидетельство о рождении самого работника, документы, подтверждающие смену фамилии работника или его родителей |
Родители |
Родство с каким членом семьи подтверждает
Свидетельство о рождении ребенка
Свидетельство о рождении самого работника, документы, подтверждающие смену фамилии работника или его родителей
Чтобы получить материальную помощь на работе в связи с чрезвычайными происшествиями, скорее всего, придется представить справку из полиции или отделения МЧС.
Расходы на лечение, реабилитацию, лекарства подтверджают договорами и кассовыми чеками.
Приказ об оказании материальной помощи. Бухгалтер выплатит материальную помощь, когда получит приказ руководителя. В приказе будет наименование работодателя, ФИО работника, которому оказывается помощь, сумма и подпись руководителя. Также в приказе может быть указан срок и форма выплаты.
С приказом работника и бухгалтера знакомят под подпись. Так сотрудник узнает, что выплату одобрили, а бухгалтер увидит сумму и сроки выплаты.
Как выплачивается матпомощь
Материальную помощь выплатят одним из способов, который использует работодатель: выдадут наличными в кассе, перечислят на зарплатную карту, сделают почтовый перевод. Чаще всего матпомощь выплачивают так же, как зарплату. В назначении платежа бухгалтер укажет реквизиты приказа о выплате.
Сроки выплаты. Деньги работнику выплатят в сроки, которые указаны в положении, коллективном договоре или в приказе о выделении матпомощи. Это может быть конкретная дата или определенный период — например, в течение двух недель со дня издания приказа. Обычно материальную помощь перечисляют в ближайший день выдачи зарплаты.
Как рассчитать размер материальной помощи
Бывает материальная помощь, которая полностью не облагается НДФЛ, а бывает та, которая не облагается НДФЛ в пределах установленных лимитов. Если материальная помощь не входит в перечень необлагаемых выплат или превышает лимит, работодатель удержит с нее НДФЛ — 13%.
Матпомощь, полностью не облагаемая НДФЛ. Не облагаются налогом такие виды материальной помощи:
1. Выплата членам семьи умершего работника или бывшего работника, который вышел на пенсию.
2. Выплата работнику или бывшему работнику в связи со смертью члена его семьи.
3. Поддержка человека с инвалидностью от общественной организации.
4. Финансовая помощь от вуза или колледжа.
5. Выплата от профсоюза за счет членских взносов.
6. Компенсация от государства или работодателя пострадавшим от террористических актов на территории РФ, стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, а также членам их семей.
Материальная помощь, частично освобождаемая от НДФЛ. Это все остальные виды матпомощи. Например, лимит выплат к юбилеям и профессиональным праздникам, который не облагается НДФЛ, — 4000 Р в год на одного человека.
В ООО «Весна» есть положение о материальной помощи, согласно которому к юбилеям работникам выделяют по 2000 Р, к профессиональному празднику — по 3000 Р.
В августе 2021 года Кириллу исполнилось 50 лет, ему начислили материальную помощь 2000 Р. С этой выплаты НДФЛ не удержали, так как это первая материальная помощь Кириллу в 2021 году и она меньше 4000 Р. Остаток необлагаемого лимита — 2000 Р.
А в сентябре всем работникам организации выделили матпомощь в связи с профессиональным праздником — по 3000 Р. С этой суммы бухгалтер удержал НДФЛ: (3000 Р − 2000 Р) × 13% = 130 Р.
На руки Кирилл получил: 3000 Р − 130 Р = 2870 Р.
Матпомощь, которая не облагается НДФЛ в пределах лимита
|
Вид материальной помощи |
Лимит, который не облагается НДФЛ |
|
В связи с рождением, усыновлением, удочерением ребенка, установлением опеки |
50 000 Р на каждого родителя за одного ребенка |
|
По любым поводам, которые работодатель определил сам |
4000 Р в год |
|
Матпомощь людям с инвалидностью |
10 000 Р в год |
Лимит, который не облагается НДФЛ
В связи с рождением, усыновлением, удочерением ребенка, установлением опеки
50 000 Р на каждого родителя за одного ребенка
По любым поводам, которые работодатель определил сам
Матпомощь людям с инвалидностью
Налогообложение материальной помощи
Когда работодатель принимает решение выплатить работнику деньги, ему важно понимать, что с налогами. Выплата материальной помощи не уменьшает налоги независимо от суммы. А страховыми взносами ее не облагают только в некоторых случаях. Поэтому, когда работодатель выплачивает матпомощь работнику, он может оказаться должен еще и бюджету.
Если работодатель отказывает в выплате материальной помощи, это может быть связано с тем, что у него нет денег, с которых уже уплачены налоги и которыми можно распоряжаться свободно.
Налог на прибыль. Работодатель на общей системе налогообложения не учитывает матпомощь в расходах при расчете налога на прибыль.
А работодатель на упрощенке не учитывает материальную помощь в расходах, так как она не входит в закрытый перечень расходов.
Страховые взносы. Материальная помощь, которую выплачивают в определенных обстоятельствах, не облагается страховыми взносами и взносами на травматизм.
Это, например, выплаты:
1. в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, а также людям, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
2. работнику в связи со смертью члена его семьи;
3. родителям, усыновителям, опекунам, но не более 50 000 Р на каждого ребенка;
4. работникам в сумме не более 4000 Р на одного работника за год.
Выплаты бывшим работникам и другим лицам, которые не являются работниками, в перечисленных ситуациях тоже не облагаются страховыми взносами.
В остальных случаях на материальную помощь начисляются взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Чтобы получить материальную помощь на работе
- Убедитесь, что работодатель оказывает такую поддержку, и выясните условия.
- Соберите документы, которые подтверждают обстоятельства, в связи с которыми вы просите материальную помощь.
- Напишите заявление и приложите к нему подтверждающие документы.
- Если все сделаете правильно, как предусмотрено в документах организации, руководитель рассмотрит вашу просьбу и, возможно, издаст приказ о выделении помощи.
- Вы можете просить оказать материальную помощь и тогда, когда она не предусмотрена документами компании. В этом случае руководитель может отказать, а может согласиться оказать помощь.
Источник: Т—Ж
Приказ Генпрокуратуры России от 06.10.2008 N 44-10
(ред. от 28.12.2017)
«О введении новой системы оплаты труда работников, осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих в органах прокуратуры Российской Федерации»
(вместе с «Положением об условиях оплаты труда работников, осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих в органах прокуратуры Российской Федерации»)5.5. В случае смерти (гибели) работника в период его работы в органах прокуратуры Российской Федерации при наличии экономии средств по фонду оплаты труда материальная помощь может быть оказана одному из близких родственников умершего (супругу(е), детям, отцу, матери) при предъявлении соответствующих документов, если обращение за ней последовало не позднее шести месяцев со дня смерти, — в размере до 60 тысяч рублей.
