Заявление на возврат налога за обучение с реквизитами счета - Контакты компаний и предприятий на Atlaso.ru

Заявление на возврат НДФЛ за обучение понадобится, если есть намерение получить из бюджета 13% от расходов, потраченных на обучение (свое или близких родственников). Кто вправе рассчитывать на получение соцвычета? Где его можно получить? Какие документы необходимо собрать? Ответы на эти и другие вопросы изучим в статье далее, а также рассмотрим нюансы составления и образец заполнения заявления на налоговый вычет.

Особенности вычета за обучение

НК РФ предусмотрена возможность возврата из бюджета части расходов, понесенных налогоплательщиком при оплате обучения. Такой возврат происходит за счет уменьшения налоговой базы по НДФЛ на сумму этих расходов. Это уменьшение является одним из видов социальных налоговых вычетов (ст. 219 НК РФ) и характеризуется следующим (подп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ):

Его можно получить по расходам как на собственное обучение, так и на учебу детей, брата, сестры или опекаемого.
Учебное заведение обязательно должно иметь лицензию.
Собственное обучение может происходить в любом возрасте, в любой форме и ограничено только суммой расходов, допустимой согласно общей сумме социального вычета на себя для каждого года (120 000 руб.).
При оплате обучения детей, брата, сестры или опекаемого есть ограничения по их возрасту (до 24 лет), форме обучения (очная) и пределу годовых расходов на каждого из них (50 000 руб.).
Вычету подлежат фактические расходы по платежным документам.
Если расходы на обучение оплачены за счет материнского капитала, то вычет не предоставляется.
Возврат налога окажется возможным только в том случае, если налогоплательщик имел доход, облагаемый по ставке 13%, и уплачивал с него НДФЛ. Если сумма годового дохода меньше понесенных расходов на обучение, вернут только сумму фактически уплаченного за год налога.

Об иных социальных вычетах читайте здесь.

Кто и когда предоставит вычет

Вычет может предоставляться как налоговыми органами, так и работодателями.

В первом случае вопрос о вычете может быть решен только по завершении года, в котором имели место расходы на учебу, когда уже известна величина годового дохода и сумма удержанного с него налога, но не позднее 3 лет с его окончания.

Налогоплательщик собирает со всех мест работы справки 2-НДФЛ за прошедший год и на их основании составляет декларацию 3-НДФЛ, заполняя в ней данные как по доходам, так и по всем видам вычетов, добавляя в них расходы на обучение. За счет увеличения суммы вычетов итогом декларации, рассчитываемым в разделе 2, станет сумма, подлежащая возврату из бюджета.

Бланк формы 3-НДФЛ за 2022 год утвержден Приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ (в ред. от 29.09.2022). Скачать его можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Бланк 3-НДФЛ за 2022 год

Скачать

Подробнее о новом бланке, актуальном в 2023 году, читайте в нашей статье.

Проверьте, правильно ли вы заполнили декларацию 3-НДФЛ на обучение ребенка с помощью разъяснений от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Декларация вместе с оригиналами справок о доходах и набором подтверждающих вычеты документов подается в ИФНС по месту жительства. Одновременного представления заявления на налоговый вычет за обучение законодательство не предусматривает, и ИФНС считает таким заявлением декларацию. Заявление на возврат, где указаны данные банковского счета, на который налогоплательщик хочет получить возвращаемые ему деньги входит в состав декларации 3-НДФЛ и подлежит обязательному заполнению.

ВАЖНО! С 2023 года форма заявления поменяла свой вид и называется теперь «Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета». Это связано с введением с 2023 года единого налогового счета. Подробнее о новшествах мы писали здесь.

Возврат будет осуществлен ИФНС через 3 месяца с даты подачи декларации после прохождения следующих этапов:

в течение 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ) проверяется декларация;
необходимые действия по возврату налога осуществляются в течение пары дней с даты отправки заявления (но не ранее вынесения положительного решения по камеральной проверки налоговым органом).

Подробнее о возможных ситуациях возврата НДФЛ читайте в статье «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы».

С 2016 года работодатели также могут предоставлять налоговый вычет на обучение. Для этого налогоплательщик должен получить от налогового органа документ, подтверждающий право на вычет, и предъявить его вместе с заявлением работодателю.

Документы для вычета за обучение

В комплект документов, дающих право на вычет по расходам на обучение, входят:

копия лицензии учебного заведения;
копия договора на обучение;
копия паспорта;
копия свидетельства о присвоении ИНН;
оригинал квитанции об оплате обучения.

Если обучался не сам налогоплательщик, то понадобятся:

копия свидетельства о рождении ребенка;
копии документов, подтверждающих факт родства или опекунства;
оригинал справки об очном обучении.

Образец заявления на налоговый вычет за обучение

Начиная с декларации за 2020 год, есть возможность подать заявление на возврат НДФЛ двумя способами:

прямо в составе 3-НДФЛ, оно приведено в Приложении к разд. 1 декларации;

Если хотите посмотреть построчный алгоритм заполнения такого заявления, получите бесплатный пробный доступ и переходите в КонсультантПлюс.

отдельно от декларации, в этом случае используется форма из приложения 1 к приказу ФНС РФ от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@. Скачать ее можно бесплатно, кликнув по картинке:

Заявление о возврате денежных средств, перечисленных в бюджет в качестве единого налогового платежа

Скачать

Построчные комментарии по заполнению заявления на возврат НДФЛ на вычет за обучение см. в КонсультантПлюс. Чтобы не допустить ошибок при заполнении заявления, получите пробный доступ к системе и переходите в материал. Это бесплатно.

Итоги

К пакету документов, подаваемому с декларацией 3-НДФЛ на возврат подоходного налога, необходимо приложить заявление в актуальной редакции. В нем фиксируются сведения о получателе средств и его расчетном счете в банке.

Источник

Обновлено 23.03.2021

Документы для вычета

Для того чтобы оформить налоговый вычет на обучение, Вам понадобятся следующие документы и информация:

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. В ИФНС подается оригинал декларации.
Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.
Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления.
Договор с учебный заведением, в котором указана стоимость обучения. В ИФНС подается заверенная копия договора.
Примечание: если стоимость обучения со времени заключения первоначального договора повысилась, то требуется представить документы, подтверждающие это увеличение. Таким документом обычно служит дополнительное соглашение к договору.
Лицензия учебного заведения, подтверждающая его статус. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.
Примечание: если в договоре на обучение указаны реквизиты лицензии учебного заведения, то предоставление лицензии не является обязательным.
Платежные документы, подтверждающие факт оплаты обучения (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.

При оформлении налогового вычета за обучение детей дополнительно предоставляются:

копия свидетельства о рождении ребенка;
справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение ребенка по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения). В ИФНС подается оригинал справки.
копия свидетельства о браке (требуется, если документы оформлены на одного супруга, а вычет на обучение ребенка получает другой)

При оформлении налогового вычета за брата/сестру дополнительно предоставляются:

копия собственного свидетельства о рождении;
копия свидетельства о рождении брата/сестры;
справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения).В ИФНС подается оригинал справки.

При оформлении налогового вычета на обучение за рубежом дополнительно предоставляются нотариально заверенные переводы всех документов, составленных на иностранном языке;

Как заверить копии документов?

По закону все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.

Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата. Нотариального заверения в этом случае не требуется.

Источник

Заявление на налоговый вычет за обучение — документ, который оформляют при желании вернуть из бюджета 13 % от общей суммы, потраченной на учебу для себя или близких родственников.

Кто может получить налоговый вычет за обучение

В соответствии с Налоговым кодексом вернуть часть расходов от суммы, потраченной на образование, вправе не любой гражданин, а только тот, кто получает официальную зарплату, облагаемую налогом на доходы физических лиц в размере 13 % (п. 3 ст. 210 НК РФ):

работающие по трудовому договору;
по договору гражданско-правового характера;
получающие иные доходы, например с аренды недвижимого или движимого имущества, и отчисляющие 13 % НДФЛ в бюджет.

Индивидуальные предприниматели с упрощенной системой налогообложения, патентообладатели, самозанятые, уплачивающие налог на доходы физлиц ниже 13 %, такой вычет не получат. Они вправе подать заявление на возврат налога за обучение, только если у них есть иной доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 %.

Социальный налоговый вычет вправе получить граждане, оплатившие учебу (абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

для себя (в любой форме обучения — очной, заочной, вечерней и др.);
для своих детей до 24 лет (если они учатся по очной форме);
для опекаемых или подопечных до 24 лет (по очной форме);
для братьев или сестер до 24 лет (по очной форме).

А вот другие родственники написать заявление на налоговый вычет на обучение ребенка не смогут. Это касается, например, доброго дяди, потратившего деньги на образование племянников. Или супругов, которые платят друг за друга. Бабушки и дедушки, оплатившие учебу внуков, аналогично лишаются такой возможности (письмо Минфина России от 1 июня 2018 г. № 03-04-05/37757).

Есть и иные ограничения. Вернуть деньги не получится, если оплата за школу или детсад произведена не из собственных денег, а из государственных, например из маткапитала (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК).

Компенсировать расходы есть возможность за оплату обучения в любой образовательной организации — в школе, детском саду, вузе, автошколе, спортивных секциях, на курсах иняза и др. Но только в том случае, если это учреждение обладает лицензией на учебную деятельность (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Налоговый кодекс лимитирует сумму, с которой государство готово вернуть уплаченный налог:

120 тыс. руб. (максимальный возврат 15,6 тыс. руб.) — за образование свое, братьев и сестер (абз. 7 п. 2 ст. 119 НК РФ);
50 тыс. руб. (максимальный возврат 6,5 тыс. руб.) — за обучение детей (пп. 2 п. 1 ст. 119 НК РФ).

Порядок и правила оформления заявления на вычет за обучение

Оформлять отдельное заявление на выплату налогового вычета за обучение теперь не требуется. Начиная с прошлого года оно входит в состав декларации 3-НДФЛ. Форма за 2020 г. утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-11/615@ от 28.08.2020. Учтите, что эта форма не окончательная. Когда придется оформлять декларацию за текущий год, снова придется использовать новый бланк. Он уже утвержден приказом ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021. Но вступает в силу только с 1 января 2022 г. Если декларацию подают за предыдущие годы, то заполняют формы, используемые в тот период.

В общем порядке декларация 3-НДФЛ за предыдущий год подается в отделение ФНС до 30 апреля следующего года (п. 3 ст. 80, п. 1 и 2 ст. 229 НК РФ). Но для оформления вычета за обучение предоставить ее в инспекцию гражданин вправе в любое время в течение 3 лет с момента оплаты учебы (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Декларацию необходимо отправить за тот год, в котором платили за обучение. Вместе с ней обязательно подают документы:

справка о доходах и суммах налога физлица по новой форме (приложение № 1 к 6-НДФЛ);
заверенная копия договора с образовательным учреждением;
заверенная копия его лицензии;
чеки, квитанции и иные документы, подтверждающие оплату.

Если возврат требуется за обучение детей, братьев, сестер, то необходимо подтвердить родство (свидетельства о рождении) и очную форму учебы (справка из учебного заведения).

Через 4 месяца после подачи декларации налогоплательщику обязаны вернуть деньги: 3 месяца проводится проверка (п. 2 ст. 88 НК РФ) и месяц отводится на возврат НДФЛ (п. 6 ст. 78 НК РФ).

За оформление вычетов до 2020 г. необходимо было подавать и отдельное заявление на возврат 13 процентов за обучение с реквизитами банковского счета налогоплательщика. Теперь такого требования нет, поскольку такая заявка входит в состав декларации как Приложение к разд. 1.

Но налогоплательщик не обязан подавать их одновременно. ФНС предусмотрела возможность написать заявку на возврат позже. В таком случае при подаче декларации указанное приложение не заполняют, а позже направляют отдельную заявку на возврат НДФЛ. На это дается 3 месяца в течение камеральной проверки. Бланк утвержден приказом ФНС № ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017. С 23 октября текущего года утверждена его новая форма (распоряжение ФНС № ЕД-7-8/757@ от 17.08.2021).

Есть еще одна возможность — получить возврат денег быстрее у работодателя. Это необходимо сделать, пока не завершился год, в котором внесена оплата за обучение. Для этого пишут заявку в налоговую инспекцию о подтверждении права на получение вычетов (форма утверждена в приложении к Письму ФНС РФ от 16.01.2017 № БС-4-11/500@).

Когда из инспекции пришлют уведомление о том, что такая возможность одобрена, его отдают в бухгалтерию. Тогда на работе с человека не станут удерживать НДФЛ до тех пор, пока не погасят необходимую сумму вычетов.

Как заполнить заявление

Проще всего подать его через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Вот пошаговая инструкция.

Шаг 1. Зайдите в личный кабинет. Удобнее всего через пароль сайта Госуслуг.

Шаг 2. Кликните на вкладку «Жизненные ситуации». Там заходите в раздел «Подать декларацию 3-НДФЛ» и «Заполнить онлайн».

Шаг 3. Затем программа открывает страницу, на которой необходимо получить электронную подпись. Это делается за несколько секунд. Нажмите «Продолжить».

Шаг 4. Откроется меню для заполнения онлайн-декларации. Выберите год, за который подаете заявку. Отметьте, впервые ли ее подаете, и поставьте галочку, что вы резидент.

Шаг 5. Заполните доходы.

Шаг 6. Кликните на «Выбор вычетов» и поставьте галочку на «Социальных налоговых вычетах».

Шаг 7. В появившейся форме введите сумму, которую вы оплатили.

Шаг 8. Добавьте подтверждающие документы (система самостоятельно предложит их перечень). Кликните на «Подтвердить и отправить». И следите за уведомлениями от ФНС.

Если вы желаете подать бумажный вариант лично, то учитывайте некоторые правила. Возьмите бумажный бланк в ИФНС или скачайте на нашем сайте. Впишите требуемые сведения ручкой или напечатайте на компьютере. Заполнить потребуется не все листы бланка (всего их 15), а только 6, касающихся нашей ситуации. Пронумеруйте страницы по порядку (для этого предусмотрены специальные ячейки вверху каждой страницы). Внизу каждого листа ставится подпись и дата, чтобы подтвердить полноту и достоверность сведений.

Вот подробная инструкция, как правильно заполнить заявление (вычет за учебу) за 2020 год по утвержденной законом форме:

лист 1 — внести отчетный год и коды (налогового органа, периода, страны, категории налогоплательщика) и личные данные (ФИО, ИНН, дату и место рождения, данные паспорта), номер телефона;
лист 2 — код бюджетной классификации, код по ОКТМО и сумма налога, подлежащая возврату (13 % от общей оплаты за учебу);
лист 3 (приложение к разделу 1 — заявки о зачете и возврате суммы) — продублировать некоторые вышеуказанные данные и указать реквизиты банковского счета;
лист 4 (расчет налоговой базы и суммы налога, облагаемого по ставке 13 %) — отметить общую сумму доходов, сумму налоговых вычетов, общую сумму НДФЛ, исчисленную к уплате и выплаченную по факту, и сумму, подлежащую возврату);
лист 5 – указать доходы от источников в РФ (название компании, ее ИНН, КПП, код по ОКТМО, сумму дохода, сумму удержанного НДФЛ);
лист 6 (в бланке это 9-й лист) — написать сумму стандартных и социальных налоговых вычетов.